DesafioProfissionalDrinksAll GestaoFinanceira 2018

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ANHANGUERA EDUCACIONAL
Unidade de Apoio Presencial – Polo São José dos Campos/SP
Curso de Tecnologia em Gestão Financeira 
Desafio Profissional
São José dos Campos / SP
2018
Desafio Profissional
 
Desafio Profissional apresentado ao curso de Tecnologia em Gestão Financeira da Universidade Anhanguera como requisito parcial à obtenção de nota para aprovação nas disciplinas de Contabilidade, Matemática Financeira, Análise de Custos, Economia e Estatística Aplicada.
Tutora a Distância: 
São José dos Campos / SP
2018
Sumário
1 INTRODUÇÃO	4
2 RELATÓRIO FINANCEIRO E CONTÁBIL DA EMPRESA DRINK’S ALL	5
2.1 PASSO 1: visão gerencial e financeira	5
2.2 PASSO 2: análise orçamentária para aquisição de equipamento	10
2.3 PASSO 3: análise dos custos dos produtos	12
2.4 PASSO 4: análise da oferta e da demanda	14
2.5 PASSO 5: análise estatística dos investimentos	16
3 CONSIDERAÇÕES FINAIS	18
REFERÊNCIAS	19
1 INTRODUÇÃO
Este trabalho consiste na contratação da empresa GLOBAL TREVO CONSULTING, Consultoria/Auditoria para analisar a vida financeira da empresa de Bebidas Drink´s All, o proprietário Sr. Renato J. Silva, está com dificuldades de gestão empresarial, ele não está conseguindo honrar seus compromissos com seus fornecedores e quer fazer uma ampliação em seus investimentos.
A empresa tem em seu seguimento a fabricação de cerveja destacando-se por sua qualidade e pureza, seguindo um rígido controle nesse quesito pois respeita a lei Alemã (Reinheitsgebot) onde só entra 3 ingredientes no processo.
A GLOBAL TREVO CONSULTING Consultoria/Auditoria baseando nas teorias de contabilidade, matemática financeira, analise de custos, economia e estatista, irá efetuar pareceres de como a vida financeira da empresa se encontra, entre custo de produto de vendas entre outros relatórios que apresentam no discorrer desse relatório.
2 RELATÓRIO FINANCEIRO E CONTÁBIL DA EMPRESA DRINK’S ALL 
2.1 PASSO 1: visão gerencial e financeira 
Conforme nos passado o Balanço Patrimonial da empresa para analisarmos a situação financeira atual, para isso tomaremos de conhecimento a análise de investimentos e seus índices para assim analisar a vida financeira que se segue nos seguintes passos:
Índices de Liquidez:
LC = Liquidez Corrente
Conceito: Mede a capacidade de pagamento de uma empresa no curto prazo. Ele é um dos indicadores mais conhecidos para se analisar a capacidade de pagamento de uma companhia.
Cálculo:
Formula: Liquidez corrente = ativo circulante / passivo circulante
	2015
	2016
	1,5249
	1,7790
Interpretação:
Conforme cálculo do índice nos dois anos consecutivos a empresa possuiu uma folga para cumprir suas obrigações.
LS = Liquidez Seca
Conceito: É quase igual ao índice de liquidez corrente. A única diferença é que ele exclui os estoques do ativo circulante da empresa, já que esses direitos são menos realizáveis no curto prazo. A liquidez seca considera, portanto, os valores de que a empresa dispõe para pagar suas contas no curto prazo ainda que não consiga vender nada do que tem estocado.
Cálculo:
Formula: Liquidez Seca = (Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante
	2015
	2016
	0,4198
	0,4898
Interpretação:
Se a empresa precisasse quitar todas as suas obrigações no curto prazo, ela não teria recursos suficientes. Seu capital está em maior parte em estoques.
LI = Liquidez Imediata
Conceito: É o mais conservador dos índices de liquidez. Esse indicador considera apenas a conta do balanço patrimonial da empresa que representa os valores já disponíveis, ou seja, o dinheiro em caixa, os saldos bancários e as aplicações financeiras de curto prazo.
Cálculo:
Formula: Liquidez Imediata = Disponível / Passivo Circulante
	2015
	2016
	0,1520
	0,1774
Interpretação:
Um índice de liquidez imediata alto não necessariamente significa que a empresa tem um bom controle de suas contas. Ter muito dinheiro em caixa pode ser prejudicial, por exemplo, no caso de uma inflação alta.
LG = Liquidez Geral
Conceito: Busca dar uma visão da solvência de uma empresa no longo prazo
Cálculo:
Formula: Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
	2015
	2016
	1,7474
	1,9813
Interpretação:
A análise de uma série histórica da liquidez geral poderá demonstrar se a companhia está ganhando ou perdendo capacidade de pagamento.
Índice de Endividamento:
EG = Endividamento Geral
Conceito: O Índice de Endividamento Geral (EG) é um índice de alavancagem que compara o passivo total de uma empresa com seu patrimônio líquido total.
Cálculo:
Formula: (Passivo Circulante + Passivo não Circulante) / Patrimônio Liquido
	2015
	2016
	0,5541
	0,4794
Interpretação:
Se a empresa tem um índice de 25%, entende-se que seu passivo representa um quarto do seu ativo. Ou seja, o ativo é financiado 75% por capital próprio e 25% por capital de terceiros.
Índices de Prazos Médios:
PMR = Prazo Médio de Recebimento
Conceito: O prazo médio de recebimento das vendas, expressa quantos dias, em média, a empresa leva para receber o fruto de suas vendas a prazo.
Cálculo:
Formula: PMRV = (Duplicatas a receber / Vendas liquidas) x 360
	2015
	2016
	143,18
	101,06
Interpretação:
O valor achado nos cálculos indica q quantidade de dias que a empresa leva para receber de seus clientes as vendas a prazo. Quanto maior seu índice, mais riscos de não conseguir honrar com seus fornecedores.
PMP = Prazo Médio de Pagamento
Conceito: Indica o número de dias que a empresa leva para pagar seus fornecedores.
Cálculo:
Fórmula: Prazo Médio de Pagamento aos Fornecedores = (Fornecedores Médio / Compras) x 360
2015
PMP = (198.596,74 / 279.000) x 360
PMP = 256,25 dias
2016
PMP = (208.526,58 / 270.000) x 360
PMP = 278 dias
Interpretação:
A empresa leva 30,65 dias para pagar seus fornecedores.
Principais conclusões: 
Como regra geral, a leitura dos índices de liquidez é feita da seguinte maneira:
Índice de liquidez maior do que 1: a empresa possui alguma folga para cumprir com suas obrigações.
Índice de liquidez igual a 1: os valores à disposição da empresa empatam com as contas que ela tem para pagar.
Índice de liquidez menor do que 1: se a empresa precisasse quitar todas as suas obrigações no curto prazo, ela não teria recursos suficientes.
Quanto maior for o índice de liquidez da empresa, maior tende a ser sua saúde financeira. No entanto, esses índices contábeis não devem ser considerados isoladamente. Para ter uma visão geral do grau de liquidez de uma companhia, é preciso também ter em conta seu tipo de atividade e outros indicadores.
Com base nas informações apresentadas fizemos os cálculos dos índices supracitados indicando que se a empresa precisar quitar algo rápido ela não conseguirá pois seu maior patrimônio está em estoque e em investimentos, também concluímos que o prazo médio de recebimento de seus clientes é muito superior do que de pagamento ao seus fornecedores, consequentemente isso pode gerar problemas a longo prazo, em certo momento a empresa precisará depender dos chamado Factory para trocar duplicatas onde uma fatia de seu lucro já ficara empenhada nas mãos de terceiros, diminuindo assim seu lucro que também não são muito elevados.
2.2 PASSO 2: análise orçamentária para aquisição de equipamento
O empresário Renato J. Silva solicitou ao gerente de produção que fizesse orçamentos em vários fornecedores e apresentasse a ele os dois melhores orçamentos para a aquisição de um equipamento responsável pelos lacres das embalagens. Os orçamentos apresentados foram: 
1. Indústria VOID. Total: R$ 67.298,50 – Pagamentos semestrais por quatro anos a uma taxa de juros de 15% ao semestre. 
2. Indústria SEAL. Total: R$ 50.225,00 – Pagamentos mensais por dois anos a uma taxa de 3% ao mês. 
Como consultor da empresa GLOBAL, tomaremos as informações passadas por Renatoonde se fazendo da utilização de uma calculadora HP12c iremos verificar qual é o valor presente desses dois financiamentos
Aplicação para aquisição do orçamento da Indústria Focus:
HP12c:
	67.298,50
	FV (Future Value)
	8
	n
	15
	i
	22.000,00
	PV (Present Value)
Aplicação para aquisição do orçamento da Indústria Beta:
HP12c:
	50.225,00
	FV (Future Value)
	24
	n
	3
	i
	24.707,37
	PV (Present Value)
Conforme cálculos efetuados nos dois financiamentos podemos verificar que a aquisição do maquina da empresa VOID é mais barato que o da empresa SEAL, ficando uma diferença de valor inicial de R$ 2.707,37, sendo assim, Renato deve aplicar hoje o valor de R$ 22.000,00 para ter o valor final do orçamento.
2.3 PASSO 3: análise dos custos dos produtos 
Nessa etapa do levantamento iremos apresentar ao Sr. Renato J. Silva a verdadeira importância do que é se gerar cálculos para geração de preços, pois muitas vezes o empresário acha estar sendo bem remunerado mas na verdade quando se contabiliza as informações vê-se que a curva de rendimento está totalmente negativa, o que isso quer dizer que ele apenas tem valor monetário de terceiros, e levando ao caos de dívidas com bancos, fornecedores e acaba ficando mal visto perante os clientes por faltar matéria prima para produção de seus bens/serviços. 
A empresa de bebidas Drink´s All nos forneceu alguns dados onde com conhecimento adquirido em economia serão feitos alguns cálculos dentro da planilha para identificar e relacionar os pontos que podem ser trabalhados pelos administradores para uma melhor tomada de decisão no quesito produção.
Tabela de Custos de Produção
Fonte: elaborado pelo autor.
Nota: CFT = custo fixo total; CVT= custo variável total; CT= custo total; CMg = custo marginal; CMe = custo médio; CFMe = custo fixo médio; CVMe = custo variável médio
Relatório de análise dos custos: 
Para ilustrar melhor o custo mínimo de produção para que não se perca e consiga honrar com seus compromissos foi elaborado graficamente os dados que além dos cálculos podemos ver que o ponto de equilíbrio de produção média ou Custo médio de produção ficaram na casa das 70.000 garrafas de sucos, temos claramente na tabela que os preços vão decaindo nas colunas de médias até a quantidade supracitada, após isso começa a ter elevação nos custos, com isso cabe ao administrador investir mais ou em espaço físico ou procurar novos fornecedores de produtos, pois com o que a empresa possui hoje irá produzir menos ou mais e estará no prejuízo seja ele financeiro ou perda na produção.
2.4 PASSO 4: análise da oferta e da demanda 
Se perfazendo de introdução à economia que tem em sua definição de “...estudar de que maneira a sociedade (escolhe) empregar recursos produtivos escassos na produção de bens e serviços...”. (VASCONCELLOS, GARCIA, 2012).
O estudo de ciência econômica se perfaz de alguns conceitos importantes que são base e objetos de estudo conforme abaixo:
Ciências Sociais – Pertence ao campo das decisões humanas.
Escolha – Os cidadãos escolhem que caminho acham melhor tomar para uma decisão. 
Escassez – Refere-se à falta de algo, dando exemplo: dinheiro, matéria prima, produto pronto, mão de obra, mercado, financiamentos, etc.
Necessidades – é estudado a necessidade de que a demanda exige tanto na produção quanto na recepção de alguns produtos, matéria-prima.
Recursos – Engloba recursos financeiros, mão de obra, matéria prima.
Produção – demanda de mão de obra, matéria prima, espaço físico e maquinários.
Distribuição – estudo sobre a quem e onde fornecer os produtos produzidos
Existem vários problemas Econômicos fundamentais que norteiam a economia uma delas são a escassez dos recursos ou fatores de produção, associada às necessidades ilimitadas do homem, que se originam os chamados problemas econômicos fundamentais que são:
O que produzir? – Em escassez de recursos de produtos para suprir a necessidade da sociedade que terá que escolher dentro das possibilidades, quais produtos produzir e a quantidade necessária.
Como produzir? – Com a escolha da sociedade sobre que recursos de produção serão utilizados para a produção de bens e serviços, com maior concorrência entre os produtores sempre terá que ser feito a melhor escolha unindo qual menor preço e o benefício.
Para quem produzir? – Este é um tópico que não depende apenas da oferta e a demanda, mas sim na decisão para que tipo de classe social produzir, conforme determinação dos salários, das rendas de terra, dos juros e dos benefícios do capital.
Entre eles que compõe a economia destacamos a curva de produção, onde, conta com a estrutura física, mão de obra e matéria prima para que se de destaque a capacidade de produção para que a margem sempre fique dentro da escala da curva só assim não haverá perdas tanto de matéria prima quanto de produto produzido, para isso conta com a demanda da sociedade.
Como o objetivo de toda empresa é gerar lucro, cada fator de produção corresponde uma remuneração ao seu proprietário como: salário, juros, alugueis (também chamado renda da terra) e lucros (dividendos). Demanda de mercado ou procura pode ser definida como a quantidade de certo bem ou serviço que os consumidores desejam adquirir em determinado período de tempo (VASCONCELLOS, GARCIA, 2012).
Cálculo do Ponto de Equilíbrio:
4 + P = 10 – P
2P = 10 – 4
2P = 6
P = 6/2
P = 3 Preço de Equilíbrio
QD= 10 – 3
QD = 7 Quantidade de Equilíbrio
Considerações da oferta e da demanda (ponto de equilíbrio): 
A quantidade de equilíbrio é de 7 unidade em preço de R$ 3,00 conforme estrutura de concorrência perfeita, se acaso a linha de produção aumentar a empresa ficara com estoque sem vendas ou se a produção for menor acabará que o concorrente venderá em seu lugar, porque não terá como entregar o material.
2.5 PASSO 5: análise estatística dos investimentos 
Fonte: elaborado pelo autor
Apresentação dos cálculos:
MÉDIA:
O conceito e a ideia de média estão sempre relacionados com a soma dos valores de um determinado conjunto de medidas, dividindo-se o resultado dessa soma pela quantidade dos valores que foram somados.
Para o cálculo usamos o Excel com a seguinte formula:
=MÉDIA (B3:B11)
VARIÂNCIA:
A variância é uma medida de dispersão que permite identificar a distância em que os períodos de cada empresa estão de um valor médio.
Para o cálculo usamos o Excel com a seguinte formula:
=VAR(B3:B11)
DESVIO PADRÃO:
O desvio padrão é uma medida que indica a dispersão dos dados dentro de uma amostra com relação à média.
Para seu cálculo usamos o Excel com a seguinte formula:
=DESVPAD(B3:B11)
COEFICIENTE DE VARIAÇÃO:
Para cálculo Coeficiente de variação se procede da seguinte forma:
(Desvio padrão / Media) x 100
No nosso caso analisaremos como quanto maior a o valor da empresa logo se percebe que é maior variação e consequentemente uma será menor dizendo que essa última é mais confiável, por sofrer menos variação/oscilação.
Para usar a mesma tabela foi feito a formula abaixo para achar o valor de coeficiente de variação.
=(B15/B13)*100
Análise e interpretação dos resultados:
PETR4 – Tem uma média alta de rendimento, a variação entre um período e outro é grande no retorno, tendo um elevado coeficiente de variação.
ABEV3 – Com uma média menor, porém, as variações e o desvio padrão são pequenos, tendo um coeficiente baixo.
Parecer sobre a melhor opção: 
Com as informações obtidas através de estatística, podemos ver que a empresa PETR4 ela dos maiores rendimentos, porém o nível de risco para o investidor é alto o que não é o caso do Sr. Renato que tem um perfil mais conservador, cautelar nesse conceito a ABEV3 é a melhor opção para se investir, tem um ganho menor, mas as oscilações entre um período e outro também são menores e com um coeficiente baixo, dá a segurança ao investidor entre os períodos.
3 CONSIDERAÇÕES FINAIS
Esse relatório de análise conclui-se que a empresa pode fazer seu financiamentode compra das maquinas novas, a empresa está conseguindo honrar seus compromissos e em pouco tempo conseguirá ter todas suas obrigações honradas.
Com essas informações dará ao Sr. Renato o norteamento que ele precisa para a tomada de decisão, entre investir, adquirir e produzir sem causar danos ao seu patrimônio e a vida financeira da empresa.
Finalizando esse trabalho, nos dá a direção para que o acadêmico e o profissional tenha uma direção a seguir na forma de agir mediante circunstâncias de empregabilidade da teoria vista em livros, formas de pensar e agir mediante situações que no cotidiano de uma empresa como gerar preços, como vender, como analisar e comparar sua concorrência e verificar como anda a vida financeira de sua empresa.
REFERÊNCIAS
ECONOMIA E MERCADO: Oferta, demanda e preço de equilíbrio. Disponível em: < http://www2.videolivraria.com.br/pdfs/14632.pdf >. Acesso em 14 abr. 2018.
GOMES, Magno R. Desafio Profissional de Gestão Financeira. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2018, p. 16. Disponível em: <<www.anhanguera.edu.br/cead>. Acesso em: 9 mar. 2018.
CARVALHO, Ivonete Melo de. Estatística aplicada: Introdução à Estatística e Estatística Descritiva. Parte I: Levantamento e apresentação de dados. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014.
NIZA, Rachel. Analise de custos: introdução à contabilidade de custos. Caderno de atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014.
DIAS, Carlos Henrique. Matemática: definição e conceito de função. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014.
FILHO, José. Economia: Introdução à Economia. Caderno de atividades. Anhanguera Publicações: Calinhos, 2014
GREGORY,M. A; RABASCO, E.E; TOHARIA C. Principios da economia. McGraw Hill; 1998. Acesso em: 10 mar. de 2018.
MANKIW, N.G. Introdução à Economia – Custos da produção. Cap. 13. Harcourt, Inc. 2001. Orlando Florida. Disponível em: <https://edisciplinas.usp.br/pluginfile.php/177014/mod_resource/content/3/Cap13.pdf>. Acesso em mar. de 2018.
Sites
EAD VIDEOS: Preço de equilíbrio - Exercício resolvido Economia. Disponível em: < https://www.youtube.com/watch?v=kvG1gejfiDo>. Acesso em 14 abr. 2018.