Auditoria Contábil - Questões Descritivas de AV

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GST0535 – Auditoria Contábil – Questões Descritivas
1a Questão (Ref.: 201102119816) Pontos: 1,5 / 1,5
Na área Contábil, e em termos de mercado de trabalho, quais são as categorias profissionais de Auditoria?
Resposta: Externo, interno e auditor fiscal.
Gabarito: O auditor pode ser classificado em três categorias (Auditor Contábil Independente ou Externo, Auditor
Interno e Auditor Fiscal).
2a Questão (Ref.: 201102151546) Pontos: 1,5 / 1,5
Diferencie Fraude de Erro:
Resposta: Fraude - Quando feito com "má fé", de forma intencional para enganar o sistema. Erro - Quando feito
sem intenção, engano ou por esquecimento.
Gabarito: Fraude: Ato intencional por parte de um ou mais indivíduos dentre os membros administrativos,
empregados com o propósito de prejudicar interesses de riqueza alheia Erro: Enganos não intencionais nas
demonstrações contábeis
	 8a Questão (Ref.: 201102161530)
	Pontos: 0,0  / 1,5
	Descreva de forma resumida a origem da Auditoria:
		
	
Resposta: Veio da necessidade de identificar as irregularidades no ciclo operacional, guardar o patrimônio, da avaliação dos controles gerenciais internos, cumprimento e aperfeiçoamento das normas.
	
Gabarito: Etimologicamente, a palavra auditoria origina-se do latim "Audire" (ouvir) e foi utilizada inicialmente pelos ingleses (auditing) para significar o conjunto de procedimentos técnicos para a revisão da Contabilidade. Como o próprio nome indica, a essência do trabalho de auditoria consiste na audição de informações sobre fatos sujeitos à Auditoria para que o Auditor possa formar opinião a respeito de sua adequação em relação a determinadas normas. A prática de auditoria surgiu, provavelmente, no século XV ou XVI na Itália. Os precursores da contabilidade foram os Italianos; não sem razão, visto ser o clero a essa época o responsável pelos principais empreendimentos estruturadaos da Europa moderna ou medieval. O reconhecimento oficial da prática também ocorreu na Itália (em Veneza), onde em 1581 foi constituido o primeiro Colégio de Contadores. Inicialmente os trabalhos de auditoria eram bastante limitados, restringindo-se à verificação dos registros contábeis, visando à comprovação de sua exatidão. Com a evolução da Ciência Contábil, tornando-se imprescindível às administrações das empresas, desenvolveu-se também, de forma notável, a técnica de auditoria, a ponto de, hoje em dia, não ser ela um instrumento de mera observação, estático, mas de orientação, de interpretação e de previsão de fatos, tornando-se dinâmica e ainda em constante evolução.
	 8a Questão (Ref.: 201101329372)
	2a sem.: AUDITORIA
	Pontos: 1,5  / 1,5 
	Diferencie Auditoria, Consultoria, Fiscalização e Perícia:
		
	
Resposta: Auditoria é o exame analítico das operações no intuito de identificar deficiencias de controle interno e apresentar recomendações para melhorias. Consultoria - Emissão de parereceres sobre determinado assunto de especialidade da pessoa contratada (consultor), visando melhorias dos processos daorganização. Fiscalização - Exame de documentação da organização por pessoa capacitada para verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos etc. Perícia - Exame de caráter técnico, por pessoa, entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso.
	
Gabarito: Auditoria: Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo Fiscalização: Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos Consultoria: Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade Perícia: Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso 
	 8a Questão (Ref.: 201102290497)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Defina, de forma clara, o que é Planejamento de Auditoria
		
	
Resposta: e o levantamento dafinalidade a que sera ralizado. Onde sevai realizar a auditoria; quais sao os papeis necessarios a auditar;quais serão os meio necessarios para se chegar ao objetivo.
	
Gabarito: O planejamento de auditoria é o início dos trabalhos da auditoria. No planejamento de auditoria o auditor vai definir os objetivos do seu trabalho, em conjunto com os outros membros da equipe e as como cada item patrimonial será analisado.
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201102130969)
	Pontos: 0,0  / 1,5
	Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho:
		
	
Resposta: planejamento;
	
Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do relatório do auditor
	
	 8a Questão (Ref.: 201201676475)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Em termos profissionais, coneitue o significado da palavra "Auditor".
		
	
Resposta: É o profissional responsável por exminar as demostrações contábeis bem como verificar a existencia de erros ou fraudes por partes dos responsaveis pela gestão contabil. Os auditores podem ser internos, externos ou independentas. Para se tornar um profissional de auditoria é necessário além de registro no CFC, aprovação em exame de qualificação tecnica para obtenção de registro no CVM.
	
Gabarito: Auditor é p profissional que, possuindo competência legal como Contador e conhecimentos em áreas correlatas, como tributos, modernas técnicas empresariais e outras, aliados aos conhecimentos das normas e procedimentos de auditoria, procurará obter elementos de satisfação que o levem a fundamentar e a emitir sua opinião sobre o objeto de estudo (Sistemas de Controles Internos, Demonstrações Contábeis/Financeiras etc). As funções do auditor, hoje, vão muito além do tradicional conceito de fiscalização. Além de averiguar e detectar eventuais falhas nos sistemas de controle e no plano de organização, o auditor preocupa-se também com a manutenção desses sistemas, de forma que as não conformidades sejam minimizadas, atuando de forma preventiva e apresentando sugestões para eventuais desvios.
	 10a Questão (Ref.: 201201708304)
	Pontos: 0,0  / 1,5
	Indique e comente duas regras básicas para a elaboração dos Papéis de Trabalho:
		
	
Resposta: Papeis de trabalho são um conjunto de documentos preparados para o trabalho do auditor. Documentar as evidencias executadas pelo auditor é nessa parte que o auditor documenta as irregularidades.
	
Gabarito: Precisão: devem ser elaborados sob um extremo rigor técnico. Concisão: devem ser concisos de forma que qualquer interessado e conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entendam sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou; Objetividade: devem ser claros e objetivos; Limpeza: devem ser limpos para não prejudicar a sua compreensão; Lógica: devem ser preparados de maneira racional e lógica, com início, meio e fim, na sequência do objetivo a ser atingido; Completitude: devem conter todas as informações necessárias para fundamentar a emissão da opinião do auditor.
	 9a Questão (Ref.: 201101263348)
	Pontos: 0,0  / 1,5
	De acordo com as conceituações apresentadas defina Procedimentos de auditoria.
		
	
Resposta: O procedimento de Auditoria busca fazer observâncias e testes substantivos no intuito da emissão de um parecer da integridade do registro do patrimônio e das mutações apresentando recomendações para melhorá-lo.
	
Gabarito: Um conjunto de ferramentas técnicas utilizadas pelo auditor para auxiliar na fundamentação da sua opinião sobre as Demonstrações Financeiras, os controles internos ou sobre o trabalho realizado na organizaçãoauditada.
	 1a Questão (Ref.: 201202034796)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	A função básica da auditoria interna, de assegurar o sistema de controle interno eficaz, desobriga os executivos das responsabilidades de verificação e controle nos seus respectivos setores. Esta afirmação está correta ou incorreta? explique sua resposta.
		
	
Resposta: A função da auditoria interna é verificar se a entidade está atuando de acordo com a sua missão, os seus valores e objetivos, e, observando a legalidade, a economicidade, de eficiência e a eficácia dos atos produzidos por seus gestores. A auditoria interna também tem obrigação de avaliar cada setor para verificar se existem fraudes, erros ou desvios, bem como seu desempenho para que possam haver as devidas correções e apuradas as responsabilidades. É função da auditoria interna apresentar propostas para a melhoria operacional da organização de modo que esta atue sempre de acordo com sua finalidade. É claro que a existência de uma auditoria interna (ou externa) não desobriga os gestores de verificar e controlar de forma permanente de seus respectivos setores e subordinados.
	
Gabarito: Incorreta, porque é obrigação dos executivos da empresa terem responsabilidade sobre as tarefas que lhe são atribuidas, aqui considerando seu grau de importância e representatividade.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201202113288)
	Pontos: 1,0  / 1,5
	No que diz respeito às normas relativas à pessoa do auditor, são normas que servem para regular e orientar o trabalho dos auditores, servindo como guias em sua atuação. Dentro destas normas existem alguns preceitos, cite alguns deles:
		
	
Resposta: A auditoria existe para dar maior confiabilidade aos procedimentos contábeis e operacionais. O auditor deve realizar o planejamento de seu trabalho para estabelecer as metas a serem alcançadas e formalizar tudo em documento escrito denominado relatório preliminar. A execução do trabalho deve ser realizada com imparcialidade. O controle deve ser constante para acompanhar se todas as fases do processo, bem como assegurar que as informações que estão sendo coletadas e analisadas de forma devida. A avaliação final deve ter transperente, detalhada, apresentando um relatório pormenorizado sobre possíveis erros, fraude ou desvios, bem como orientar sobre técnicas e procedimentos a serem adotados para melhorar o desempenho e o desenvolvimento da entidade auditada. O auditor deve obervar aspectos como a a legalidade, a eficiência, a economicidade e a eficácia, bem como a idoneidade dos documentos, programas e processos auditados.
	
Gabarito: Independência, soberania, zelo professional, controle de qualidade, imparcialidade e conhecimento técnico
	
	 8a Questão (Ref.: 201101430824)
	6a sem.: AUDITORIA INTERNA
	Pontos: 1,5  / 1,5 
	Aauditoria interna é encarregada da: verificação da qualidade do sistema de controle interno como um todo, ou seja, a aferição, através de uma revisão e avaliação regular e independente de como funcionam os procedimentos de controle existentes nas atividades contábeis, financeiras, administrativas, operacionais e técnicas, em todas as áreas da organização. Incorreto? Explique sua resposta. 
	
	
Resposta: Nao, pois a Auditoria Interna visa verificar a qualidade dos sistema de controle interno como um todo, verificando se cada area da Organizacao esta adequado as Normas Internas.
	
Gabarito: Não. Porque a auditoria interna apresenta um enfoque dominante de auditoria operacional, ou seja, verificando o ¿desempenho¿ ou forma de ¿operar¿ dos diversos órgãos e funções de uma entidade. Deste modo, testa ¿como funcionam¿ os diversos setores, visando, principalmente, à eficiência, à segurança no controle interno e à obtenção correta dos objetivos.
	 10a Questão (Ref.: 201101430828)
	5a sem.: AUDITORIA INTERNA
	Pontos: 1,5  / 1,5 
	Pesquisando na internet podemos encontrar a afirmação de Franco e Marra (1992) que explicam que ¿o planejamento adequado pressupõe a formulação do programa de auditoria¿, que ¿consiste no plano de trabalho para exame da área específica¿, prevendo os procedimentos que deverão ser aplicados para que se possa alcançar o resultado desejado¿. Eles estão errados?
		
	
Resposta: Nao, a afirmacao de Franco e Marra estao corretos, pois a Empresa ao se planejar adequadamente com relacao aos seus controle internos, tende a ter um grau satisfatorio ao sofrer um Auditoria Interna.
	
Gabarito: Não.
1a Questão (R e f.: 200902099291) Pontos: 0,8 / 0,8
Cite e explique dois procedimentos de auditoria
Resposta: 1) C ircularizações: obtenção de declaração formal e independente de pessoas não ligadas à entidade
auditada. 2) Entrevistas: Formulação de perguntas e obtenção de respostas adequadas e satisfatórias onde
deve-se evitar questionamentos desnecessários. As respostas podem ser obtidas através de declarações
formais ou informais.
Gabarito: Exame dos Registros: Verificação da adequação dos registros contábeis Exame Documental: Análise
da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados C onferência de C álculos: Revisão dos
principais cálculos realizados pela empresa auditada, de modo a verificar sua exatidão Entrevista: Questões
realizadas de forma técnica aos auditados, de modo a detalhar e esclarecer procedimentos Inspeção Física:
Exame da existência dos bens e títulos a receber, assim como dos documentos comprobatórios dos registros
C onfirmação com terceiros: confirmação por meio de carta
3a Questão (R e f.: 200902067515) Pontos: 0,8 / 0,8
Quanto a obrigatoriedade, cite características da Auditoria C ontábil Independente e da Auditoria Interna:
Resposta: Auditoria Interna: Realizada por profissionais empregados da própria entidade; Além dos aspectos
contábeis, também se preocupa com os aspectos operacionais, tem a finalidade de agregar valor à ao resultado
da entidade. Auditoria C ontábil Independente: Expressa opinião sobre as demonstrações contábeis da entidade
auditada, deve ser realizada por auditores devidamente registrados e habilitados para a atividade de auditoria
contábil, tem a finalidade primordial de garantir a fidedignidade das demonstrações contábeis utilizando
métodos específicos de ordenamento jurídico.
Gabarito: A Auditoria C ontábil Independente, geralmente, atende à exigências legais, determinadas por órgãos
reguladores de atividades regulamentadas, por credores, controladores e outros. A Auditoria Interna decorre de
normas estatutárias ou administrativas.
	 8a Questão (Ref.: 201201676068)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Existem alguns motivos para que as entidades, sejam públicas ou privadas, passem por auditoria. Site alguns deles e comente a sua motivação.
		
	
Resposta: 1) Apontar possíveis fragilidades e erros que possam ocorrer com relação aos controles internos; 2) Opinar sobre a elaboração de demonstrativos contábeis, aumentando o grau de confiança para os usuários sobre os demonstrativos.
	
Gabarito: ¿ Por força de disposição legal: A CVM, por força de lei, obriga que as sociedades anônimas passem por auditorias periódicas. Além disso, bancos, seguradoras, bem como entidades filantrópicas, por exemplo, que recebem dinheiro de doação e que precisam provar a correta destinação dos fundos; ¿ As empresas ainda podem passar por auditoria por exigência dos sócios ou acionistas, para verificar a veracidade dos dados; Bem como pode haver a solicitação da auditoria por parte do governo, de forma periódica, para melhoria contínua do processo ou por alguma razão em especial. ¿ No caso de empresas que irão passar por mudança de controle acionário, a empresa que irá adquirir o controle pode pedir que esta passe por auditoria para confirmar as demonstrações contábeis; ¿ No governo, para verificação das contas públicas.
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201201597375)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Para que desenvolvemos o sistema de controle e auditoria,considerando como premissa básica, dois fatores para a definição das prioridades de trabalho, o risco e o interesse, da administração?
		
	
Resposta: A administração define, dentro de escopo de trabalho da auditoria, os segmentos que devem ser auditados, para não haver dúvidas quanto a prevenção de falhas e erros na administração do patrimônio da empresa.
	
Gabarito: Para reduzir a subjetividade na definição dos segmentos com maior grau de risco.
	
9a Questão (Ref.: 201002411090) Pontos: 1,5 / 1,5
Diferencie Auditoria Interna da Auditoria Externa:
Resposta: Auditoria interna - auditoria realizada dentro da empresa visando cumprir as exigências operacionais
e administrativas. Tem como usuários os administradores e público interno da empresa em geral; Auditoria
externa- auditoria realizada por auditor externo independente ou empresa de auditoria, visando cumprir as
exigências legais ou estatutárias. Tem como usuários os investidores, acionistas, credores, governo e público
externo a empresa em geral.
Gabarito: Externa: Constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade,
adequação e eficácia dos controles internos e das informações contábeis, financeiras e operacionais da entidade.
Interna: Controle gerencial que funciona por meio de medição e avaliação da eficiência de controles internos.
Deve ser entendida como atividade de assessoramento à administração.
10a Questão (Ref.: 201002411152) Pontos: 1,5 / 1,5
Cite e explique dois procedimentos de auditoria
Resposta: Conferência de cálculos - conferência dos cálculos realizados pela empresa a fim de garantir sua
exatidão; Confirmação de terceiros - confirmação por meio de carta
Gabarito: Exame dos Registros: Verificação da adequação dos registros contábeis Exame Documental: Análise
da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados Conferência de Cálculos: Revisão dos
principais cálculos realizados pela empresa auditada, de modo a verificar sua exatidão Entrevista: Questões
realizadas de forma técnica aos auditados, de modo a detalhar e esclarecer procedimentos Inspeção Física:
Exame da existência dos bens e títulos a receber, assim como dos documentos comprobatórios dos registros
Confirmação com terceiros: confirmação por meio de carta
1a Questão (Ref.: 201304333253) Pontos: 1,5 / 1,5
Qual a abrangência da auditoria governamental quanto as entidades? Ou seja, quais são as entidades que
podem passar por esse tipo de auditoria?
Resposta: Bom dia! Peço desculpas pelos erros de Portugues, eu sou estrangeiro e não domino o idioma. As
entidades que podem passar por uma auditoria governamental são aquelas que pertencem ao Governo, como
por exemplo: Entidades Públicas, Municipais, Estaduais, Secretarias, etc.
Gabarito: Entidades de administração indireta: autarquias, empresas públicas, sociedades de economia mista,
fundações públicas, serviços sociais e autônomos, fundos especiais de investimento, entre outras.
2a Questão (Ref.: 201304254780) Pontos: 1,5 / 1,5
Com a expansão das atividades e dos processos, sentiu-se a necessidade de dar maior ênfase às normas ou aos
procedimentos internos, diante do fato de que, de acordo com o crescimento das organizações, o administrador,
ou proprietário da empresa, não poderia supervisionar pessoalmente todas as etapas das diversas atividades de
seu negócio. Por quê?
Resposta: A medida que crece uma empresa, vai aumentando os processos, setores que se tem que
supervicionar; o administrador ou proprietário da empresa não terá tempo para realizar uma supervisão ou
controle certo e detalhado e está mais vulneravel a erros tanto do Administrador ou proprietário como dos
setores.
Gabarito: Para evitar a exposição desnecessária de riscos em seu negócio.
	 9a Questão (Ref.: 201101431257)
	8a sem.: PLANEJAMENTO DE AUDITORIA
	Pontos: 1,5  / 1,5 
	Para que desenvolvemos o sistema de controle e audioria, considerando como premissa básica, dois fatores para a definição das prioridades de trabalho, o risco e o interesse, da administração?
		
	Resposta: Numa auditoria nao se deve dar prioridade a subjetividade e sim ao grau de risco.
	
Gabarito: Para reduzir a subjetividade na definição dos segmentos com maior grau de risco.
C onsiderando as três categorias de auditoria (Independente; Interno e Fiscal), indique os usuários dos trabalhos
dessas categorias e os respectivos objetivos:
Sua Resposta: INDEPENDENTE: acionistas, para verificar a legitimidade das informações sem a influência da
administração interna; INTERNO: administradores internos, para verificar como está as normas internas se
estão sendo cumpridas ou até mesmo melhorá-las; FISC AL: governo, para verificar se a entidade está
cumprindo com as normas fiscais de acordo com a sua
C ompare com a sua resposta: a) O Auditor Independente tem por usuários: Acionistas, Investidores, C redores,
Governo e público externo à empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de exigência legal ou
estatutária. b) O Auditor Interno tem por usuários: Administradores e público interno da empresa em geral.
Tem por objetivo atender exigências operacionais e administrativas. c) O Auditor Fiscal tem por usuários:
Governo Federal, Estadual e Municipal. Tem por objetivo evitar a sonegação de tributos.