ead auditoria

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Ref.: 201504054558 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
 O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros, e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante 
procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto, é auditoria: 
 
 
Contábil. 
 
Especial. 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
Operacional. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
 
Explicação: 
Trata-se da Auditoria Contábil, porquê são exames de registros e documentos, conforme cita a questão. 
 
 
 
Ref.: 201501224271 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
 
Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
 
 
Explicação: 
A principal finalidade é a demonstrações contábeis, assim como a Confirmação dos registros. 
 
 
 
Ref.: 201502013913 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: 
 
 
da auditoria independente da entidade. 
 
da administração da entidade 
 
do contador da entidade. 
 
do advogado da entidade 
 
da consultoria contábil da entidade. 
 
 
Explicação: : O item A2 da NBC TA 200 afirma que uma auditoria em conformidade com NBC TAs é conduzida com base na premissa de que a 
administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança reconhece e entendem que eles têm essa responsabilidade. 
 
 
 
Ref.: 201502203634 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 Nos registros contábeis há a possibilidade de erro nos saldos de contas do balanço patrimonial ou da demonstração do resultado exercício, para mais 
(superavaliado) ou para menos (subavaliado). Quando o auditor parte do valor registrado na razão geral para o documento-suporte da transação, é 
um teste para os casos de: 
 
 
Testes de Subavaliação. 
 
Todas estão corretas. 
 
Testes de Avaliação de Riscos. 
 
Testes de Superavaliação. 
 
Testes de Suporte de Transação 
 
 
Explicação: 
Podemos observar que nos registros contábeis há a possibilidade de erro nos saldos de contas do balanço patrimonial ou da demonstração do 
resultado exercício, logo o Teste em questão, se refereTestes de Superavaliação. 
 
 
 
Ref.: 201501229200 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 
Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
 
Explicação: 
 A Auditoria Externa examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
 
 
Ref.: 201504054584 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
 Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a 
seguir: 
I. Atraso no pagamento dos salários. 
II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. 
III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. 
IV. Atraso nas conciliações. 
V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. 
São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas, quais sentenças? 
 
 
I, IV e V. 
 
II, III, IV e V. 
 
II, III e IV. 
 
I, II, e III. 
 
I, II, III e V. 
 
 
Explicação: 
As sentenças I e V, não podem ser consideradas possíveis fraudes internas. As demais corroboram para fraudes internas. 
 
 
 
Ref.: 201502255408 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 As influências que possibilitaram o desenvolvimento da auditoria no Brasil incluem 
 
 
o incremento de obrigatoriedade da auditoria nas empresas 
 
o pequeno numero de filiais e subsidiárias de empresas estrangeiras no Brasil 
 
a ausência de financiamento de empresas brasileiras por instituições estrangeiras e internacionais 
 
a retração do mercado de capitais após a crise de 1929 
 
a baixa complexidade da legislação tributária 
 
 
Explicação: 
A obrigatoriedade da Auditoria nas empresas, propiciou o desenvolvimento da Auditoria no Brasil. 
 
 
 
Ref.: 201501224287 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 
Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
Verificar a segregação de funções 
 
Ref.: 201502255419 
 
 1a Questão 
 
 
 São exemplos de princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor responsável por uma auditoria de demonstrações contábeis: 
 
 
integridade e motivação. 
 
competência e zelo profissional. 
 
confidencialidade e motivação. 
 
formalismo e objetividade. 
 
formalismo e confiabilidade. 
 
 
Explicação: 
A competência e o zelo profissional são princípios Éticos do Auditor. 
 
 
 
 
Ref.: 201501224321 
 
 2a Questão 
 
 
 Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto. 
 
 
Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. 
 
Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. 
 
Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. 
 
Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. 
 
Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. 
 
 
Explicação: 
De acordo com as opções, a correta, deve citar , que antes de entrar na equipe de auditoria, para alinear o interesse financeiro direto. 
 
 
 
 
Ref.: 201502014032 
 
 3a Questão 
 
 
 Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu 
primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é 
correto afirmar que este trabalho 
 
 
Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão. 
 
Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique 
 
Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria. 
 
Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau 
 
Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua 
independência 
 
 
Explicação: A norma NBC PA 200 separa o relacionamento do auditor com familiares imediatos (cônjuge e filho), familiares próximos (pai e parentes 
não integrantes da família imediata) e relacionamento próximo. Neste caso, estamos tratando de um caso de familiar próximo ocupando grau de 
importância da entidade auditada (diretor financeiro) Item 130 São criadas ameaças à independência quando um familiar próximo de membro da 
equipe de auditoria é: a) Conselheiro ou diretor de cliente de auditoria b) Empregadoem cargo que exerça influência significativa sobre a elaboração 
dos registros contábeis do cliente ou das demonstrações contábeis sobre as quais emitirá relatório de auditoria. Salvaguardas; retirada da pessoa da 
equipe de auditoria; Definição das responsabilidades da equipe de auditoria de modo que o profissional não trate de assuntos que sejam 
responsabilidade familiar próximo. 
 
 
 
 
Ref.: 201502255422 
 
 4a Questão 
 
 
 Uma empresa vem sendo auditada pela empresa Estratégia Auditores Independentes, pelo mesmo sócio-principal há!oito anos. Considerando as 
normas do Conselho Federal de Contabilidade para o caso, especialmente a NBC PA 290, a firma de auditoria externa deve: 
 
 
fazer a substituição desse sócio-principal (auditor), podendo o mesmo retornar a fazer trabalhos de auditoria nessa companhia somente 
após dez anos. 
 
comunicar ao cliente a manutenção do sócio-principal, ficando a cargo deste a concordância ou não com a substituição. 
 
substituir toda a equipe de auditoria, podendo retornar aos trabalhos nessa companhia, decorridos no mínimo oito anos, a critério do órgão 
regulador. 
 
ser substituída por outra, não podendo retornar a fazer a auditoria da empresa no prazo de um ano. 
 
trocar o sócio-principal e demais sócios-chave do trabalho, podendo retornar a fazer auditoria após decorrido o prazo de dois anos. 
 
 
Explicação: 
Essa norma reforça a demonstração de independência do Auditor . 
 
 
 
 
Ref.: 201502255417 
 
 5a Questão 
 
 
 O atributo que descreve uma postura critica do auditor, que inclui questionamento e avaliação detalhada, atento para condições que possam indicar 
erros ou fraudes que levem a possível distorção e o (a): 
 
 
equidade profissional. 
 
julgamento profissional. 
 
ceticismo profissional. 
 
diligencia profissional. 
 
neutralidade profissional. 
 
 
Explicação: 
A ética profissional dos auditores nada mais é que uma divisão especial da ética geral e nela o profissional recebe normas específicas de conduta em 
questões que refletem responsabilidades para com a sociedade, com a organização a que pertence e com outros membros de sua profissão, assim 
como para com a própria pessoa. 
 
 
 
 
Ref.: 201501223866 
 
 6a Questão 
 
 
 Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa: 
 
 
Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar toda a informação obtida na 
execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da solicitação. 
 
Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos trabalhos de auditoria. 
 
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas. 
 
Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho. 
 
O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada. 
 
 
Explicação: 
A auditoria externa não é obrigada a repassar informações, para a concorrência. 
 
 
 
 
Ref.: 201501230776 
 
 7a Questão 
 
 
 Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações 
contábeis: 
 
 
Integridade e pessoalidade. 
 
Integridade e objetividade. 
 
Formalismo e confiabilidade. 
 
Confidencialidade e motivação 
 
Formalismo e objetividade. 
 
 
Explicação: 
São princípios de ética profissional a Integridade e objetividade. 
 
 
 
 
Ref.: 201501979162 
 
 8a Questão 
 
 
 Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido: 
 
 
Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria. 
 
Quando as contas examinadas parecerem manipuladas. 
 
Se, o auditor for substituído pelo juiz. 
 
Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído. 
 
Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito. 
 
Ref.: 201502211623 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
 Analise as afirmações abaixo: I. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de técnicas que tem por objetivo a emissão de parecer 
sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a 
legislação específica. II. Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e 
adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. III. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a 
emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. 
 
 
Todas as alternativas estão corretas. 
 
Apenas a alternativa I está correta. 
 
As alternativas I e II estão corretas. 
 
Apenas a alternativa II está correta. 
 
Todas as alternativas estão erradas. 
 
 
Explicação: 
As alternativas apresentadas estão coerentes com as tecnicas de auditoria nas demonstrações financeiras. 
 
 
 
 
Ref.: 201504037732 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 Sobre o planejamento de auditoria é correto dizer que: 
 
 
É a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes técnicas iniciem seus trabalhos e não deverá ser modificada. 
 
Foca nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e não se preocupa com os processos internos da 
empresa. 
 
Consiste unicamente em definir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de qualquer atividade de avaliação e entendimento 
do negócio. 
 
Não é uma fase isolada da auditoria, mas sim um processo contínuo e interativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) 
a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. 
 
É a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da entidade, em especial, a área responsável 
pela elaboração das demonstrações contábeis. 
 
 
Explicação: 
A Questão presente, cita o Planejamento da Auditoria, aplicamos o conceito. 
 
 
 
 
Ref.: 201502234613 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 
O documento que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho é 
denominado de 
 
 
plano de auditoria. 
 
normas de auditoria. 
 
roteiro de auditoria. 
 
papeis de trabalho. 
 
estratégia para execução dos trabalhos. 
 
 
Explicação: 
O plano de auditoria funciona como uma agenda de auditoria com base no programa de auditoria, onde serão detalhados os processos a serem 
auditados, 
 
 
 
 
Ref.: 201502194525 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 Dados da filial de Madureira que o auditor encontrou na Empresa Alvorada para a conta Caixa Saldo em X1 $10.000 Recebimentos De vendas a vista 
$40.000 De recebimentos de duplicatas ? Pagamentos diversos $20.000 Saldo de Caixa em X2 $40.000 Podemos afirmar que o total de recebimentos 
de duplicatas foi de: 
 
 
(e) $10.000 
 
(c) $30.000 
 
(d) $20.000 
 
(b) $40.000 
 
(a) $50.000 
 
 
Explicação: $40.000 = $10.000 + $40.000 + X - $20.000 = X = $10.000 
 
 
 
 
Ref.: 201501983806 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos 
auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadoresdesse tipo de risco: 
 
 
Índices financeiros adversos de forma continua 
 
Incapacidade de devedores na data do vencimento 
 
Dificuldades de acertos com credores 
 
Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 
Formação constantes de contingencias passivas 
 
 
Explicação: 
O que não representa indicadores são: Empréstimo e Financiamentos de Curto Prazo. 
 
 
 
 
Ref.: 201501223893 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
 
Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
Planejamento de horas de trabalho 
 
Obter cooperação do pessoal da empresa 
 
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 
 
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 
 
Explicação: 
A Auditoria tem como missão, reduzir significamente o Risco na empresa auditada. 
 
 
 
 
Ref.: 201502042773 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: 
 
 
seleção de programa de trabalho. 
 
evidenciação. 
 
estudo de caso. 
 
planejamento. 
 
análise de risco. 
 
 
Explicação: 
A elaboração das tarefas, está no Planejamento. 
 
 
 
 
Ref.: 201501224312 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, 
a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do 
resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
Controle interno e revisão analítica 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 
Ref.: 201504053934 
 
 1a Questão 
 
 
 Podemos compreender como avaliação de riscos de controle, qual opção abaixo ? 
 
 
O processo de avaliação da eficácia dos controles internos, na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis. 
 
O processo de avaliação da eficácia dos controles internos, na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis. 
 
A capacidade de detecção de operações, que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis, com o objetivo de 
mudá- las. 
 
A incapacidade de avaliação, da eficiência dos controles internos, na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis. 
 
O procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos, na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações 
contábeis. 
 
 
Explicação: 
Podemos compreender como Risco de Controle, o processo de avaliação dos controles internos, na detecção de erros, como demonstrações 
financeiras indevidas. 
 
 
 
 
Ref.: 201501849652 
 
 2a Questão 
 
 
 O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: 
 
 
Contador da empresa 
 
O gerente de auditoria 
 
Auditor externo 
 
Administração executiva da empresa 
 
Auditor interno 
 
 
Explicação: 
A Administração executiva da empresa, implata o Sistema de Controle Interno. 
 
 
 
 
Ref.: 201502246412 
 
 3a Questão 
 
 
 O que NÃO deve ser abordado, em um relatório de Auditoria Interna ? 
 
 
Todas as sentenças, expressas nas opções, estão corretas. 
 
A opinião modificada adversa, com abstenção ou com ressalva do auditor. 
 
Os principais procedimentos de auditoria aplicados a sua extensão. 
 
Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria. 
 
As descrições dos fatos contatados e as evidencias encontradas. 
 
 
Explicação: 
Marcaremos a opção que está de acordo com o conceito de Auditoria Interna. 
 
 
 
 
Ref.: 201501979264 
 
 4a Questão 
 
 
 Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para 
o disponível podemos destacar: 
 
 
Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes. 
 
Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo. 
 
Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos. 
 
Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos. 
 
Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿. 
 
 
Explicação: A utilização do fundo fixo de Caixa é uma boa norma do controle interno. 
 
 
 
 
Ref.: 201504054616 
 
 5a Questão 
 
 
 Uma das etapas que deve ser sempre executada, e repetida no sistema de controles internos , é o monitoramento contínuo das atividades de 
controle. O monitoramento tem a função de: 
 
 
Verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias. 
 
Auxiliar na implantação de novos processos na empresa. 
 
Adequar a empresa ao sistema de normas externas, no qual está inserida. 
 
Detectar falhas nos processos auditados. 
 
Manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos, e detectivos utilizados no sistema de controles internos. 
 
 
Explicação: 
O Monitoramente contínuo, visa a melhoria dos Controles Internos. 
 
 
 
 
Ref.: 201502203649 
 
 6a Questão 
 
 
 Assinale a opção em que é apresentado o processo por meio do qual um órgão controla sua gestão, medindo e avaliando a eficiência e a eficácia dos 
controles sem, contudo, estabelecer estratégias para gerenciamento de riscos. 
 
 
auditoria externa 
 
controle 
 
controle interno 
 
auditoria interna 
 
controle externo 
 
 
Explicação: 
De acordo com a questão presente, Auditoria Interna, é o processo por meio do qual um órgão controla sua gestão, medindo e avaliando a eficiência 
e a eficácia dos controles de uma organização. 
 
 
 
 
Ref.: 201501807857 
 
 7a Questão 
 
 
 UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA: 
 
 
A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do 
registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema. 
 
Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim 
trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis. 
 
São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as 
conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um 
 
Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas 
funções são compatíveis. 
 
 
 
 
Ref.: 201501868259 
 
 8a Questão 
 
 
 Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
 
 
São de responsabilidade da administração da empresa 
 
É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 
 
São de responsabilidade da auditoria externa 
 
São responsabilidade exclusiva da auditoria interna 
 
Nem toda empresa possui controles internos 
Ref.: 201504042763 
 
 1a Questão 
 
 
 Sobre os Procedimentos de Auditoria,é correto afirmar: 
 
 
A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com antecedência. 
 
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone. 
 
A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude. 
 
O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados. 
 
Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros. 
 
 
Explicação: 
A única opção correta, é o exame documental. A opção cita a definição. 
 
 
 
 
Ref.: 201501712998 
 
 2a Questão 
 
 
 Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de recolhimento de impostos sobre 
salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de: 
 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Conferencia dos cálculos, 
 
Exame físico 
 
Entrevista com o setor de pessoal 
 
Análise da conta no livro razão 
 
 
 
 
Ref.: 201501807876 
 
 3a Questão 
 
 
 UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa 
auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e 
a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento? 
 
 
Certificação. 
 
Circularização. 
 
Conciliação. 
 
Constatação. 
 
Constituição 
 
 
 
 
Ref.: 201502248321 
 
 4a Questão 
 
 
 Um cheque emitido e contabilizado pela empresa, mas não apresentado no extrato bancário, seria demonstrado da seguinte forma na reconciliação 
bancaria: 
 
 
nenhuma esta correta 
 
aumento do saldo do extrato 
 
redução do saldo do extrato 
 
aumento do saldo do razão analítico 
 
redução do saldo do razão analítico 
 
 
Explicação: 
Técnicas de conciliação entre os saldos de extratos bancários e conta contábil, exige uma análise detalhada dos fatos. 
 
 
 
 
Ref.: 201501224336 
 
 5a Questão 
 
 
 A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como 
procedimento de: 
 
 
Investigação e confirmação. 
 
Inspeção. 
 
Questionário. 
 
Observação. 
 
Revisão analítica. 
 
 
Explicação: 
A Questão presente é conceitual. 
 
 
 
 
Ref.: 201502045713 
 
 6a Questão 
 
 
 (Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao 
realizar o seguinte procedimento: 
 
 
Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das 
operações da entidade. 
 
Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros 
meios. 
 
Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade. 
 
Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema de contabilidade 
da instituição. 
 
Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas 
aplicações atendiam ao regime de competência. 
 
 
Explicação: 
O procedimento é o cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiras de longo prazo. 
 
 
 
 
Ref.: 201502194521 
 
 7a Questão 
 
 
 Em auditoria costuma-se usar alguns tipos de testes. Identifique-os abaixo. 
 
 
d) Testes adjetivos para se conhecer a qualidade da informação procurada 
 
a) Testes de observância e substantivos 
 
e) Testes primários e secundários dependendo da quantidade de testes a 
 
c) Testes substantivos para se avaliar a quantidade de itens verificados 
 
b) Testes de observância e testes de rotinas 
 
 
Explicação: 
Os testes são de observância e substantivos. 
 
 
 
 
Ref.: 201501224340 
 
 8a Questão 
 
 
 Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria: 
 
 
Exames dos documentos originais e confirmação 
 
Conferência de cálculo e exame da escrituração 
 
Análise do plano de marketing da empresa. 
 
Inspeção, investigação minuciosa e observação 
 
Exame físico, inspeção e conferência de cálculo 
 
Ref.: 201501858545 
 
 1a Questão 
 
 
 Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos: 
 
 
Os papéis de trabalho são confidenciais 
 
Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos 
 
Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor 
 
Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente 
 
Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor 
 
 
 
 
Ref.: 201501223872 
 
 2a Questão 
 
 
 Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta: 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria 
entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou. 
 
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. 
 
Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões. 
 
Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação 
clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão. 
 
A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada. 
 
 
Explicação: 
A empresa que trabalha na Auditoria, possui a propriedade dos papéis de trabalho. 
 
 
 
 
Ref.: 201502234649 
 
 3a Questão 
 
 
 (FMP/APE ¿ TCE RS/2011) Acerca dos papéis de trabalho é incorreto afirmar que: 
 
 
a extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional do auditor. 
 
informações sobre a estrutura organizacional e legal da entidade se constituem em bom exemplo de papéis de trabalho. 
 
o auditor pode, em razão do seu juízo profissional e após o término da auditoria, desfazer-se dos seus papéis de trabalho, desde que tenha 
concluído a elaboração do relatório e dado ciência à entidade auditada. 
 
na elaboração dos papéis de trabalho, o auditor deve levar em conta se são completos por si só. 
 
são de propriedade exclusiva do auditor. 
 
 
Explicação: 
Conforme a resposta o Auditor não poderá se desfazer dos papeis de trabalho, esse deve estar a disposição para consultas. 
 
 
 
 
Ref.: 201501223889 
 
 4a Questão 
 
 
 Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar: 
 
 
Não existe prazo definido. 
 
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, 
relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve serde toda a documentação, papéis de trabalho, 
relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços 
realizados. 
 
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços 
realizados. 
 
 
Explicação: 
Utilizamos na questão, Conceito de Guarda da Documentação. 
 
 
 
 
Ref.: 201501858547 
 
 5a Questão 
 
 
 Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho: 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria 
 
Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional 
 
 
 
 
Ref.: 201502234624 
 
 6a Questão 
 
 
 (FCC/TCE-CE/2015) A Companhia de Distribuição de Alimentos do Nordeste, por exigências legais, contratou o auditor independente para realizar a 
auditoria das demonstrações contábeis do exercício de 2014. Com relação à documentação de auditoria, nos termos das NBC TAs, o objetivo do 
auditor é preparar documentação que forneça: 
 
 
evidência de que os trabalhos foram adequados ao objeto da auditoria e que o auditor é o responsável pela prevenção e detecção de 
fraudes e erros. 
 
evidência de que o auditor aplicou procedimentos de auditoria necessários e suficientes para detectar possíveis fraudes na empresa. 
 
registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor, e evidências de que a auditoria foi planejada executada em 
conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis. 
 
registro das causas e efeitos da falta de competitividade, quando houver, da empresa no mercado. 
 
segurança que as demonstrações contábeis estão livres de irregulares que possam comprometer a credibilidade da empresa. 
 
 
Explicação: 
Os trabalhos dessa Auditoria devem estar em conformidade com as normas legais. 
 
 
 
 
Ref.: 201501858369 
 
 7a Questão 
 
 
 Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: 
 
 
Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
 
Constituem a evidência do trabalho do auditor 
 
Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
 
São preparados antes do planejamento de auditoria 
 
Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
 
 
 
 
Ref.: 201501858371 
 
 8a Questão 
 
 
 Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução 
do serviço de Auditoria: 
 
 
Procedimentos de auditoria 
 
Testes de observância 
 
Programa de trabalho 
 
Testes de substantivos 
 
Papéis de trabalho 
 
Ref.: 201504042763 
 
 1a Questão 
 
 
 Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: 
 
 
A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com antecedência. 
 
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone. 
 
A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude. 
 
O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados. 
 
Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros. 
 
 
Explicação: 
A única opção correta, é o exame documental. A opção cita a definição. 
 
 
 
 
Ref.: 201501712998 
 
 2a Questão 
 
 
 Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de recolhimento de impostos sobre 
salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de: 
 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Conferencia dos cálculos, 
 
Exame físico 
 
Entrevista com o setor de pessoal 
 
Análise da conta no livro razão 
 
 
 
 
Ref.: 201501807876 
 
 3a Questão 
 
 
 UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa 
auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e 
a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento? 
 
 
Certificação. 
 
Circularização. 
 
Conciliação. 
 
Constatação. 
 
Constituição 
 
 
 
 
Ref.: 201502248321 
 
 4a Questão 
 
 
 Um cheque emitido e contabilizado pela empresa, mas não apresentado no extrato bancário, seria demonstrado da seguinte forma na reconciliação 
bancaria: 
 
 
nenhuma esta correta 
 
aumento do saldo do extrato 
 
redução do saldo do extrato 
 
aumento do saldo do razão analítico 
 
redução do saldo do razão analítico 
 
 
Explicação: 
Técnicas de conciliação entre os saldos de extratos bancários e conta contábil, exige uma análise detalhada dos fatos. 
 
 
 
 
Ref.: 201501224336 
 
 5a Questão 
 
 
 A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como 
procedimento de: 
 
 
Investigação e confirmação. 
 
Inspeção. 
 
Questionário. 
 
Observação. 
 
Revisão analítica. 
 
 
Explicação: 
A Questão presente é conceitual. 
 
 
 
 
Ref.: 201502045713 
 
 6a Questão 
 
 
 (Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao 
realizar o seguinte procedimento: 
 
 
Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das 
operações da entidade. 
 
Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros 
meios. 
 
Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade. 
 
Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema de contabilidade 
da instituição. 
 
Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas 
aplicações atendiam ao regime de competência. 
 
 
Explicação: 
O procedimento é o cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiras de longo prazo. 
 
 
 
 
Ref.: 201502194521 
 
 7a Questão 
 
 
 Em auditoria costuma-se usar alguns tipos de testes. Identifique-os abaixo. 
 
 
d) Testes adjetivos para se conhecer a qualidade da informação procurada 
 
a) Testes de observância e substantivos 
 
e) Testes primários e secundários dependendo da quantidade de testes a 
 
c) Testes substantivos para se avaliar a quantidade de itens verificados 
 
b) Testes de observância e testes de rotinas 
 
 
Explicação: 
Os testes são de observância e substantivos. 
 
 
 
 
Ref.: 2015012243408a Questão 
 
 
 Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria: 
 
 
Exames dos documentos originais e confirmação 
 
Conferência de cálculo e exame da escrituração 
 
Análise do plano de marketing da empresa. 
 
Inspeção, investigação minuciosa e observação 
 
Exame físico, inspeção e conferência de cálculo 
 
Ref.: 201501858545 
 
 1a Questão 
 
 
 Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos: 
 
 
Os papéis de trabalho são confidenciais 
 
Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos 
 
Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor 
 
Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente 
 
Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor 
 
 
 
 
Ref.: 201501223872 
 
 2a Questão 
 
 
 Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta: 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria 
entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou. 
 
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. 
 
Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões. 
 
Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação 
clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão. 
 
A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada. 
 
 
Explicação: 
A empresa que trabalha na Auditoria, possui a propriedade dos papéis de trabalho. 
 
 
 
 
Ref.: 201502234649 
 
 3a Questão 
 
 
 (FMP/APE ¿ TCE RS/2011) Acerca dos papéis de trabalho é incorreto afirmar que: 
 
 
a extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional do auditor. 
 
informações sobre a estrutura organizacional e legal da entidade se constituem em bom exemplo de papéis de trabalho. 
 
o auditor pode, em razão do seu juízo profissional e após o término da auditoria, desfazer-se dos seus papéis de trabalho, desde que tenha 
concluído a elaboração do relatório e dado ciência à entidade auditada. 
 
na elaboração dos papéis de trabalho, o auditor deve levar em conta se são completos por si só. 
 
são de propriedade exclusiva do auditor. 
 
 
Explicação: 
Conforme a resposta o Auditor não poderá se desfazer dos papeis de trabalho, esse deve estar a disposição para consultas. 
 
 
 
 
Ref.: 201501223889 
 
 4a Questão 
 
 
 Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar: 
 
 
Não existe prazo definido. 
 
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, 
relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, 
relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços 
realizados. 
 
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços 
realizados. 
 
 
Explicação: 
Utilizamos na questão, Conceito de Guarda da Documentação. 
 
 
 
 
Ref.: 201501858547 
 
 5a Questão 
 
 
 Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho: 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria 
 
Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional 
 
 
 
 
Ref.: 201502234624 
 
 6a Questão 
 
 
 (FCC/TCE-CE/2015) A Companhia de Distribuição de Alimentos do Nordeste, por exigências legais, contratou o auditor independente para realizar a 
auditoria das demonstrações contábeis do exercício de 2014. Com relação à documentação de auditoria, nos termos das NBC TAs, o objetivo do 
auditor é preparar documentação que forneça: 
 
 
evidência de que os trabalhos foram adequados ao objeto da auditoria e que o auditor é o responsável pela prevenção e detecção de 
fraudes e erros. 
 
evidência de que o auditor aplicou procedimentos de auditoria necessários e suficientes para detectar possíveis fraudes na empresa. 
 
registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor, e evidências de que a auditoria foi planejada executada em 
conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis. 
 
registro das causas e efeitos da falta de competitividade, quando houver, da empresa no mercado. 
 
segurança que as demonstrações contábeis estão livres de irregulares que possam comprometer a credibilidade da empresa. 
 
 
Explicação: 
Os trabalhos dessa Auditoria devem estar em conformidade com as normas legais. 
 
 
 
 
Ref.: 201501858369 
 
 7a Questão 
 
 
 Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: 
 
 
Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
 
Constituem a evidência do trabalho do auditor 
 
Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
 
São preparados antes do planejamento de auditoria 
 
Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
 
 
 
 
Ref.: 201501858371 
 
 8a Questão 
 
 
 Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da 
execução do serviço de Auditoria: 
 
 
Procedimentos de auditoria 
 
Testes de observância 
 
Programa de trabalho 
 
Testes de substantivos 
 
Papéis de trabalho 
 
Ref.: 201501858545 
 
 1a Questão 
 
 
 Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos: 
 
 
Os papéis de trabalho são confidenciais 
 
Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos 
 
Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor 
 
Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente 
 
Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor 
 
 
 
 
Ref.: 201501223872 
 
 2a Questão 
 
 
 Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta: 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria 
entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou. 
 
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. 
 
Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servemcomo memória de cálculo em possíveis revisões. 
 
Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação 
clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão. 
 
A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada. 
 
 
Explicação: 
A empresa que trabalha na Auditoria, possui a propriedade dos papéis de trabalho. 
 
 
 
 
Ref.: 201502234649 
 
 3a Questão 
 
 
 (FMP/APE ¿ TCE RS/2011) Acerca dos papéis de trabalho é incorreto afirmar que: 
 
 
a extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional do auditor. 
 
informações sobre a estrutura organizacional e legal da entidade se constituem em bom exemplo de papéis de trabalho. 
 
o auditor pode, em razão do seu juízo profissional e após o término da auditoria, desfazer-se dos seus papéis de trabalho, desde que tenha 
concluído a elaboração do relatório e dado ciência à entidade auditada. 
 
na elaboração dos papéis de trabalho, o auditor deve levar em conta se são completos por si só. 
 
são de propriedade exclusiva do auditor. 
 
 
Explicação: 
Conforme a resposta o Auditor não poderá se desfazer dos papeis de trabalho, esse deve estar a disposição para consultas. 
 
 
 
 
Ref.: 201501223889 
 
 4a Questão 
 
 
 Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar: 
 
 
Não existe prazo definido. 
 
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, 
relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, 
relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços 
realizados. 
 
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços 
realizados. 
 
 
Explicação: 
Utilizamos na questão, Conceito de Guarda da Documentação. 
 
 
 
 
Ref.: 201501858547 
 
 5a Questão 
 
 
 Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho: 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria 
 
Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional 
 
 
 
 
Ref.: 201502234624 
 
 6a Questão 
 
 
 (FCC/TCE-CE/2015) A Companhia de Distribuição de Alimentos do Nordeste, por exigências legais, contratou o auditor independente para realizar a 
auditoria das demonstrações contábeis do exercício de 2014. Com relação à documentação de auditoria, nos termos das NBC TAs, o objetivo do 
auditor é preparar documentação que forneça: 
 
 
evidência de que os trabalhos foram adequados ao objeto da auditoria e que o auditor é o responsável pela prevenção e detecção de 
fraudes e erros. 
 
evidência de que o auditor aplicou procedimentos de auditoria necessários e suficientes para detectar possíveis fraudes na empresa. 
 
registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor, e evidências de que a auditoria foi planejada executada em 
conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis. 
 
registro das causas e efeitos da falta de competitividade, quando houver, da empresa no mercado. 
 
segurança que as demonstrações contábeis estão livres de irregulares que possam comprometer a credibilidade da empresa. 
 
 
Explicação: 
Os trabalhos dessa Auditoria devem estar em conformidade com as normas legais. 
 
 
 
 
Ref.: 201501858369 
 
 7a Questão 
 
 
 Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: 
 
 
Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
 
Constituem a evidência do trabalho do auditor 
 
Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
 
São preparados antes do planejamento de auditoria 
 
Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
 
 
 
 
Ref.: 201501858371 
 
 8a Questão 
 
 
 Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da 
execução do serviço de Auditoria: 
 
 
Procedimentos de auditoria 
 
Testes de observância 
 
Programa de trabalho 
 
Testes de substantivos 
 
Papéis de trabalho 
 
Ref.: 201501858487 
 
 1a Questão 
 
 
 É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: 
 
 
Contagem física 
 
Comparação dos dados coletados 
 
Observação 
 
Inspeção 
 
Circularização dos bens em poder de terceiros 
 
 
 
Ref.: 201501858484 
 
 2a Questão 
 
 
 A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa confirmar: 
 
 
Os cálculos efetuados pelo auditor 
 
O saldo apresentado pela empresa no cliente 
 
A existência física do bem da empresa 
 
A existência de duplicatas descontadas 
 
A existência física do documento gerador do fato 
 
 
 
Ref.: 201501806948 
 
 3a Questão 
 
 
 Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser 
efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de: 
 
 
Confirmação 
 
Evidenciação 
 
Repartição 
 
Segregação 
 
Atribuição 
 
 
 
Ref.: 201501858469 
 
 4a Questão 
 
 
 O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria 
aplicável à verificação em conta do: 
 
 
Ativo Circulante 
 
Ativo Imobilizado 
 
Passivo Exigível a Longo Prazo 
 
Ativo Realizável a Longo Prazo. 
 
Passivo Circulante 
 
 
 
Ref.: 201501858405 
 
 5a Questão 
 
 
 Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada? 
 
 
Entrevista 
 
Inspeção de documentos 
 
Recálculo 
 
Carta de confirmação junto a banco 
 
Inspeção física 
 
 
 
Ref.: 201502211642 
 
 6a Questão 
 
 
 Uma máquina registrada no ativo imobilizado da Companhia Mega foi adquirida, em 31 de dezembro de 2012, por R$ 1.200.000,00. Em 31 de 
dezembro de 2013, o saldo da depreciação acumulada referente a essa máquina era de R$ 120.000,00, enquanto o valor justo recuperável líquido, 
apontado por uma empresa de avaliação, era de R$ 1.120.000,00. Com base nesses dados, o auditor conclui que o valor contábil líquido desse bem, 
em 31 de dezembro de 2013, é de: 
 
 
R$ 1.120.000,00, devendo ser feito um ajuste ao valor contábil líquido de R$ 40.000,00. 
 
R$ 1.080.000,00, não devendo ser feito qualquer ajuste ao valor contábil líquido 
 
R$ 960.000,00, devendo ser feito um ajuste ao valor contábil líquido de R$ 120.000,00 
 
R$ 1.120.000,00,não devendo ser feito qualquer ajuste ao valor contábil líquido. 
 
R$ 1.200.000,00, devendo ser feito um ajuste ao valor contábil líquido de R$ 80.000,00. 
 
 
Explicação: 
Nessen caso não há que fazer ajustes em função do valor recuperável sendo Valor do bem R$1.200.000,00 menos depreciação acumulada de 
R$120.000,00. 
 
 
 
Ref.: 201501806939 
 
 7a Questão 
 
 
 Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que 
representa falta de cuidado do auditor: 
 
 
Anotações da contagem em papel de trabalho 
 
Obter declaração formal de devolução dos numerários contados 
 
A Realização de contagem sem prévio aviso 
 
Certificar-se do número de caixas existentes na empresa 
 
Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem 
 
 
 
Ref.: 201501806957 
 
 8a Questão 
 
 
 Os testes de observância tem a finalidade de: 
 
 
Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários 
 
Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais 
 
Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa 
 
Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática 
 
Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos 
 
Ref.: 201502222932 
 
 1a Questão 
 
 
 A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é 
denominada de 
 
 
risco sistemático. 
 
risco de auditoria. 
 
risco não sistemático. 
 
erro esperado. 
 
erro tolerável. 
 
 
Explicação: 
O auditor deve obter o maior nível de certeza possível de tal forma a restringir o risco de auditoria ao seu menor nível relativo. 
 
 
 
 
Ref.: 201501858492 
 
 2a Questão 
 
 
 A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos: 
 
 
Subjetiva e experimental 
 
Experimental e não experimental 
 
Estatística e não estatística 
 
Probalística e amostral 
 
Por julgamento e não estatística 
 
 
Explicação: 
A amostragem, faz parte da Estatística. 
 
 
 
 
Ref.: 201502042786 
 
 3a Questão 
 
 
 A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da 
amostra é denominada: 
 
 
amostragem por julgamento. 
 
amostragem sistemática. 
 
amostragem estratificada. 
 
amostragem aleatória. 
 
amostragem por conglomerado. 
 
 
Explicação: 
Amostragem estratificada, diminui o tamanho da amostra. 
 
 
 
 
Ref.: 201501858500 
 
 4a Questão 
 
 
 Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração: 
 
 
A experiência 
 
A materialidade 
 
A aleatoriedade 
 
A casualidade 
 
A sistematização 
 
 
 
 
Ref.: 201501858498 
 
 5a Questão 
 
 
 Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: 
 
 
População 
 
Erro esperado 
 
Sequencia 
 
Tamanho 
 
Erro tolerado 
 
 
Explicação: 
A amostra em auditoria, possui todas as opções listadas, exceto a sequência. 
 
 
 
 
Ref.: 201501858501 
 
 6a Questão 
 
 
 Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o tamanho da amostra: 
 
 
Menor será o erro tolerável 
 
Maior será o erro tolerável 
 
Menor será a quantificação do erro tolerável 
 
Menor será a taxa de desvio aceitável 
 
Maior será a taxa de desvio aceitável 
 
 
Explicação: 
Por definição, quanto menor o tamanho da amostra, maior será o erro tolerável. 
 
 
 
 
Ref.: 201501858495 
 
 7a Questão 
 
 
 O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população 
II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com 
características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados. 
 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
Está correta a afirmativa II 
 
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
Está correta a afirmativa III 
 
Está correta a afirmativa I 
 
 
 
 
Ref.: 201501858507 
 
 8a Questão 
 
 
 Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando: 
 
 
Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados 
 
Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros 
 
For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados 
 
O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno 
 
A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades 
 
Ref.: 201502233110 
 
 1a Questão 
 
 
 Assinale a alternativa INCORRETA, conforme a NBC TA 700 Formação da Opinião e Relatório do Auditor. 
 
 
As exigências desta norma têm como objetivo propiciar o equilíbrio apropriado entre a necessidade de consistência e comparabilidade do 
relatório do auditor em mercado globalizado e a necessidade de aumentar o valor do relatório do auditor ao tornar as informações nele 
contidas mais relevantes para os usuários. 
 
Para fins das normas de auditoria, os termos a seguir têm os seguintes significados a eles atribuídos: (a) Demonstrações contábeis para fins 
gerais são demonstrações contábeis elaboradas de acordo com a estrutura de relatório financeiro para fins gerais. (b) Estrutura de relatório 
financeiro para fins gerais é a estrutura de relatório financeiro elaborada para satisfazer as necessidades de informações financeiras comuns 
de ampla gama de usuários. 
 
Os objetivos do auditor são: (a) formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis com base na avaliação das conclusões alcançadas pela 
evidência de auditoria obtida; e (b) expressar claramente essa opinião por meio de relatório por escrito. 
 
Opinião modificada é a opinião expressa pelo auditor quando ele conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os 
aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável 
 
O auditor deve formar sua opinião sobre se as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a 
estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 
 
Explicação: Opinião não modificada ou sem modificações é a opinião expressa pelo auditor quando ele conclui que as demonstrações contábeis são 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável (os itens 25 e 26 desta norma tratam das 
frases utilizadas para expressar essa opinião no caso de estrutura de apresentação adequada e de estrutura de conformidade, respectivamente.) 
 
 
 
Ref.: 201501223914 
 
 2a Questão 
 
 
 O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais 
precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício 
 
 
Planejamento da Auditoria 
 
Papéis de Trabalho 
 
Procedimentos de Auditoria 
 
Programas de Auditoria 
 
Revisão Analítica 
 
 
Explicação: 
Conceito de Revisão Analítica. 
 
 
 
Ref.: 201501762579 
 
 3a QuestãoSem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado: 
 
 
No local onde se realizou a auditoria 
 
No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos 
 
Por auditores que não participaram da auditoria 
 
Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho 
 
Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa 
 
 
Explicação: 
No local que foi realizada a Auditoria. 
 
 
 
Ref.: 201501806986 
 
 4a Questão 
 
 
 A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: 
 
 
A data da publicação das demonstrações contábeis 
 
A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes 
 
A data da carta de responsabilidade da administração 
 
A data base das demonstrações contábeis 
 
O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria 
 
 
 
Ref.: 201501858541 
 
 5a Questão 
 
 
 Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO: 
 
 
Conclusões anotadas 
 
Abrangência dos programas 
 
Elaboração do relatório da auditoria independente 
 
Análise das contas 
 
Ajustes propostos 
 
 
 
Ref.: 201502013924 
 
 6a Questão 
 
 
 .De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens 
abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende 
que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho 
Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as 
demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações 
contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. 
 
 
III e IV 
 
I, II, III e IV. 
 
II 
 
II, III e IV 
 
I e II 
 
 
 
Ref.: 201501807051 
 
 7a Questão 
 
 
 A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data: 
 
 
Do relatório dos auditores independentes 
 
Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração 
 
Do último dia do trabalho de campo do auditor independente 
 
Da publicação das demonstrações contábeis 
 
Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis 
 
 
 
Ref.: 201501807056 
 
 8a Questão 
 
 
 Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração 
 
 
Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas 
 
Obter evidência auditorial por escrito 
 
Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração 
 
Atender às normas de auditoria independente 
 
Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis 
 
Ref.: 201501230635 
 
 1a Questão 
 
 
 Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta. 
 
 
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma ressalva, através do parecer com 
ressalva. 
 
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade ( parecer adverso). 
 
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a 
expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em 
conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 
A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na área), desde que tenham mais de 
5 anos de experiência, devidamente comprovada. 
 
Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações contábeis, pode ele recomendar um 
auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o 
profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade. 
 
 
Explicação: 
O CFC tem como objetivo, termos uma auditoria, como o foco de aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis. 
 
 
 
 
Ref.: 201501858387 
 
 2a Questão 
 
 
 Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou 
regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente 
III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC 
 
 
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
Está correta a afirmativa II 
 
Está correta a afirmativa III 
 
Está correta a afirmativa I 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 
 
 
Ref.: 201502254452 
 
 3a Questão 
 
 
 O relatório do auditor independente deverá ser classificado segundo a natureza da opinião que esse auditor está expressando sobre as 
demonstrações financeiras da entidade. Portanto, a opinião do auditor poderá ser expressa mediante um... 
 
 
parecer sem ressalva, parecer com ressalva, parecer limitado e parecer parcial. 
 
parecer sem ressalva, parecer com ressalva, parecer adverso e parecer com abstenção de opinião. 
 
parecer sem ressalva, parecer com ênfase, parecer limitado e parecer adverso. 
 
parecer com ênfase, parecer sem ressalva, parecer parcial e parecer com ressalva. 
 
parecer negativo, parecer parcial, parecer inadverso, parecer sem ressalva e parecer com ressalva. 
 
 
Explicação: Resposta: parecer sem ressalva, parecer com ressalva, parecer adverso e parecer com abstenção de opinião. 
 
 
 
 
Ref.: 201501858383 
 
 4a Questão 
 
 
 Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente: 
 
 
Com ressalva, adversa e com negativa de opinião 
 
Com ressalva, adversa e inconclusiva 
 
Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião 
 
Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva 
 
Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião 
 
 
 
 
Ref.: 201501858395 
 
 5a Questão 
 
 
 O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos 
e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: 
 
 
As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa 
 
O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa 
 
O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas 
 
O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma 
longa. 
 
Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. 
 
 
 
 
Ref.: 201501858380 
 
 6a Questão 
 
 
 O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suasconclusões e 
recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos 
necessitam ser abordados, Exceto: 
 
 
A metodologia adotada 
 
Os riscos associados aos atos constatados 
 
Os principais procedimentos de auditoria aplicados 
 
O objetivo e a extensão dos trabalhos 
 
Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria 
 
 
 
 
Ref.: 201502194555 
 
 7a Questão 
 
 
 Até o encerramento dos trabalhos, o auditor não conseguiu confirmar o saldo de produtos acabados que é um ítem importante no ativo da empresa. 
Neste caso, que tipo de parecer o auditor deve apresentar? 
 
 
(e) não tem condições de formar uma opinião em vista da importância do ítem. 
 
(c) sem ressalva mas com nota explicativa 
 
(c) parecer limpo com nota explicativa 
 
(d) com ressalva e nota explicativa 
 
(s) com ressalva sem nota explicativa 
 
 
Explicação: Como se trata de apenas um ítem, não cabe o parecer negativo. A ressalva com a nota explicativa é suficiente. 
 
 
 
 
Ref.: 201501858378 
 
 8a Questão 
 
 
 Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- 
Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente 
 
 
Está correta a afirmativa III 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
Está correta a afirmativa II 
 
Está correta somente a afirmativa I, II e III 
 
Estão corretas as afirmativas I e III