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Quest.: 1 1. As influências que possibilitaram o desenvolvimento da auditoria no Brasil incluem a baixa complexidade da legislação tributária o incremento de obrigatoriedade da auditoria nas empresas o pequeno numero de filiais e subsidiárias de empresas estrangeiras no Brasil a retração do mercado de capitais após a crise de 1929 a ausência de financiamento de empresas brasileiras por instituições estrangeiras e internacionais Quest.: 2 2. É!correto afirmar que: 1. a firma de auditoria tem por obrigação estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que a firma e seu pessoal cumprem com as normas profissionais e técnicas e as exigências legais e regulatórias aplicáveis. 2. a firma de auditoria deve estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que os relatórios emitidos pela firma ou pelos sócios do trabalho são apropriados nas circunstâncias. 3. o objetivo do auditor é!implementar procedimentos de controle de qualidade no nível do trabalho que forneçam ao auditor segurança razoável de que a auditoria está!de acordo com normas profissionais e técnicas e exigências legais e regulatórias aplicáveis. Somente a 3 é!verdadeira. Somente 1 e 2 são verdadeiras. Somente a 2 é!falsa. Todas são falsas. Todas são verdadeiras. Quest.: 3 3. Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto. Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. Quest.: 4 4. Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a: Instrução CVM Execução dos trabalhos de auditoria Parecer de auditoria Profissional Relatório de auditoria Quest.: 5 5. No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a. fatores econômicos. Práticas operacionais da entidade. Legislação aplicável. Localização das unidades regionais. Competência da administração. Quest.: 6 6. Sobre o planejamento de auditoria é correto dizer que: É a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes técnicas iniciem seus trabalhos e não deverá ser modificada. Foca nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e não se preocupa com os processos internos da empresa. Não é uma fase isolada da auditoria, mas sim um processo contínuo e interativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. É a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da entidade, em especial, a área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis. Consiste unicamente em definir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de qualquer atividade de avaliação e entendimento do negócio. Quest.: 7 7. De acordo com a NBC TA 300, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Quanto à definição da estratégia global e ao desenvolvimento do plano de auditoria, relacione a COLUNA II de acordo com a COLUNA I. COLUNA I 1. Estratégia global 2. Plano de Auditoria COLUNA II ( ) Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho. ( ) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, conforme estabelecido na NBC TA 315 ¿ Identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante por meio do entendimento da entidade e de seu ambiente. ( ) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação, conforme previsto na NBC TA 330 , resposta do auditor aos riscos avaliados. ( ) Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA. 1 2 2 1 1 1 2 2 2 1 1 2 1 2 1 2 2 2 1 1 Quest.: 8 8. O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: As estimativas contábeis e o risco de controle Os riscos inerentes e os riscos de controle Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria Quest.: 9 9. A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria: Inventário físico. Ocorrência. Cálculo Circularização. Inspeção. Quest.: 10 10. Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste: De observância De aderencia Substantivos De controle De insubsistencia
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