Exercícios - Contabilidade e Gestão Tributária II

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Exercícios das Aulas de 01 a 10/2º Sem. de 2014
Aula 01
	 1a Questão (Ref.: 201202300642)
	
	O diferimento do Imposto de Renda permite às empresas a postergação, para exercícios futuros, do pagamento desses impostos relativos a determinados lucros já contabilizados. Seguindo o regime de competência, a despesa do Imposto de Renda deve ser contabilmente:
		
	 
	reconhecida no mesmo período do lucro correspondente
	 
	reconhecida no exercício do efetivo pagamento do tributo
	
	registrada com ajustes de exercícios anteriores
	
	calculada considerando a alíquota atual e os efeitos da inflação
	
	calculada com base na alíquota referente aos exercícios futuros
		
	
	 2a Questão (Ref.: 201202300638)
	
	Com as modificações introduzidas na Lei no 6.404/76, das Sociedades por Ações, pelas Leis nº 11.638/07 e no 11.941/09, deu-se, no entendimento de autores contábeis, a chamada independência da Contabilidade Brasileira. Essas mudanças criaram as condições básicas para a convergência da Contabilidade Brasileira às normas internacionais. O Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), criado em 2005 pela Resolução CFC no 1.055/05, foi um importante marco para tal convergência, pois cabe a esse comitê emitir os Pronunciamentos Técnicos, que, após discussão em audiência pública, são aprovados pelos instrumentos próprios dos órgãos reguladores públicos (CVM, Bacen e Susep, principalmente) e particulares, como o CFC, transformando o CPC em norma a ser seguida pelas empresas e profissionais que estiverem no campo de atuação desses mesmos órgãos. Constitui característica preponderante das normas internacionais de Contabilidade implementadas no Brasil pelo CPC e pelos órgãos reguladores brasileiros, a:
		
	 
	Fundamentação baseada mais em normas que em princípios
	 
	Prevalência da essência sobre a forma
	
	Produção de informações contábeis mais quantitativas do que qualificativas
	
	Predominância do domínio dos contadores na realização de tarefas contábeis, com menor participação do restante da empresa
	
	Importância maior dada à propriedade jurídica para registrar os ativos, passivos, receitas e despesas
		
	
	 3a Questão (Ref.: 201202382770)
	
	Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da universalidade diz que;
		
	 
	o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc.
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda.
	
	somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
	
	toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201202382767)
	
	A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá:
		
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social.
	 
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social.
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios.
	
	pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro.
		
	
	 5a Questão (Ref.: 201202300705)
	
	O Regulamento do Imposto de Renda dispõe que ao final de cada período de apuração a pessoa jurídica deverá promover o levantamento e avaliação dos seus estoques, cujas contas estão descritas abaixo. Aponte a conta que não compõe os estoques de uma pessoa jurídica.
		
	
	Bens em almoxarifado.
	 
	Fornecedores.
	
	Materiais de embalagem.
	
	Produtos em processamento.
	
	Mercadorias para a venda.
		
	
	 6a Questão (Ref.: 201202300733)
	
	A partir do conteúdo estudado, aprendemos algumas características da Contabilidade Tributária. Nas alternativas abaixo encontramos algumas delas, exceto:
		
	
	É o ramo da contabilidade responsável pelo controle e planejamento dos tributos incidentes nas atividades organizacionais ou grupos societários, preservando a entidade das possíveis infrações fiscais e legais.
	
	Tem como objeto principal o reconhecimento dos institutos tributários incidentes sobre o patrimônio, as operações e as relações ambientais.
	
	Faz o reconhecimento dos tributos incidentes sobre a entidade à luz dos regulamentos comerciais, fiscais e tributários, bem como das normas e princípios contábeis.
	 
	A Contabilidade é dividida em segmentos voltados às suas áreas específicas, no entanto a tributária não encontra-se compreendida dentre estas, por estar incluída na Contabilidade Financeira.
	
	Sob o ponto de vista das organizações, tem como objetivo o reconhecimento, registro e cumprimento dos tributos, na forma da Lei, de maneira menos onerosa.
		
	
Aula 02
	 1a Questão (Ref.: 201202300786)
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional ¿ Lei 5.172/76, tributo é definido como: Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Progressivo:
		
	
	É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito.
	
	É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subsequentes. 
	
	É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte.
	 
	É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte.
	
	É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito).
		
	
	 2a Questão (Ref.: 201202412647)
	
	Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta:
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
É correto afirmar que:
		
	
	São verdadeiras II e IV
	
	São verdadeiras as assertivas II, III e IV
	 
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e IV
	
	São verdadeiras I e II
		
	
	 3a Questão (Ref.: 201202382772)
	
	Analise as afirmativas quanto ao Fato Gerador do IRPJ e CSLL
 
I- O fato gerador do IRPJ é a aquisição dadisponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos.
 
II- As empresas, geralmente são obrigadas ao cálculo do IRPJ e CSLL trimestralmente, utilizando os trimestres civis como período de encerramento.
 
III- No Lucro Real há possibilidade de apuração anual, com recolhimentos mensais em bases estimadas, num cálculo similar ao Lucro Presumido.
 
Estão corretas:
		
	
	Somente I e II
	
	Somente II e III
	
	Somente III
	
	Somente I e III
	 
	Todas as afirmativas
	
	 4a Questão (Ref.: 201202300794)
	
	Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que figura(m) apenas Tributo(s) Progressivo(s):
		
	
	IPVA, IPTU.
	
	IPVA e ICMS.
	
	ICMS.
	 
	IRPJ, IRPF.
	
	PIS e COFINS.
		
	
	 5a Questão (Ref.: 201202312737)
	
	As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:
	Lucro líquido do trimestre do imposto de renda
	230.000
	Adições
	66.000
	Exclusões
	81.000
	Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores
	60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$,
		
	
	165.000,00.
	
	150.500,00.
	
	160.500,00.
	 
	155.000,00.
	 
	215.000,00.
		
	
	 6a Questão (Ref.: 201202300751)
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional ¿ Lei 5.172/76, tributo é definido como: Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Direto:
		
	
	É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. 
	 
	É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte.
	
	É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito.
	
	É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte.
	 
	É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito).
		
Aula 03
	1a Questão (Ref.: 201202382774)
	
	A legislação vigente exige a entrega de uma declaração anual, com todas as informações da empresa. São obrigadas a entregar essa declaração todas as empresas tributadas pelo lucro real, presumido ou arbitrado e as empresas imunes ou isentas, essa declaração é denominada:
		
	
	DIPF - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Físicas.
	 
	DIPJ - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Jurídicas.
	
	DIRF - Declaração do Imposto de Renda na Fonte
	
	DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Federais
	
	DACON - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201202383339)
	
	As empresas desobrigadas ao pagamento de IRPJ e CSLL são denominadas:
		
	
	pequenas empresas e isentas
	
	imunes e microempresas
	
	microempresas e inativas
	 
	imunes e isentas
	
	pequenas empresas e empresas paralisadas
		
	
	 3a Questão (Ref.: 201202299613)
	
	O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Qual a modalidade escolhida pela maioria das empresas?
		
	
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro liquido
	
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro bruto
	 
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido
	
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro arbitrado
	 
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro real
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201202299601)
	
	O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades, são elas:
		
	
	lucro liquido, presumido e arbitrado
	 
	lucro real, presumido e arbitrado
	
	lucro bruto, presumido e arbitrado
	
	lucro real, presumido e bruto
	
	lucro real, liquido e arbitrado
		
	
	 5a Questão (Ref.: 201202382776)
	
	Mensalmente, as empresas devem enviar declaração informando os valores devidos de tributos federais (IPI, IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, CIDE, IRRF), com os respectivos pagamentos e compensações, essa declaração é denominada:
		
	
	DIPF - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Físicas.
	 
	DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Federais
	
	DIPJ - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Jurídicas.
	
	DACON - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais.
	
	DEFIS - Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201202300797)
	
	Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que figuram apenas Tributos não cumulativos:
		
	
	IPVA, IPTU.
	
	IRPJ, IRPF, PIS e COFINS.
	 
	IPI, ICMS, PIS e COFINS.
	
	IPVA e ICMS.
	
	IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL.
		
Aula 04
	 1a Questão (Ref.: 201202756338)
	
	Uma determinada companhia, optante pelo lucro real, apresentou no ano de X10 um prejuízo contábil de R$195.000, neste incluídas despesas dedutíveis de R$45.000. Em X11, a Cia apresentou lucro contábil de R$543.000, no qual constavam despesas não dedutíveis de R$68.000 e receitas não tributáveis no valor de R$41.000. Com base nas informações apresentadas calcule o IRPJ a pagar referente a X11.
		
	
	R$85.650,00
	
	R$66.450,00
	 
	R$75.750,00
	
	R$58.500,00
	
	R$59.850,00
		
	
	 2a Questão (Ref.: 201202756369)
	
	Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente.
		
	
	O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação comercial;
	
	O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos anteriores;
	 
	O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas ou autorizadas;
	
	As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do IRPJ;
	
	As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos anteriores.
		
	
	 3a Questão (Ref.: 201202756305)
	
	Assinale a alternativa que caracteriza a apuração do IRPJ por Estimativas Mensais:
		
	
	As estimativas apuradas mensalmente são definitivas e não compensáveis se os valores antecipados estiverem superavaliados
	
	A empresa só poderá compensar os valores antecipados a menor por ocasião do Balanço de Suspensão
	 
	As antecipações mensais, apuradas por estimativa, serão compensadas com o IRPJ devido apurado na Declaração de Ajuste Anual
	
	Deverá ser feita trimestralmente, pela apuração do Lucro Real com base no Lucro Líquido apurado no período
	
	Nos casos de incorporação ou extinção da pessoa jurídica, a apuração do Lucro Real será efetuada no último dia do ano calendário do evento
		
	
	 4a Questão (Ref.: 201202756320)
	
	Uma empresa optou pela apuração anual do lucro real anual em 31/01/X0. As antecipações calculadas sobre a receita bruta e acréscimos nos três primeiros meses foram as seguintes: R$22.000; R$35.000e R$28.000. Caso a estimativa apurada seja de R$14.000 e o balanço de suspensão ou redução levantado demonstre um imposto devido de R$74.000 no primeiro quadrimestre, marque a alternativa que indica o procedimento a ser adotado pela empresa.
		
	
	Pagar somente o adicional sobre os R$20.000
	
	Pagar os R$11.000 de diferença apurada em abril
	 
	Pagar os R$14.000 da estimativa apurada de abril
	 
	Suspender o pagamento de abril
	
	Pedir a restituição do que pagou a maior
		
	
	 5a Questão (Ref.: 201202756368)
	
	Nos casos de pessoas jurídicas optantes pelo Lucro Real, cuja contabilidade é não centralizada, indique a alternativa que contempla o procedimento contábil a ser adotado nestas situações.
		
	 
	Ao final de cada mês deverá incorporar à contabilidade da matriz, a movimentação das filiais, sucursais ou agências;
	
	As movimentações das filiais, sucursais ou agências devem ser contabilizadas como se fossem entidades independentes;
	
	As filiais, agências e sucursais com contabilidade própria poderão optar por modalidade diferente da opção da matriz, inclusive simples;
	
	As pessoas jurídicas optantes pelo lucro real devem apurar a contabilidade de suas filiais, sucursais ou agências obrigatoriamente pelo simples nacional, pois são pessoas jurídicas independentes;
	
	Não existem regras definidas para as filiais, sucursais ou agências vinculadas às pessoas jurídicas optantes pelo lucro real.
		
	
	 6a Questão (Ref.: 201202756334)
	
	Uma empresa prestadora de serviços optou pela apuração anual do lucro real anual em determinado exercício, sendo enquadrada na alíquota de 32%. Sua receita bruta num determinado mês foi de R$136.000 e acréscimos pelo ganho de capital de R$12.400 na venda de um imóvel. Marque a alternativa que indica o imposto de renda devido no mês.
		
	
	R$7.123,00
	
	R$8.880,00
	 
	R$10.740,00
	
	R$9.872,00
	
	R$6.528,00
Aula 05
	 1a Questão (Ref.: 201202757633)
	
	Nas alternativas abaixo marque a única opção que identifica receitas ou rendimento não tributáveis pelo Lucro Presumido:
		
	 
	Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas, desde que o valor provisionado não tenha sido deduzido na apuração do lucro real dos períodos anteriores;
	
	Os rendimentos auferidos nas operações de mútuo realizadas entre pessoas jurídicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
	 
	A receita de locação, quando não for este o objeto social da pessoa jurídica;
	
	Os ganhos auferidos em operações de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balcão;
	
	Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e de renda variável
	
	 2a Questão (Ref.: 201202413368)
	
	A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
		
	
	975.000 e 219.750,00
	 
	180.000,00 e 39.000,00
	
	180.000,00 e 27.000,00
	
	975.000 e 237.750,00
	
	550.000,00 e 112.500
	
	 3a Questão (Ref.: 201202757734)
	
	Dentre as alternativas abaixo podem optar pelo lucro presumido:
		
	
	Empresas de seguros privados e de capitalização
	 
	Empresas que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
	 
	Empresas que explorem atividade imobiliária
	
	Empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
	
	Empresas que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa.
	
	4a Questão (Ref.: 201202757737)
	
	A empresa XY Ltda, obteve durante o 1º trimestre de X0 receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 600.000 e receitas com serviços prestados no valor de 400.000. O valor da base de cálculo do Lucro Presumido é:
		
	
	90.000
	 
	176.000
	
	48.000
	
	38.000
	
	128.000
	
	 5a Questão (Ref.: 201202757736)
	
	Analise as assertivas abaixo: I) As pessoas jurídicas que exercerem atividades de compra e venda, loteamento, incorporação e construção de imóveis sempre poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido II) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é de 8%. III) A base de cálculo, no Lucro Presumido, do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre. IV) No lucro presumido, para o cálculo do Imposto de Renda a empresa utilizará a alíquota de 15% e adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar no trimestre R$ 60.000,00. É correto afirmar que:
		
	
	Todas as assertivas são falsas
	
	As assertivas II e III são verdadeiras
	 
	As assertivas III e IV são verdadeiras
	
	As assertivas I e II são verdadeiras
	 
	As assertivas II e III são falsas
		
	
	 6a Questão (Ref.: 201202757627)
	
	O imposto devido apurado por uma optante pelo lucro presumido, decorrente da receita bruta de R$3.800.000, no desenvolvimento de atividade de revenda de combustíveis derivados de petróleo e álcool etílico carburante, considerando-se um percentual de 1,6% para a atividade, será de:
		
	
	R$9.580,00
	 
	R$9.200,00
	 
	R$9.120,00
	
	R$8.280,00
	
	R$8.340,00
		
Aula 06
	 1a Questão (Ref.: 201202425552)
	
	A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que:
		
	
	As assertivas I e II são verdadeiras
	
	As assertivas II e III são verdadeiras
	
	As assertivas II e III são falsas
	
	As assertivas I e III são falsas
	 
	As assertivas I e III são verdadeiras
		
	
	 2a Questão (Ref.: 201202323325)
	
	Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/2011. Nos meses de fevereiro e março de 2011, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 2011, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é
		
	
	119.000,00
	
	105.000,00
	
	101.000,00
	
	125.000,00
	 
	121.000,00
		
	
	 3a Questão (Ref.: 201202757740)
	
	De acordo com o RIR/99 podem ser excluídos na determinação do lucro real os valores referentes:
		
	 
	A remuneração de diretores de S.A que não residam no país
	
	A multas impostas por infrações de leis de natureza não tributária
	 
	Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurídica
	
	A seguro de vida de sócios ou acionistas
	
	Aos lucros disponibilizados no exterior
		
	
	 4a Questão (Ref.: 201202757741)
	
	Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo,de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	 
	174.000,00
	
	600.000,00
	
	580.000,00
	 
	406.000,00
	
	754.000,00
		
	
	 5a Questão (Ref.: 201202757742)
	
	Com relação aos incentivos fiscais é CORRETO afirmar que:
		
	
	No PAT, o limite de dedução permitida é de até 5% (cinco por cento) do Imposto de Renda devido, sem a inclusão do adicional.
	
	O total das deduções do imposto, relativos ao vale-transporte, ao programa de alimentação do trabalhador e ao PDTI/PDTA não poderá exceder o limite global de 8% do imposto de renda devido.
	
	A dedução das doações às Atividades Audiovisual está limitada a 4% do imposto devido.
	 
	A dedução do imposto relativa às doações efetuadas aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente não está submetida a limite global.
	
	Os limites de dedução dos incentivos fiscais são calculados com base no imposto, à alíquota de 15%, computando, também, o adicional de 10%.
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201202425556)
	
	Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	
	133.000,00
	
	53.200,00
	 
	109.000,00
	
	79.800,00
	
	199.800,00
Aula 07
	 1a Questão (Ref.: 201202413467)
	
	Analise as assertivas abaixo referentes a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL e marque a alternativa verdadeira. (I) São considerados contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda. (II) As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores não são contribuintes da CSLL. (III) A alíquota da CSLL é de 15% para as pessoas jurídicas em geral e, também, para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. (IV) A base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda. (V) O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda. É correto afirmar que:
		
	
	Todas as assertivas são verdadeiras
	
	As assertivas I, II e IV são verdadeiras
	 
	As assertivas II, III e IV são falsas
	
	As assertivas I, II e V são verdadeiras
	
	As assertivas II, IV e V são falsas
	
	 2a Questão (Ref.: 201202757847)
	
	Analise as assertivas abaixo referentes a alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL e marque a alternativa verdadeira.
		
	
	A alíquota da CSLL é de 9% tanto para as pessoas jurídicas em geral, quanto para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização
	
	A alíquota da CSLL é de 12% para as pessoas jurídicas em geral e, também, para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização
	 
	A alíquota da CSLL é de 9% para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização
	
	A alíquota da CSLL é de 8% para as pessoas jurídicas em geral, e de 9% para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização
	
	A alíquota da CSLL é de 15% para as pessoas jurídicas em geral, e de 9% para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização
		
	
	 3a Questão (Ref.: 201202757845)
	
	A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, é correto afirmar que:
		
	
	As empresas obrigadas à tributação pelo Lucro Real podem recolher a Contribuição Social pelo Lucro Presumido
	 
	O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda
	
	Os rendimentos e ganhos de capital não estão sujeitos a Contribuição Social
	
	As receitas de vendas de mercadorias e de serviços prestados são o fato gerador da CSLL
	
	O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro arbitrado, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda
		
	
	 4a Questão (Ref.: 201202323328)
	
	Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$:
	Prejuízo do Exercício
	(48.000)
	Adições
	162.000
	Exclusões
	(27.000)
	Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores
	80.000
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$,
		
	
	3.855,00.
	
	1.050,00.
	
	6.165,00.
	 
	9.135,00.
	
	4.500,00.
		
	
	 5a Questão (Ref.: 201202747875)
	
	Analise as assertivas abaixo a respeito da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL. I) A pessoa jurídica que determinar o Imposto de Renda a ser pago em cada mês com base no lucro real deverá efetuar o pagamento da contribuição social sobre o lucro, calculando-a com base no lucro líquido ajustado apurado em cada mês. II) A alíquota da CSLL é de 9% tanto para as pessoas jurídicas em geral, quanto para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. III) A alíquota da CSLL é de 9% para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. Com base na legislação tributária é correto afirmar que:
		
	 
	São verdadeiras as assertivas I e III
	
	São verdadeiras as assertivas I e II
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
	
	São verdadeiras as assertivas II e III
	
	São falsas as assertivas I, II e III
		
	
	 6a Questão (Ref.: 201202323327)
	
	Considerando a legislação em vigor, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
		
	 
	não pode ser deduzida para fins de apuração da base de cálculo do IRPJ.
	
	resulta do produto da alíquota de 8% pela sua base de cálculo.
	
	pode ter como base de cálculo apenas o resultado ajustado ou o resultado arbitrado.
	
	está sujeita a uma alíquota adicional de 1%, quando a base de cálculo mensal ultrapassar o valor de R$ 20.000,00
	
	é dedutível de sua própria base de cálculo.
		
Aula 08
	1a Questão (Ref.: 201202757843)
	
	A empresa ABC, tributada pelo Lucro Real, obteve no mês uma receita de R$ 300.000 com a venda de mercadorias e R$ 200.000 com a prestação de serviços. Qual o valor da CSLL estimada?
		
	
	27.000
	 
	9.000
	
	18.000
	
	60.000
	
	10.800
		
	
	 2a Questão (Ref.: 201202323323)
	
	A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é corret o afirmar que
		
	
	sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período.
	 
	são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas.
	 
	é destinada ao financiamento da seguridade social.
	
	é um imposto de competência estadual.
	
	a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República.3a Questão (Ref.: 201202323324)
	
	As multas, em geral, não são consideradas como dedutíveis da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro (CSLL), embora existam alguns tipos de multas que são dedutíveis dessa base, como as multas
		
	
	por infração de pesos e medidas
	
	por uso irregular de calçadas
	
	ambientais
	
	de trânsito
	 
	por atraso de obrigações acessórias
		
	
	 4a Questão (Ref.: 201202747878)
	
	A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de:
		
	
	86.400
	
	71.100
	
	106.000
	 
	148.800
	
	62.400
	
	 5a Questão (Ref.: 201202757842)
	
	A respeito da apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL pode-se afirmar que:
		
	
	A pessoa jurídica que apurar a CSLL com base no resultado ajustado anual deverá efetuar o pagamento anual da CSLL sobre a base estimada
	
	Na apuração da CSLL das pessoas jurídicas de natureza comercial, industrial ou de prestação de serviços, a base de cálculo será determinada pela soma de 32% da receita bruta auferida no período, para as atividades de prestação de serviços hospitalares e de transportes.
	 
	As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real estão obrigadas a apurarem a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL trimestralmente
	
	A pessoa jurídica que apurar a CSLL com base no resultado ajustado anual deverá efetuar o pagamento trimestral da CSLL sobre a base estimada
	 
	Na apuração da CSLL das pessoas jurídicas de natureza comercial, industrial ou de prestação de serviços, a base de cálculo será determinada pela soma de 12% ou 32% da receita bruta auferida no período, a depender da atividade
		
	
	 6a Questão (Ref.: 201202757841)
	
	Analise as assertivas: I - Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido aplicam-se as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas II - A pessoa jurídica pode fazer o recolhimento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Presumido e o recolhimento do Imposto sobre a Renda pelo Lucro Real. III - A opção pela forma de tributação será a mesma, tanto para o Imposto sobre a Renda das pessoas jurídicas quanto para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. É correto afirmar que:
		
	
	Apenas a alternativa I está correta
	
	Apenas a alternativa III está correta
	
	Apenas as alternativas I e II estão corretas
	
	Apenas a alternativa II está correta
	 
	Apenas as alternativas I e III estão corretas
		
Aula 09
	1a Questão (Ref.: 201202267877)
	
	O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro?
		
	 
	Imposto de renda de pessoa jurídica
	
	Imposto de renda de pessoa física
	
	Imposto de contribuição
	
	Imposto de renda da fonte
	
	Imposto sobre vendas
		
	
	 2a Questão (Ref.: 201202383263)
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
		
	 
	84.000
	
	30.000
	
	53.500
	
	54.000
	
	62.500
		
	
	 3a Questão (Ref.: 201202383260)
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no exercício é de:
		
	
	10.000
	
	53.500
	 
	11.000
	
	63.500
	
	52.500
		
	
	 4a Questão (Ref.: 201202383256)
	
	Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	
	15.000 e 22.500
	
	22.500 e 22.500
	 
	22.500 e 13.500
	
	37.500 e 15.000
	
	13.500 e 22.500
		
	
	 5a Questão (Ref.: 201202757830)
	
	Levando-se em consideração os tipos de planejamento tributário, analise as assertivas abaixo. I) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. II) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária. III) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. IV) A evasão fiscal consiste no pagamento de tributo ou na redução de um tributo que é devido pelo contribuinte. É correto afirmar que:
		
	
	Apenas as alternativas I, III e IV são verdadeiras
	 
	Apenas as alternativas II, III e IV são falsas
	
	Apenas as alternativas I, III e IV são falsas
	
	Nenhuma das alternativas é verdadeira
	
	Apenas as alternativas I, II e III são verdadeiras
		
	
	 6a Questão (Ref.: 201202383257)
	
	Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	
	22.500 e 22.500
	 
	38.500 e 37.500
	
	38.500 e 22.500
	
	37.500 e 22.500
	
	13.500 e 22.500
Aula 10
	 1a Questão (Ref.: 201202762713)
	
	Quanto ao contencioso fiscal, assinale a alternativa FALSA:
		
	
	Contencioso fiscal pode ser definido como a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias.
	 
	Quando autuado pela fiscalização tributária, o contribuinte não tem o direito de defender-se na instância administrativa, ou seja, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
	
	Mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos, o contribuinte poderá impugnar os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores.
	
	O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao Poder Judiciário.
	
	Conforme determina a legislação vigente, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
		
	
	 2a Questão (Ref.: 201202413507)
	
	Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária.(V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas:
		
	
	IV e V
	
	I e IV
	 
	II e V
	
	III e IV
	
	I e II
	
	 3a Questão (Ref.: 201202440017)
	
	Analise as assertivas abaixo e assinale a que NÃO constitui crime contra a ordem tributária:
		
	
	Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal
	
	Falsificar ou alterar nota fiscal ou qualquer outro documento relativo à operação tributável
	
	Deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada
	 
	Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório
	
	Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento falso ou inexato
	
	 4a Questão (Ref.: 201202757749)
	
	Assinale a alternativa que, de acordo com a Lei n.º 8.137/1990, não constitui crime contra a ordem tributária.
		
	
	Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato
	 
	Fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada
	
	Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal
	
	Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável
	
	Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201202757750)
	
	A respeito dos crimes fiscais é correto afirmar que:
		
	 
	A simulação é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou esconder o fato gerador da obrigação tributária
	
	Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal
	
	Conluio é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido
	
	Sonegação é um ato involuntário e inconsciente que tem como objetivo demonstrar o fato gerador da obrigação tributária
	
	Sonegação é o ajuste doloso entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas, visando à sonegação ou a fraude
		
	
	 6a Questão (Ref.: 201202757747)
	
	Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada de contencioso fiscal. II - De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas:
		
	
	II, III e V
	
	I, II e III
	 
	I , II e IV
	
	I, III e IV
	
	III, IV e IV