BALANCETE 1

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Balancete
	Balancete de Verificação em 31/12/2013 EMPRESA Santos S.A
	 CONTAS 	 DEBITO 	 CREDITO 
	 Caixa 	12,000.00
	 Banco conta movimento - Banco Y 	8,622,890.73
	 Cliente 	11,870,000.00
	 Duplicatas Descontadas 	1,850,000.00
	 Duplicatas à Pagar 	200,373.63
	 Mercadorias 	3,100,000.00
	 Vendas 	47,874,204.00
	 ICMS 	9,580,800.00
	 CMV 	18,649,194.16
	 Despesas Bancárias 	21,000.00
	 ICMS à recolher 	29,150.00
	 Fornecedores 	3,557,006.00
	 COFINS à recolher 	6,239.00
	 Material de escritório 	16,000.00
	 PIS à recolher 	96,100.00
	 ISS	738,000.00
	 Energia elétrica 	539,000.00
	 Salários 	761,590.60
	 Contribuição ao INSS 	176,000.00
	 FGTS à Recolher 	4,000.00
	 Participação societária 	3,800,000.00
	 Juros passivos sobre financiamento a Longo Prazo 	1,028,641.14
	 Devolução de Vendas 	70,000.00
	 PIS sobre Faturamento 	1,198,000.00
	 Depreciação Acumulada - Veículos 	1,600,000.00
	 Veículos 	8,350,000.00
	 COFINS s/Faturamento 	932,000.00
	 Depreciação 	1,213,076.95
	 Férias 	350,000.00
	 Água e Esgoto 	22,000.00
	 Propaganda e Publicidade 	16,612.26
	 Juros a Receber	800,000.00
	 Brindes 	2,620,400.00
	 13° Salário 	400,000.00
	 Vale Transporte 	2,004,000.00
	 Serviços Prestados - PF 	270,000.00
	 Multas compensatórias 	1,000.00
	 Multa por atraso de pagamentos 	2,000.00
	 Combustíveis e lubrificantes 	159,450.00
	 Gratificações 	10,000.00
	 Manutenção e Conservação 	264,100.00
	 Fretes e Carretos 	560,000.00
	 Adiantamento de clientes 	181,000.00
	 Capital 	1,320,000.00
	 Custo despesa diferida 	160,000.00
	 Empréstimos a controladas 	5,784,841.71
	 Financiamento a Longo Prazo 	19,214,524.92
	 Receita Diferida 	380,000.00
	 Juros sobre capital próprio a pagar 	1,500,000.00
	 Receita de Serviços Prestados	3,800,000.00
	 Pró-Labore a pagar 	1,800,000.00
	 Reserva Legal 	110,000.00
	 Reserva de capital	580,000.00
	 TOTAL 	84,102,597.55	84,102,597.55
Diário
	Vendas
	a Resultado do exercício…………………………………..47.874.204,00
	Resultado do exercício
	a diversos 
	a ICMS …………….. …………9.580.800,00
	a PIS S/faturamento …………. 1.198.000,00
	a COFINS S/faturamento……… 932.000,00
	a Devolução de venda…………… 70.000,00
	a ISS............................................ 738.000,00
	 __________ 12.518.800,00
	Resultado do exercício
	a Cmv………………………………………………………..18.649.194,16
	Resultado do exercício
	a diversos
	a despesas Administrativas …… 8.808.617,55
	a despesas Financeiras…………… .1.049.641,14
	a despesas Comercias …………….. 576.612,26 
	 ------------------- ………….10.434.870,95
	Receita de Prestação de Serviço
	a Resultado do Exercicio............................................................3.800.000,
	Contribuição Social
	a Contribuição Social a Recolher ………………………. 1.142.256,50
	 
	Resultado do exercício 
	a Contribuição Social ………………………………… 1.142.256,50
	Imposto de Renda
	a Provisão para Imposto de Renda = 3.148.934,72 
	Resultado do exercício
	a Imposto de renda = 3.148.934,72 
	Resultado do exercício 
	 a Reserva de Lucro do exercício 	5,780,147.67
	Reserva de Lucro do exercício
	a Reserva Legal………………………………………………………154.000.00
	Resultado do exercício 
	 a Reserva de Lucro do exercício 	5,780,147.67
Apuração
	RESULTADO DO EXERCICIO
	12,518,800.00	47,874,204.00
	18,649,194.16	3,800,000.00	Cálculo da Contribuição Social
	10,434,870.95	Base de Cálculo = L.L antes da CS + Brindes *9%
	41,602,865.11	51,674,204.00	10071338,89 + 2620400 =12.691.738,89 * 9* = 1.142.256,50
	10,071,338.89
	1,142,256.50	8,929,082.39	BASE CALCULO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
	3,148,934.72	Lucro Líq. Antes C.S	10,071,338.89
	5,780,147.67	5,780,147.67	+ Brindes	2,620,400.00
	12,691,738.89
	9%
	1,142,256.50
	 RESERVA DE LUCROS ACUMULADOS	RESERVA DE LUCROS (LEGAL)	Cálculo do IRPJ
	110,000.00	Bas de Cálculo = L.L. antes da CS + Brindes
	154,000.00	5,780,147.67	154,000.00
	5,626,147.67	264,000.00	BASE CÁLCULO IRPJ
	Lucro antes IRPJ	8,929,082.39
	+Brindes	2,620,400.00
	Contr. Social	1,142,256.50
	12,691,738.89
	A reserva de Lucro é 154.000 pois se seguirmos a risca os 5% estabelecido passará do limite de 20% do capital social que é de 264.000.
	Alíquota
	TABELA IRPJ13.691.738,89
	 15% SOBRE LUCRO REAL x 12.691.738,89 =1.903.760,83
	+10% ACIMA 240.000,00 x 12.451.738,89 =1.245.173,89
	 _____________
	 IRPJ……………. 3.148.934,72 
DRE
	RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS	51,674,204.00
	 ( - ) ICMS 9.580.800,00
	 ( - ) COFINS 932.000,00
	 ( - ) PIS sobre faturamento 1.198.000,00 
	 ISS 738.000,00
	 Devolução de Vendas 70.000,00	12,518,800.00
	RECEITA LÍQUIDA	39,155,404.00
	 ( - ) Custo das Mercadorias vendidas	18,649,194.16
	LUCRO BRUTO	20,506,209.84
	 ( - ) Despesas Operacionais
	Despesas Administrativas	8,808,617.55
	Despesas Financeiras	1,049,641.14
	Despesas com Vendas	576,612.26
	Total das Despesas Operacionais	10,434,870.95
	 ( + ) Outras Receitas Operacionais 
	Ganhos por Equivalência Patrimonial	0
	Prêmio na emissão de debêntures 	0
	Dividendos Recebidos	0
	Total das Outras Receitas Operacionais	0
	RESULTADO OPERACIONAL	10,071,338.89
	( + ) RESULTADO NÃO OPERACIONAL	0
	Resultado Antes da Contribuição Social	10,071,338.89
	( - ) Contribuição Social	1,142,256.50
	Resultado Antes do Imposto de Renda	8,929,082.39
	 ( - ) Provisão do Imposto de Renda	3,148,934.72
	 LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO	5,780,147.67
BALANÇO
	ATIVO	PASSIVO
	Circulante	Circulante
	 Caixa	7,000.00	 Fornecedores	3,557,006.00
	 Banco Conta Movimento	3,622,890.73	 Adiantamento de Cliente	61, 000,00
	 Clientes	11,870,000.00	 Juros s/Capital Prop. A pagar	1,500,000.00
	18,599,890.73	 Provisão para IRPJ	3,132,934.72
	 Duplicatas descontadas	1,350,000.00
	 Contribuição Social a pg.	884,136.50
	 Duplicatas a pagar 	189,373.63
	Não Circulante	 Pró-Labore a paga	1,800,000.00
	 Empréstimos a pagar 	2,000,000.00
	13,840,939.85
	Realizável a Longo Prazo
	 Empréstimos a Controlada	5,784,841.71	Não Circulante
	5,784,841.71
	Exigível a Longo Prazo
	 Investimentos	 
	 Participações Societárias	3,800,000.00
	 Imobilizado	Receita Diferida	380,000.00
	 Veiculo	8,350,000.00	(-) Custo de Despesa Diferida	160,000.00
	 Depreciação Acm.. Veiculo	1,621,524.92
	Patrimônio Liquido
	Capital Social 	13,207,000.00
	Reserva de Capital 	580,000.00
	 Reserva de Lucro do Exercício	5,876,954.29
	 
	20,083,267.67
	Total do Ativo	34,913,207.52	Total do Passivo	34,913,207.52
Rascunho
	9,580,800.00	21,000.00	16,612.26	16,000.00
	738,000.00	1,028,641.14	560,000.00	539,000.00
	70,000.00	1,049,641.14	576,612.26	761,590.60
	1,198,000.00	176,000.00
	932,000.00	1,213,076.95
	12,518,800.00	350,000.00
	22,000.00
	2,620,400.00
	400,000.00
	2,004,000.00
	270,000.00
	1,000.00
	2,000.00
	10,434,870.95	159,450.00
	10,000.00
	264,100.00
	8,808,617.55