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contabilidade tributária Quest. II

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Revisar envio do teste: Questionário Unidade II (2016/1) 
 .
Conteúdo
 
 
Usuário
davi.alencar @unipinterativa.edu.br 
Curso
Contabilidade Tributária 
Teste
Questionário Unidade II (2016/1) 
Iniciado
08/06/16 20:20 
Enviado
08/06/16 20:21 
Status
Completada 
Resultado da tentativa
5 em 5 pontos 
Tempo decorrido
1 minuto 
Instruções
ATENÇÃO: este questionário segue as seguintes configurações:
◦possui número de tentativas ilimitadas;
◦valida sua frequência e nota na disciplina em questão;
◦apresenta as justificativas corretas para auxílio em seus estudos – porém, aconselhamos que as consulte como último recurso;
◦considera nota 0 (zero) para “tentativa em andamento” (tentativas iniciadas e não concluídas/enviadas);
◦possui um prazo limite para envio (acompanhe seu calendário acadêmico) – após essa data não será possível o acesso ao conteúdo, então sugerimos o armazenamento e/ou impressão do mesmo para futuros estudos;
◦a NÃO realização prevê nota 0 (zero).
 
 
Pergunta 1 
.
0,5 em 0,5 pontos
 
Correta 
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 
10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor do PIS equivale a:
 
Resposta Selecionada: 
Corretaa. 
R$ 3.458,00
 
 
Respostas: 
Corretaa. 
R$ 3.458,00
 
 
 
b. 
R$ 3.803,80
 
 
 
c. 
R$ 8.778,00
 
 
 
d. 
R$ 9.655,80
 
 
 
e. 
 R$ 2.835,56
 
 Feedback da resposta: 
Resposta: a) R$ 3.458,00
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma alíquota de 0,065 % e a COFINS de 3%, e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos:
● Valor do PIS → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00
 
 
.
Pergunta 2 
.
0,5 em 0,5 pontos
 
Correta 
A folha de pagamento é considerada um fato gerador para o seguinte tributo:
 
 
Resposta Selecionada: 
Corretac. 
 PIS.
 
 
Respostas: 
a. 
COFINS.
 
 
 
b. 
 ICMS.
 
 
 
Corretac. 
 PIS.
 
 
 
d. 
 IPI.
 
 
 
e. 
IOF.
 
 Feedback da resposta: 
Resposta: c) PIS.
Comentário: O PIS tem os seguintes fatos geradores: 
• o auferimento de receita pelas pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda;
• a folha de salários das entidades relacionadas no artigo 13 da Medida Provisória nº 2.158–35, de 2001 e das cooperativas que excluírem da receita quaisquer dos itens enumerados em seu artigo 15;
• as receitas correntes arrecadadas e as transferências correntes e de capital recebidas pela pessoa jurídica de direito público interno.
 
 
 
.
Pergunta 3 
.
0,5 em 0,5 pontos
 
Correta 
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos sobre as vendas equivale a:
 
Resposta Selecionada: 
Corretae. 
R$ 168.378,00
 
Respostas: 
a. 
R$ 115.178,00
 
 
 
b. 
R$ 145.773,00
 
 
 
c. 
 R$ 155.122,00
 
 
 
d. 
R$ 125.107,00
 
 
 
Corretae. 
R$ 168.378,00
 
 Feedback da resposta: 
Resposta: e) R$ 168.378,00
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma alíquota de 0,065% e a COFINS de 3%, e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos:
 ● Valor do PIS .......... → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00
 ● Valor da COFINS ..... → R$ 532.000,00 x 0,03 = R$ 15.960,00
 ● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00
 ● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00
 Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 168.378,00
 
 
.
Pergunta 4 
.
0,5 em 0,5 pontos
 
Correta 
As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS pelas seguintes alíquotas, respectivamente:
 
Resposta Selecionada: 
Corretae. 
0,65% e 3%
 
Respostas: 
a. 
3% e 7,6%
 
 
 
b. 
7,6% e 3%
 
 
c. 
 0,65% e 1,65%
 
 
 
d. 
7,6% e 1,65 %
 
 
 
Corretae. 
0,65% e 3%
 
 Feedback da resposta: 
Resposta: e) 0,65% e 3%
 Comentário: As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS com base nas regras cumulativas, utilizando, respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o total de receitas menos as exclusões permitidas.
 
 
 
.
Pergunta 5 
.
0,5 em 0,5 pontos
 
Correta 
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime cumulativo e que o CPV do período foi de R$ 298.245,00, pode-se afirmar que o valor lucro bruto do período foi de:
 
Resposta Selecionada: 
Corretab. 
R$ 118.577,00
 
 
Respostas: 
a. 
R$ 214.337,00
 
 
 
Corretab. 
R$ 118.577,00
 
 
 
c. 
R$ 171.777,00
 
 
 
d. 
R$ 127.314,00
 
 
 
e. 
R$ 210.109,00
 
 
 Feedback da resposta: 
Resposta: b) R$ 118.577,00
Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido e/ou lucro arbitrado), o PIS possui uma alíquota de 0,065 % e a COFINS de 3%, e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos:
● Valor do PIS .......... → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00
● Valor da COFINS ...... → R$ 532.000,00 x 0,03 = R$ 15.960,00
● Valor do IPI ............... → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00
● Valor do ICMS ..........→ R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00
Total dos impostos sobre vendas............................R$ 168.378,00
● Elaborar a DRE:
Vendas brutas ........................... = 585.200,00 (532.000,00 + IPI)
(-) Impostos sobre vendas ..... = (168.378,00)
(-) Vendas líquidas .................. = 416.822,00 
(-) CP ..................................... = (298.245,00)
(=) Lucro bruto ........................... = 118.577,00
 
 
 
.
Pergunta 6 
.
0,5 em 0,5 pontos
 
Correta 
A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI de 10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor da COFINS foi de:
 
Resposta Selecionada: 
Corretab. 
R$ 13.832,00
 
 
Respostas: 
a. 
R$ 6.442,80
 
 
 
Corretab. 
R$ 13.832,00
 
 
 
c. 
R$ 5.460,00
 
 
 
d. 
R$ 15.215,20
 
 
 
e. 
R$ 6.006,00
 
 Feedback da resposta: 
Resposta: b) R$ 13.832,00
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos:
 ● Valor da COFINS ..... → $ 182.000,00 x 0,076 = $ 13.832,00
 
 
.
Pergunta 7 
.
0,5 em 0,5 pontos
 
Correta 
A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 10% de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de:
 
Resposta Selecionada: 
Corretae. 
R$ 67.795,00 
 
 
Respostas:a. 
R$ 39.403,00
 
 
 
b. 
R$ 52.113,00
 
 
 
c. 
R$ 57.603,00
 
 
 
d. 
R$ 49.595,00
 
 
 
Corretae. 
R$ 67.795,00 
 
 
 Feedback da resposta: 
Resposta: e) R$ 67.795,00 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos:
● Valor do PIS .............. → $ 182.000,00 x 0,0165 = $ 3.003,00
● Valor da COFINS ..... → $ 182.000,00 x 0,076 = $ 13.832,00
● Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 18.200,00
● Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 32.760,00
 Total dos impostos a recuperar ............................. $ 67.795,00
 
 
.
Pergunta 8 
.
0,5 em 0,5 pontos
 
Correta 
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo. Pergunta-se: qual o valor das vendas líquidas?
 
Resposta Selecionada: 
Corretac. 
R$ 329.099,18
 
 
Respostas: 
a. 
R$ 354.431,90
 
 
 
b. 
R$ 396.954,68
 
 
 
Corretac. 
R$ 329.099,18
 
 
 
d. 
R$ 388.015,45
 
 
 
e. 
R$ 346.788,10
 
 Feedback da resposta: 
Resposta: c) R$ 329.099,18
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos:
● Valor do PIS ............ → R$ 452.370,00 x 0,0165 = R$ 7.464,10
● Valor da COFINS ..... → R$ 452.370,00 x 0,076 = R$ 34.380,12
● Valor do IPI .............. → R$ 452.370,00 x 0,15 = R$ 67.855,50
● Valor do ICMS .......... → R$ 452.370,00 x 0,18 = R$ 81.426,60
Total dos impostos sobre vendas ............................. R$ 191.126,32
● Elaborar a DRE:
 Vendas brutas ...................... = 520.225,50 ($ 452.370,00 + IPI)
(-) Impostos sobre vendas ...... = (191.126,32)
(-) Vendas líquidas ................... = 329.099,18 
 
 
.
Pergunta 9 
.
0,5 em 0,5 pontos
 
Correta 
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo. Sabendo-se que a empresa Cia. Sol Nascente possui ICMS a recuperar no valor de R$ 38.115,78, pode-se afirmar que o ICMS a ser recolhido aos cofres públicos será de:
 
Resposta Selecionada: 
Corretad. 
R$ 43.310,82
 
 
Respostas: 
a. 
R$ 81.426,60
 
 
 
b. 
R$ 38.115,78
 
 
 
c. 
R$ 96.640,59
 
 
 
Corretad. 
R$ 43.310,82
 
 
 
e. 
R$ 55.524,81
 
 Feedback da resposta: 
Resposta: d) R$ 43.310,82
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem os cálculos:
● Valor do ICMS sobre as vendas ..... → $ 452.370,00 x 0,18 = $ 81.426,60
 (-) ICMS sobre as entradas .................................................. = ($ 38.115,78)
 (=) ICMS a ser recolhido ......................................................... = $ 43.310,82
 
 
.
Pergunta 10 
.
0,5 em 0,5 pontos
 
Correta 
A legislação do PIS e da COFINS permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, os seguintes itens:
 
I. Descontos financeiros.
II. Devolução de vendas.
III. Vendas canceladas.
IV. Juros ativos.
 
Assinale a alternativa correta:
 
Resposta Selecionada: 
Corretad. 
Apenas os itens I e IV estão incorretos.
 
 
Respostas: 
a. 
Com exceção do item IV, os demais estão corretos.
 
 
 
b. 
Somente o item I está incorreto.
 
 
 
c. 
Todos os itens estão corretos.
 
 
 
Corretad. 
Apenas os itens I e IV estão incorretos.
 
 
 
e. 
Somente o item III está correto.
 
 
 Feedback da resposta: 
Resposta: d) Apenas os itens I e IV estão incorretos.
Comentário: Após considerar todas as receitas tributadas pelo PIS e pela COFINS, a empresa poderá deduzir, da base, algumas despesas, especialmente aquelas apresentadas como deduções da receita bruta na demonstração do resultado. São elas: 
• vendas canceladas; 
• devolução de vendas; 
• descontos incondicionais concedidos, incluindo bonificações.
 
 
 
 
 
.
 
Quarta-feira, 8 de Junho de 2016 20h21min53s BRT

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