Auditoria unidade 3

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Auditoria unidade 3
PERGUNTA 1
No comentário extraído do Relatório de Administração a seguir, enfatiza-se a certificação internacional obtida pela Auditoria Interna do Banco Bradesco S.A. O comentário cita ainda uma outra característica, comum e obrigatória para a auditoria externa, qual é ela?
Na Organização Bradesco, entre os acontecimentos importantes do exercício, registram-se: “(...) em 7 de julho, obteve o Certificado de Qualidade concedido pelo IIA - Institute of Internal Auditors, entidade presente em mais de 130 países, habilitada a avaliar e conceder Certificação de qualidade a auditorias internas. É o reconhecimento da existência, no Bradesco, de uma estrutura de Auditoria Interna preparada para atuar com independência em todas as suas dimensões, com destaque para as melhores práticas de Avaliação de Riscos e para a efetividade dos Controles Internos (...)” 
Disponível em: http://www.valor.com.br/sites/default/files/upload_element/04-02-2015-bradesco-balanco-4t14.pdf 
A característica mencionada é:
	
	a.
	Efetividade dos controles internos
	
	b.
	Certificação internacional
	
	c.
	Estrutura qualificada
	
	d.
	Independência em todas as suas dimensões
	
	e.
	Práticas de avaliação de riscos
PERGUNTA 2
Analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta:
I. A auditoria interna é realizada, exclusivamente, por auditores independentes.
II. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança dos usuários em relação ao seu objeto.
III. O objeto da auditoria é a realização de exames para a detecção de fraudes.
IV. O plano de auditoria incluirá a descrição da natureza, época e extensão dos procedimentos de avaliação de risco.
	
	a.
	Apenas I e IV são verdadeiras
	
	b.
	Apenas II e IV são verdadeiras
	
	c.
	Apenas III e IV são verdadeiras
	
	d.
	Apenas I e III são verdadeiras
	
	e.
	Apenas III é verdadeira
PERGUNTA 3
"Em algumas entidades, a administração pode ser motivada a reduzir os ganhos em valor relevante, para minimizar a tributação ou inflar ganhos para garantir financiamentos bancários". (RIBEIRO e RIBEIRO, 2010). Neste caso, o procedimento da entidade caracterizará:
	
	a.
	Planejamento tributário lícito
	
	b.
	Planejamento tributário ilícito
	
	c.
	Informação financeira ajustada
	
	d.
	Informação financeira adequada
	
	e.
	Informação financeira fraudulenta
PERGUNTA 4
No caso abaixo relatado, pode-se afirmar que auditoria não cumpriu adequadamente com a sua responsabilidade pelo fato de ter percebido a distorção das demonstrações contábeis de 2014, somente em 2015, com o auxílio da auditoria interna? Analise as afirmativas e assinale a resposta correta.
Risco de suspensão bate na porta da UnimedRio e suas ações na Bolsa podem balançar com isso 
 "A UnimedRio vai republicar o balanço de 2014. A decisão tomada pela Diretoria Executiva leva em consideração as análises feitas pela auditoria interna da cooperativa e pareceres da Ernst & Young, responsável pela auditoria da cooperativa desde 2013, e da ANS, através do processo de Direção Fiscal. A republicação realocará lançamentos contábeis a seus respectivos regimes de competência. (...)”
Disponível em: http://www.infomoney.com.br/qualicorp/noticia/4626350/risco-suspensao-bate-porta-unimed-rio-acoes-bolsa-podem-balancar
I. Apesar de ser responsável pela obtenção de segurança razoável para que as demonstrações contábeis não apresentem distorções relevantes por fraude ou erro, a auditoria tem limitações inerentes ao seu trabalho, cuja existência é prevista em norma regulatória, configurando um risco inevitável de não detecção de alguma distorção relevante. 
II. A capacidade de o auditor detectar uma fraude depende de fatores como a habilidade do perpetrador, a frequência e a extensão da manipulação, o grau de conluio, a dimensão relativa dos valores individuais manipulados e a posição dos indivíduos envolvidos.
III. O auditor pode identificar oportunidades potenciais de fraudes e, portanto, pode distinguir com segurança se as distorções nas demonstrações contábeis foram causadas por fraude ou erro.
IV. O risco de o auditor não detectar distorções relevantes de fraudes da administração, da contabilidade ou de empregados, é nulo.
	
	a.
	Apenas I e IV são verdadeiras
	
	b.
	Apenas I e III são verdadeiras
	
	c.
	Apenas III e IV são verdadeiras
	
	d.
	Apenas II e III são verdadeiras
	
	e.
	Apenas I e II são verdadeiras
PERGUNTA 5
Auditoria da CGU mostra que estatais falham na prevenção e combate à corrupção.
Alvo da Operação Lava Jato em abril do ano passado, a Centrais Elétricas do Norte do Brasil S.A. (Eletronorte) ainda tem dificuldades em implementar mecanismos internos de prevenção e combate à corrupção. É o que mostra uma auditoria feita pela Controladoria-Geral da União (CGU) no segundo semestre do ano passado em quatro empresas estatais, entre as quais a Eletronorte.
Segundo a CGU, a análise da existência, da qualidade e da efetividade de políticas e programas voltados à prevenção, detecção e remediação de fraudes e atos de corrupção nas estatais mostra que as medidas adotadas pela Eletronorte ainda são insuficientes. De acordo com a Controladoria-Geral, no conjunto de ações adotado na Eletronorte, "não está demonstrada a existência de todas as medidas essenciais de um programa de integridade”. 
Disponível em: http://agenciabrasil.ebc.com.br/politica/noticia/2016-02/auditoria-da-cgu-mostra-que-estatais-falham-na-prevencao-e-combate.  
O caso acima demonstra a auditoria num processo prevenção de fraudes e combate à corrupção. Sobre a atuação da auditoria e sua responsabilidade na prevenção e detecção de fraudes, assinale a alternativa correta:
	
	a.
	A auditoria está agindo corretamente declarando a inexistência de todas as medidas essenciais de um programa de integridade, justamente por ter responsabilidade sobre a prevenção e detecção de fraudes.
	
	b.
	A auditoria está sendo omissa, uma vez que tem a responsabilidade de detectar, por meio dos seus exames, a ocorrência de fraudes e procedimentos incondizentes.
	
	c.
	A auditoria não está sendo omissa, pois, embora tenha responsabilidade sobre a prevenção e detecção de fraudes, não tem como detectar atos de corrupção em seus exames.
	
	d.
	A auditoria está agindo corretamente declarando a inexistência de todas as medidas essenciais de um programa de integridade, uma vez que não tem responsabilidade sobre a prevenção e detecção de fraudes, cabendo esta ao gestor.
	
	e.
	A auditoria está sendo omissa, uma vez que tem a responsabilidade de detectar, por meio dos seus exames, a ocorrência de fraudes e procedimentos incondizentes, embora não consiga detectar atos de corrupção.
PERGUNTA 6
 A notícia abaixo caracteriza uma distorção importante nas demonstrações contábeis da UnimedRio, no exercício de 2014. Tal distorção, inclusive, pode acarretar prejuízos financeiros para os seus acionistas, decorrentes das oscilações dos preços das ações na Bolsa de Valores, além de uma possível suspensão de suas operações, por parte da autoridade competente.  
Risco de suspensão bate na porta da UnimedRio e suas ações na Bolsa podem balançar com isso  
"A UnimedRio vai republicar o balanço de 2014. A decisão tomada pela Diretoria Executiva leva em consideração as análises feitas pela auditoria interna da cooperativa e pareceres da Ernst & Young, responsável pela auditoria da cooperativa desde 2013, e da ANS, através do processo de Direção Fiscal. A republicação realocará lançamentos contábeis a seus respectivos regimes de competência. (...)”
Disponível em: http://www.infomoney.com.br/qualicorp/noticia/4626350/risco-suspensao-bate-porta-unimed-rio-acoes-bolsa-podem-balancar
Considerando-se a gravidade da situação da UnimedRio, pode-se afirmar que:
	
	a.
	A distorção foi causada por erro da auditoria que não detectou a ocorrência de fraude em 2014.
	
	b.
	A distorção foi causada poração fraudulenta da administração caracterizada pela omissão de informações.
	
	c.
	A distorção foi causada por erro da administração que solicitou que a contabilidade utilizasse o regime de caixa para registro dos lançamentos incorretos.
	
	d.
	A distorção foi causada por ação fraudulenta da contabilidade caracterizada pelo uso do regime de caixa.
	
	e.
	A distorção pode ter sido causada por fraude ou erro da administração ou da contabilidade.
PERGUNTA 7
O atendimento às exigências da NBC TA 230 e outras exigências específicas de outras normas de auditoria relevantes; o fornecimento de evidências que embasarão o auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do seu objetivo global; e a evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis, são características típicas:
	
	a.
	Das normas internacionais de auditoria
	
	b.
	Do parecer de auditoria
	
	c.
	Do relatório de auditoria
	
	d.
	Do planejamento de auditoria
	
	e.
	Da documentação de auditoria
0,5 pontos   
PERGUNTA 8
Aos registros dos procedimentos de auditoria executados, das evidências relevantes obtidas e das conclusões alcançadas pelo auditor no desenvolvimento das suas atividades de auditoria se dá o nome de:
	
	a.
	Parecer de auditoria
	
	b.
	Informações de auditoria
	
	c.
	Papeis de trabalho
	
	d.
	Relatório de auditoria
	
	e.
	Planejamento de auditoria