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1 CÁLCULOS TRABALHISTAS Remuneração Remuneração = Salário + Gorjetas Nova disciplina das gorjetas (MP 808 de 2017) • Não constitui receita própria do empregador, devendo ser distribuída entre os empregados • Rateio a ser definido em negociação coletiva ou em assembleia de empregados • Formação de comissão de empegados para fiscalização dos repasses (obrigatória em empresas que possuam mais de 60 empregados) • Possibilidade de retenção, sendo: ✓ Até 20% para empresas do SIMPLES ✓ Até 33% para as demais ✓ Eventuais saldos remanescentes devem ser repassados aos empregados • As gorjetas dadas diretamente pelo consumidor terão o rateio definido em negociação coletiva, facultada a retenção • Cessada a cobrança de gorjeta cobrada por mais de doze meses, a mesma será incorporada ao salário pela média dos últimos doze meses • Descumpridas as previsões de repasse, rateio e retenção, o empregador incorrerá em multa um trinta avos da média da gorjeta por dia de atraso, limitada ao piso da categoria, triplicada em caso de reincidência (descumprimento superior a sessenta dias em doze meses) Repercussão das gorjetas Repercutem 13º salário Férias FGTS Não repercutem Horas extras Adicional noturno Repouso semanal remunerado Aviso prévio Modo de calcular o salário Modo de calcular Características Unidade de tempo Corresponde ao salário fixo, invariável pela produtividade do trabalhador, calculado com base em um interstício temporal (mês, quinzena, semana, dia ou hora). Unidade de obra Corresponde ao salário variável, que oscila de acordo com a produtividade do trabalhador. Pode ser estipulado por peça 2 ou tarefa, ou, ainda, à base de percentagens ou comissões. Misto Corresponde ao salário cuja uma parte é calculada de modo fixo e outra variável. A soma das partes deve ser igual ou superior ao valor do mínimo legal. Verbas salariais e não salariais Tipo de verba Descrição Natureza Salário mínimo Valor mínimo fixado em lei, nacionalmente unificado, com reajustes periódicos, voltado a atender as necessidades básicas do empregado, sendo vedada sua vinculação. Pode ser pago proporcionalmente à jornada. Salarial Salário básico Valor do salário sem o acréscimo das vantagens. O salário básico, somado às demais vantagens salariais, não poderá ser inferior ao mínimo (OJ 272, SDI1). Salarial Salário profissional É aquele fixado em lei para determinada profissão. Algumas profissões regulamentadas possuem salário profissional. Salarial Salário convencional ou da categoria Considera-se salario convencional aquele negociado por acordo ou convenção coletiva de trabalho para determinada categoria profissional. Salarial Piso salarial É o valor mínimo salarial a ser pago ao empregado. Se o trabalhador possuir salário profissional, este será considerado o piso. Inexistindo salário profissional, o piso será o salário convencional ou o mínimo legal e unificado. Salarial Complexo salarial Corresponde ao salário contratual (mínimo, básico, profissional ou convencional) acrescido das demais parcelas salariais habitualmente prestadas (adicionais, gratificações, abonos, prêmios, etc), que integram o salário para todos os fins. Salarial Gratificações São parcelas pagas ao empregado em razão de circunstâncias boas objetivamente aferidas. Salarial Prêmios Consideram-se prêmios as liberalidades concedidas pelo empregador, até duas vezes ao ano, em forma de bens, serviços ou valor em dinheiro, a empregado, grupo de empregados ou terceiros vinculados à sua atividade econômica em razão de desempenho superior ao ordinariamente esperado no exercício de suas atividades Não Salarial (MP 808) Abonos São parcelas pagas a título de antecipação salarial, cujos valores eram abatidos ou Salarial (MP 808) 3 descontados no repasse efetivo do salário. Comissões As comissões nada mais são do que uma forma de pagamento do salário variável. Subdividem- se em percentagens (porcentual incidente sobre uma determinada base de cálculo, muito utilizado para empregados vendedores) e tarifas (valor nominal fixado por cada peça ou tarefa produzida, muito utilizado para os tarefeiros). Salarial Adicionais São parcelas pagas ao empregado em razão de circunstâncias ruins a que o mesmo está submetido. Salarial Quebra de caixa É parcela instituída para viabilizar os descontos por danos, preservando um valor inalterado do salário do empregado cuja função envolve movimento de valores. Salarial Diárias para viagem São as importâncias pagas aos empregados, em valor nominal e previamente determinadas, para custeio das despesas de viagem. Não são consideradas diárias a importâncias repassadas ao trabalhador a este título suscetíveis de prestação de contas. Não Salarial (Reforma) Ajuda de custo É parcela paga ao trabalhador para o custeio das despesas extraordinárias decorrentes da prestação do labor (uso de veículo próprio, combustível, mudança decorrente de transferência, etc). Não salarial até 50% do salário. Acima, será salarial (MP 808) Participação nos lucros e resultados Garantida pela Constituição Federal de 1988 (art. 7º, XI, CF), a parcela denominada participação nos lucros e resultados da empresa é desvinculada da remuneração do empregado. Trata-se de instrumento voltado a promover maior integração entre capital e trabalho, além de constituir incentivo à produtividade. Não salarial Gorjetas São pagas por terceiros, sempre de modo voluntário em virtude de sua satisfação com os serviços recebidos. Não salarial/Salarial Gueltas Parcelas pagas por terceiros ou fornecedores a empregados em razão do seu desempenho nas vendas. Tornou-se comum em diversos ramos de atividade (como farmacêutico, comércio de veículos, etc) e, diante da sua constância e habitualidade, passaram a ser consideradas remuneratórias. Não salarial Salário mínimo proporcional (OJ 358, SDI1) Iniciativa privada Possível Adminsitração Pública Direta, Autarquias Vedado 4 e Fundações Salário in natura Características do salário in natura • Habitualidade; • Seja prestada pelo o trabalho e não para o trabalho; • Não seja prejudicial à saúde do trabalhador; • Não seja vedada em lei como salário (art. 458, §2º, CLT). Utilidades não salariais Vestuários, equipamentos e outros acessórios fornecidos aos empregados e utilizados no local de trabalho, para a prestação do serviço Educação, em estabelecimento de ensino próprio ou de terceiros, compreendendo os valores relativos a matrícula, mensalidade, anuidade, livros e material didático Transporte destinado ao deslocamento para o trabalho e retorno, em percurso servido ou não por transporte público. Inclui-se o vale transporte (art. 2º,a, Lei nº 7.418/1985) Assistência médica, hospitalar e odontológica, prestada diretamente ou mediante seguro saúde Seguros de vida e de acidentes pessoais Previdência privada O valor correspondente ao vale cultura Tempo de pagamento do salário Regra geral tempo máximo para a periodicidade de repasse, que não poderá ser superior a 1 mês Exceções gratificações, comissões ou percentagens O pagamento dos salários até o 5º dia útil do mês subsequente ao vencido não está sujeito à correção monetária, mas se essa data limite for ultrapassada, incidirá o índice da correção monetária do mês subsequente ao da prestaçãodos serviços, a partir do dia 1º (súm 381, TST). Repasse de comissões O pagamento de comissões e percentagens só é exigível depois de ultimada a transação a que se referem. Considera-se ultimada a transação quando aceita a proposta da negociação respectiva (art. 466, CLT). Porém, nas transações realizadas por prestações sucessivas, é exigível o pagamento das percentagens e comissões que lhes disserem respeito proporcionalmente à respectiva liquidação. Pagamento do 13º salário Trabalhador com salário fixo Adiantamento (entre fevereiro e novembro) 50% do salário do mês anterior ao repasse 5 Restante (20 dezembro) Remuneração do mês de dezembro subtraído o adiantamento Trabalhador com salário variável Adiantamento (entre fevereiro e novembro) 50% da média das remunerações percebidas dos meses anteriores ao repasse Restante com cálculo parcial (20 dezembro) Média das remunerações percebidas no período de janeiro a novembro, subtraído o adiantamento Refazimento do cálculo para correção ou compensação de diferenças (10 janeiro do ano seguinte) Média das remunerações percebidas no período de janeiro a dezembro e comparação com o valor repassado em 20 dezembro, para correção ou compensação de diferenças. Descontos salariais Natureza do desconto Exemplos Desconto legal (previsto em lei) Imposto sindical (art. 582, CLT) e contribuições previdenciárias (art. 30, I, a, Lei nº 8.212/1991). Descontos convencionados (ajustados entre empregado e empregador) Custeio de plano de saúde, seguro de vida, previdência privada, empréstimo consignado (art. 1º, §1º, Lei nº 10.820/2003) Descontos judiciais (decorrentes de ordem judicial) Pagamento de pensão alimentícia Descontos por danos (em virtude de danos causados pelo empregado ao empregador) Danos dolosos (sem a necessidade de acordo entre as partes) e danos culposos (com a necessidade de acordo entre as partes) Horas extras Trabalhador com salário fixo Hora Extra = Hora Normal + 50% x Hora Normal Hora Normal = Complexo Salarial Divisor Divisor = (Jornada Semanal) x 30 Dias trabalhados na semana Trabalhador com salário variável (OJ 235, SDI1) Hora extra = 50% x Hora Normal Hora Normal = Complexo Salarial Divisor Divisor = (Jornada Semanal) x 30 6 Dias trabalhados na semana Base de cálculo das horas extras O cálculo das horas extras leva em consideração todas as verbas salariais habitualmente recebidas pelo empregado (em pecúnia ou in natura), inclusive adicionais, gratificações, abonos, diárias excedentes de 50% do salário, etc. O adicional noturno integra a base de cálculo das horas extras prestadas no período noturno (OJ 97, SDI1). Os adicionais de periculosidade (súm 132, I, TST) e insalubridade (OJ 47, SDI1) também integram a base de cálculo das horas extras prestadas em tais condições. A gratificação por tempo de serviço integra o cálculo das horas extras (súm 226, TST). As gorjetas, porém, não integram o cálculo das horas extras (súm 354, TST). Reflexos das horas extras habituais As horas extras habituais também integram o complexo salarial do trabalhador (súm 347, TST), refletindo no cálculo das férias (art. 142, §5º, CLT), do 13º salário (súm 45, TST), do aviso prévio (art. 487, §5º, CLT), do repouso semanal remunerado (súm 172, TST) e do FGTS acrescido de 40% (súm 63, TST). Insere-se no cálculo da indenização por antiguidade o salário relativo a serviço extraordinário, desde que habitualmente prestado (súm 24, TST). O valor das horas extras habituais integra a remuneração do trabalhador para o cálculo das gratificações semestrais (súm 115, TST). Supressão de horas extras habituais (Súmula 291, TST). [ Média das horas extras dos x Valor da hora extra ] X 1 mês por cada ano ou 12 meses anteriores a supressão na data da supressão fração maior ou igual a 6 meses Compensação de jornada Tipo Compensaçã o ordinária Escala 12x36 Banco de horas semestral Banco de horas anual Compensaçã o do menor Título Autorizativo Acordo expresso ou tácito, individual ou coletivo Negociação coletiva, salvo para entidades de saúde, cujo acordo individual escrito também será aceito Acordo individual escrito ou negociaçã o coletiva Negociaçã o coletiva Negociação coletiva Bloco temporal de compensação Respeito ao módulo semanal no Respeito ao módulo semanal no Respeito ao módulo semanal Respeito ao módulo semanal Respeito ao módulo semanal no 7 bloco temporal máximo de um mês bloco temporal máximo de um mês no bloco temporal máximo de um semestre no bloco temporal máximo de um ano bloco temporal máximo de uma semana Limite diário de jornada Submetido ao razoável 12h de jornada diária 10h de jornada diária 10h de jornada diária 2h suplementare s diárias Consequênci a do desrespeito aos requisitos Pagamento do adicional para as horas destinadas à compensação e de horas extras para aquelas que ultrapassem o módulo semanal. Pagamento do adicional para as horas destinadas à compensaçã o e de horas extras para aquelas que ultrapassem o módulo semanal. Pagament o de horas extras Pagamento de horas extras Pagamento de horas extras Jornada noturna Horário misto Parte da jornada noturna e parte diurna. O adicional será devido apenas no período noturno Prorrogação de horário noturno Cumpre-se toda a jornada noturna e vai além. O adicional também será devido para as horas posteriores as 5h da manhã. Férias Remuneração de férias sem ação judicial Modalidade salarial Remuneração de férias Salário fixo Remuneração da data da concessão + 1/3 Salário pago por hora (horista) Média das horas trabalhadas no período aquisitivo multiplicado pelo valor da hora na data da concessão + 1/3 Salário pago por peça ou tarefa (tarefeiro) Média das peças ou tarefas do período aquisitivo multiplicado pelo valor da peça ou tarefa na data da concessão + 1/3 Salário pago por percentagem, comissão ou viagem Média dos valores percebidos pelo empregado nos 12 meses que antecederam a concessão + 1/3 Remuneração de férias com ação judicial Modalidade salarial Remuneração de férias 8 Salário fixo Remuneração devida na data da reclamação ou, se for o caso, na da extinção do contrato + 1/3 Salário pago por hora (horista) Média das horas trabalhadas no período aquisitivo multiplicado pelo valor da hora na data da reclamação ou da extinção + 1/3 Salário pago por peça ou tarefa (tarefeiro) Média das peças ou tarefas do período aquisitivo multiplicado pelo valor da peça ou tarefa na data da reclamação ou da extinção + 1/3 Salário pago por percentagem, comissão ou viagem Média dos valores percebidos pelo empregado nos 12 meses que antecederam a data da reclamação ou da extinção + 1/3 Abono pecuniário de férias Popularmente conhecida comovenda de férias, a conversão de parte das férias em abono pecuniário é uma faculdade do empregado, que pode converter 1/3 do período de férias a que tiver direito pelo pagamento do valor da remuneração que lhe seria devida nos dias correspondentes (art. 143, CLT). Note-se que a conversão das férias em abono é um direito do trabalhador, não podendo ser recusado ou imposto pelo empregador. Porém, para que o empregado possa exercer validamente sua faculdade, é preciso que comunique sua intenção, através de requerimento, até 15 dias antes do término do período aquisitivo de férias (art. 143, §1º, CLT). Superado tal momento, a conversão deixará de ser um direito exclusivo do trabalhador e passará a depender da anuência do empregador. Remuneração do repouso semanal Tipo de pagamento Valor do repouso Para os que trabalham por dia, semana, quinzena ou mês Um dia de serviço, computadas as horas extraordinárias habitualmente prestadas Para os que trabalham por hora Sua jornada normal de trabalho, computadas as horas extraordinárias habitualmente prestadas Para os que trabalham por tarefa ou peça O equivalente ao salário correspondente às tarefas ou peças feitas durante a semana, no horário normal de trabalho, dividido pelos dias de serviço efetivamente prestados ao empregador Para o empregado em domicílio O equivalente ao quociente da divisão por 6 da importância total da sua produção na semana Aviso prévio proporcional ao tempo de serviço Vigência contratual Tempo de aviso 9 Menos de 1 ano 30 dias (mínimo) 1 ano completo 33 dias 2 anos completos 36 dias 3 anos completos 39 dias 4 anos completos 42 dias 5 anos completos 45 dias 6 anos completos 48 dias 7 anos completos 51 dias 8 anos completos 54 dias 9 anos completos 57 dias 10 anos completos 60 dias 11 anos completos 63 dias 12 anos completos 66 dias 13 anos completos 69 dias 14 anos completos 72 dias 15 anos completos 75 dias 16 anos completos 78 dias 17 anos completos 81 dias 18 anos completos 84 dias 19 anos completos 87 dias 20 anos completos 90 dias (máximo) 21 anos em diante 90 dias (máximo) Quadro demonstrativo de verbas devidas nas extinções contratuais Tipo de extinção Verbas devidas Dispensa por justa causa Saldo de salário e verbas vencidas Rescisão indireta Saldo de salário, verbas vencidas, 13º proporcional, férias proporcionais, aviso prévio, saque do FGTS e multa de 40% Dispensa discriminatória O empregado poderá optar entre ser readmitido, com o pagamento dos salários do período de afastamento; ou receber as mesmas verbas da dispensa injusta, acrescidas do salário do período de afastamento em dobro e demais verbas rescisórias Culpa recíproca Saldo de salário, verbas vencidas, 50% do 13º proporcional, 50%, das férias proporcionais, 50% do aviso prévio, saque integral do FGTS e multa de 20% Dispensa sem justa causa Saldo de salário, verbas vencidas, 13º proporcional, férias proporcionais, aviso prévio, saque do FGTS e multa de 40% Pedido de demissão Saldo de salário, verbas vencidas, 13º proporcional, férias proporcionais e aviso prévio dado pelo empregado ao 10 empregador Força maior Saldo de salário, verbas vencidas, 13º proporcional, férias proporcionais, aviso prévio, saque do FGTS e multa de 20% Fato do príncipe Saldo de salário, verbas vencidas, 13º proporcional, férias proporcionais, aviso prévio, saque do FGTS e multa de 40% (esta a cargo do Poder Público, conforme CLT) Falência da empresa Saldo de salário, verbas vencidas, 13º proporcional, férias proporcionais, aviso prévio, saque do FGTS e multa de 40%, com privilégio no quadro de credores limitado a 150 salários mínimos Morte do empregado Saldo de salário, verbas vencidas, 13º proporcional, férias proporcionais e saque do FGTS Morte do empregador pessoa natural ou empresário individual Saldo de salário, verbas vencidas, 13º proporcional, férias proporcionais e saque do FGTS (ordem judicial) Desempenho de cargo incompatível Saldo de salário, verbas vencidas, 13º proporcional, férias proporcionais e saque do FGTS (ordem judicial) Mudança de regime Saldo de salário, verbas vencidas, 13º proporcional, férias proporcionais e saque do FGTS (ordem judicial) Gravidez incompatível Saldo de salário, verbas vencidas, 13º proporcional, férias proporcionais e saque do FGTS (ordem judicial) Advento de condição resolutiva Saldo de salário, verbas vencidas, 13º proporcional, férias proporcionais e saque do FGTS (ordem judicial) Programa de Incentivo ao Desligamento Voluntário (PIDV) Saldo de salário, verbas vencidas, 13º proporcional, férias proporcionais e indenização adicional prevista no programa. A própria adesão já isenta o empregado da concessão de aviso prévio Rescisão por acordo (Reforma) Metade do aviso prévio, e 20% da multa do FGTS. Saldo de salário, 13º proporcional e férias proporcionais pagos integralmente. Saque de 80% do FGTS. Não tem direito ao seguro desemprego.
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