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1 1 Aula 15 – Analise do Valor Agregado Prof: Marcelo Werneck Email: mwerneck@pucminas.br Adaptado parcialmente de Bruno Freitas - UFPE Motivação D e s p e s a s ( $ m il h a r e s ) Tempo (trimestres) 1000 750 500 250 1 2 3 4 Orçamento Custo realizado: $ 230 Valor Agregado: $ 200 Roteiro Introdução Elementos Básicos Variações Previsões e Forecasting com EVM Exercício Conclusão Referências Introdução Valor Agregado: Avaliação entre o que foi obtido em relação ao que foi realmente gasto e ao que se planejava gastar O valor a ser agregado inicialmente por uma atividade é o valor orçado para ela A cada atividade ou tarefa realizada, o valor inicialmente orçado para a mesma passa a constituir o valor agregado do projeto Método para relato do status do projeto em termos de custo e tempo Permite uma visão mais precisa do progresso do projeto Elementos Básicos A Análise de Valor Agregado está fundamentada em 3 elementos básicos: PV (Planned Value) EV (Earned Value) AC (Actual Cost) Elementos Básicos PV (Planned Value) Valor que indica a parcela do orçamento que deveria ser gasta, considerando o custo da baseline da atividade, atribuição ou recurso Também pode ser chamado de BCWS (budgeted cost of work scheduled) 2 Elementos Básicos D e s p e s a s ( $ m il h a r e s ) Tempo (trimestres) 1000 750 500 250 1 2 3 4 PV Elementos Básicos EV (Earned Value) Valor que indica a parcela do orçamento que deveria ser gasta, considerando-se o trabalho realizado até o momento e o custo da baseline para a atividade, atribuição ou recurso É o valor agregado propriamente dito!!! Também chamado de BCWP (budgeted cost of work performed) Elementos Básicos D e s p e s a s ( $ m il h a r e s ) Tempo (trimestres) 1000 750 500 250 1 2 3 4 PV EV = $200 Elementos Básicos AC (Actual Cost) Mostra os custos reais decorrentes do trabalho já realizado por um recurso ou atividade, até a data de status, ou data atual do projeto, provenientes dos dados financeiros É quanto você já gastou! Também chamado ACWP (actual cost of work performed) Elementos Básicos D e s p e s a s ( $ m il h a r e s ) Tempo (trimestres) 1000 750 500 250 1 2 3 4 BCWS ACWP = $230 BCWP = $200 Elementos Básicos Resumo PV: o orçamento aprovado para o trabalho a ser completado durante um dado período de tempo. AC: dinheiro de fato gasto até a data pelo trabalho completado. EV: o valor do trabalho completado até a data comparado ao orçamento. 3 Elementos Básicos Variações Fornecem outras informações a respeito do desempenho do projeto a partir dos elementos básicos São derivadas a partir de 5 índices: CV (Cost Variance) SV (Scheduled Variance) TV (Time Variance) SPI (Schedule Performance Index) CPI (Cost Performance Index) Variações CV (Cost Variance) Diferença entre o custo previsto para atingir o nível atual de conclusão (EV) e o custo real (AC), até a data de status, ou a data atual. CV = EV - AC Variações CV (Cost Variance) Uma das variações mais populares Informa se custos estão mais altos ou mais baixos que o previsto. Se CV é positivo O projeto está gastando menos do que o previsto. Se CV é negativo O projeto está gastando mais do que o previsto. Variações D e s p e s a s ( $ m il h a r e s ) Tempo (trimestres) 1000 750 500 250 1 2 3 4 PV AC = $230 EV = $200 CV = ($ 30) Tendência a estouro do orçamento!!! Variações SV (Scheduled Variance) Diferença, em termos de custo, entre o Valor Agregado (EV) e o valor orçado (PV) SV = EV - PV 4 Variações SV (Scheduled Variance) Indica se projeto está adiantado ou atrasado. Se SV é positivo O projeto está adiantado. Se SV é negativo O projeto está atrasado. Variações D e s p e s a s ( $ m il h a r e s ) Tempo (trimestres) 1000 750 500 250 1 2 3 4 PV AC = $230 EV = $200 SV = ($ 50) O projeto está atrasado!!! Variações SPI (Schedule Performance Index) Divisão entre o Valor Agregado (EV) e o valor planejado (PV) Mostra a taxa de conversão do valor previsto em valor agregado EV PV SPI = Variações SPI (Schedule Performance Index) Se o SPI é maior que 1 Projeto está adiantado Se o SPI é menor que 1 Projeto está atrasado Se o SPI é igual a 1 Projeto segue exatamente como planejado Variações D e s p e s a s ( $ m il h a r e s ) Tempo (trimestres) 1000 750 500 250 1 2 3 4 PV AC = $230 EV = $200 SPI = (200/250) = 0,8 Apenas 80% do tempo previsto no orçamento foi convertido em trabalho que gerou entregas “agregadas”. Houve uma perda de 20% do tempo! Variações CPI (Cost Performance Index) Divisão entre o Valor Agregado (EV) e o custo real (AC) Mostra a conversão entre os valores reais consumidos pelo projeto e os valores agregados no mesmo período EV AC CPI = 5 Variações CPI (Cost Performance Index) Se o CPI é maior que 1 Projeto está adiantado Se o CPI é menor que 1 Projeto está atrasado Se o CPI é igual a 1 Projeto segue exatamente como planejado Variações D e s p e s a s ( $ m il h a r e s ) Tempo (trimestres) 1000 750 500 250 1 2 3 4 PV AC = $230 EV = $200 CPI = (200/230) = 0,87 Para cada $1 de capital realmente consumido, apenas $0,87 estão sendo convertidos fisicamente em produto. Há uma perda de $0,13 por $1 gasto! Variações O CPI e o SPI obedecem o gráfico abaixo: Previsões e Forecasting com EVM Qual será o custo final do projeto? Quando o projeto terminará? É possível projetar os custos e prazos finais para o projeto a partir da performance obtida pelo projeto até o momento! Previsões e Forecasting com EVM A previsibilidade e forecasting de projetos é baseada em alguns índices: ETC (Estimated to Complete) EAC (Estimated at Completion) VAC (Variation at Completion) Previsões e Forecasting com EVM ETC (Estimated to Complete) Valor financeiro necessário para se completar o projeto. Fórmula Genérica: onde BAC é o orçamento final do projeto BAC - EV CPI ETC = 6 Previsões e Forecasting com EVM ETC através do índice de desempenho constante Assume que o trabalho restante a ser executado pelo projeto será executado em conformidade com o plano original Um desvio ocorrido não representa uma tendência de degeneração ou recuperação do orçamento previsto (estimativa otimista) Índice = 1 ETC = BAC - EV Previsões e Forecasting com EVM D e s p e s a s ( $ m il h a r e s ) Tempo (trimestres) 1000 750 500 250 1 2 3 4 BAC = $1000 EV = $200 ETC otimista = $800 Previsões e Forecasting com EVM EAC (Estimated at Completion) Valor financeiro que representa o custo final do projeto quando concluído. Inclui os custos reais incorridos (AC) e os valores restantes estimados. EAC = AC + ETC Previsões e Forecasting com EVM VAC (Variation at Completion) Diferença entre o custo orçado (BAC) e o custoprojetado final (EAC) VAC = BAC - EAC Conclusão O GP deve monitorar a baseline de custos para identificar variações do planejamento original Medidas de performance devem ser utilizadas como auxílio na identificação dos desvios e no fornecimento de informações aos stakeholders É importante entender as causas das variações de custo e tomar as medidas corretivas O GP nunca deve esquecer de incluir as informações de variação de custo nas lições aprendidas do projeto
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