16ª AULA LEASING OU ARRENDAMENTO MERCANTIL

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16ª AULA - CONTRATO BANCÁRIO: ARRENDAMENTO MERCANTIL OU LEASING – LEI 6.099/74 Professora: Luciana Castro 
 
CONTRATO PESSOA P. FÍSICA UM BEM CABENDO AO ARRENDATÁRIO AO FINAL DO CONTRATO, A OPÇÃO DE 
PELO QUAL JURÍDICA ARRENDA P. JURÍDICA ADQUIRIDO ADQUIRIR O BEM POR PREÇO PRÉ-ESTABELECIDO 
 
CONCEITO (ART. 1º): LOCAÇÃO CARACTERIZADA PELA FACULDADE CONFERIDA AO LOCATÁRIO DE, AO SEU TÉRMINO, OPTAR PELA COMPRA DO BEM LOCADO. 
 
 ARRENDADOR P.J. – INSTITUIÇÃO FINANCEIRA – AUTORIZADA PELO BACEN (CMN) ADQUIRE O BEM DE SEU PROPRIETÁRIO, CONFORME 
 LOCADOR (CONSTITUIDA SOB FORMA DE S/A) ORIENTAÇOES E ESPECIFICAÇÕES DO ARRENDATÁRIO. 
 
PARTES ARRENDATÁRIO CAPACIDADE LOCA O BEM ADQUIRIDO PELO ARRENDADOR PAGANDO A DEVIDA PRESTAÇÃO 
 LOCATÁRIO CIVIL GERAL PODE SER PESSOA FÍSICA OU JURÍDICA 
 
 PROPRIETÁRIO - VENDE O BEM AO ARRENDADOR FIRMANDO COM ELE CONTRATO DE COMPRA E VENDA. 
 FORNECEDOR - NÃO É PARTE NO CONTRATO DE LEASING 
 
 
 MOVEL – DE PRODUÇÃO NACIONAL OU ESTRANGEIRA 
OBJETO BEM IMOVEL 
 BEM DE PRODUÇÃO. EX: MAQUINÁRIO 
 
 O objeto do contrato é a aquisição, por parte do arrendador, de bem escolhido pelo arrendatário para sua utilização. 
 O arrendador é, portanto, o proprietário do bem, sendo que a posse e o usufruto, durante a vigência do contrato, são do arrendatário. 
 
 1) DEVOLVE O BEM E PARA DE PAGAR O ALUGUEL 
FINAL DO CONTRATO 3 OPÇÕES 2) PAGA O VALOR DO BEM, DESCONTANDO OS VALORES PAGOS NA LOCAÇÃO PARA FICAR COM O BEM 
DE ARRENDAMENTO 3) PRORROGA A LOCAÇÃO, PAGANDO ALUGUEIS MAIS BAIXOS, POIS OS PRIMEIROS ALUGUEIS TRAZIAM 
 EMBUTIDOS O VALOR DO BEM. (RENOVA O ARRENDAMENTO) 
 
 O contrato de arrendamento mercantil pode prever ou não a opção de compra, pelo arrendatário, do bem de propriedade do arrendador. 
 
Principais ocorrências decorrentes do Leasing: 
• O Arrendatário sugere à arrendadora um bem que deverá por essa ser adquirido; 
• Após a aquisição do bem, a proprietária do mesmo arrenda-o à terceiro interessado pela aquisição (ao arrendatário); 
• Com o término do prazo do arrendamento, o arrendatário possui a opção de comprar o bem. 
 
 
 
 
OBS: ATO UNILATERAL DEPENDE DE SUA EXCLUSIVA VONTADE 
 
VANTAGENS MENORES TAXAS DE JUROS 
 ISENÇÃO DE IOF 
 
CONTRATO MISTO DE LOCAÇÃO – FINANCIAMENTO – COMPRA E VENDA LOCAÇÃO DE COISA - AGREGA-SE UMA OPÇÃO DE COMPRA. 
 
O leasing é uma operação com características legais próprias, não se constituindo operação de financiamento. Nas operações de financiamento, o bem é de 
propriedade do mutuário, ainda que alienado, já no ato da compra. 
 
 
MODALIDADES: 
1 - LEASING FINANCEIRO OU PURO1 (DESCRITO ACIMA) BASICAMENTE NÃO HÁ RESÍDUO EXPRESSIVO. A SOMA DAS PRESTAÇÕES É SUFICIENTE PARA A 
RECUPERAÇÃO DO CUSTO DO BEM E O RETORNO DO INVESTIMENTO DA ARRENDADORA. 
 
As principais características do Leasing Financeiro são: 
A) a arrendadora não é produtora ou proprietária primitiva do bem que será arrendado, o bem é escolhido e indicado pela arrendatária. Esta tem liberdade 
de negociar com o vendedor, inclusive no que tange sobre valores, com a indicação a empresa de leasing adquire o bem e o arrenda ao interessado; 
B) nos casos em que o arrendamento é celebrado por tempo determinado, é expresso que findo o prazos do contrato o arrendatário terá opção de compra 
para adquirir o bem, sendo esta irrevogável; 
C) o arrendatário possui a obrigatoriedade de pagar todas as prestações pactuadas do contrato, mesmo em caso de desistência deste antes do período 
determinado para a vigência do contrato. 
 
 As sociedades que praticam o Leasing Puro ficam geralmente sujeitas às normas das operações bancárias tendo em vista que para estes casos existem uma 
operação de financiamento por parte da empresa arrendadora. 
 
 
2 - LEASE-BACK - ARRENDATÁRIO É O PROPRIETÁRIO ORIGINAL DO BEM 
 OU -VENDE-O À VISTA AO ARRENDADOR E O LOCA DESTE ÚLTIMO AO FINAL TEM AS 3 OPÇÕES 
 LEASING DE RETORNO -USADOS POR EMPRESÁRIOS/SOC. - SEM SE DESFAZER DE SEUS ATIVOS FINANCEIROS 
 EMPRESÁRIA PARA OBTER CAPITAL - NÃO PERDER A POSSE DELES 
 
 As operações de Lease-back são geralmente praticadas por companhias que possuem grande parte de seu ativo imobilizado, estas utilizam o produto da 
venda de seus bens de forma a ampliar seu capital de giro. 
 
 
 
 
1
 O leasing financeiro ocorre quando uma sociedade dedica-se exclusivamente a adquirir bens fabricados por terceiros para arrenda-los, através de redistribuição, a outra 
sociedade que necessite destes bens. 
 3 - LEASING OPERACIONAL - TRAZ EMBUTIDA A OBRIGAÇÃO DO ARRENDADOR DE PRESTAR ASSISTÊNCIA TÉCNICA AO ARRENDATÁRIO 
 EM RELAÇÃO AO BEM DURANTE O PERÍODO DE DURAÇÃO DA RELAÇÃO – PRÓPRIO FABRICANTE 
 - PODE SER DISTRATADO A QUALQUER TEMPO PELO ARRENDATÁRIO – COM AVISO PRÉVIO 
 - PODE SER PAGO ANTECIPADAMENTE, SENDO RESTITUIDO ESTE VALOR, CASO NÃO OPTE PELA AQUISIÇÃO 
 DO BEM - VGR (VALOR RESIDUAL GARANTIDO) PODE SER: INÍCIO – FINAL – EMBUTIDO NAS PARCELAS 
 
No Leasing Operacional, ou, Operational Lease como conhecido no exterior, não há nenhum residual. 
As operações em que certa sociedade é proprietária de bens e os dá em arrendamento à terceiro, através do pagamento de determinadas parcelas, 
comprometendo-se, todavia, o proprietário dos bens a prestar assistência ao arrendatário por todo o período do arrendamento, são chamadas de Leasing 
operacional. 
No Leasing operacional, o prazo mínimo para esse tipo de contrato é de 90 dias. 
 
 A principal diferença entre o Leasing operacional e o Leasing financeiro está no fato de que nos contratos deste último sempre encontramos a 
obrigatoriedade do cumprimento da obrigação contraída por todo o período do arrendamento, já no Leasing operacional o contrato pode ser rescindido a 
qualquer momento pelo arrendatário desde que mediante aviso prévio. 
 
 VGR NÃO É UMA REMUNERAÇÃO DA ARRENDADORA, MAS UMA ESPÉCIE DE CAPITALIZAÇÃO DO ARRENDATÁRIO ENQUANTO FICAR SOB A 
ADMINISTRAÇÃO DA DEPOSITÁRIA. 
 
OBS: COMPROVADA A MORA - REITEGRA A POSSE DO BEM ARRENDADO 
 - ASSEGURA AO ARRENDATÁRIO A RESTITUIÇÃODO QUE DESEMBOLSOU A TÍTULO DE VRG, TENDO EM VISTA QUE A 
 OPÇÃO DE COMPRA RESTOU FRUSTRADA COM A RUPTURA DO CONTRATO - DEDUZIDO PERDAS E DANOS. 
 
RES. BC Nº 2.309/96 (ARTS. 5º E 6º): DUAS MODALIDADES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL FINANCEIRO 
 OPERACIONAL 
 
RELAÇÕES COMPONENTES DOS CONTRATOS: 
1 - PROMESSA DE PAGAMENTO ASSINADO O CONTRATO, O ARRENDADOR ESTÁ PROMETENDO LOCAR AO ARRENDATÁRIO O BEM QUE VAI 
 ADQUIRIR SEGUNDO ÀS ORIENTAÇÕES DO ARRENDATÁRIO. 
 
2 - MANDATO ESPECIAL O ARRENDANTE CONFERE AO ARRENDATÁRIO MANDATO PARA QUE ESTE CONFIRA SE O BEM ENTREGUE PELO 
 PROPRIETÁRIO CORRESPONDE ÀS ESPECIFICAÇÕES ESTABELECIDAS PELO ARRENDATÁRIO. 
 
3 - LOCAÇÃO DE COISA O ARRENDADOR ALUGA O BEM ADQUIRIDO AO ARRENDATÁRIO, PELO PERÍODO DE VIGÊNCIA DO CONTRATO. 
 
4 – COMPRA E VENDA 
 
 
 
 
TIPOS DE CONTRATO DE LEASING Rendas Constantes antecipadas As rendas constantes antecipadas são contratos de leasing em que os valores são 
 pagos no início de cada período(por exemplo: inicio do mês ou do trimestre). 
 Rendas Constantes postecipadas No caso das rendas constantes postecipadas os valores são pagos no final de cada 
 período e não no ínicio. A fórmula de cálculo do valor a pagar difere consoante o 
 tipo de renda. 
 
 
 Obrigações do Arrendador: 
• Dever de adquirir de terceiro o bem para ser dado em arrendamento; 
• Colocar o bem à disposição do arrendatário; 
• Entregar o bem para pleno uso, embora a propriedade permaneça sendo sua; 
• Findo o contrato, vender o bem ao arrendatário (se for de interesse do arrendatário adquirir o bem). 
 
Obrigações do Arrendatário: 
• Pagar, na forma estabelecida em contrato, as prestações combinadas; 
• Responder pelo pagamento das prestações em caso de interrupção do contrato motivada pelo próprio Arrendatário; 
• Zelar pela conservação do bem arrendado, respondendo pelos prejuízos que por ventura causar; 
• Findo o contrato, devolver o bem ao Arrendador, caso não opte pela compra do mesmo ou renovação do contrato de arrendamento.