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1a Questão (Ref.:201804342043) Acerto: 0,0 / 1,0 A principal semelhança entre a Auditoria Interna e a Externa é relacionada aos métodos de trabalho, que, via de regra, são bastante parecidos, tanto quanto às características desejáveis à pessoa do auditor quanto aos aspectos de planejamento, execução e emissão de relatórios. Com relação às funções de auditor interno e auditor externo, analise as alternativas abaixo e marque a opção incorreta: Tanto o auditor interno quanto o auditor externo devem avaliar os controles internos, sendo os responsáveis primários pela prevenção e identificação de fraudes e erros que afetem as demonstrações contábeis. O auditor externo não deve ser funcionário da empresa auditada, e sim de uma firma de auditoria contratada. O auditor externo emite relatório para a alta administração e para terceiros interessados, enquanto o auditor interno emite relatório para a alta administração da empresa auditada. A responsabilidade primária na detecção de fraudes e erros é da administração da entidade. Apenas o auditor interno é subordinado à alta administração da empresa auditada. 2a Questão (Ref.:201806141220) Acerto: 1,0 / 1,0 É uma atividade de avaliação, independente dentro da organização, para a revisão da contabilidade, finanças e outras operações, como base para servir à administração, refere-se à: Auditoria Contábil Auditoria Financeira. Auditoria Interna Auditoria Externa Auditoria Operacional 3a Questão (Ref.:201804341094) Acerto: 0,0 / 1,0 Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela primeira vez incluiu no contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que, após o trabalho, o parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. Essa cláusula é considerada inadequada em decorrência do(a): limitação do escopo da auditoria risco inerente limitação inerente à auditoria risco de controle risco de distorção relevante 4a Questão (Ref.:201803799958) Acerto: 1,0 / 1,0 O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: Com os pronunciamentos do CPC Código de ética de auditoria Com as normas técnicas do IBRACON Código de ética do contador Com as normas técnicas da CVM Gabarito Coment. 5a Questão (Ref.:201804333011) Acerto: 0,0 / 1,0 Os relatórios de auditoria operacional visam descrever os trabalhos planejados, com o intuito de apresentar: Questionários de control interno Apenas relatórios sintéticos Questionários a alta administração Indicadores de performance Conclusões sobre os trabalhos realizados 6a Questão (Ref.:201803310522) Acerto: 1,0 / 1,0 As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa. Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. 7a Questão (Ref.:201804295778) Acerto: 1,0 / 1,0 Conhecemos os controles contábeis e controles administrativos. No desenvolvimento do seu trabalho o auditor preocupa-se mais com: O contrtole é do Conselho da Administração e não do Auditor. Não se preocupa com esses tipos de controle que é responsabilidade da administração. Os dois tipos de controle, igualmente. Controles contábeis Controles administrativos 8a Questão (Ref.:201803954877) Acerto: 0,0 / 1,0 Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua repetição Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência São de responsabilidade da auditoria interna Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa São de responsabilidade da administração funcional Gabarito Coment. 9a Questão (Ref.:201804065729) Acerto: 1,0 / 1,0 São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, exceto: justifique Cutoff dos cheques Confirmar as vendas no período Contagem de Caixa Verificação das contas incobráveis Circularização dos saldos bancários 10a Questão (Ref.:201803894468) Acerto: 0,0 / 1,0 ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais. As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria. As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido. As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido. As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer 1a Questão (Ref.:201804342023) Acerto: 1,0 / 1,0 As influências que possibilitaram o desenvolvimento da auditoria no Brasil incluem o pequeno numero de filiais e subsidiárias de empresas estrangeiras no Brasil a retração do mercado de capitais após a crise de 1929 a baixa complexidade da legislação tributária a ausência de financiamento de empresas brasileiras por instituições estrangeiras e internacionais o incremento de obrigatoriedade da auditoria nas empresas 2a Questão (Ref.:201804290249) Acerto: 0,0 / 1,0 Nos registros contábeis há a possibilidade de erro nos saldos de contas do balanço patrimonial ou da demonstração do resultado exercício, para mais (superavaliado) ou para menos (subavaliado). Quando o auditor parte do valor registrado na razão geral para o documento-suporteda transação, é um teste para os casos de: Testes de Avaliação de Riscos. Testes de Subavaliação. Testes de Suporte de Transação Todas estão corretas. Testes de Superavaliação. 3a Questão (Ref.:201803330058) Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a: objetividade parcialidade interação com o auditado subjetividade integralidade 4a Questão (Ref.:201806136440) Acerto: 1,0 / 1,0 Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - O conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de: Cinco anos, a partir da data-base da auditoria. Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas. Seis anos, a partir da data da emissão do parecer Três anos, a partir da data da emissão do parecer. Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer. 5a Questão (Ref.:201804342039) Acerto: 1,0 / 1,0 O profissional responsável pelo trabalho de auditoria, é denominado auditor independente, normalmente integrante de uma firma de auditoria contratada pela empresa a ser auditada. Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo: Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles Internos da entidade auditada. Assessorar a alta administração da entidade, no cumprimento de seus objetivos estratégicos e operacionais. Emitir opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis. Levar ao Poder Judiciário, elementos de provas necessárias, a subsidiar a solução de litígios, entre a entidade e seus clientes. Recomendar soluções para as não-conformidades e irregularidades, apontadas nos relatórios da auditoria. 6a Questão (Ref.:201804321226) Acerto: 1,0 / 1,0 (Auditor Júnior (TRANSPETRO) / 2016/CESGRANRIO) A natureza e a extensão das atividades de planejamento de auditoria variam conforme o porte e a complexidade da entidade auditada. Um fator a ser considerado é que a fase do planejamento: deve ser realizada antes da avaliação dos controles internos. se estende até a conclusão do trabalho de auditoria. constitui um processo sem influência na determinação dos testes substantivos corresponde a um processo que é concluído com o início dos procedimentos da auditoria. tem foco primordial na avaliação de riscos 7a Questão (Ref.:201806141231) Acerto: 1,0 / 1,0 Uma das etapas que deve ser sempre executada, e repetida no sistema de controles internos , é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de: Manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos, e detectivos utilizados no sistema de controles internos. Auxiliar na implantação de novos processos na empresa. Detectar falhas nos processos auditados. Verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias. Adequar a empresa ao sistema de normas externas, no qual está inserida. 8a Questão (Ref.:201804100577) Acerto: 1,0 / 1,0 Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem: instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes. controlar a vida das pessoas de interesse da organização fornecer dados corretos à contabilidade conferir a exatidão da escrituração evitar desperdícios e erros 9a Questão (Ref.:201804290253) Acerto: 0,0 / 1,0 O procedimento de Auditoria que consiste na verificação da exatidão matemática de documentos ou registros. O recálculo pode ser realizado manual ou eletronicamente, refere-se à: Indagação. Confirmação. Reexecução. Observação. Recalculo 10a Questão (Ref.:201804334943) Acerto: 0,0 / 1,0 um deposito de outra companhia, creditado pelo banco indevidamente na conta corrente da empresa, seria apresentado da seguinte forma na reconciliação bancaria: redução do saldo do extrato todas estão erradas aumento do saldo do extrato aumento do saldo do razão analítico redução do saldo do razão analítico 1a Questão (Ref.:201804332957) Acerto: 1,0 / 1,0 A ESCOLHA DO AUDITOR NAS SOCIEDADES ANONIMAS É DE COMPETÊNCIA: Do Audibra Da comissão de valores mobiliários Do conselho consultivo Do conselho fiscal Do conselho de administração 2a Questão (Ref.:201803310908) Acerto: 0,0 / 1,0 Um dos principais objetivos do auditor interno é: Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. Gabarito Coment. 3a Questão (Ref.:201804333031) Acerto: 1,0 / 1,0 Os auditores internos devem ter competência técnica essencial ao exercício profissional. Entre os atributos, encontram-se a competência na aplicação de normas, procedimentos e: técnica de auditoria interna evidencias de auditoria interna revisão interna de qualidade legislação de auditoria avaliar trabalho de auditoria independente 4a Questão (Ref.:201804100549) Acerto: 1,0 / 1,0 Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as. propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades, comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação. eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer. documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada. 5a Questão (Ref.:201804321226) Acerto: 1,0 / 1,0 (Auditor Júnior (TRANSPETRO) / 2016/CESGRANRIO) A natureza e a extensão das atividades de planejamento de auditoria variam conforme o porte e a complexidade da entidade auditada. Um fator a ser considerado é que a fase do planejamento: constitui um processo sem influência na determinação dos testes substantivos corresponde a um processo que é concluído com o início dos procedimentos da auditoria. se estende até a conclusão do trabalho de auditoria. tem foco primordial na avaliação de riscos deve ser realizada antes da avaliação dos controles internos. 6a Questão (Ref.:201803470001) Acerto: 1,0 / 1,0 O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidadea ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor 7a Questão (Ref.:201806141231) Acerto: 1,0 / 1,0 Uma das etapas que deve ser sempre executada, e repetida no sistema de controles internos , é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de: Detectar falhas nos processos auditados. Adequar a empresa ao sistema de normas externas, no qual está inserida. Verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias. Manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos, e detectivos utilizados no sistema de controles internos. Auxiliar na implantação de novos processos na empresa. 8a Questão (Ref.:201804321229) Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com a NBC TA 300, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Quanto à definição da estratégia global e ao desenvolvimento do plano de auditoria, relacione a COLUNA II de acordo com a COLUNA I. COLUNA I 1. Estratégia global 2. Plano de Auditoria COLUNA II ( ) Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho. ( ) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, conforme estabelecido na NBC TA 315 ¿ Identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante por meio do entendimento da entidade e de seu ambiente. ( ) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação, conforme previsto na NBC TA 330 , resposta do auditor aos riscos avaliados. ( ) Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA. 1 2 1 2 2 1 1 2 1 1 2 2 1 2 2 1 2 2 1 1 9a Questão (Ref.:201804132328) Acerto: 1,0 / 1,0 (Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade. Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência. Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade. Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios. Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição. 10a Questão (Ref.:201804132324) Acerto: 1,0 / 1,0 No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: identificar todos os passivos contingentes. identificar todos os compromissos. identificar os valores a serem divulgados. questionar as chances de sucesso das ações. questionar os ativos e passivos contingentes. 1a Questão Principal finalidade de uma auditoria contábil é: Elaboração de demonstrativos contábeis Confirmação dos registros e demonstrações contábeis Elaboração e avaliação dos registros contábeis Apuração correta do lucro do exercício Conferência física dos elementos do ativo Explicação: A principal finalidade é a demonstrações contábeis, assim como a Confirmação dos registros. Ref.: 201803310898 2a Questão O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude I. Fraude; II. Fraude; III. Erro I. Erro; II. Fraude; III. Fraude I. Erro; II. Erro; III. Erro I. Erro; II. Erro; III. Fraude Ref.: 201803310908 3a Questão Um dos principais objetivos do auditor interno é: Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. Explicação: Um dos principais objetivos da Auditoria Interna é, examinar os controles internos e emitir relatórios. Ref.: 201804100528 4a Questão A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: da auditoria independente da entidade. da administração da entidade do advogado da entidade do contador da entidade. da consultoria contábil da entidade. Explicação: : O item A2 da NBC TA 200 afirma que uma auditoria em conformidade com NBC TAs é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança reconhece e entendem que eles têm essa responsabilidade. Ref.: 201803310913 5a Questão Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Auditoria externa. Auditoria independente. Auditoria governamental. Auditoria de qualidade Auditoria interna. Explicação: Auditoria Interna compreende os exames, avaliações. Ref.: 201804290263 6a Questão NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: o monitoramento do controle interno. a gestão de risco. a aprovaçãodo relatório de auditoria externa. a avaliação do processo de governança. o exame das informações contábeis e operacionais. Explicação: A Auditoria externa não interfere na Auditoria interna. Cada uma elabora seu relatório. Ref.: 201803945007 7a Questão Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos. Está correta a afirmativa II Está correta a afirmativa I Estão corretas as afirmativas I e II Está correta a afirmativa III Estão corretas as afirmativas I, II e III Ref.: 201804290250 8a Questão Existem alguns procedimentos de Auditoria conhecidos como Testes de Controles ou Testes Substantivos: I- Inspeção: envolve o exame de registros ou documentos (exame documental), internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo (inspeção física). II- Confirmação: consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros. III- Observação: representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. É correto o que se afirma em: Todas estão corretas. I, apenas. II e III, apenas. I, II, e IV apenas. III, apenas. Explicação: Os Testes de Controles ou Testes Substantivos, envolve o exame de registros ou exames documentais, internos e externos. 1a Questão Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria: renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia. anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes. Explicação: Aplicamos o conceito de ética dos contadores. Ref.: 201803317391 2a Questão Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis: Integridade e objetividade. Integridade e pessoalidade. Formalismo e objetividade. Formalismo e confiabilidade. Confidencialidade e motivação Explicação: São princípios de ética profissional a Integridade e objetividade. Ref.: 201803310942 3a Questão O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: Estiver capacitado para exercer o trabalho. Identificar e compreender as atividades da empresa. Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. For independente em relação a entidade auditada. Explicação: O recursar segunda a questão presente, deverá ser a aquisição de ações da empresa, que será auditada. Ref.: 201804065777 4a Questão Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido: Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído. Quando as contas examinadas parecerem manipuladas. Se, o auditor for substituído pelo juiz. Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria. Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito. Explicação: O sigilo profissional somente pode ser rompido quando autorizado por quem de direito. Ref.: 201804342034 5a Questão São exemplos de princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor responsável por uma auditoria de demonstrações contábeis: formalismo e confiabilidade. confidencialidade e motivação. integridade e motivação. competência e zelo profissional. formalismo e objetividade. Explicação: A competência e o zelo profissional são princípios Éticos do Auditor. Ref.: 201803330058 6a Questão De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a: parcialidade interação com o auditado objetividade subjetividade integralidade Explicação: A Objetividade é princípio fundamental da ética profissional. Ref.: 201803317390 7a Questão Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: Apenas III, IV e V são verdadeiras. Apenas II, III, IV e V são verdadeiras Apenas I, II e V são verdadeiras. Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. Todas são verdadeiras. Explicação: A Questão é conceitual. E todas as sentenças estão corretas. Ref.: 201803317417 8a Questão Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:operações de créditos e garantias com a entidade auditada Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada. relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada. atuação como administrador ou diretor de entidade auditada. relacionamentos comerciais com a entidade auditada. Explicação: De acordo com a questão presente, a opção que devemos marcar, são os honorários pagos a auditoria prestada. Ref.: 201806124347 1a Questão Sobre o planejamento de auditoria é correto dizer que: Não é uma fase isolada da auditoria, mas sim um processo contínuo e interativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. É a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da entidade, em especial, a área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis. É a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes técnicas iniciem seus trabalhos e não deverá ser modificada. Foca nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e não se preocupa com os processos internos da empresa. Consiste unicamente em definir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de qualquer atividade de avaliação e entendimento do negócio. Explicação: A Questão presente, cita o Planejamento da Auditoria, aplicamos o conceito. Ref.: 201803310477 2a Questão Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho Ref.: 201804321223 3a Questão (Bacharel em Ciências Contábeis (CFC) / 2012 / 2º Exame de Suficiência / FBC - Fundação Brasileira de Contabilidade) Em relação ao papel e à época do planejamento de Auditoria estabelecido na NBC TA 300 - Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a etapa de planejamento deve considerar diversos fatos, EXCETO que: o planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria. o auditor pode optar por discutir alguns elementos do planejamento da auditoria especificado na norma de auditoria com a administração da entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho de auditoria. o planejamento como atividade principal é uma fase inicial e isolada da auditoria e que inicia e termina no início da auditoria. se estende até a conclusão do trabalho de auditoria. a natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a complexidade da entidade. Explicação: A Sentença correta é aquela que cita o Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis. Ref.: 201803310522 4a Questão As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas. Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa. Explicação: Listamos as demonstrações financeiras, segundo a solicitação da questão. Ref.: 201804100586 5a Questão O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. (os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los. o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos. o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade Ref.: 201803317393 6a Questão A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) leiturados relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno Ref.: 201803470001 7a Questão O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor Explicação: Um Planejamento (PA) não fica no final do trabalho de Auditoria. Ref.: 201804337595 8a Questão As auditorias podem ser classificadas em: Financeira, operacional e de cumprimento. Operacional, de rotina e financeira. Contábil, administrativa e financeira. Gerencial e Contábil. Contábil, financeira e operacional. Explicação: Podemos afirmar que as auditorias podem ser classificadas, como vimos em nossa aula como Financeira, operacional e de cumprimento. Ref.: 201804290264 1a Questão Assinale a opção em que é apresentado o processo por meio do qual um órgão controla sua gestão, medindo e avaliando a eficiência e a eficácia dos controles sem, contudo, estabelecer estratégias para gerenciamento de riscos. auditoria interna controle externo controle interno controle auditoria externa Explicação: De acordo com a questão presente, Auditoria Interna, é o processo por meio do qual um órgão controla sua gestão, medindo e avaliando a eficiência e a eficácia dos controles de uma organização. Ref.: 201804313846 2a Questão Marque com "X" a resposta correta. O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: Verificar se não houve roubo. Estabelecer o volume de testes de Auditoria. Observar se os empregados são competentes. Determinar se a empresa é lucrativa. n.d.a. Explicação: O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é " estabelecer o volume de testes de auditoria" Isto porque, conhecendo o controle interno e sua complexidade ou limitação, o auditor poderá atribuir aos seus trabalhos mais o menos testes. Ref.: 201803944973 3a Questão O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: Os riscos inerentes e os riscos de controle As estimativas contábeis e o risco de controle A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria Ref.: 201803945119 4a Questão Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: Revisão em seus papéis de trabalho Teste de observância Exame dos manuais de procedimento Análise das demonstrações contábeis Exame nos livros contábeis Ref.: 201804065879 5a Questão Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar: Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes. Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo. Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos. Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿. Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos. Explicação: A utilização do fundo fixo de Caixa é uma boa norma do controle interno. Ref.: 201803470022 6a Questão Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes Aumentar os procedimentos de auditoria Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada Efetuar menor volume de testes Dispensar a realização de testes Explicação: Quando há controle interno, a menos volume de testes, para o Auditor Externo. Ref.: 201803362906 7a Questão A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO: eficácia e eficiência de operações. salvaguarda dos ativos. integridade dos diretores executivos. conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. Explicação: Deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas como: Confiabilidade e integridade das Informações financeiras, operacionais, conformidade às Leis, a guarda dos ativos. Logo, a opção incorreta, se refere a integridade dos Direitos Executivos. Ref.: 201803362895 8a Questão Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: I, II, e III. II, III, IV e V. II, III e IV. I, IV e V. I, II, III e V. 1a Questão De acordo com os Princípios de Contabilidade, associe adequadamente as colunas a seguir: 1. Princípio da Entidade. 2. Princípio da Continuidade. 3. Princípio da Oportunidade. 4. Princípio do Registro pelo Valor Original. ( ) Pressupõe que a Entidade continuará em operação no futuro e, portanto, a mensuração e a apresentação dos componentes do patrimônio levam em conta esta circunstância. ( ) Determina que os componentes do patrimônio devem ser inicialmente registrados pelos valores originais das transações, expressos em moeda nacional. ( ) Reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade e afirma a autonomia patrimonial, a necessidade da diferenciação de um patrimônio particular no universo dos patrimônios existentes. ( ) Refere‐se ao processo de mensuração e apresentação dos componentes patrimoniais para produzir informações íntegras e tempestivas. A sequência está correta em: 4, 1, 3, 2. 1, 4, 2, 3. 3, 1, 4, 2. 2, 4, 1, 3. 3, 4, 1, 2. Explicação: Por seruma questão conceitual, atribuimos uma coluna a outra, aos Princípios estudados em nossas aulas. Ref.: 201803315795 2a Questão A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: observação investigação cálculo revisão inspeção Explicação: A Questão remete a técnica de Observação. Refutando as demais opções. Ref.: 201804065923 3a Questão Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria: Escrituração e investigação Escrituração e correlação Confirmação e documentos originais. Cálculos e confirmação Observação e investigação. Explicação: Exame detalhado está ligado à investigação. Ref.: 201803910752 4a Questão Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito e obrigações: Diligência Verificação Exame. Analítico. Circularização Ref.: 201803310951 5a Questão A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de: Revisão analítica. Questionário. Inspeção. Observação. Investigação e confirmação. Explicação: A Questão presente é conceitual. Ref.: 201803899302 6a Questão (ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento? Constatação. Conciliação. Certificação. Circularização. Constituição. Ref.: 201803799972 7a Questão Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência. A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria. Ref.: 201804319673 8a Questão Assinale a alternativa INCORRETA, de acordo com a NBC TA 701. A comunicação dos principais assuntos de auditoria no relatório do auditor ocorre no contexto em que o auditor formou sua opinião sobre as demonstrações contábeis tomadas em conjunto A comunicação dos principais assuntos de auditoria no relatório do auditor : é uma opinião separada sobre os assuntos tomados individualmente Os objetivos do auditor são determinar os principais assuntos de auditoria e, tendo formado uma opinião sobre as demonstrações contábeis, comunicar os referidos assuntos, descrevendo-os no seu relatório. A comunicação dos principais assuntos de auditoria visa tornar o relatório de auditoria mais informativo, ao dar maior transparência sobre a auditoria realizada. A comunicação dos principais assuntos de auditoria no relatório do auditor : não substitui a emissão de opinião modificada por parte do auditor, quando exigido nas circunstâncias de trabalho de auditoria, de acordo com a NBC TA 705 ¿ Modificações na Opinião do Auditor Independente; Explicação: 4. A comunicação dos principais assuntos de auditoria no relatório do auditor ocorre no contexto em que o auditor formou sua opinião sobre as demonstrações contábeis tomadas em conjunto. A comunicação dos principais assuntos de auditoria no relatório do auditor: (a) não substitui a divulgação nas demonstrações contábeis que a estrutura aplicável de relatórios financeiros exige que a administração faça ou que são necessárias para atingir o objetivo de apresentação adequada; (b) não substitui a emissão de opinião modificada por parte do auditor, quando exigido nas circunstâncias de trabalho de auditoria, de acordo com a NBC TA 705 ¿ Modificações na Opinião do Auditor Independente; (c) não substitui a apresentação de relatório, de acordo com a NBC TA 570 ¿ Continuidade Operacional, itens 22 e 23, quando existe incerteza significativa em relação a fatos ou condições que podem gerar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional da entidade; ou (d) não é uma opinião separada sobre os assuntos tomados individualmente (ver A5 a A8). Ref.: 201803944982 1a Questão Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese Só podem ser arquivados em forma de papel Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente Ref.: 201803470013 2a Questão Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a: Enviar informações a CVM sobre a organização auditada Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor Ref.: 201804321245 3a Questão (ESAF/AFRFB/2014) É permitido ao auditor externo, durante o processo final de montagem dos arquivos da auditoria concluída, modificar os documentos de auditoria. Não se inclui como modificação possível: conferir itens das listas de verificação, evidenciando ter cumprido os passos pertinentes à montagem do arquivo. acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho. substituir carta de circularização dos advogados, com nova posição das contingências. documentar evidência de auditoria que o auditor obteve antes da data do relatório de auditoria. apagar, descartar ou destruir documentação superada. Explicação: Não podemos modificar papéis jurídicos. Ref.: 201804337603 4a Questão Como se chamam os documentos que servem para embasar o parecer do auditor? Matriz de ControleEvidências Papéis de trabalho Escopos Informações de auditoria Explicação: A Questão é conceitual, encontraremos mais informações em nossa aula 6. Ref.: 201804321253 5a Questão FCC/TCE GO/Contabilidade/2014) No decorrer dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis da empresa Distribuidora de Aços Rígidos do Brasil S/A, o auditor independente constatou que o valor do saldo da conta duplicatas a receber, em 31.12.2013, apresentava uma diferença de R$ 150.000,00, referente a três duplicatas, de um mesmo cliente, pagas no mês de novembro de 2013, não baixadas do saldo. Quanto à evidência de auditoria, nos termos da NBC TA 230, o auditor deve registrá-la: no relatório da auditoria, expressando uma opinião com ressalvas. no relatório da auditoria, com abstenção de opinião. no livro de ocorrências de achados de auditoria. no relatório da auditoria, expressando uma opinião sem ressalvas. em documentação de Auditoria (papéis de trabalho). Explicação: A questão presente, se refere aos documentos de Auditoria. Ref.: 201803310935 6a Questão Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de: Três anos, a partir da data da emissão do parecer. Cinco anos, a partir da data-base da auditoria. Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas. Seis anos, a partir da data da emissão do parecer Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer. Ref.: 201804132332 7a Questão Analise: I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno. II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle. III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos. IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada. Estão corretas as afirmativas: III e IV. I e II. I e IV. II e IV. II e III. Explicação: Papéis de trabalho são documentos, que fundamentam as informações. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento, da atividade corrente. Ref.: 201804132329 8a Questão Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto: tamanho e complexidade da entidade auditada. importância da evidência de auditoria obtida. riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis. volume dos recursos das transações auditadas. natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados. Explicação: O Volume de transações auditadas, não compete com a prerrogativa para efetuar o trabalho. 1a Questão Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar: As tendências econômicas da empresa auditada A população objeto da amostra As demonstrações contábeis da empresa auditada A política de pessoal da entidade A guarda dos documentos Explicação: Nas técnicas de auditoria, a popualção e a amostra, são fundamentais para sua aplicação e conclusão. Ref.: 201804129401 2a Questão A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada: amostragem por julgamento. amostragem sistemática. amostragem por conglomerado. amostragem estratificada. amostragem aleatória. Explicação: Amostragem estratificada, diminui o tamanho da amostra. Ref.: 201803330084 3a Questão O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e de detecção. materialidade e de independência profissional. detecção e de controle acionário. fraude e de formação profissional. julgamento e de confidencialidade. Ref.: 201803945122 4a Questão Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando: A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados Ref.: 201803945113 5a Questão Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: População Sequencia Erro tolerado Tamanho Erro esperado Explicação: A amostra em auditoria, possui todas as opções listadas, exceto a sequência. Ref.: 201804309547 6a Questão A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de risco não sistemático. risco sistemático. erro esperado. risco de auditoria. erro tolerável. Explicação: O auditor deve obter o maior nível de certeza possível de tal forma a restringir o risco de auditoria ao seu menor nível relativo. Ref.: 201804132334 7a Questão Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores: risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra. erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem. erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra. erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial. efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado. Explicação: Os fatores que deveremos considerar são: Erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra. Ref.: 201803945107 8a Questão A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos: Subjetiva e experimental Estatística e não estatística Por julgamento e não estatística Probalística e amostral Experimental e não experimental Explicação: A amostragem, faz parte da Estatística. 1a Questão Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar: As tendências econômicas da empresa auditada A população objeto da amostra As demonstrações contábeis da empresa auditada A política de pessoal da entidadeA guarda dos documentos Explicação: Nas técnicas de auditoria, a popualção e a amostra, são fundamentais para sua aplicação e conclusão. Ref.: 201804129401 2a Questão A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada: amostragem por julgamento. amostragem sistemática. amostragem por conglomerado. amostragem estratificada. amostragem aleatória. Explicação: Amostragem estratificada, diminui o tamanho da amostra. Ref.: 201803330084 3a Questão O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e de detecção. materialidade e de independência profissional. detecção e de controle acionário. fraude e de formação profissional. julgamento e de confidencialidade. Ref.: 201803945122 4a Questão Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando: A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados Ref.: 201803945113 5a Questão Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: População Sequencia Erro tolerado Tamanho Erro esperado Explicação: A amostra em auditoria, possui todas as opções listadas, exceto a sequência. Ref.: 201804309547 6a Questão A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de risco não sistemático. risco sistemático. erro esperado. risco de auditoria. erro tolerável. Explicação: O auditor deve obter o maior nível de certeza possível de tal forma a restringir o risco de auditoria ao seu menor nível relativo. Ref.: 201804132334 7a Questão Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores: risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra. erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem. erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra. erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial. efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado. Explicação: Os fatores que deveremos considerar são: Erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra. Ref.: 201803945107 8a Questão A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos: Subjetiva e experimental Estatística e não estatística Por julgamento e não estatística Probalística e amostral Experimental e não experimental Explicação: A amostragem, faz parte da Estatística. Ref.: 201803849194 1a Questão Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado: Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho No local onde se realizou a auditoria No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos Por auditores que não participaram da auditoria Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa Explicação: No local que foi realizada a Auditoria. Ref.: 201803893601 2a Questão A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes A data da publicação das demonstrações contábeis O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria A data base das demonstrações contábeis A data da carta de responsabilidade da administração Ref.: 201803945155 3a Questão A revisão final dos trabalhos de auditoria: Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria É considerada parte dos eventos subsequentes Ref.: 201803945156 4a Questão Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO: Ajustes propostos Conclusões anotadas Abrangência dos programas Elaboração do relatório da auditoria independente Análise das contas Ref.: 201804100539 5a Questão .De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. III e IV I e II I, II, III e IV. II, III e IV II Ref.: 201803799965 6a Questão Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como: Correlação de informações Identificação de documentos Verificação de autenticidade Revisão Final de auditoria Verificação de documentos de auditoria Explicação: Podemos considerar a carta de responsabilidade da administração, Revisão final de auditoria. Ref.: 201803945157 7a Questão As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas: No programa de auditoria No relatório da auditoria independente No planejamento de auditoria Nos relatórios auxiliares de auditoria Na carta de responsabilidade da administração Ref.: 201803893666 8a Questão A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data: Do relatório dos auditores independentes Da publicação das demonstraçõescontábeis Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração Do último dia do trabalho de campo do auditor independente Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis ef.: 201803944997 1a Questão O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião: Diversa e declarada Favorável e não favorável Conclusiva e inconclusiva Não modificada e modificada Por escrito e oral Ref.: 201803945002 2a Questão Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC Está correta a afirmativa III Estão corretas as afirmativas I e II Está correta a afirmativa II Estão corretas as afirmativas I, II e III Está correta a afirmativa I Ref.: 201804341067 3a Questão O relatório do auditor independente deverá ser classificado segundo a natureza da opinião que esse auditor está expressando sobre as demonstrações financeiras da entidade. Portanto, a opinião do auditor poderá ser expressa mediante um... parecer sem ressalva, parecer com ressalva, parecer limitado e parecer parcial. parecer sem ressalva, parecer com ênfase, parecer limitado e parecer adverso. parecer com ênfase, parecer sem ressalva, parecer parcial e parecer com ressalva. parecer sem ressalva, parecer com ressalva, parecer adverso e parecer com abstenção de opinião. parecer negativo, parecer parcial, parecer inadverso, parecer sem ressalva e parecer com ressalva. Explicação: Resposta: parecer sem ressalva, parecer com ressalva, parecer adverso e parecer com abstenção de opinião. Ref.: 201803944998 4a Questão Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente: Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião Com ressalva, adversa e inconclusiva Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião Com ressalva, adversa e com negativa de opinião Ref.: 201804341120 5a Questão O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório de auditoria. De acordo com a legislação vigente, o auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião: sem ressalva, com ressalva, diversa, e declarada adversa, diversa, com distorção, e sem distorção definitiva, verídica, com distorção, e sem distorção declarada, reduzida, diversa, e abstenção de opinião sem ressalva, com ressalva, adversa, e abstenção de opinião Explicação: Resposta: sem ressalva, com ressalva, adversa, e abstenção de opinião Ref.: 201803945010 6a Questão O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas Ref.: 201803944995 7a Questão O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto: A metodologia adotada Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria Os principais procedimentos de auditoria aplicados Os riscos associados aos atos constatados O objetivo e a extensão dos trabalhos Ref.: 201804281170 8a Questão Até o encerramento dos trabalhos, o auditor não conseguiu confirmar o saldo de produtos acabados que é um ítem importante no ativo da empresa. Neste caso, que tipo de parecer o auditor deve apresentar? (d) com ressalva e nota explicativa (c) sem ressalva mas com nota explicativa (s) com ressalva sem nota explicativa (e) não tem condições de formar uma opinião em vista da importância do ítem. (c) parecer limpo com nota explicativa Explicação: Como se trata de apenas um ítem, não cabe o parecer negativo. A ressalva com a nota explicativa é suficiente.
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