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UNIVERSIDADE ESTÁCIO DE SÁ
..........................................
Mat.: .............................
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
PROF° ADRIANO MEDEIROS
PLANO DE NEGÓCIOS
“MAR & SOL”
NOVA IGUAÇU
2013.2
ÍNDICE
1. Sumário Executivo.................................................................................................3
1.1. Apresentação da Empresa
1.2. Apresentação dos Sócios
1.3. Missão
1.4. Visão
1.5. Valores
1.6. Capital Social
2. Análise de Mercado................................................................................................5
2.1. Clientes
2.1.1. Interesses e comportamento
2.2. Área de abrangência
2.3. Concorrentes
2.4. Fornecedores
3. Plano de Marketing.................................................................................................6
3.1. Produto
3.2. Processo de produção
3.3. Estratégias
3.4. Visibilidade
3.5. Venda
3.6. Distribuição
4. Plano Operacional..................................................................................................8
4.1. Investimentos
4.2. Material direto / Matéria prima
4.3. Recursos Humanos
5. Plano Financeiro...................................................................................................12
PLANO DE NEGÓCIOS
1. Sumário Executivo
 1.1. Apresentação da empresa
O plano de negócio estruturado nesta pesquisa tem a finalidade de apresentar a criação da “Mar & Sol”, uma empresa do ramo têxtil para a fabricação de moda praia. A Mar & Sol é uma microempresa especializada na criação, confecção e distribuição de moda praia, foi fundada em 2013 pela designer e administradora ....................................
A empresa está localizada na cidade de Nova Iguaçu, no bairro Califórnia, rua Áurea Fonseca de Jesus, 120. A principal linha de produtos é a de biquínis e sungas, contudo outros produtos, como saídas e bolsas de praia, serão incorporados em breve, na produção.
1.2. Apresentação dos sócios
Sócio fundador:........................................
Endereço: Rua Áurea Fonseca de Jesus, 120, bairro Califórnia, Nova Iguaçu/ RJ.
Perfil: graduada em Design de moda com pós-graduação em Administração, com experiência de 10 anos no ramo de moda praia como comerciante.
Atribuições: criar as peças para confecção e cuidar da administração como um todo: contratações, área financeira, contato com clientes e fornecedores, etc.
1.3. Missão 
	Planejar, criar, desenvolver, produzir e fornecer uma ampla linha de produtos com designs diferenciados, alta tecnologia e qualidade, bem como, contribuir para o crescimento dos mercados de moda praia, e, por decorrência ser reconhecida por nossos clientes - lojistas e consumidores finais, como a melhor opção de moda praia.
1.4. Visão
Ser a melhor empresa da região, de confecção de roupas e acessórios no negócio da moda praia.
1.5. Valores
Ser uma empresa ética e transparente acima de tudo: na relação com seus clientes, com sua equipe de colaboradores, parceiros,
fornecedores, com o meio ambiente e no desenvolvimento de seus produtos. E trabalhar sempre pensando que ainda não foi feito o máximo, que o objetivo da Mar & Sol é sempre melhorar, inovar, se superar, para atender cada vez melhor os seus clientes.
1.6. Capital Social
	Os sócios fundaram a empresa com integralização do capital social em partes iguais, tendo a mesma participação nos lucros da empresa. Por ser uma Ltda. a responsabilidade financeira por qualquer perda está limitada ao valor estipulado no contrato social da empresa. 
2. Análise de Mercado
2.1.Cliente
Os clientes do negócio são pessoas jurídicas, empresas que atuam no comércio, de micro, pequeno e médio porte, lojas de confecções que revendem a linha de roupas de banho, e pessoas físicas que adquirem produtos de catálogos.
2.1.1. Interesses e comportamento
	Empresas que compram peças de moda praia no atacado numa frequência mensal, direto do fabricante, a um preço mais baixo visando aumentar sua margem de lucro, e clientes que apreciam qualidade e bom gosto a um preço acessível.
2.2. Área de abrangência
	Nosso foco está nos clientes do próprio bairro e adjacências, mas pretendemos alcançar não só a Baixada Fluminense, como todo o estado do Rio de Janeiro.
2.3. Concorrentes 
O mercado concorrente no ramo de moda praia em Nova Iguaçu é pouco competitivo, porém, a capital do estado, tendo as praias mais conhecidas do país e do mundo, possui uma grande quantidade de lojas no ramo.
	Na nossa cidade temos uma grande concorrente, a loja “Sol da Barra”, que já tem uma marca forte no mercado, porém os preços são altos. Nossa empresa pretende em breve abrir uma loja própria e, por sermos fabricantes, oferecer um preço mais acessível, além de oferecer um serviço de atendimento in loco. 
2.4. Fornecedores
	Para a compra de matéria prima é feita uma pesquisa de fornecedores que comercializam por atacado os itens que serão utilizados no processo produtivo. Após encontrado o melhor preço, é efetuada a compra, nossa meta é formar um cadastro dos nossos fornecedores para estreitar a relação com os mesmos, visando sempre a qualidade do produto final. 
3. Plano de Marketing
3.1. Produto
Os principais produtos da empresa são biquínis e sungas confeccionados com a melhor matéria prima do mercado. Todos os tecidos tecnológicos são testados, garantindo a qualidade e o uso adequado para o consumidor moderno e informado. A Mar & Sol utiliza Lycra®, com elasticidade equilibrada, proporcionando bem-estar pelo toque macio. Visual fashion, fácil lavagem e secagem rápida, colaboram para o menor consumo de energia e tempo dos nossos clientes. 
3.2. Processo de produção
Atualmente, o sistema de produção conta com quatro funcionários diretos, três máquinas de costura, uma elastiqueira e uma máquina de corte. A mão de obra é de ótima qualidade, o que garante o excelente acabamento das peças.
3.3. Estratégias
	Por ter fabricação própria, a empresa tem maior flexibilidade com relação a quantidade por modelo a ser produzida, proporcionando aos clientes modelos em menor número no mercado, dando uma aparência de customizado. 
O aumento dos canais de distribuição no estado poderá ser feito através da venda em lojas multimarcas, através do contato com representantes comerciais em cada região do nosso estado. A fim de atingir o crescimento desejado, a empresa busca sempre parceiros estratégicos, principalmente entre outras empresas do ramo, facilitando assim a sua entrada em um mercado competitivo como é o caso da moda.
3.4. Visibilidade
O reconhecimento da marca poderá ser verificado através de pesquisas de mercado nas localidades onde a empresa atua. Quando este reconhecimento atingir um grau satisfatório, a adoção do sistema de franquias pode alavancar o negócio, através da venda e abertura de lojas próprias em nossa cidade e em todo o estado. Assim, acredita-se que a empresa poderá alcançar o sucesso almejado, sendo reconhecida no mundo da moda no Rio de Janeiro e em todo o país.
3.5. Venda
O primeiro contato com o cliente, geralmente se dá na visita a empresa de confecções ou por telefone e e-mail. 
Com uma linha de produtos diferenciados a empresa pretende conquistar lojas que revendem moda praia, ou seja, seriam os potenciais clientes atacadistas da Mar & Sol. Nossa empresa, pensando no bem estar de suas clientes e percebendo que as mesmas não carecem de tempo suficiente para o consumo diretamente em lojas, em breve, terá mais um diferencial: Home Service, ou seja, disponibilizará vendedoras para atender as necessidades das consumidoras que optarem por este serviço em suas casas. 
3.6. Distribuição
Os canais de distribuição da empresa de confecção de moda praia são variados, compondo-se por atacadistas, lojistas, ou centros de distribuição. Além disso, usamos um catálogode produtos bem elaborado, com criatividade e ousadia, para apresentação dos itens colocados à venda. Utilizamos a internet para manter contato com clientes que fazem pedidos por e-mail.  
4. Plano Operacional
4.1. Investimentos
	IMÓVEL
	
	Descrição
	Qtde.
	Valor Un
	Total
	
	Casa
	1
	120.000,00
	120.000,00
	
	Depreciação
	4% a.a.
	4.800,00
	
	Mensal
	12 m
	400,00
	
	Produção-Custo
	%
	80
	320,00
	
	Adm/Venda-Despesa
	 
	20
	80,00
	
	
	
	
	
	
	MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
	
	Descrição
	Qtde.
	Valor Un
	Total
	
	Máquina Galoneira
	1
	1.500,00
	1.500,00
	
	Máquina Overloque
	1
	300,00
	300,00
	
	Máquina Reta
	1
	550,00
	550,00
	
	Máquina Elastiqueira
	1
	2.000,00
	2.000,00
	
	Máquina de corte
	1
	700,00
	700,00
	
	 
	5.050,00
	
	Depreciação
	10%a.a.
	505,00
	
	Mensal
	12m
	42,08
	
	Produção - Custo
	%
	100
	42,08
	
	Adm/Venda - Despesa
	 
	0
	0,00
	
	
	
	
	
	
	COMPUTADORES E PERIFÉRICOS
	
	Descrição
	Qtde.
	Valor Un
	Total
	
	Microcomputador
	3
	1.200,00
	3.600,00
	
	Impressora multifuncional
	2
	400,00
	800,00
	
	 
	4.400,00
	
	Depreciação
	20%a.a.
	880,00
	
	Mensal
	12m
	73,33
	
	Produção - Custo
	%
	0
	0,00
	
	Adm/Venda - Despesa
	 
	100
	73,33
	
	
	
	
	
	
	MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	
	Descrição
	Qtde.
	Valor Un
	Total
	
	Mesa de corte
	1
	700,00
	700,00
	
	Mesa
	4
	300,00
	1.200,00
	
	Cadeira
	5
	80,00
	400,00
	
	Armário de costura
	2
	400,00
	800,00
	
	Ar condicionado
	1
	700,00
	700,00
	
	 
	3.800,00
	
	Depreciação
	10%a.a.
	380,00
	
	Mensal
	12m
	31,67
	
	Produção - Custo
	%
	100
	31,67
	
	Adm/Venda - Despesa
	 
	0
	0,00
	
	
	
	
	
	
	MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	
	Descrição
	Qtde.
	Valor Un
	Total
	
	Mesa
	3
	350,00
	1.050,00
	
	Cadeira
	3
	100,00
	300,00
	
	Armário
	1
	350,00
	350,00
	
	Ar condicionado
	1
	700,00
	700,00
	
	 
	2.400,00
	
	Depreciação
	10%a.a.
	240,00
	
	Mensal
	12m
	20,00
	
	Produção - Custo
	%
	0
	0,00
	
	Adm/Venda - Despesa
	 
	100
	20,00
	
	
	
	
	
	
	VEÍCULOS
	
	Descrição 
	Qtde.
	Valor Un
	Total
	
	Automóvel p/ entrega
	1
	30.000,00
	30.000,00
	
	Depreciação
	25%a.a.
	7.500,00
	
	Mensal
	12m
	625,00
	
	Produção - Custo
	%
	100
	625,00
	
	Adm/Venda - Despesa
	 
	0
	0,00
	
	
	
	
	
	
4.2. Material direto / matéria prima
	Custos de 1 biquini preto 
	
	 
	Composição por metro
	 
	Custo 1pç.
	P. Mensal/pçs.
	Total
	
	lycra preta
	50
	cm
	3,00
	 
	 
	
	forro de biquíni
	50
	cm
	0,75
	 
	 
	
	elástico 7mm
	1
	m
	0,30
	 
	 
	
	fechos de plástico
	1
	unidade
	1,00
	 
	 
	
	embalagem plástica
	1
	unidade
	0,50
	 
	 
	
	Total
	5,55
	100
	555,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custos de 1 sunga vermelha
	
	 
	Composição por metro
	 
	Custo 1pç.
	P. Mensal/pçs.
	Total
	
	lycra vermelha
	40
	cm
	2,40
	 
	 
	
	Forro
	40
	cm
	0,60
	 
	 
	
	Elástico
	1
	m
	0,30
	 
	 
	
	embalagem plástica
	1
	unidade
	0,50
	 
	 
	
	Total
	3,80
	100
	380,00
	
	
	
	
	
	
	
	
4.3. Recursos Humanos
	MOD - R$ 4,00 por pç.
	Encargos
	 
	
	Cargo
	Salário base
	35,60%
	Qtde.
	Total por peça
	Total
	
	Costureiras
	800,00
	284,80
	4
	5,42
	4.339,20
	
	 
	
	Administração e vendas
	 
	Encargos
	 
	
	Cargo
	Salário base
	35,60%
	Qtde.
	Total
	
	Gerente administrativo
	1.000,00
	356,00
	1
	1.356,00
	
	Gerente de vendas
	1.000,00
	356,00
	1
	1.356,00
	
	 
	2.712,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	Encargos:
	INSS%
	25,6
	
	 
	RAT%
	2
	
	
	FGTS%
	8
	
	
	 
	35,60
	
	
	
	
	
	CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO 
	
	Depreciação
	200 pçs.
	1 peça
	biquini preto
	 sunga vermelha
	
	 
	 
	%
	50
	50
	
	Imóvel
	320,00
	3,20
	1,60
	1,60
	
	Máq. e equip.
	42,08
	0,42
	0,21
	0,21
	
	Móv. e utens.
	31,67
	0,32
	0,16
	0,16
	
	Veículo
	625,00
	6,25
	3,13
	3,13
	
	 
	1.018,75
	10,19
	5,09
	5,09
	
	Total Mensal
	1.018,75
	 
	509,38
	509,38
	
	 
	
	Energia Elétrica
	1 peça Biquini
	1 peça Sunga
	
	 
	0,60
	0,60
	
	Total Mensal
	60,00
	60,00
	
	 
	5,69
	5,69
	
	Total Mensal
	569,38
	569,38
	
	
	
	
	
	
	
	CUSTO DE PRODUÇÃO
	 
	1 pç.
Biquini
	1 pç. Sunga
	
	MD
	5,55
	3,80
	
	MOD
	5,42
	5,42
	
	CIF
	5,69
	5,69
	
	 
	16,67
	14,92
	
	Total Mensal
	3.293,98
	3.118,98
	
	
	
	
	
	
	DESPESA FIXA MENSAL
	 
	Total
	Biquini
	Sunga
	
	Salário
	2.712,00
	 
	 
	
	Depreciação
	173,33
	 
	 
	
	Mat. Escritório
	200,00
	 
	 
	
	 
	3.085,33
	1.542,67
	1.542,67
	
	
	
	
	
	
	
5. Plano Financeiro
	FORMAÇÃO DE PREÇO
	Biquini
	 
	Sunga
	 
	
	 
	%
	R$
	%
	R$
	
	Gastos de comercialização
	47,25
	34,62
	47,25
	30,99
	
	ICMS
	19
	13,92
	19
	12,46
	
	PIS
	1,65
	1,21
	1,65
	1,08
	
	COFINS
	7,6
	5,57
	7,6
	4,98
	
	Despesas Fixas
	12
	8,79
	12
	7,87
	
	Propaganda
	5
	3,66
	5
	3,28
	
	Frete
	2
	1,47
	2
	1,31
	
	 
	
	Margem de lucro
	30
	21,98
	30
	19,67
	
	 
	
	Custos
	 
	16,67
	 
	14,92
	
	 
	
	Preço de venda
	 
	R$ 73,27
	 
	R$ 65,58
	
	
	
	
	
	
	
	Markup:
	100 - (G.C. + M.L.)
	 
	100 - (G.C. +M.L.)
	
	
	100
	
	 
	100
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	100 - (47,25 + 30)
	 
	100 - (47,25 + 30)
	
	
	100
	
	 
	100
	
	
	
	
	%
	 
	
	%
	
	
	0,2275
	22,75
	 
	0,2275
	22,75
	
	
	
	
	
	
	
	
	Preço de venda:
	Custo
	 
	
	Custo
	
	
	
	Markup
	 
	
	Markup
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	16,67
	 
	
	14,92
	
	
	
	0,23
	 
	
	0,23
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	R$ 73,27
	 
	
	R$ 65,58
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DRE - GERENCIAL BIQUINI
	R$ unid.
	Qtde.
	R$ total
	
	Preço de venda
	73,27
	33,26
	2437,01
	
	Custo/Despesa variável
	-11,57
	33,26
	-384,80
	
	Margem de contribuição
	61,70
	 
	2052,21
	
	Custo/Despesa fixa total
	 
	 
	-2052,05
	
	Lucro Líquido
	 
	 
	0,16
	
	 
	
	Ponto de Equilíbrio:
	CFt
	 
	 
	
	 
	Mcu
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	2052,05
	=
	33,26
	
	 
	61,70
	 
	unid.biquini
	
	
	
	
	
	
	DRE - GERENCIAL SUNGA
	R$ unid.
	Qtde.
	R$ total
	
	Preço de venda
	65,58
	36,80
	2413,60
	
	Custo/Despesa variável
	-9,82
	36,80
	-361,55
	
	Margem de contribuição
	55,76
	 
	2052,05
	
	Custo/Despesa fixa total
	 
	 
	-2052,05
	
	Lucro Líquido
	 
	 
	0,00
	
	 
	
	Ponto de Equilíbrio:
	CFt
	 
	 
	
	 
	Mcu
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	2052,05
	=
	36,80
	
	 
	55,76
	 
	unid. sunga
	
	
	
	
	
	
	DRE- REAL BIQUINI
	R$ unid.
	Qtde.
	R$ total
	Preço de venda
	73,27
	100
	7327,00
	Custos
	-16,67
	100
	-1666,78
	Lucro Bruto
	56,60
	 
	5660,23
	Despesas
	 
	 
	-1542,67
	Lucro Líquido
	 
	 
	4117,56
	 
	DRE - REAL SUNGA
	R$ unid.
	Qtde.
	R$ total
	Preço de venda
	65,58
	100
	6558,00
	Custos
	-14,92
	100
	-1491,78
	Lucro Bruto
	50,66
	 
	5066,23
	Despesas
	 
	 
	-1542,67
	Lucro Líquido
	 
	 
	3523,56
	 
	DRE - REAL TOTAL
	 
	 
	R$ total
	Preço de venda
	 
	 
	13885,00
	Custos
	 
	 
	-3158,55
	Lucro Bruto
	 
	 
	10726,45
	Despesas
	 
	 
	-3085,33
	Lucro Líquido
	 
	 
	7641,12
	
	
	
	
	Compras de estoque mensal
	valor unid.
	valor total
	lycra preta
	50
	metros
	6,00
	300,00
	lycra vermelha
	40
	metros
	6,00240,00
	elástico 7mm
	200
	metros
	3,00
	600,00
	forro
	90
	metros
	1,50
	135,00
	fechos de plástico
	100
	unid.
	1,00
	100,00
	embalagem plástica
	200
	unid.
	0,50
	100,00
	linhas de poliéster
	10
	unid.
	2,49
	24,90
	 
	 
	1.499,90
	Capital de giro: estoque + custo fixo mensal
	 
	 
	Estoque 
	1.499,90
	
	
	 
	Custo Fixo
	1.018,75
	
	
	 
	Despesa Fixa
	3.085,33
	
	
	 
	 
	5.603,98
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	INVESTIMENTOS
	 
	 
	 
	 
	Imóvel
	
	120.000,00
	
	 
	Máquinas e equipamentos
	5.050,00
	
	 
	Computadores
	
	4.400,00
	
	 
	Móveis e utensílios
	
	6.200,00
	
	 
	Veículos
	
	30.000,00
	
	 
	 
	
	165.650,00
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	RETORNO INVESTIDO
	
	
	
	
	Lucro líquido/Investimento
	
	
	
	7.641,12 / 165.650,00
	0,0461281
	
	
	
	% a.a.
	4,61
	
	
	
	
	
	
	
	
	165.650,00 / 7.641,12
	21,68
	meses
	
	
	
	
	
	
	
	 BALANÇO PATRIMONIAL
	Ativo
	172.753,88
	Caixa
	5.603,98
	Estoques
	1.499,90
	Imóvel
	120.000,00
	Máquinas e equipamentos
	5.050,00
	Computadores
	4.400,00
	Móveis e utensílios
	6.200,00
	Veículos
	30.000,00
	 
	 
	Passivo e P.L.
	172.753,88
	Capital Social
	172.753,88