AVALIANDO O APRENDIZADO_AULAS 6 À 10_LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Exercício: GST0278_EX_A6_ Voltar
Aluno(a): Matrícula: 
Data: 14/10/2014 20:31:13 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201308076712)
Considerando as definições correspondentes à obrigação tributária: I. A obrigação de pagar ISS (imposto sobre 
serviço) é tipo de obrigação principal. II. A obrigação de emitir nota fiscal de serviço em operações tributáveis é 
tipo de obrigação principal. III. Tanto o ISS (imposto sobre serviço) quanto a emissão de nota fiscal de serviço em 
operações tributáveis são exemplos de obrigação acessória. Assinale a alternativa que indique todas as afirmativas 
corretas.
Somente as afirmativas II e III estão corretas.
 Somente a afirmativa III é a correta.
 Somente a afirmativa I está correta.
Somente a afirmativa II está correta.
As afirmativas I, II e III estão corretas.
 Gabarito Comentado.
 2a Questão (Ref.: 201308106014)
Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária dá-se:
quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo;
no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva.
no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente;
 no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência;
quando o tributo é arrecadado pelo ente político competente;
 Gabarito Comentado.
 3a Questão (Ref.: 201308297568)
Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. Em 
relação aos proventos salariais no montante de R$5.000,00 (cinco mil reais ao mês) deve ser arrecado o:
IPVA
IPTU
ISS
ICMS
 IR
 Gabarito Comentado.
 4a Questão (Ref.: 201308288376)
O princípio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais inclui-se entre os efeitos da:
 responsabilidade por transferência
 substituição tributária
solidariedade
responsabilidade de terceiros
responsabilidade por infrações
 5a Questão (Ref.: 201308294433)
A lei ao fazer a previsão hipotética, como exemplo, à compra de um veículo, nos estará apresentando:
 Um fato gerador;
Um crédito tributário;
Uma exclusão do crédito tributário;
Um fato originário.
 Uma hipótese de incidência;
 Gabarito Comentado.
 6a Questão (Ref.: 201308100707)
Miquéias Malafaia alienou a Judith Teixeira um imóvel sobre o qual recaia débito de IPTU - Imposto Predial 
Territorial Urbano, alusivo a determinado exercício social. Após assinar o contrato de compra e venda a adquirente 
recebeu notificação de cobrança de débito emitida pela Secretaria de Fazenda Municipal, porém recusou-se a 
proceder ao pagamento, alegando que na ocorrência do fato gerador outra pessoa era proprietária do imóvel; além 
disso, o alienante assumiu contratualmente a obrigação de proceder ao pagamento dos débitos tributários 
anteriores à compra e venda. Pode-se afirmar que o procedimento é correspondente a esta alegação:
 (a) errado, pois o débito tributário só pode ser exigido do proprietário do imóvel à época da ocorrência 
do fato gerador.
 (b) correto, pois o débito tributário se transmite com o imóvel à pessoa do adquirente.
(c) errado, pois o contrato celebrado tem que ser respeitado.
(d) correto, desde que o alienante ainda conste como proprietário nos cadastros municipais.
 Gabarito Comentado.
LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Exercício: GST0278_EX_A7_ Voltar
Aluno(a): Matrícula:
Data: 14/10/2014 20:56:46 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201308076708)
Segundo estabelece o Código Tributário Nacional, o parcelamento é modo de:
 Suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
Cancelamento da exigibilidade do crédito tributário.
Anistia da exigibilidade do crédito tributário.
 Isenção da exigibilidade do crédito tributário.
Extinção da exigibilidade do crédito tributário.
 Gabarito Comentado.
 2a Questão (Ref.: 201308078043)
A suspensão da exigibilidade do crédito tributário ocorre:
 com o oferecimento de impugnação ou recurso administrativo, ainda que flagrantemente intempestivos e 
sem preliminar de tempestividade.
com o ajuizamento de mandado de segurança.
com o ajuizamento de ação anulatória.
 com o depósito do montante integral.
com a simples interposição de agravo de instrumento contra decisão judicial que tenha indeferido liminar 
pleiteada pelo contribuinte.
 3a Questão (Ref.: 201308102244)
É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando
 a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado, tempestivamente e na devida forma, a declaração, 
deixou de atender no prazo legal a pedido de esclarecimento, pela autoridade formulado; ou se recusou a 
prestá-lo; ou, ainda, o prestou insatisfatoriamente
deve ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior
 a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade 
administrativa e a esta o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida
se comprove que, no lançamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, ou
omissão, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade essencial
a declaração não tenha sido prestada, por quem de direito no prazo e na forma da legislação tributária
 Gabarito Comentado.
 4a Questão (Ref.: 201308297624)
Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo:
 pela criação do tributo
 pelo lançamento
pelo pagamento
pela arrecadação
pela legislação
 Gabarito Comentado.
 5a Questão (Ref.: 201308100729)
O lançamento tributário realizado de forma ex officio poderá ser revisto:
(b) somente nas hipóteses previstas em lei.
 (c) nas hipóteses previstas em lei, desde que não prescrito o direito da Fazenda Pública.
(d) sempre que a autoridade administrativa desejar, desde que não prescrito o direito da Fazenda Pública.
(a) sempre que a autoridade administrativa desejar.
 6a Questão (Ref.: 201308294436)
As hipóteses de suspensão da exigibilidade do Crédito Tributário estão relacionadas à:
Todas as alternativas estão incorretas
Possibilidade da cobrança do tributo não pago;
 Possibilidade do tributo ainda que vencido e não pago, não ser cobrado judicialmente;
Impossibilidade da cobrança do tributo, face à prescrição;
 Impossibilidade da cobrança do tributo por falta de Lançamento;
 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Exercício: GST0278_EX_A8_ Voltar
Aluno(a): Matrícula: 
Data: 15/10/2014 13:45:24 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201308295626)
Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente. ( ) Imposto 
é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica,
relativa ao contribuinte. ( ) A contribuição de melhoria é instituída em face de obras públicas ou privadas, que 
valorizem ou depreciem o imóvel do administrado. ( ) As taxas têm como fato gerador o exercício do poder de 
polícia ou a utilização efetiva ou potencial de serviço público prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. ( ) 
O que caracteriza as contribuições especiais é que o produto de suas arrecadações deve ser carreado para financiar 
atividades de interesse público, beneficiando certo grupo, e direta ou indiretamente o contribuinte.
 V, F, V, V
F, V, V, F
V, V, V, V
F, F, F, F
V, F, F, V
 2a Questão (Ref.: 201308074013)
Certa empresa recebe da delegacia da Receita Federal notificação de cobrança de imposto que ela entende não ser 
devido por sua atividade econômica. Que providência a empresa deve tomar para suspender a exigência desse 
crédito?
parcelamento
concessão de liminar em mandado de segurança
depósito do montante integral
 recurso administrativo
 moratória
 Gabarito Comentado.
 3a Questão (Ref.: 201308297663)
O lançamento tributário, viade regra, é regido pelo princípio da inalterabilidade, ou seja, uma vez realizado não 
pode mais sofrer modificação pela autoridade administrativa, conforme o disposto no art. 146, do Código Tributário 
Nacional. A intenção do legislador, ao invocar o referido princípio, foi garantir:
 a autonomia do Estado.
a segurança do Estado.
a penalidade do contribuinte.
a facultatividade do contribuinte.
 a segurança jurídica do contribuinte.
 Gabarito Comentado.
 4a Questão (Ref.: 201308100737)
Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de extinção do crédito 
tributário:
 (d) moratória
 (b) pagamento
(c) transação
(a) remissão
 Gabarito Comentado.
 5a Questão (Ref.: 201308294439)
A Compensação como modalidade extintiva do crédito tributário se dará quando:
O fisco perdoar a dívida tributária;
O fisco prorrogar o prazo para pagamento;
 O sujeito passivo for ao mesmo tempo, credor e devedor da Fazenda Pública.
O fisco deixar de constituir o crédito tributário;
O fisco perdoar os juros cobrados sobre os tributos não pagos;
 Gabarito Comentado.
 6a Questão (Ref.: 201308074040)
Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. Na 
esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona:
à restituição do tributo quando esse é recolhido e pago a maior
a uma das formas de constituição do crédito tributário
à perda de a Fazenda Pública executar a dívida fiscal
ao perdão pela falta cometida pelo infrator de deveres tributários
 à perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do crédito 
tributário
 Gabarito Comentado.
EGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Exercício: GST0278_EX_A9_ Voltar
Aluno(a): Matrícula: 
Data: 23/10/2014 00:00:12 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201308074021)
O CTN prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a conceder remissão ou anistia do crédito 
tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que deverá levar em conta os seguintes aspectos, 
EXCETO:
o valor diminuto do crédito tributário
 a necessidade de se privilegiar determinado segmento do setor produtivo
a possibilidade de o contribuinte deixar de pagar penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no 
pagamento de sua obrigação tributária
a condição econômica de uma determinada região do território da entidade tributante
a situação econômica do sujeito passivo
 2a Questão (Ref.: 201308102662)
A Prefeitura de São Luís concedeu dispensa do IPTU o imóvel de uso exclusivamente residencial do seu proprietário 
e familiares, localizado no Município de São Luís, de valor venal até R$ 50.000,00, calculado na data do lançamento
do imposto. Esta é uma hipótese de:
 isenção
anistia
omissão
transação
remissão
 3a Questão (Ref.: 201308297755)
A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois de constituído, só se fala em:
 obrigação tributária
 remissão
crédito tributário
imunidade
lançamento
 4a Questão (Ref.: 201308294440)
É a modalidade de Exclusão do Crédito Tributário que dispensa legalmente o pagamento do tributo:
 Isenção;
Parcelamento;
Liminares em mandado de segurança.
Moratória;
Anistia;
 5a Questão (Ref.: 201308292690)
Extingue(m) o crédito tributário:
 a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais 
possa ser objeto de ação anulatória.
a dação em pagamento em bens móveis, na forma e condições estabelecidas em lei.
a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em mandado de segurança ou outras espécies de 
ação judicial.
as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo.
 a moratória, o parcelamento e o depósito do montante integral.
 6a Questão (Ref.: 201308295640)
Em relação às contribuições sociais, inclusive às destinadas à seguridade social, a Constituição estabelece 
limitações que devem ser respeitadas pela legislação infraconstitucional. Isto posto, avalie as formulações seguintes
e, ao final, assinale a opção que corresponde à resposta correta. I. É vedada a concessão de remissão ou anistia da
contribuição social destinada à seguridade social, para débitos em montante superior ao fixado em lei 
complementar, do empregador, da empresa e da entidade equiparada a empresa na forma da lei, incidente sobre a 
folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe 
preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício. Igual vedação se aplica, para débitos em montante superior ao 
fixado em lei complementar, à contribuição social de seguridade social, a que se sujeitam o trabalhador e os demais
segurados da previdência social. II. É vedada a incidência de contribuições sociais sobre as receitas decorrentes de 
exportação e sobre a importação de petróleo e seus derivados. Vedada também é a incidência de contribuição para 
a seguridade social sobre o valor das aposentadorias e pensões concedidas pelo regime geral de previdência social. 
III. É vedada a concessão de isenção ou anistia da contribuição social destinada à seguridade social, incidente sobre
a receita de concursos de prognósticos, para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar.
I e II são verdadeiras.
Todas são falsas.
II e III são verdadeiras.
 I e III são verdadeiras.
 Somente I é verdadeira.
 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Exercício: GST0278_EX_A10_ Voltar
Aluno(a): Matrícula: 
Data: 23/10/2014 17:40:53 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201308295681)
A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho de 
2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de contribuições devidas à 
seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de fiscalização. No referido termo, o 
agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos comprobatórios de escrituração em seus 
livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, 
percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter
deixado de recolher aos cofres públicos contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da 
empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, 
denunciou espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do 
valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida contribuição, 
recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. Com base nos elementos
ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto afirmar que a responsabilidade pela 
infração cometida:
não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento integral da 
contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente.
 ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do 
pagamento integral da contribuição e dos juros de mora.
 não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do 
procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros de
mora devidos.
não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, previamente 
ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em consonância com as normas 
legais reguladoras do lançamento por homologação.
possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal,considerando-
se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a contribuição 
recolhida fora do prazo fixado em lei.
 2a Questão (Ref.: 201308106064)
Considere as afirmações: I ¿ Com a prática do fato gerador nasce o crédito tributário que já pode imediatamente 
ser cobrado; II ¿ O lançamento é o ato administrativo que constitui o crédito tributário; III ¿ Obrigação Tributária, 
Crédito tributário e Lançamento são sinônimos; IV ¿ Pode existir obrigação sem crédito tributário, mas o crédito 
sem a obrigação será nulo; V ¿ O lançamento é ato puramente administrativo, não tendo que ser informado ao 
sujeito passivo.
estão corretas as afirmações II, III e IV
 estão corretas as afirmações II e IV
estão corretas as afirmações IV e V
estão corretas as afirmações III e IV;
 estão corretas as afirmações I, II e III.
 3a Questão (Ref.: 201308105943)
Podemos dizer que o nascimento do tributo se dá:
 
no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva
 no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente
 quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo
no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência
 quando é arrecadado pelo ente político competente
 4a Questão (Ref.: 201308105970)
As taxas de polícia são cobradas quando há a prática de atos de polícia de efeitos concretos. Os atos de polícia podem ser entendidos como:
é o ato praticado pelo particular mas que deveria ser realizado pela polícia, que não o faz por incompetência
é qualquer ato praticado pelo poder público que agregue valor imobiliário à propriedade particular
ato que envolve o poder de polícia, sendo este composto pelas polícias civil e militar
 aquele ato que envolve o poder que o Estado tem de disciplinar os direitos, a liberdade e a propriedade das pessoas, obedecidos os limites constitucionais, e visando o bem-estar comum; são as licenças e as fiscalizações
é o ato de licença e de fiscalização realizado pela polícia civil ou militar
 5a Questão (Ref.: 201308074028)
Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se 
irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no montante de 
cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de lançamento utilizada foi:
 de ofício
por homologação
autolançamento
arbitramento por parte da autoridade administrativa
por declaração
 6a Questão (Ref.: 201308294442)
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e:
 Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação;
Sujeição dos demais entes federativos;
Aplicação de sanções pela inexistência do fato gerador;
Acompanhamento dos lançamentos tributários;
 Aplicação de sanções pelo adimplemento da obrigação.