Aula 20160824 Exercício de Fixação 1 Gabarito

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EXERCÍCIOS 
Contabilidade e Planejamento Tributário 
 
Atividade 1 
 
Data: ____/____/____ 
 
 
 
 
1. Qual a função primordial do Estado? 
 
Resposta: Promover o bem-comum por meio de educação, saúde, segurança, etc. 
 
2. Cite 3 fontes de recursos financeiros do Estado. 
 
Resposta: tributos, leilões, repasses, etc. 
 
3. Segundo o CTN tributo é “toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato 
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.”. Explique o significado de cada parte da definição: 
 
a) toda prestação pecuniária compulsória; em moeda e obrigatória 
b) em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir; paga em dinheiro ou bens em casos extremos de não recolhimento 
c) que não constitua sanção de ato ilícito; o tributo não pode ser aplicado para os casos de infrações, pois, para eles já existe a multa 
d) instituída em lei; deve ser regulamento em lei 
e) cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada; sua cobrança/administração é feita por órgão administrativo 
seguindo estritamente o que define a lei 
 
4. Defina tributo vinculado. Cite 2 exemplos. 
 
Resposta: são tributos para os quais o seu recolhimento retorna de forma direta e exclusiva ao contribuinte. Ex: taxa de cnd, taxa de 
iluminação pública. 
 
5. O IR (Imposto de Renda) é um tributo com função primordialmente “fiscal”. Entretanto alguns autores o consideram também com função 
“extrafiscal”. Discuta em grupo e tente visualizar uma utilização extra-fiscal do Imposto de Renda. 
 
Resposta: tem função extrafiscal à medida que a União pode utiliza-lo como ferramenta para diminuir o poder aquisitivo das pessoas, por 
meio do aumento de suas alíquotas ou faixas progressivas, ou o contrário aumentando o poder aquisitivo da sociedade. 
 
6. Situação: “A empresa Carvalho e Resende Ltda contratou serviços do contador autônomo Marcelo Vasconcelos de Faria ao valor de 
R$ 2.000,00. Posteriormente o contador recolheu à Prefeitura Municipal em guia própria do município R$ 100,00 referente ao ISSQN do serviço”. 
Identifique nesta situação o sujeito ativo, passivo direto e passivo indireto. 
 
Resposta: Sujeito Ativo: Prefeitura Municipal, Sujeito Passivo Direto: Marcelo e Sujeito Passivo Indireto: não houve nesta situação. 
 
7. Situação: “A empresa Carvalho e Resende Ltda contratou serviços da empresa Souza e Silva Ltda ao valor de R$ 2.000,00. Posteriormente a 
primeira empresa recolheu à Prefeitura Municipal em guia própria do município R$ 100,00 referente ao ISSQN do serviço”. Identifique nesta 
situação o sujeito ativo, passivo direto e passivo indireto. 
 
Resposta: Sujeito Ativo: Prefeitura Municipal, Sujeito Passivo Direto: Souza e Silva e Sujeito Passivo Indireto: Carvalho e Resende. 
 
8. Marque com um X somente os impostos indiretos federais: 
 
( ) – Imposto sobre serviços de qualquer natureza 
( ) – Imposto sobre transmissão de bens imóveis por ato oneroso "inter vivos" 
( ) – Imposto de transmissão causa-mortis e doação 
( X) – Imposto sobre produtos industrializados 
( ) – Imposto sobre propriedade predial e territorial urbano 
( ) – Imposto sobre a propriedade territorial rural 
( ) – Imposto sobre operações financeiras 
( ) – Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza 
 
9. Situação: “A Prefeitura Municipal de Cachoeiras do Tupiniquim acaba de concluir a construção de uma ampla avenida que interligou o centro 
da cidade com uma rodovia federal próxima. A obra, orçada em R$ 5.500.000,00, aumentou em 100% o valor dos 250 terrenos que margeiam a 
nova avenida”. Considerando que o valor médio de cada terreno antes da obra fosse de R$ 30.000,00 e que o município deseje fazer a cobrança 
máxima da contribuição de melhoria, qual o valor a ser recolhido desta contribuição por cada proprietário de imóvel beneficiado? 
 
Observação: 
• Considere apenas as informações dadas; 
• Demonstre os cálculos; 
 
Resposta: 
Limite Total: R$ 5.500.000,00 / 250 = R$ 22.000,00; 
Limite Individual: R$ 30.000,00 x 250 = R$ 7.500.000,00 
 
Como o limite individual de cada imóvel ultrapassa o valor total da obra fica o limite total sendo o máximo permitido a ser cobrado, ou seja, 
R$ 22.000,00 de cada contribuinte. 
EXERCÍCIOS 
Contabilidade e Planejamento Tributário 
 
Atividade 1 
 
Data: ____/____/____ 
 
 
 
 
10. Quais os 2 tipos de taxas existentes? 
 
Resposta: Serviços e Polícia. 
 
11. Quais os dois tipos de contribuições existentes? 
 
Resposta: Melhoria e Especiais ou Sociais. 
 
12. Das diversas esferas públicas, qual delas pode instituir o empréstimo compulsório? 
 
Resposta: somente a União. 
 
13. Em quais situações admite-se a instituição do empréstimo compulsório extraordinário? 
 
Resposta: casos de guerra ou seu provável acontecimento, calamidades públicas.