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Testes de Conhecimento – Aula 07 Auditoria Contábil e Operacional Ref.: 201408220209 1a Questão As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas: No ativo imobilizado No passivo circulante No ativo realizável a Longo Prazo No passivo não circulante No ativo circulante Ref.: 201408219629 2a Questão A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão Estruturalista Burocrático Fordiano Patrimonialista Científico Ref.: 201408220223 3a Questão Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto: Exame documental dos avisos bancários Análise do fluxo de caixa projetado Contagem de fundo fixo de caixa Confirmação de assinaturas autorizadas Confirmação de contas bancárias paralisadas Ref.: 201408220250 4a Questão Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: A Realização de contagem sem prévio aviso Obter declaração formal de devolução dos numerários contados Certificar-se do número de caixas existentes na empresa Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem Anotações da contagem em papel de trabalho Ref.: 201408219636 5a Questão Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário: Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade pública solicitante Receba os recursos da União para cobrir os seus custos Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos Tenha um manual detalhado dos controles Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles Ref.: 201408220280 6a Questão A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de: $8.160,75 $8.100,63 $5.440,50 $2.720,25 $5.400,15 Ref.: 201408220247 7a Questão Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de: Segregação Confirmação Evidenciação Atribuição Repartição Ref.: 201408219641 8a Questão 1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas públicas. Controle interno Presidência da república Tribunal de contas da União Estado Nacional Congresso nacional Ref.: 201408219640 1a Questão Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou: Com a proclamação da república Pela intervenção do Estado na economia No primeiro império Com a promulgação da Constituição de 1891 No período colonial Ref.: 201408219794 2a Questão Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a. Os tribunais de contas são entes despersonalizados. Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder judiciário. Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá propor ação judicial. O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas. Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo. Ref.: 201408220224 3a Questão É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: Inspeção Comparação dos dados coletados Observação Contagem física Circularização dos bens em poder de terceiros Ref.: 201408219686 4a Questão Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Entre suas finalidades excetua-se a de: constituir um registro que possibilite consultas posteriores. servir de prova processual junto ao TCU.. evidenciar o trabalho executado e as conclusões emitidas.. auxiliar na execução dos exames. servir de suporte aos relatórios de auditoria. Ref.: 201408219537 5a Questão Escolha a aternativa cujas palavras completam correta e adequadamente as lacunas do período que segue. De acordo com as Normas de Auditoria do TCU (NAT), a auditoria de regularidade é instrumento de fiscalização utilizado para examinar a _________ e a ___________ dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao aspecto contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial: legalidade, legitimidade eficácia, economicidade economicidade, eficiência eficiência, legalidade legitimidade, eficácia Ref.: 201408220268 6a Questão Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu: A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada A Despesa de Depreciação, no período, está zerada A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto Ref.: 201408219878 7a Questão Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controlesinternos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU. os tipos de auditoria governamental municipal. os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal. as formas de auditoria governamental federal as competências da auditoria governamental do TCU Ref.: 201408219645 8a Questão São consequências do excesso de burocratização, exceto: Ineficiência da máquina pública Excesso de formalismo e papelório Resistencia as mudanças Exagerado apego aos regulamentos Melhoria na agilidade dos processos Ref.: 201408220267 1a Questão A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa confirmar: O saldo apresentado pela empresa no cliente A existência física do bem da empresa Os cálculos efetuados pelo auditor A existência física do documento gerador do fato A existência de duplicatas descontadas Ref.: 201408220070 2a Questão No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: operacional, financeiro e operacional. financeiro, financeiro e financeiro financeiro, operacional e operacional. financeiro, operacional e financeiro. operacional, operacional e operacional. Ref.: 201408220264 3a Questão Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada? Recálculo Carta de confirmação junto a banco Inspeção física Inspeção de documentos Entrevista Ref.: 201408219558 4a Questão Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria de sistemas operacional contábil. interna de conformidade. Ref.: 201408220254 5a Questão Os testes de observância tem a finalidade de: Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos Ref.: 201408220236 6a Questão O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: Ativo Imobilizado Passivo Exigível a Longo Prazo Passivo Circulante Ativo Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo. Ref.: 201408219629 7a Questão A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão Fordiano Burocrático Patrimonialista Estruturalista Científico Ref.: 201408220209 8a Questão As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas: No passivo circulante No ativo circulante No ativo realizável a Longo Prazo No passivo não circulante No ativo imobilizado Ref.: 201408220250 1a Questão Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: A Realização de contagem sem prévio aviso Obter declaração formal de devolução dos numerários contados Anotações da contagem em papel de trabalho Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem Certificar-se do número de caixas existentes na empresa Ref.: 201408220223 2a Questão Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto: Confirmação de assinaturas autorizadas Análise do fluxo de caixa projetado Exame documental dos avisos bancários Confirmação de contas bancárias paralisadas Contagem de fundo fixo de caixa Ref.: 201408220280 3a Questão A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de: $2.720,25 $5.400,15 $5.440,50 $8.160,75 $8.100,63 Ref.: 201408220247 4a Questão Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de: Atribuição Repartição Segregação Confirmação Evidenciação Ref.: 201408219641 5a Questão 1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas públicas. Controle interno Presidência da república Congresso nacional Tribunal de contas da União Estado Nacional Ref.: 201408219636 6a Questão Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário: Tenha um manual detalhado dos controles Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade pública solicitante Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos Receba os recursos da União para cobrir os seus custos Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles Ref.: 201408219794 7a Questão Nas opções abaixosomente uma é verdadeira. Identifique-a. Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá propor ação judicial. O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas. Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo. Os tribunais de contas são entes despersonalizados. Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder judiciário. Ref.: 201408219878 8a Questão Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem os tipos de auditoria governamental municipal. as formas de auditoria governamental federal os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal. as competências da auditoria governamental do TCU as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU. Ref.: 201408219640 1a Questão Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou: Com a promulgação da Constituição de 1891 No período colonial Pela intervenção do Estado na economia No primeiro império Com a proclamação da república Ref.: 201408220224 2a Questão É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: Comparação dos dados coletados Contagem física Inspeção Circularização dos bens em poder de terceiros Observação Ref.: 201408219686 3a Questão Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Entre suas finalidades excetua-se a de: evidenciar o trabalho executado e as conclusões emitidas.. servir de suporte aos relatórios de auditoria. auxiliar na execução dos exames. servir de prova processual junto ao TCU.. constituir um registro que possibilite consultas posteriores. Ref.: 201408219645 4a Questão São consequências do excesso de burocratização, exceto: Excesso de formalismo e papelório Exagerado apego aos regulamentos Resistencia as mudanças Ineficiência da máquina pública Melhoria na agilidade dos processos Ref.: 201408220268 5a Questão Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu: A Despesa de Depreciação, no período, está zerada A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada Ref.: 201408219537 6a Questão Escolha a aternativa cujas palavras completam correta e adequadamente as lacunas do período que segue. De acordo com as Normas de Auditoria do TCU (NAT), a auditoria de regularidade é instrumento de fiscalização utilizado para examinar a _________ e a ___________ dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao aspecto contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial: eficácia, economicidade economicidade, eficiência eficiência, legalidade legalidade, legitimidade legitimidade, eficácia Ref.: 201408220236 7a Questão O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: Ativo Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo. Passivo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo Ativo Imobilizado Ref.: 201408220254 8a Questão Os testes de observância tem a finalidade de: Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais
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