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�PAGE � � SUMARIO 1-INTRODUÇÃO..........................................................................................................3 2-FATOS OCORRIDOS...............................................................................................4 3-LANÇAMENTOS OCORRIDOS.........................................................................4,5,6 4-RAZONETES......................................................................................................6,7,8 5-BALANCETE DE VERIFICAÇÃO............................................................................8 6- CALCULOS DOS INVESTIMENTOS......................................................................9 7- CONCLUSÃO........................................................................................................10 8-RELATÓRIO FINAL............................................................................11,12,13,14,15 9-REFERÊNCIAS.......................................................................................................16 “GRUPOS ASSESSORIA CONTÁBIL” 1- INTRODUÇÃO Este trabalho tem como finalidade ampliar os nossos conhecimentos na área contábil dado noção maior da matéria estudada e aumentando os nossos estudos e aplicações no dia a dia, e alguns aspectos na contabilidade que estão focados diretamente no departamento ou setores de uma empresa que tem como finalidade nos proporcionar a visão global da contabilidade. Com o objetivo de assessorar contabilmente os empresários João Pedro dos Santos e Leonardo Filipe da Silva, na abertura da empresa “JL Manutenção em Produtos de informática Ltda.” apresentaremos os fatos ocorridos na empresa a elaboração do balancete de verificação, escrituração do capital social, demonstração dos eventos contábeis, calcular os investimentos e realização do relatório final da Empresa “JL Manutenção de em Produtos de Informática Ltda”, bem como o estudo dos principais assuntos aplicados à contabilidade tais como despesas, custos, pagamento, entre outros Reforçaremos os conhecimentos técnicos sobre as principais informações utilizadas na pratica. 2- Fatos ocorridos no primeiro mês de atividade empresarial - Julho de 2014: 1) Compra de máquina e ferramentas no valor de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), sendo que o valor será pago, em duas vezes, uma entrada de R$ 10.000000 (dez mil) em dinheiro e o restante com boleto para 30 (trinta ) dias. 2) Contratação de um funcionário com o salário de R$ 1.500,00 por mês. 3) Aluguel de R$ 1.500,00 (um mil e quinhentos reais) por mês, que será pago a sala comercial onde funcionará a empresa. 4) A empresa recebeu uma proposta de serviço no valor de R$ 50.000,00 (cinqüenta mil reais) que deverá ser recebido em duas vezes de R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais), a primeira parcela será a vista e o restante para 30 dias. 3- Lançamentos dos eventos ocorridos com históricos. 02 de julho de 2014 - CONSTITUE A SOCIEDADE Investimento dos sócios: um capital de R$ 120.000,00, sendo R$ 30.000,00 na compra de um veículo e R$ 90.000,00 em dinheiro entregue no ato da constituição da sociedade. CAIXA D 90.000,00 VEÍCULO D 30.000,00 CAPITAL SOCIAL C 120.000,00 04 de julho de 2014 - LANÇAMENTO 2 Compra de máquina e ferramentas no valor de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), uma entrada e o restante no boleto 30 dias. MAQUINA E EQUIPAMENTOS D 20.000,00 CAIXA C 10.000,00 FORNECEDORES C 10.000,00 09 de julho de 2014 - LANÇAMENTO 3 Contratação de um funcionário com o salário de R$ 1.500,00 por mês. PROVISÃO DE SALARIO D 1.500,00 SALARIO A PAGAR C 1.500,00 20 de julho de 2014 - LANÇAMENTO 4 Valor do imposto pago pela empresa referente INSS do funcionário contratado SALARIO A PAGAR D 135,00 INSS A RECOLHER C 135,00 27 de julho de 2014 - LANÇAMENTO 5 Calculo do FGTS com alíquota de 8% PROVISÃO FGTS D 120,00 FGTS A RECOLHER C 120,00 30 de julho de 2014 - LANÇAMENTO 6 Calculo da folha de pagamento do funcionário no dia 30 do mês de julho, com os descontos. SALARIO D 1.365,00 CAIXA C 1.365,00 30 de julho de 2014 - LANÇAMENTO 7 Valor descontado para pagamento do FGTS INSS A RECOLHER C 135,00 CAIXA C 135,00 30 de julho de 2014 - LANÇAMENTO 8 Valor descontado do funcionário para pagamento do FGTS FGTS A RECOLHER D 120,00 CAIXA C 120,00 10 de julho de 2014 LANÇAMENTO 9 Aluguel de R$ 1.500,00 (um mil e quinhentos reais) por mês, que será pago a sala comercial onde funcionará a empresa. ALUGUEL D 1.500,00 CAIXA C 1.500,00 17 de julho de 2014 - LANÇAMENTO 10 Prestação de serviço no valor de R$ 50.000,00 (cinqüenta mil reais) que deverá ser recebido em duas vezes de R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais), a primeira parcela será a vista e o restante para 30 dias. CLIENTES A RECEBER D 50.000,00 PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS C 50.000,00 17 de julho de 2014 - LANÇAMENTO 10 Recebimento de entrada de 25.000,00 a vista e parcela com 30 dias referente a prestação de serviço no valor de R$ 50.000,00. CAIXA D 25.000,00 CLIENTE A RECEBER C 25.000,00 4- Razonetes e apuração dos saldos Caixa Capital Social (1)90.000,00 (2)10.000,00 (1)120.000,00 (10)25.000,00 (9)1.500,00 (7) 135,00 (8) 120,00 (6)1.365,00 115.000,00 13.120,00 101.745,00 120.000,00 Veículos Maq. E Equipamentos (1)30.000,00 (2)20.000,00 30.000,00 20.000,00 Duplicata a pagar Despesa de Salários (2)10.000,00 (3)1.500,00 10.000,00 1.500,00 Salários a Paga Despesa Aluguel (4) 135,00 (3)1.500,00 (9) 1.500,00 1.500,00 (6) 1.365,00 0,00 Prestação de ServiçoCliente a receber (10) 50.000,00 (10) 25.000,00 50.000,00 25.000,00 Despesa FGTS FGTS a recolher (5)120,00 (5)120,00 (8) 120,00 120,0 0,00 INSS a recolher (4)135,00 (7) 135,00 0,00 5- Balancete de verificação em 31 de julho de 2014 Após efetuadas todas as contabilizações, assim ficou distribuída a situação patrimonial da empresa: Empresa JL Manutenção de em Produtos de Informática Ltda Conta Natureza Debito Credito CAIXA AC 101.880,00 CAPITAL SOCIAL PL 120.000,00 VEÍCULO ANC 30.000,00 MAQ. E EQUIPAMENTOS ANC 20.000,00 DUPLICATA A PAGAR PC 10.000,00 SÁLARIO CR 1.500,00 ALUGUEL CR 1.500,00 RECEITA DE SERVIÇOS CR 50.000,00 CLIENTES AC 25.000,00 DESPESA FGTS CR 120,00 TOTAL 180.000,00 180.000,00 6- Calculos dos investimentos João ao receber o valor do primeiro serviço prestado realizou uma proposta ao sócio; colocar o valor recebido no primeiro mês R$ 25.000,00 em uma aplicação do banco viver sempre feliz, onde as aplicações acima de 25.000,00 reais rendem juros simples de 0,9% ao mês e ele fez essa proposta para 2 meses ou aplicar o dinheiro na compra de um novo veiculo o que possibilitaria o atendimento do dobro do cliente. M = C (1+i)n Aplicação Capital: c = 25.000 Taxa: i = 0,9% ao mês = 0,9/100 = 0,009 Período: n= 2 meses Juros=? M = C (1+i)n M= 25.000,00 (1+0,009)² M= 25.452,03 Então ao final de 2 meses a aplicação dos irmãos no valor de R$ 25.000,00 no Banco Viver Sempre Feliz renderia um valor de R$ 452,03, somando ao valor investido, ou seja, o montante teríamos R$ 25.452,03. Aquisição de novo veículo Conforme o enunciado, com a aquisição de um novo veículo seria possível atender o dobro de clientes. Essa aquisição representaria a aquisição de um bem de produção, que permitiria dobrar o faturamento da empresa, além de acrescentar um novo ativo ao seu patrimônio. Tomemos a seguinte situação hipotética: Se em um mês, com apenas um veículo a empresa atendesse 10 clientes, um número baixo para a atividade da empresa, recebendo por esses serviços prestados o valor total de R$ 500, também este valor bem abaixo dos praticados pelo mercado, com a compra de um novo veículo a empresa poderia atender o dobro de clientes, Quantos clientes seriam atendidos ao longo de 2 meses? E qual seria o valor arrecadado? 1 veículo 10 clientes/mês = R$ 500,00 2 veículos 20 clientes/mês = R$ 1.000,00 2 meses 40 clientes = R$ 2.000,00 7- CONCLUSÃO Considerando o saldo em caixa, as despesas necessárias à manutenção da empresa e as dívidas com fornecedores, estas de curto prazo, entendemos que a aquisição de um novo veículo se apresenta como a opção mais favorável à empresa. 8-RELATÓRIO FINAL RELATÓRIO CONTÁBIL JL MANUTENÇÃO DE PRODUTOS DE INFORMÁTICA LTDA. A empresa JL MANUTENÇÃO DE PRODUTOS DE INFORMÁTICA LTDA iniciou suas atividades com um capital social de R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), sendo R$ 90.000,00 (noventa mil reais), integralizado pelo sócio LEONARDO FELIPE DA SILVA em dinheiro e R$ 30.000,00 (trinta mil reais) integralizado pelo sócio JOÃO PEDRO DOS SANTOS na forma de um veículo. O capital social está dividido em 120.000 (cento e vinte mil) quotas de R$ 1,00 cada assim distribuídas: O sócio LEONARDO FELIPE DA SILVA possui na sociedade 90.000 (noventa mil) quotas, no valor de R$ 1,00 (um real) cada, referentes ao valor de R$ 90.000,00 (noventa mil reais), integralizado em moeda corrente do país no presente ato. O sócio JOÃO PEDRO SANTOS possui na sociedade 30.000 (trinta mil) quotas no valor de R$ 1,00 (um real) cada, referentes ao valor de R$ 30.000,00 (trinta mil reais), integralizado pelo sócio no presente ato na forma de um automóvel. DEMONSTRAÇÃO DO CAPITAL INTEGRALIZADO SÓCIOS QUOTAS CAPITAL JOÃO PEDRO SANTOS 30.000 R$ 30.000,00 LEONARDO FELIPE DA SILVA 90.000 R$ 90.000,00 TOTAL 120.000 R$ 120.000,00 Foi efetuada uma compra de MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS no valor de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), sendo R$ 10.000,00 (dez mil reais), à vista contabilizados na conta CAIXA e uma obrigação de pagar no valor de R$ 10.000,00 (dez mil reais) contabilizados na conta FORNECEDORES. Foram retirados R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) da conta CAIXA para o pagamento de ALUGUEL. Foi efetuada uma PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS no valor de R$ 50.000,00 (cinqüenta mil reais), sendo R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais) foram à vista e contabilizados na conta CAIXA e um direito no valor de R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais), contabilizado na conta CLIENTE A RECEBER. Com a contratação de um funcionário foi gerada uma obrigação no valor de R$ 1.500,00 (um mil e quinhentos reais), paga à vista, sendo R$ 1.365,00 (um mil e trezentos e sessenta e cinco reais) referentes ao SALÁRIO líquido do funcionário e R$ 135,00 (centro e trinta e cinco reais) referentes ao INSS parte do empregado. Foi recolhido o valor de R$ 120,00 (cento e vinte reais) referentes ao FGTS do funcionário. Após contabilizar todos os lançamentos, foi constatado que restou na conta CAIXA um total de R$ 101.880,00 (cento e um mil e oitocentos e oitenta reais), o que demonstra seu acréscimo no período uma vez que a conta CAIXA iniciou suas atividades com um valor de R$ 90.000,00 (noventa mil reais). Após a contabilização de todos os fatos contábeis da empresa JL MANUTENÇÃO DE PRODUTOS DE INFORMÁTICA LTDA restou comprovada receita positiva no mês de julho de 2014, no total de R$ 11.880,00 (onze mil oitocentos e oitenta reais). EVENTOS CONTÁBEIS Passamos agora aos esclarecimentos dos lançamentos contábeis. Constituição da Sociedade O Capital Social, integralizado em 120.000 quotas de R$ 1,00 cada, parte em dinheiro e parte na forma de um veículo, foi assim contabilizado: CAPITAL SOCIAL C 120.000,00 CAIXA D 90.000,00 VEÍCULO D 30.000,00 Aquisição de Máquinas e Ferramentas Foram adquiridas máquinas e ferramentas no valor de R$ 20.000,00, sendo R$ 10.000,00 à vista e R$ 10.000,00 para 30 dias, assim contabilizados: MAQUINA E EQUIPAMENTOS D 20.000,00 CAIXA C 10.000,00 FORNECEDORES C 10.000,00 Contratação de um empregado Foi contratado um empregado, com salário de R$ 1.500,00, cujo lançamento do salário e dos encargos decorrentes foram contabilizados da seguinte forma: Pela provisão dos valores: PROVISÃO DE SALARIO D 1.500,00 SALARIO A PAGAR C 1.500,00 DESPESAS DE SALÁRIOS C 135,00 INSS A RECOLHER D 135,00 PROVISÃO FGTS D 120,00 FGTS A RECOLHER C 120,00 Pela efetivação do desembolso dos valores: SALARIO A PAGAR D 1.365,00 CAIXA C 1.365,00 INSS A RECOLHER D 135,00 CAIXA C 135,00 FGTS A RECOLHER D 120,00 CAIXA C 120,00 Pagamento de aluguel Foi alugada uma sala comercial pelo aluguel mensal de R$ 1.500,00, assim contabilizados: ALUGUEL D 1.500,00 CAIXA C 1.500,00 Prestação de serviços Execução de serviços no valor de R$ 50.000,00 a serem recebidos metade à vista e metade em 30 dias, que assim foram contabilizados: PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS C 50.000,00 CAIXAD 25.000,00 CLIENTE A RECEBER D 25.000,00 Conforme o quadro demonstrativo do balancete de verificação podemos verificar que houve um acréscimo na conta CAIXA na ordem de R$ 11.8880,00 (onze mil, oitocentos e oitenta reais) em decorrência do faturamento com prestação de serviços já no primeiro mês de atividade da empresa, resultando num total de R$ 101.880,00 (cento e um mil, oitocentos e oitenta reais) disponíveis em caixa para investimentos e manutenção da empresa. JOÃO PEDRO DOS SANTOS fez a uma proposta ao seu sócio: Aplicar por dois meses o valor recebido do primeiro serviço prestado, R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais), no Banco Viver Sempre Feliz, onde as aplicações acima desse valor rendem juros simples de 0,9% ao mês. Alternativamente a essa proposta ele sugere aplicar o dinheiro na compra de um novo veículo, o que possibilitaria o atendimento do dobro de clientes. Ao final de dois meses a aplicação renderia um valor de R$ 452,03 (quatrocentos e cinquenta e dois reais e três centavos), somando ao valor investido e resultando no montante de R$ 25.452,03 (vinte e cinco mil, quatrocentos e cinquenta e dois reais e três centavos). Em contrapartida a aquisição de um novo veículo permitiria o atendimento ao dobro de clientes dobrando assim o faturamento da empresa. Considerando o saldo em caixa, as despesas necessárias à manutenção da empresa e as dívidas com fornecedores, estas de curto prazo, entendemos que a aquisição de um novo veículo se apresenta como a opção mais favorável à empresa. Brasília-DF, 10 de novembro de 2014 9-REFERÊNCIAS Conteúdo acadêmico da produção em grupo – UNOPAR Biblioteca virtual. Livro Unopar – Matemática Financeira e Comercial NBC 1121 para elaboração do relatório. Sistema de Ensino Presencial Conectado ciências contábeis xXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX Xxxxxxx PRODUÇÃO INTERDISCIPLINAR EM GRUPO CONTABILIDADE EMPRESARIAL E TRABALHISTA XXXXX DF 2014 XXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX PRODUÇÃO INTERDISCIPLINAR EM GRUPO CONTABILIDADE EMPRESARIAL E TRABALHISTA Trabalho de Ciências Contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Fundamentos da Contabilidade. Orientador: Prof. Carla Patricia Rodrigues Ramos XXXXXXXXXX DF 2014
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