Avaliação_Contab_Gestão_Tributária_II

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	Avaliação: GST0564_AV_201201773491 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
	Tipo de Avaliação: AV 
	Aluno: 201201773491 - PAULO ANDRÉ GONÇALVES 
	Professor:
	ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA
	Turma: 9003/AC
	Nota da Prova: 7,5        Nota de Partic.: 2        Data: 17/11/2014 15:00:11 
	
	 1a Questão (Ref.: 201201998022)
	12a sem.: LUCRO PRESUMIDO
	Pontos: 1,0  / 1,0 
	O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro
		
	
	presumido ou arbitrado
	
	estimado ou arbitrado 
	
	declarado ou presumido 
	
	estimado ou determinado 
	
	declarado ou estimado 
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201202430984)
	sem. N/A: IRPJ
	Pontos: 0,5  / 0,5 
	De acordo com a legislação do IRPJ - Lucro Real, assinale a alternativa que apresenta despesas dedutíveis da base de cálculo do referido imposto:
		
	
	As despesas com brindes e comissões 
	
	As doações feitas para outras empresas do mesmo grupo
	
	As destinações do Lucro para cintingências
	
	As despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores
	
	As despesas com doações ou patrocínios para projetos culturais
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201201975471)
	2a sem.: tributo progressivo
	Pontos: 0,5  / 0,5 
	De acordo com o Código Tributário Nacional ¿ Lei 5.172/76, tributo é definido como: Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Progressivo: 
		
	
	É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. 
	
	É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte. 
	
	É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes.  
	
	É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito. 
	
	É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito). 
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201201998012)
	7a sem.: CSLL
	Pontos: 1,0  / 1,0 
	Considerando a legislação em vigor, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
		
	
	pode ter como base de cálculo apenas o resultado ajustado ou o resultado arbitrado. 
	
	está sujeita a uma alíquota adicional de 1%, quando a base de cálculo mensal ultrapassar o valor de R$ 20.000,00 
	
	não pode ser deduzida para fins de apuração da base de cálculo do IRPJ. 
	
	resulta do produto da alíquota de 8% pela sua base de cálculo.
	
	é dedutível de sua própria base de cálculo. 
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201201975430)
	1a sem.: espécies tributárias
	Pontos: 0,5  / 0,5 
	Conforme dispõem os artigos 145 e 148 da Constituição Federal e 5º do Código Tributário Nacional - CTN, aponte a alternativa que não revela uma espécie tributária: 
		
	
	Os impostos.
	
	Os empréstimos compulsórios. 
	
	As multas. 
	
	As taxas. 
	
	As contribuições de melhoria. 
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201201974281)
	3a sem.: contabilidade e gestão tributária II
	Pontos: 0,5  / 0,5 
	O aspecto principal das normativas CVM n° 273/98 e a NBC T 19.2 do CFC é a contabilização das consequências fiscais atuais e futuras e essas decorrem de: 
		
	
	Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de receitas ou passivos reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações 
	
	Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de ativos ou despesas reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações 
	
	Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações 
	
	Recuperação ou liquidação do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidosno balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações 
	
	Recuperação ou liquidação prevista do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidosno balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações 
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201202432421)
	sem. N/A: LUCRO PRESUMIDO
	Pontos: 0,5  / 0,5 
	Analise as assertivas abaixo: I) As pessoas jurídicas que exercerem atividades de compra e venda, loteamento, incorporação e construção de imóveis sempre poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido II) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é de 8%. III) A base de cálculo, no Lucro Presumido, do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre. IV) No lucro presumido, para o cálculo do Imposto de Renda a empresa utilizará a alíquota de 15% e adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar no trimestre R$ 60.000,00. É correto afirmar que:
		
	
	As assertivas II e III são falsas
	
	As assertivas I e II são verdadeiras 
	
	As assertivas III e IV são verdadeiras 
	
	Todas as assertivas são falsas 
	
	As assertivas II e III são verdadeiras
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201202432427)
	sem. N/A: EXCLUSÕES AO LUCRO LÍQUIDO. COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS. INCENTIVOS FISCAIS.
	Pontos: 0,0  / 0,5 
	Com relação aos incentivos fiscais é CORRETO afirmar que: 
		
	
	A dedução das doações às Atividades Audiovisual está limitada a 4% do imposto devido. 
	
	Os limites de dedução dos incentivos fiscais são calculados com base no imposto, à alíquota de 15%, computando, também, o adicional de 10%.
	
	A dedução do imposto relativa às doações efetuadas aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente não está submetida a limite global.
	
	O total das deduções do imposto, relativos ao vale-transporte, ao programa de alimentação do trabalhador e ao PDTI/PDTA não poderá exceder o limite global de 8% do imposto de renda devido.
	
	No PAT, o limite de dedução permitida é de até 5% (cinco por cento) do Imposto de Renda devido, sem a inclusão do adicional.
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201201974323)
	3a sem.: contabilidade e gestão tributária II
	Pontos: 1,5  / 1,5 
	A apuração do lucro real é iniciado através do resultado contábil, assim as pessoas jurídica que declaram pelo lucro real é obrigada a ter quais livros? Cite ao menos três livros. . 
		
	
Resposta: Livro diário, razão, Lalur, registro permanente de estoque, registro de entradas (compras), registro de inventário.
	
Gabarito: Livro diário ; livro razão,livro para registro de inventário; livro para registro de entradas (compras); livro de Apuração do Lucro Real - LALUR; livro - para registro permanente de estoque, para as pessoas jurídicas que exercerem atividades de compra, venda incorporação e construção de imóveis ,loteamento ou desmembramento de terrenos para venda; Livro de Movimentação de Combustíveis, a ser escriturado diariamente pelo posto revendedor
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201201941875)
	14a sem.: Contribuiçao Social sobre o Lucro Líquido
	Pontos: 1,5  / 1,5 
	As pessoas jurídicas sujeitasà tributação com base no regime do lucro real que optarem pelo pagamento do imposto mensal por estimativa deverão também recolher mensalmente a CSLL nos mesmos critérios, cujo período compreenderá o período entre 1º de janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A CSLL mensal é apurada com base em um lucro estimado determinado pela soma de quais valores?
		
	
Resposta: Será a receita de bruta de vendas, liquidas das devoluções, descontos incondicionais e impostos não cumulativos, somando-se as receitas sujeitas a tributação (ex.: ganhos de capital) e deduzidas as despesas permitidas pela legislação (ex.: incentivos fiscais); Após aplica-se o percentual de 12% ou 32% (dependendo da atividade), chegando a base de cálculo, daí calcula-se o valor da CSSL
	
Gabarito: 1 - 12% da receita bruta auferida no mês pelo regime de competência; 2 - Os rendimentos de aplicações financeiras e os ganhos líquidos nos mercados de renda variável (Bolsas de Valores, de Mercadorias, de Futuros etc); 3 - Os ganhos de capital (lucros) auferidos na alienação de bens e direitos do Ativo Permanente; 4 - Os demais ganhos de capital, demais receitas e resultados positivos decorrentes de receitas não abrangidas pela incidência do porcentual de 12% ou não relacionados anteriormente, auferidos no mesmo período.