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TRABALHO BIMESTRAL (SEGUNDO BIMESTRE) - (1,0 ponto) A indústria “Peixe Praiano” fabrica dois produtos o A e B. O estoque inicial de matéria-prima é composto por 2.500 unidades pelo valor unitário de $2,28, e a matéria-prima é a mesma para os dois produtos. O estoque inicial de materiais secundários possui 5.000 unidades ao preço unitário de $0,84. Os estoques são avaliados pela média ponderada móvel. Balancete em 31-04-X1: CONTAS SALDO Fretes a pagar 1.000,00 Bancos 5.000,00 Duplicatas a receber 15.000,00 Salários a pagar 8.500,00 Estoque de materiais secundários 4.200,00 Títulos a pagar 11.000,00 Empréstimos 10.000,00 Estoque de produtos em processo A 10.500,00 Estoque de produtos em processo B 9.500,00 ICMS a Recolher 1.200,00 Estoque de produtos acabados B 18.000,00 Máquinas e equipamentos 80.000,00 (-) dep. Acumulada de máquinas e equipamentos (5.800,00) Fornecedores 26.000,00 Estoque de produtos acabados A 14.400,00 Caixa 3.000,00 Estoque de matéria-prima 5.700,00 IPI a recolher 2.000,00 Capital Social 90.000,00 Lucros acumulados 9.800,00 A indústria utiliza a taxa de aplicação de CIF, e através de apontamentos verificou que o CIF total estimado é de $5.307,00, e o volume de produção total previsto é de 720 horas máquina para o produto A e 890 horas máquina para o produto B. Através de estudos na produção o contador da empresa chegou a conclusão de que não havia necessidade de se proceder á alocação dos CIF pela departamentalização, e será feito então pelo critério de rateio simples, onde 37% dos CIF vão para o produto A e 63% para o B. O custo estimado por hora de MOD é de R$ 14,60. Obs. Os valores das compras e das vendas estão com ICMS, PIS E COFINS embutido e IPI por fora. 04/05 – venda a vista de 50% dos estoques de produto B por $18.000,00, com ICMS de 18%, PIS 1.65%%, COFINS 7,6% e IPI de 10%. 05/05 – pagamento de salários, em dinheiro. 06/05 – pagamento de fretes no valor de $150,00 com cheque. 07/05 – pagamento de energia elétrica da fábrica no valor de $1.104,00 (cheque), com ICMS de 27%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%. 11/05 – aquisição de 1.500 unidades de MP a $3,06/unidades, pagos a prazo, com ICMS de 18% e IPI de 10%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%. 13/05 – pagamento da água da fábrica (cheque) $1184,00. 14/05 – recebimento de $3.400,00 referentes a duplicatas a receber, em dinheiro. 14/05 – depósito de $4.000,00. 14/05 – Transferência de 3/4 do estoque do produto em elaboração B para produtos acabados. 17/05 – apurar e contabilizar os CIF aplicados de cada produto sabendo que para o A foram gastas 350 horas-máquina e para o B 420 horas-máquina. 17/05 – contabilizar MOD aplicada: Produto A referente 198 horas e Produto B referente 297 horas. 18/05 – Envio para o custo do produto A de 980 unidades de matéria-prima e 1.650 unidades de materiais secundários. 19/05 – pagamento do aluguel da fábrica para pessoa física no valor total de $3.030,00 (dinheiro). 20/05 – aquisição de 1.200 unidades de materiais secundários a $1,29/unidades, pagos a prazo, ICMS de 18% e IPI de 10%, PIS de 1,65% e COFINS de 7,6%. 21/05 – pagamento de títulos a pagar no valor de $2.800,00 (dinheiro). 21/05 – depreciação de máquinas e equipamentos no valor de $666,67, PIS 1.65% e COFINS 7.6%. 24/05 – transferência para o custo do produto B de 1.100 unidades de matéria-prima e 980 unidades de materiais secundários. 25/05 – gastos com manutenção de máquinas da produção, referente serviços efetuados por pessoa física, $435,00, a prazo. 26/05 – pagamento do aluguel para pessoa física da administração no valor de $1.005,00, em dinheiro. 27/05 – pagamento de telefone da administração no valor total de $3.450,00 (dinheiro), com destaque de ICMS no valor de $931,50. 31/05 – venda de 40% dos produtos acabados A, a vista, no valor de $13.000,00, ICMS de 18%, PIS 1,65%, COFINS 7,6% e IPI de 10%. 31/05 – contabilizar MOD aplicada: Produto A referente 162 horas e o Produto B referente 243 horas. 31/05 – apurar e contabilizar os CIF aplicados restantes sabendo que para o A foram gastas 280 horas máquina e para o B 510 horas máquina. 31/05 - transferência de 100% dos estoques de produto em elaboração A e B para produtos acabados. 31/05 – contabilizar o CIF real e apurar e contabilizar a diferença entre os CIF aplicados e os CIF reais. 31/05 – Contabilizar a folha de pagamento da produção, considerando o salário de R$ 8.110,00, INSS empregados de 9,0%, INSS empresa 28,8% e FGTS 8,0%. Contabilizar também Provisão de Ferias, Provisão de 13º Salário, INSS e FGTS sobre férias e 13º Salário. Apurar e contabilizar a diferença entre a MOD aplicada e a MOD real. Com os dados ocorridos na indústria, contabilize os fatos inclusive, faça a avaliação dos estoques (uma ficha para cada tipo de materiais; o estoque de produto em elaboração e produto acabado não necessita de ficha), a apuração de ICMS, PIS, COFINS e IPI a DRE e o Balanço Patrimonial para o período de um mês, sabendo que a indústria utiliza o inventário permanente (Utilize o plano de contas se necessário). ESTOQUE DE MATÉRIA-PRIMA ENTRADAS SAÍDAS SALDO Data Histórico Qtde P. U. Total Qtde P. U. Total Qtde P. U. Total ESTOQUE DE MATERIAIS SECUNDÁRIOS ENTRADAS SAÍDAS SALDO Data Histórico Qtde P. U. Total Qtde P. U. Total Qtde P. U. Total
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