Auditoria Contabil - Simulados

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10/10/2014 BDQ Prova
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 AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0535_SM_201202093353 V.1 Fechar
Aluno(a): FERNANDO ROSENDO FERNANDES Matrícula: 201202093353
Desempenho: 3,0 de 8,0 Data: 08/10/2014 23:14:43 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201202189774) Pontos: 0,0 / 1,0
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um
objeto litigioso
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e
emprego dos meios necessários
 Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
 2a Questão (Ref.: 201202189813) Pontos: 0,0 / 1,0
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
 Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os
pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os
pareceres relacionados com os serviços realizados.
 Não existe prazo definido.
 3a Questão (Ref.: 201202190251) Pontos: 1,0 / 1,0
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
Estiver capacitado para exercer o trabalho.
Identificar e compreender as atividades da empresa.
 Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
For independente em relação a entidade auditada.
Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
 4a Questão (Ref.: 201202190200) Pontos: 1,0 / 1,0
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o
Capitalismo.
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 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar
transparência e confiabilidades ao mercado.
A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
A promulgação da Lei. 6.404/76.
 5a Questão (Ref.: 201202189801) Pontos: 0,0 / 1,0
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
 Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
 Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
 6a Questão (Ref.: 201202189777) Pontos: 0,0 / 1,0
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
Reduzir erros e evitar fraudes
Redução de custos
 Treinar as pessoas envolvidas nos processos
Utilização racional dos recursos disponíveis
 Aplicação de sanções legais
 7a Questão (Ref.: 201202189790) Pontos: 0,0 / 1,0
Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa:
Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos
trabalhos de auditoria.
 Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar
toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da
solicitação.
Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho.
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas.
 O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada.
 Gabarito Comentado.
 8a Questão (Ref.: 201202189781) Pontos: 1,0 / 1,0
As Normas de Auditoria dizem respeito a:
À pessoa do auditor
À emissão do relatório
À empresa auditada
A execução da auditoria
 À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
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 9a Questão (Ref.: 201202158051)
Considerando as três categorias de auditoria (Independente; Interno e Fiscal), indique os usuários dos trabalhos
dessas categorias e os respectivos objetivos:
Sua Resposta: Independente tem como usuários todos os stakeholders da organização e o objetivo é emitir parecer
sobre as demonstrações financeiras; Interno é voltada para o usuário interno, ou seja, para a administraçao da
empresa e objetiva averiguar os controles internos; e o fiscal tem como usuário o governo e objetiva averiguar o
correto pagamento de impostos e obrigações acessórias.
Compare com a sua resposta: a) O Auditor Independente tem por usuários: Acionistas, Investidores, Credores,
Governo e público externo à empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de exigência legal ou estatutária.
b) O Auditor Interno tem por usuários: Administradores e público interno da empresa em geral. Tem por objetivo
atender exigências operacionais e administrativas. c) O Auditor Fiscal tem por usuários: Governo Federal, Estadual
e Municipal. Tem por objetivo evitar a sonegação de tributos.
 10a Questão (Ref.: 201202158046)
Na área Contábil, e em termos de mercado de trabalho, quais são as categorias profissionais de Auditoria?
Sua Resposta: Auditoria Externa, Auditoria Interna e Auditoria Fiscal.
Compare com a sua resposta: O auditor pode ser classificado em três categorias (Auditor Contábil Independente ou
Externo, Auditor Interno e Auditor Fiscal).
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 AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0535_SM_201202093353 V.2 Fechar
Aluno(a): FERNANDO ROSENDO FERNANDES Matrícula: 201202093353
Desempenho: 8,0 de 8,0 Data: 08/10/2014 23:27:56 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201202190211) Pontos: 1,0 / 1,0
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
Verificar o objetivo de novas normas.
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
Examinar o Balanço Patrimonial
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
Verificar a segregação de funções
 2a Questão (Ref.: 201202190245) Pontos: 1,0 / 1,0
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por
interesse Financeiro direto.
Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
 Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
 Gabarito Comentado.
 3a Questão (Ref.: 201202190217) Pontos: 1,0 / 1,0
Um dos principais objetivos do auditor interno é:
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
 Examinar os controles internos e emitir sua opiniãovia relatório.
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
 Gabarito Comentado.
 4a Questão (Ref.: 201202189779) Pontos: 1,0 / 1,0
_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em
relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que
deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
Datas de relatórios
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Reuniões com as áreas
Políticas de RH
Procedimentos comerciais
 Normas de auditoria
 5a Questão (Ref.: 201202189775) Pontos: 1,0 / 1,0
São objetivos da Auditoria, exceto:
Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
 Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
Salvaguardar o patrimônio
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
 6a Questão (Ref.: 201202189813) Pontos: 1,0 / 1,0
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
 Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os
pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os
pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
Não existe prazo definido.
 7a Questão (Ref.: 201202190251) Pontos: 1,0 / 1,0
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
 Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
Estiver capacitado para exercer o trabalho.
Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
For independente em relação a entidade auditada.
Identificar e compreender as atividades da empresa.
 8a Questão (Ref.: 201202190200) Pontos: 1,0 / 1,0
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar
transparência e confiabilidades ao mercado.
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
A promulgação da Lei. 6.404/76.
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o
10/10/2014 BDQ Prova
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Capitalismo.
 9a Questão (Ref.: 201202158051)
Considerando as três categorias de auditoria (Independente; Interno e Fiscal), indique os usuários dos trabalhos
dessas categorias e os respectivos objetivos:
Sua Resposta: Independente - usuário: stakeholders - objetivo: cumprimento da legislação, parecer sobre
demonstrações contábeis Interno - usuário: gerencia, adminsitração, público interno - objetivo: controles internos,
administrativos Fiscal - usuário: governo - objetivo: evitar a sonegação de impostos
Compare com a sua resposta: a) O Auditor Independente tem por usuários: Acionistas, Investidores, Credores,
Governo e público externo à empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de exigência legal ou estatutária.
b) O Auditor Interno tem por usuários: Administradores e público interno da empresa em geral. Tem por objetivo
atender exigências operacionais e administrativas. c) O Auditor Fiscal tem por usuários: Governo Federal, Estadual
e Municipal. Tem por objetivo evitar a sonegação de tributos.
 10a Questão (Ref.: 201202158046)
Na área Contábil, e em termos de mercado de trabalho, quais são as categorias profissionais de Auditoria?
Sua Resposta: Auditor Independente ou Externo, Auditor Interno e Auditor Fiscal
Compare com a sua resposta: O auditor pode ser classificado em três categorias (Auditor Contábil Independente ou
Externo, Auditor Interno e Auditor Fiscal).
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 AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0535_SM_201202093353 V.3 Fechar
Aluno(a): FERNANDO ROSENDO FERNANDES Matrícula: 201202093353
Desempenho: 7,0 de 8,0 Data: 08/10/2014 23:27:55 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201202189774) Pontos: 1,0 / 1,0
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um
objeto litigioso
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e
emprego dos meios necessários
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
 2a Questão (Ref.: 201202189781) Pontos: 1,0 / 1,0
As Normas de Auditoria dizem respeito a:
À empresa auditada
 À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
À emissão do relatório
À pessoa do auditor
A execução da auditoria
 3a Questão (Ref.: 201202189801) Pontos: 1,0 / 1,0
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
 Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
 4a Questão (Ref.: 201202189777) Pontos: 1,0 / 1,0
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
Utilização racional dos recursos disponíveis
Redução de custos
Reduzir erros e evitar fraudes
 Aplicação de sanções legais
Treinar as pessoas envolvidas nos processos
10/10/2014 BDQ Prova
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_ead_ens_preview.asp?cript_hist=1359638700 2/3
 5a Questão (Ref.: 201202189790) Pontos: 1,0 / 1,0
Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa:
Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho.
 Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar
toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da
solicitação.
Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos
trabalhos de auditoria.
O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada.
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas.
 Gabarito Comentado.
 6a Questão (Ref.: 201202196562) Pontos: 0,0 / 1,0
A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial
de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios,
registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os
procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como:
 Um trabalho de objetivo limitado.
 Uma indeterminação na profundidade do trabalho.
Uma limitação no escopodo trabalho.
Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos.
Uma restrição na profundidade do trabalho.
 Gabarito Comentado.
 7a Questão (Ref.: 201202189831) Pontos: 1,0 / 1,0
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente,
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do
Valor Adicionado e Notas Explicativas.
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas
Explicativas.
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e
Demonstrações do Fluxo de Caixa.
 8a Questão (Ref.: 201202189813) Pontos: 1,0 / 1,0
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os
pareceres relacionados com os serviços realizados.
10/10/2014 BDQ Prova
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_ead_ens_preview.asp?cript_hist=1359638700 3/3
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os
pareceres relacionados com os serviços realizados.
Não existe prazo definido.
 Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
 9a Questão (Ref.: 201202158051)
Considerando as três categorias de auditoria (Independente; Interno e Fiscal), indique os usuários dos trabalhos
dessas categorias e os respectivos objetivos:
Sua Resposta: Independente ou Externo - usuários: stakeholders - objetivo: cumprimento da legislação Interna -
usuários: administraçao, gerencia - objetivo: verificar controles internos, administrativos Fiscal - usuários: governo
- objetivo: evistar sonegação de impostos
Compare com a sua resposta: a) O Auditor Independente tem por usuários: Acionistas, Investidores, Credores,
Governo e público externo à empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de exigência legal ou estatutária.
b) O Auditor Interno tem por usuários: Administradores e público interno da empresa em geral. Tem por objetivo
atender exigências operacionais e administrativas. c) O Auditor Fiscal tem por usuários: Governo Federal, Estadual
e Municipal. Tem por objetivo evitar a sonegação de tributos.
 10a Questão (Ref.: 201202158046)
Na área Contábil, e em termos de mercado de trabalho, quais são as categorias profissionais de Auditoria?
Sua Resposta: Auditor Independente ou Externo, Auditor Interno e Auditor Fiscal
Compare com a sua resposta: O auditor pode ser classificado em três categorias (Auditor Contábil Independente ou
Externo, Auditor Interno e Auditor Fiscal).
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