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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Avaliação Parcial: GST1681_SM_201512657751 V.1 Aluno(a): Matrícula: Acertos: 6,0 de 10,0 Data: 01/05/2018 22:07:05 (Finalizada) 1a Questão (Ref.:201512930138) Acerto: 1,0 / 1,0 A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá: pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social. pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios. pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios. pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social. 2a Questão (Ref.:201513346291) Acerto: 0,0 / 1,0 Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita. É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita. É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação. É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação. É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. Gabarito Coment. 3a Questão (Ref.:201513403133) Acerto: 1,0 / 1,0 Qual dos elementos abaixo representa uma RENUNCIA FISCAL? Imposto de Renda Retido na Fonte Isenção do IPI Sobre os Automóveis; Bonificação Sobre Produtos n.d.a Beníficio Previdenciario 4a Questão (Ref.:201512930627) Acerto: 1,0 / 1,0 Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 22.500 e 13.500 22.500 e 22.500 13.500 e 22.500 37.500 e 15.000 15.000 e 22.500 5a Questão (Ref.:201512939273) Acerto: 0,0 / 1,0 Em relação ao Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), é correto afirmar: É um livro contábil, devendo ser escriturado de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade. Sua única finalidade é demonstrar a apuração do lucro real do período. Na Parte B do LALUR, deverão ser lançados os valores que afetarão a tributação de períodos de apuração futuros. O prejuízo fiscal do período corrente é apurado na Parte B do LALUR. Na Parte A do LALUR, deverá ser calculado o valor do imposto referente ao período de apuração corrente. 6a Questão (Ref.:201513803821) Acerto: 1,0 / 1,0 A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é: Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda; Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda; Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações. Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a Renda; Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto sobre a Renda; 7a Questão (Ref.:201513303670) Acerto: 0,0 / 1,0 De acordo com a legislação do IRPJ - Lucro Real, assinale a alternativa que apresenta despesas dedutíveis da base de cálculo do referido imposto: As despesas com doações ou patrocínios para projetos culturais As destinações do Lucro para cintingências As doações feitas para outras empresas do mesmo grupo As despesas com brindes e comissões As despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores 8a Questão (Ref.:201513606132) Acerto: 0,0 / 1,0 (TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de: 4.600,00 18.400,00 14.720,00 16.320,00 28.800,00 9a Questão (Ref.:201513305106) Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar: Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do lucro real. No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente. A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter escrituração contábil nem o livro Caixa. A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a qualquer momento do ano-calendário. No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única. Gabarito Coment. 10a Questão (Ref.:201513304389) Acerto: 1,0 / 1,0 A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma: Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não havendo incidência e adicional de 10% sobre o resultado excedente Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, não incluído adicional, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do período de apuração Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do lucro presumido anual, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$20.000 Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, até o último dia útil do semestre subseqüente ao do encerramento do período de apuração
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