PROVA AUDITORIA 1

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1.
	Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. Estas normas podem estar relacionadas à pessoa do auditor, à execução do seu trabalho ou ao parecer do auditor externo. Cada uma observa e regulamenta pontos diferentes da área de auditoria. São todas devidamente orientadas pelo órgão de classe. De acordo com essa premissa, assinale a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor:
	 a)
	A opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação econômica e financeira.
	 b)
	A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e morais devem ser respeitadas.
	 c)
	Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, dentre outros.
	 d)
	O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, o risco de auditoria, a supervisão e o controle.
	2.
	A auditoria surgiu no início do século XX a partir da expansão ocorrida pelo surgimento de grandes corporações americanas. Nesta primeira fase, a auditoria era responsável por dar suporte à contabilidade, com a função principal de achar possíveis "erros". Hoje, a auditoria não tem o papel de apenas achar "erros". Ela prioriza encontrar soluções que possam melhorar o desempenho da empresa, otimizando assim os resultados. Com relação aos fatores que foram cruciais para o fortalecimento da auditoria quanto à origem, à evolução e à organização da profissão, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A necessidade de credibilidade nos lançamentos contábeis.
(    ) Surgimento da marinha mercantil, necessitando assim de um maior controle das operações.
(    ) Criação de sociedades, em que houve a necessidade de controle do patrimônio para evitar conflito de interesses.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - V.
	 b)
	F - F - V.
	 c)
	F - V - F.
	 d)
	V - V - F.
	3.
	O material referente ao relatório de auditoria tem por obrigação apontar as necessidades da empresa. Desta forma, este é o tipo de relatório que demonstra as informações detalhadamente, permitindo por meio dele a resolução de adversidades encontradas na auditoria. Sobre este relatório, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Relatórios finais analíticos.
	 b)
	Relatórios finais sintéticos.
	 c)
	Relatórios especiais.
	 d)
	Relatórios parciais.
	4.
	Dentre os tipos de relatórios de auditoria desenvolvidos pelo auditor no ato da realização de sua atividade,  é ele quem define o relatório que mais se adapta à situação constatada na empresa auditada ao final de seu trabalho de auditoria. Sobre o relatório de auditor independente com abstenção de opinião, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	É parecer emitido pelo auditor, no qual o profissional não tem dúvidas com relação às demonstrações apresentadas pela organização.
	 b)
	É parecer emitido pelo auditor independente, quando o profissional identifica algum tipo de distorção durante os exames realizados, porém não se justifica emitir um parecer com ressalva.
	 c)
	É relatório emitido pelo auditor independente, o qual se apresenta em forma de uma declaração, demonstrando que o profissional não pretende emitir seu parecer com relação ao trabalho executado.
	 d)
	É relatório emitido pelo auditor independente, no qual o profissional manifesta sua opinião com relação ao trabalho de auditoria realizado na organização.
	5.
	No Brasil, a auditoria teve seu início em meados dos anos 50, a partir do surgimento das empresas multinacionais, empresas que têm seu capital negociado em Bolsas de Valores. Sobre a auditoria no Brasil, analise as sentenças a seguir:
I- No ano de 1890, ocorreu o início das atividades da bolsa de valores na cidade de São Paulo.
II- No ano de 1972, houve a determinação por parte do Conselho Federal de Contabilidade dos princípios e condutas que devem ser seguidos pelo auditor no ato da realização de seu trabalho.
III- Em 1876, foi criada a Lei nº 6.404, que determina as práticas a serem seguidas pelas Sociedades por Ações.
IV- Houve a criação das normas contábeis e dos procedimentos nos trabalhos de auditoria nas empresas S/A com a criação da CVM (Comissão de Valores Mobiliários) em 1976.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença I está correta.
	6.
	O auditor independente deve seguir normas e princípios éticos como qualquer outro profissional da área, inclusive esta profissão possui um código de ética bastante rígido.
"A ética profissional dos auditores nada mais é que uma divisão especial da ética geral e nela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidades para com a sociedade, com a organização a que pertence e com outros membros de sua profissão, assim como para com a própria pessoa. O que um auditor faz, individualmente, sendo ou não uma atitude típica dos auditores em geral, às vezes é a única coisa que chama a atenção da organização, do público ou mesmo de comunidades inteiras. Assim a profissão de auditor, como um todo, pode ser julgada pelas atitudes de um único profissional. Desta forma, no desenvolvimento de seu trabalho, o auditor, independentemente de sua formação profissional, deve ter sempre presente que se obriga a proteger os interesses da sociedade, respeitar as normas de conduta que regem os profissionais de auditoria, não podendo valer-se da função em benefício próprio ou de terceiros."
FONTE: Portal de Contabilidade. AUDITORIA - RESPONSABILIDADE LEGAL E ÉTICA POFISSIONAL. Disponível em:   Acesso em: 22 fev. 2017.
Neste sentido, existe uma organização brasileira responsável por defender os interesses dos auditores independentes, bem como subsidiar e apoiar os profissionais nesta área. Com relação a esta organização, analise as opções a seguir:
I- IBRACON.
II- CVM.
III- ICPB.
IV- CFC.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As opções III e IV estão corretas.
	 b)
	As opções I e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a opção I está correta.
	 d)
	As opções I, II e IV estão corretas.
	7.
	Com relação à origem e à evolução que ocorreu na auditoria, função que existe desde a antiga Babilônia, constatou-se muito progresso nesta função até os dias de hoje, porém ainda permanece sem a devida regulamentação. Desta forma, é uma atividade desenvolvida pelo contador. Sobre os elementos históricos da auditoria no mundo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) É uma função que teve sua origem há milhares de anos antes de Cristo, porém a função de auditor foi reconhecida somente 1314 anos depois de Cristo.
(    ) Na Europa, por meio de associações profissionais, ocorreu o desenvolvimento do trabalho de auditoria.
(    ) A realização de auditoria tornou-se mais complicada por ocasião de toda complexidade encontrada na economia após a Revolução Industrial.
(    ) A função de auditor foi regulamentada no Brasil no final do século XX.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - F.
	 b)
	F - F - F - V.
	 c)
	V - V - V - F.
	 d)
	V - F - F - V.
	8.
	Sobre desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento no qual deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentosque o auditor deve tomar. A “Extensão” está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama “Eventos Subsequentes”, que se relaciona aos conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados pela mesma, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença IV está correta.
	 c)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença III está correta.
	9.
	O auditor independente possui a função primordial de analisar todo o fluxo e as documentações da empresa auditada para que, ao final, seja possível emitir um parecer sobre a situação econômico-financeira da empresa. "A auditoria independente é uma atividade que, utilizando procedimentos técnicos específicos, tem a finalidade de atestar a adequação de um ato ou fato com o fim de imprimir-lhe características de confiabilidade [...]. O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis quanto ao adequado atendimento, ou não, a todos os aspectos relevantes" (PORTAL DA CONTABILIDADE). Mediante o parecer emitido pelo auditor, os administradores podem tomar decisões cruciais ao bom andamento da empresa. Por isto, é preciso que o auditor tenha o máximo de cuidado ao elaborar e emitir qualquer opinião. Sobre a responsabilidade assumida pelo auditor ao emitir seu parecer, assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Portal de Contabilidade. Auditoria Independente - Características. Disponível em: . Acesso em: 10 fev. 2017.
	 a)
	O auditor assume responsabilidade de ordem técnico-profissional, inclusive publicamente.
	 b)
	O auditor não assume responsabilidade legal sobre seu parecer, apenas responsabilidade técnica.
	 c)
	O auditor assume responsabilidade de ordem técnico-profissional, mas não publicamente.
	 d)
	O auditor assume responsabilidade profissional e legal, mas não possui penalidades.
	10.
	O auditor, após analisar todos os papéis de trabalho, emitirá seu parecer. O parecer de auditoria tem como o principal foco demonstrar aos investidores, acionistas, diretores e administradores a real situação econômico-financeira da entidade. O auditor, com base em sua análise e de acordo com seus papéis de trabalho, pode emitir o parecer com ressalva, parecer sem ressalva, parecer com abstenção de opinião ou parecer adverso. A escolha do parecer que será utilizado dependerá dos resultados apresentados após a realização da auditoria. Com relação ao parecer adverso, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Cabe parecer adverso quando as demonstrações estiverem de acordo com os princípios e as normas contábeis aceitos, porém ocorrendo divergência nos processos internos da empresa.
	 b)
	Cabe parecer adverso quando o auditor constatar que houve divergências, porém não alteram o resultado apresentado nas demonstrações contábeis.
	 c)
	Cabe parecer adverso quando as demonstrações contábeis não estão de acordo com os princípios e normas contábeis, bem como não trazem resultados reais sobre a situação econômico-financeira da entidade.
	 d)
	Cabe parecer adverso quando o auditor não consegue emitir opinião concreta sobre as demonstrações contábeis por falta de papéis de trabalho que demonstrem a veracidade dos atos e fatos ocorridos na entidade.