IPGN Planilha Financeira

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Plan1
	Planilha de Análise Financeira - IPGN
Nesta planilha você encontrará o conjunto completo dos cálculos fnanceiros que foram efetuados nos Módulos 8 e 9 do curso IPGN - Iniciando um Pequeno Grande Negócio.
Essa planilha não possui qualquer bloqueio por senha, e você tem total liberdade para alterar qualquer dado ou fórmula, da maneira que achar mais conveniente.
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Dessa forma você sempre terá um cópia da planilha original, pronta para ser estudada ou utilizada como matriz para uma nova análise.
Sucesso em sua jornada empreendedora, e bons cálculos!
Equipe de Tutores do IPGN / SEBRAE - 2013
http://www.ead.sebrae.com.br
	Item 1 - Projeção do Volume de Produção
	Produção Total		32,000	calças/ano
	
	Item 2 - Estimativa de Investimentos Fixos Necessários
	Fluxograma do Processo
	Especificação	Quantidade	Valor Unitário	Valor total
	2A - Máquinas
	Máquina overlock industrial	2	R$ 1,800.00	R$ 3,600.00
	Máquina de costura reta	1	R$ 1,900.00	R$ 1,900.00
	Galoneira	2	R$ 2,600.00	R$ 5,200.00
	Máquina de corte (tesoura)	1	R$ 800.00	R$ 800.00
	Máquina de corte	1	R$ 300.00	R$ 300.00
	Ferro elétrico	1	R$ 70.00	R$ 70.00
	Sub-total máquinas (2A)			R$ 11,870.00
	2B - Equipamentos Eletrônicos
	Calculadoras	2	R$ 80.00	R$ 160.00
	Aparelho de fax	1	R$ 400.00	R$ 400.00
	Sub-total eletrônicos			R$ 560.00
	Computadores	2	R$ 1,400.00	R$ 2,800.00
	Impressora	1	R$ 300.00	R$ 300.00
	Sub-total computadores e periféricos			R$ 3,100.00
	Sub-total equipamentos eletrônicos (2B)			R$ 3,660.00
	2C - Móveis e utensílios
	Mesa para escritório	2	R$ 250.00	R$ 500.00
	Cadeiras	10	R$ 60.00	R$ 600.00
	Mesa de acabamento	1	R$ 300.00	R$ 300.00
	Materiais diversos (tesouras, réguas etc.)	-	R$ 400.00	R$ 400.00
	Sub-total móveis e utensílios (2C)			R$ 1,800.00
	Investimento total (2A + 2B + 2C)			R$ 17,330.00
	
	Item 3 - Projeção de Custos de Proteção - Depreciação, Manutenção e Seguro
	Especificação	Total do Investimento	Depreciação		Manutenção		Seguro
			Taxa anual	Valor anual	Taxa anual	Valor anual	Taxa anual	Valor anual
	Máquinas e Equipamentos	* 11,870.00	10%	* 1,187.00	1.50%	* 178.05	1.00%	* 118.70
	Equipamentos Eletrônicos	* 560.00	20%	* 112.00	1.00%	* 5.60	1.00%	* 5.60
	Móveis e Utensílios	* 1,800.00	10%	* 180.00	0.25%	* 4.50	0.50%	* 9.00
	Computadores e Periféricos	* 3,100.00	20%	* 620.00	1.50%	* 46.50	1.00%	* 31.00
	Veículos	0.0	20%	0.0	4.00%	0.0	5.00%	0.0
	Total	* 17,330.00		* 2,099.00		* 234.65		* 164.30
	
	Item 4 - Estimativas de Custos Fixos
	Especificação	Valor Mensal	Valor anual
	Aluguel	* 2,500.00	R$ 30,000.00
	Pró-labore	* 3,000.00	R$ 36,000.00
	Salários e encargos (escritório)	* 600.00	R$ 7,200.00
	Depreciações	* 174.92	R$ 2,099.04
	Água/Luz/Telefone	* 550.00	R$ 6,600.00
	Contador	* 450.00	R$ 5,400.00
	Materiais de higiene e limpeza	* 120.00	R$ 1,440.00
	Manutenção e seguro	* 33.25	R$ 399.00
	Despesas financeiras	* 280.00	R$ 3,360.00
	Despesas de escritório	* 350.00	R$ 4,200.00
	Outras despesas	* 390.00	R$ 4,680.00
	Total		R$ 101,378.04
	
	Item 5 - Estimativas de Custos Variáveis
	A - Mão de obra
	Especificação	Salários e Encargos	Quantidade	Total mensal	Total anual
	Gerente de produção	* 1,500.00	1	* 1,500.00	* 18,000.00
	Cortador	* 900.00	1	* 900.00	* 10,800.00
	Costureira	* 900.00	3	* 2,700.00	* 32,400.00
	Arrematadeira	* 900.00	2	* 1,800.00	* 21,600.00
	Passadeira	* 900.00	2	* 1,800.00	* 21,600.00
	Auxiliar de produção	* 650.00	2	* 1,300.00	* 15,600.00
	Total			* 10,000.00	* 120,000.00
	B - Custos dos materiais diretos por peça produzida
	Especificação	Unidade	Quantidade	Valor Unitário	Valor total
	Tecido Jeans	metro	1.1	* 12.00	* 13.20
	Tecido forro	metro	0.35	* 3.50	* 1.23
	Ziper	peça	1	* 3.35	* 3.35
	Linha	metro	25	* 0.03	* 0.75
	Botão	peça	1	* 1.00	* 1.00
	Arrebite	peça	8	* 0.40	* 3.20
	Etiqueta	peça	3	* 0.40	* 1.20
	Embalagem plástica	peça	1	* 0.90	* 0.90
	Caixa de papelão	peça	0.05	* 7.00	* 0.35
	Total				* 25.18
	C - Outros custos variáveis
	Estimativa de perdas				2%
	Propaganda				3%
	Impostos simplificados				8%
	Comissões sobre vendas				2%
	Total				15%
	
	Item 6 - Custo unitário de mão de obra
	Custo unitário da mão de obra	=	Custo da mão de obra de produção/ano (5A)
			Projeção do Volume de Produção (Item 1)
	Custo unitário da mão de obra				* 3.75
	
	Item 7 - Rateio dos Custos Fixos
	Rateio dos Custos Fixos	=	Custo Fixo/ano (Item 4)
			Projeção do Volume de Produção (Item 1)
	Custo unitário da mão de obra				* 3.17
	
	Item 8 - Custo Unitário de Produção
	Custos dos materiais diretos por peça produzida (5B)				* 25.18
	Custo unitário de mão de obra (Item 6)				* 3.75
	Rateio dos Custos Fixos (Item 7)				* 3.17
	Total				* 32.10
	
	Item 9 - Estimativa de Preço de Venda Unitário		Margem de Lucro =		12%
	Preço de Venda Unitário	=	Custo Unitário de Produção (Item 8)
			100% - (Outros Custos Variáveis (5C) + Margem de Lucro)
	Preço de Venda Unitário				* 43.97
	
	Item 10 - Projeção de Receitas de Vendas
	Ano	Quantidade Produzida (Item 1)	Preço de Venda (Item 9)	Receita de Vendas
		32000	* 43.97	* 1,407,040.00
	Total			* 1,407,040.00
	
	Item 11 - Demonstrativo de Resultado do Exercício - DRE
	Descrição	Item	Valor Anual
	Receita de vendas (Item 10)	A	* 1,407,040.00
	(-) Custos variáveis (b1 + b2 + b3)	B	* 1,136,816.00
	Custo da mão de obra direta (Item 5A)	b1	* 120,000.00
	Custo do material direto (Item 5B x Item 1)	b2	* 805,760.00
	Outros custos variáveis (Item 5C x Item 10)	b3	* 211,056.00
	(=) Margem de Contribuição	C	* 270,224.00
	(-) Custos Fixos (Item 4)	D	* 101,378.04
	(=) Resultado Líquido - Lucro / Prejuízo	E	* 168,845.96
	
	Item 12 - Capital de Giro
	Componentes			Valor R$
	Custos Fixos (Item 4 / 12)			* 8,448.17
	Estoque de Matéria Prima (Item 1 / 12 x Item 5B)			* 67,146.67
	Mão de obra direta (Item 1 x Item 6 /12)			* 10,000.00
	Registros e Legalizações (estimado)			* 800.00
	Publicidade inicial (estimado)			* 8,000.00
	Outros (estimado)			* 2,500.00
	Sub-Total			* 96,894.84
	Reserva técnica (10% do sub-total)			* 9,689.48
	Total do Capital de Giro Necessário para dias			* 106,584.32
	
	Item 13 - Investimento Total Inicial
	Investimento Total Inicial = Capital de Giro (Item 12) + Investimento Fixo (Item 2)			* 123,914.32
	Total			* 123,914.32
	
	Lucratividade
	Lucratividade =	Lucro Líquido (Item 11E)		x 100
		Receita de Vendas (Item 11A)
	Lucratividade =	* 168,845.96		x 100
		* 1,407,040.00
	Lucratividade =	12.00%
	
	
	Rentabilidade
	Rentabilidade =	Lucro Líquido (Item 11E)		x 100
		Investimento Total Inicial (Item 13)
	Rentabilidade =	* 168,845.96		x 100
		* 123,914.32
	Rentabilidade =	136.26%
	
	
	Prazo de Retorno do Investimento (PRI)
	Prazo de Retorno do Investimento =	Investimento total inicial (Item 13)			x 12
		Lucro líquido (Item 11E)
	Prazo de Retorno do Investimento =	* 123,914.32			x 12
		* 168,845.96
	Prazo de Retorno do Investimento =	8,76 meses		(8 meses e 24 dias)
	
	
	Ponto de Equilíbrio
	Ponto de Equilíbrio =	Custo Fixo (Item 4)			x 100
		Receita de Vendas (Item 11A) - Custos Variáveis (item 11B)
	Ponto de Equilíbrio =	* 101,378.04			x 100
		* 270,224.00
	Ponto de Equilíbrio =	37.52%
Plan2
	
Plan3