QUESTÕES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO E EMPRESARIAL

Prévia do material em texto

1-No Direito Tributário, o processo de interpretação e integração da lei tributária é necessário para que se possa aplicar a lei em casos específicos. Partindo desse pressuposto, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Analogia.
II- Princípios gerais de direito tributário.
III- Equidade.
IV- Princípios gerais de direito privado.
( IV ) Serve como base de pesquisa para definição, conteúdo e alcance dos institutos, conceitos e formas do direito privado.
( III ) Este princípio não poderá ser utilizado para dispensa do pagamento de tributo devido.
( II ) Estes princípios encontram-se principalmente na Constituição Federal, os quais podemos citar, por exemplo, o da capacidade contributiva, da estrita legalidade, da anterioridade da lei e o da proibição do confisco.
( I ) Dentro do processo de integração, não pode ser utilizado para exigir tributo não previsto em lei.
2-A Lei ordinária também é um instrumento normativo que cria tributo, podendo ser elaborada pelo Poder Público da União, estados, Distrito Federal e municípios. Sobre as fontes do direito tributário, analise as seguintes sentenças:
I- A analogia, que é aplicada na falta da norma escrita, pode ser usada para criar tributos. ERRADA
II- A doutrina também é uma fonte do direito tributário, observado sempre o princípio da legalidade. CORRETA
III- A jurisprudência, que é o entendimento dos tribunais sobre determinada temática, serve como fonte do direito tributário. CORRETA
IV- A fonte básica é a lei, referendada pelo princípio da legalidade. CORRETA
3-As Fontes do Direito são o ponto de partida para o estudo de determinado ramo. A maioria dos autores aceita a teoria tradicional das fontes do direito, que adotam as fontes primárias como nascedouro e base das demais. Sobre as fontes do Direito Tributário, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Constituição Federal.
II- Lei Complementar.
III- Lei Ordinária.
( I ) É a principal fonte do direito tributário, constituindo a base de sustentação de todo o sistema tributário.
( II ) Além de regulamentar as limitações constitucionais à força tributária do Estado, também estabelece as normas gerais em matéria de legislação tributária.
( III ) É responsável pela criação de tributos ou a sua extinção, assim como definição de fato gerador da obrigação tributária principal, fixação da alíquota do tributo e da sua base de cálculo, dentre outros.
4-Os princípios são utilizados como fonte de interpretação das normas jurídicas, apontando os caminhos a serem seguidos pelos aplicadores da lei. Caso uma regra possa ser duplamente interpretada, prevalecerá a interpretação que esteja de acordo com algum princípio constitucional. Nesse sentido, diante da importância dos princípios, assinale a alternativa CORRETA que apresenta aquele previsto na Constituição Federal:
( ) Princípio da Isometria.
( ) Princípio da Anualidade.
( ) Princípio da Atipicidade.
( X) Princípio da Legalidade.
5-Sabe-se que o direito surgiu para regular as relações sociais, e não pode ser visto de forma isolada, haja vista que se torna clara sua interdisciplinaridade quando uma norma remete a outra contida em diverso diploma legal. Sobre o direito tributário e sobre sua relação com os outros ramos do direito, analise as seguintes afirmativas:
I- O Direito Penal é um ramo do direito público, mas não mantém qualquer relação direta ou até mesmo indireta com o Direito Tributário. ERRADA
II- O Direito Administrativo é um ramo do direito público e tem importância fundamental para o Direito Tributário, pois toda a operação visando à arrecadação e fiscalização de tributos é operada pelos órgãos que compõem a administração pública do Estado, que são subordinados ao direito administrativo. CORRETA
III- O Direito Civil fornece vários conceitos para a lei fiscal. CORRETA
IV- O Direito Constitucional contém as bases do ordenamento jurídico tributário. CORRETA
6-Nem sempre é simples interpretar uma norma, que por vezes é dúbia ou obscura. Assim, interpretar a lei é atingir a compreensão de modo a entender as diversas significações nela contidas, levantando sua verdadeira intenção. O processo de interpretação da legislação tributária está previsto no Código Tributário Nacional, nos artigos 151 e 175. Sobre como o processo de interpretação da legislação tributária é utilizado, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre suspensão ou exclusão do crédito tributário.
( V ) Interpretação literal visa ao significado gramatical das palavras. 
( F ) Na outorga de isenção, a interpretação da legislação tributária poderá ser feita de forma extensiva.
( V ) Nas causas de suspensão do crédito tributário, tais como moratória e parcelamento, a interpretação da legislação deverá ser feita de forma literal.
7-A Constituição Federal veda a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, bem como veda que referida cobrança se dê antes de decorridos noventa dias da publicação da lei que os instituir ou aumentar. Tais vedações refletem o que a doutrina, respectivamente, denomina de princípio da anterioridade e de noventena. Assinale a alternativa CORRETA na qual se encontra um tributo que se sujeita à anterioridade, mas excepciona a aplicação do princípio da noventena:
( ) Contribuição de intervenção no domínio econômico.
( ) Empréstimo compulsório instituído no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
( ) Imposto sobre produtos industrializados.
( X ) Imposto de Renda.
8-Paulo recebeu auto de infração pelo inadimplemento de determinado tributo instituído por lei ordinária. Sendo assim, mediante processo judicial, contesta a exigência fiscal sob o argumento, correto, de que o tributo em questão deveria ter sido instituído por lei complementar. A partir da hipótese apresentada, assinale a alternativa CORRETA que indica o tributo exigido no referido auto de infração:
( ) Contribuição de Interesse de Categoria Profissional.
( ) Contribuição de Melhoria.
( ) Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico.
( X ) Empréstimo Compulsório.
9-A Constituição Federal é tida como rígida e mutável, pois o processo de alteração é difícil. Contudo, desde que não seja de cláusulas pétreas, é possível que seja alterado através de emenda constitucional. Sobre a temática, assinale a alternativa CORRETA:
( ) As emendas à Constituição somente poderão ser propostas pela Câmara dos Deputados.
( ) A forma federativa poderá ser alterada através de emenda constitucional.
( ) Se negada a proposta de emenda, poderá ser proposta novamente na mesma sessão.
( X ) O projeto de emenda poderá ser proposto pelo Presidente da República.
10-Em um sistema federativo, não há hierarquia entre os entes, e sim a repartição de atribuições, de acordo com o determinado na Constituição. Ao Presidente da República, que é o chefe do Poder Executivo, cabe privativamente expedir decretos e regulamentos. Mediante essa afirmativa, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) Pode ser classificado como ato político ou deliberativo.
( V ) Tratados e convenções internacionais deverão ser referendados mediante decreto pelo Congresso Nacional.
( V ) O decreto objetiva regulamentar/detalhar a lei vigente.
( V ) O conteúdo do decreto é restrito à lei pela qual foi expedido.
11-O senso comum, ou seja, a maioria das pessoas leigas tratam como sinônimos os termos tributos e impostos. Entretanto, todo tributo é imposto, haja vista ser obrigatório, já o imposto, que é espécie, é um tipo de tributo, que é gênero. Sobre imposto, assinale a alternativa CORRETA:
( ) O governo pode instituir imposto mediante uma catástrofe pública.
( X ) Não existe contraprestação imediata e específica do Estado.
( ) Uma das características do imposto é ade não ser pessoal, tratando todos na mesma intensidade.
( ) Está vinculado à contraprestação do Estado, sendo o contribuinte beneficiário direto.
12-Aos impostos são aplicados o Princípio da Anterioridade, que está previsto no art. 150, III, alínea “b” da Constituição Federal. Tal princípio se configura como garantia ao contribuinte, pois compõe as cláusulas pétreas da CF, não podendo ser suprimida nem através de emenda constitucional. Sobre o assunto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) O Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano/exercício em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou.
( V ) O ano/exercício adotado pelo princípio da anterioridade é contado de 1º de janeiro a 31 de dezembro do mesmo ano.
( F ) Ao imposto extraordinário de guerra se aplica o princípio da anterioridade.
( V ) Não se aplica o princípio da anterioridade nos empréstimos compulsórios decorrentes de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência.
13-O tributo é gênero, ou seja, faz parte de um grupo maior, e comporta cinco espécies tributárias, que compõem um grupo menor, de acordo com a Constituição Federal. Sobre as espécies tributárias, assinale a alternativa CORRETA que as contempla:
( ) Taxas e investimento sobre ganho real.
( X ) Contribuição de melhoria e empréstimo compulsório.
( ) Contribuição compulsória e contribuição social.
( ) Imposto e contribuição compulsória.
14-O poder de tributar é muito antigo, tendo como objetivo primeiro de aumentar a receita pública e ser revertido para as necessidades sociais. A fim de evitar controvérsias ou entendimentos distintos sobre o assunto, o Código Tributário contemplou no art. 3º o conceito de tributo. Sobre os elementos que caracterizam o tributo, assinale a alternativa CORRETA:
( ) O pagamento do tributo é um meio de sanção aplicado ao contribuinte.
( X ) O tributo tem de ser criado por lei e seu pagamento é obrigatório.
( ) A analogia, no direito tributário, também cria tributos.
( ) O fato gerador antecede a criação do tributo, motivo pelo qual não se aplica o princípio da legalidade.
15-A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de pagar tributos ao Estado. O sujeito passivo, que é o contribuinte ou responsável, está obrigado por lei a satisfazer a obrigação tributária. Sobre a obrigação tributária, analise as seguintes afirmativas:
I- A obrigação principal nasce com o fato gerador, e a prestação é a entrega do dinheiro ao Estado credor. CORRETA
II- A obrigação acessória nasce apenas com uma prestação positiva, ou seja, obrigação de fazer. ERRADA
III- A causa da obrigação tributária é o fato gerador e o objeto é a prestação a ser paga. CORRETA
IV- A obrigação acessória nasce com uma prestação positiva ou negativa, com interesse de arrecadar ou fiscalizar os tributos. CORRETA
16-O tributo é um valor cobrado pelo Estado sempre que surgir um fato gerador. O tributo é gênero, sendo que se divide em cinco espécies, estando entre elas a taxa. Sobre taxa, assinale a alternativa CORRETA:
( ) É personalíssima e leva em condição a situação econômica do contribuinte.
( ) Não está vinculado a nenhuma contraprestação do Estado.
( ) Beneficia diretamente o contribuinte através de uma obra pública.
( X ) Existe uma contraprestação do Estado em favor do contribuinte.
17-Pedro é fiscal de tributos, e como tal foi incumbido de averiguar o livro caixa da empresa Sem Pretenções Têxteis. Ao dirigir-se ao setor da empresa onde encontrava-se a documentação foi impedido de acessá-la pelo dono da empresa. Diante desse relato, levando em consideração os poderes inerentes às autoridades fiscais, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) O fiscal, no exercício da função, poderá sim examinar livros, mercadorias, documentos etc., desde que objetos da investigação.
( F ) Somente cabe ao fiscal de tributos averiguar os livros fiscais, haja vista as regras previstas no Código Civil.
( F ) Ao fiscal é permitido examinar livros, produtos e mercadorias, desde que observados os limites impostos pelo Código Civil.
( V ) Cabe ao tabelião, por exemplo, prestar informação à autoridade administrativa com relação a bens, negócios ou atividades de terceiros, ressalvado o sigilo profissional.
18-O tributo é considerado uma prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitui sanção de ato ilícito, correspondendo a uma relação jurídica entre o Estado e o contribuinte. Sobre onde o tributo é instituído, analise as seguintes opções:
I- Estatuto e Decreto. ERRADA
II- Decreto e Lei. ERRADA
III- Portaria e Lei. ERRADA
IV- Resolução. ERRADA
V- Lei. CORRETA
19-Competência tributária é o meio pelo qual a Constituição Federal concedeu às pessoas políticas o poder de criar tributos através da lei. Nesse sentido, a competência tributária para instituir imposto sobre a propriedade territorial rural pertence a quem?
( ) Concorrentemente à União e aos municípios que optarem por fiscalizar e cobrar o imposto, na forma da lei, conforme determina a Constituição Federal.
( X ) Exclusivamente à União.
( ) Privativamente aos municípios que optarem por fiscalizar e cobrar o imposto, na forma da lei, conforme determina a Constituição Federal.
( ) Concorrentemente à União e ao Distrito Federal.
20-As limitações, impostas pelas normas constitucionais, visam proibir que determinadas situações positivas para tributar sejam colhidas pela força tributária do Estado. Dentre os princípios, temos um que é regra geral, executando-se, apenas, quando a nova lei for benigna ao contribuinte. Segundo este princípio constitucional, nenhum dos entes políticos poderá cobrar tributos em relação a fatos ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. Isto cabe ao seguinte princípio:
( ) Princípio da Legalidade Tributária.
( X ) Princípio da Irretroatividade da Lei Tributária.
( ) Princípio da Capacidade Contributiva.
( ) Princípio da Anterioridade.
21-O princípio da legalidade garante que ninguém será obrigado a cumprir um dever instrumental tributário que não tenha sido criado por meio de lei, pela pessoa política competente. Contudo, existem exceções, como o IPI, haja vista sua função exercida na economia. Atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, o IPI, o ICMS, as taxas municipais pelo poder de polícia, as contribuições de melhoria e o Imposto de Exportação podem ter suas alíquotas aumentadas, respectivamente, por:
( ) Lei ordinária, decreto, lei ordinária, decreto e lei ordinária.
( X ) Decreto, lei ordinária, lei ordinária, lei ordinária e decreto.
( ) Lei ordinária, decreto, lei ordinária, lei ordinária e lei complementar.
( ) Lei complementar, lei ordinária, decreto, decreto e lei complementar.
22-A sociedade empresária busca principalmente o lucro, realiza uma atividade organizada, visa à produção ou à circulação de bens e serviços. Ainda, a sociedade deverá ser inscrita no órgão competente, tendo como elemento o nome empresarial. Quanto ao que se trata de sociedade empresária, assinale a alternativa CORRETA:
( ) Sociedade Simples.
( ) Sociedade Anônima em conta de participação.
( ) Sociedade em Nome Coletivo, sem participação nos lucros.
( X ) Sociedade Limitada.
23-A Construtora Predial Ltda. teve contra si lavrada, há poucos dias, uma Notificação Fiscal de Lançamento de Débito (NFLD) em razão da falta de declaração e pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A sociedade empresária precisa, com urgência, suspender a exigibilidade do crédito tributário, ante seu interesse em participar de licitação que ocorrerá em breve. Sobre as condutas que atendem à necessidade da construtora, assinale a alternativa CORRETA:
( ) Declaração tardia da CSLL.
( X ) Parcelamento.
( ) Realizaçãode depósito judicial do montante parcial.
( ) Ajuizamento de ação anulatória sem depósito ou pedido de antecipação de tutela.
24-A sociedade empresária constitui-se pela união de pessoas que se obrigam a contribuir com bens ou serviços, que almejam o lucro com o exercício da atividade econômica. É constituída mediante contrato escrito, particular ou público. Desta forma, sobre quais cláusulas devem necessariamente estar contidas em um contrato social, analise as seguintes opções:
I- Profissão e residência dos sócios. CORRETA
II- Órgão regulamentador do contrato. ERRADA
III- Sede e prazo da sociedade. CORRETA
IV- Grau de independência financeira dos sócios. ERRADA
V- Capital da sociedade. CORRETA
25-Empresário e empreendedor muitas vezes são tidos como sinônimos, contudo, uma diferença básica percebida é que o empreendedor arrisca, inova, já o empresário age com mais cautela, conservadorismo. O ideal seria ser um empresário empreendedor, atingindo o equilíbrio. Para que a pessoa seja caracterizada como empresário, é necessário o preenchimento de alguns requisitos. Partindo desse pressuposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um desses requisitos:
( X ) Inscrição no Registro Público de Empresas Mercantis.
( ) Somente pessoa física.
( ) Sede própria.
( ) Atividade econômica não organizada.
26-O direito empresarial já foi chamado pela legislação brasileira de direito mercantil (1553) e de direito comercial (1850). Como direito empresarial, trata das relações empresariais, dentre elas, a atividade do empresário. Sobre as condições que caracterizam o sujeito como empresário, analise as seguintes afirmativas:
I- O empresário, para ser assim considerado, deve exercer sua função com habitualidade. CORRETA
II- Profissionalismo e atividade organizada, organizando a empresa de modo a articular capital, trabalho e tecnologia. CORRETA
III- Prima sempre pelo lucro, seja através da prestação de serviços ou pela produção de bens. CORRETA
IV- A atividade exercida pelo empresário poderá ser sem finalidade lucrativa, artística ou literária. ERRADA
27-Sendo de competência exclusiva do Presidente da República, sua edição é condicionada à demonstração de relevância e urgência. Desse modo, não é por qualquer motivo que elas podem ser validamente editadas. A partir da publicação o Congresso Nacional tem prazo de sessenta dias, prorrogável, por igual período, para aprová-la ou rejeitá-la. Sua aprovação poderá ser feita na íntegra ou com alterações. Isto é válido para:
Assinale a alternativa CORRETA:
( X ) Medidas Provisórias.
( ) Lei Ordinária.
( ) Leis Delegadas.
( ) Lei Complementar.
28-A criação e progresso do Estado fez com que a necessidade de tributar fosse condição mínima para sua mantença e da própria sociedade, pois até os dias atuais a arrecadação de tributos é a principal fonte de receita pública. Sobre os conceitos de direito tributário e direito financeiro, analise as seguintes afirmativas:
I- O Direito Financeiro é um ramo do direito público. CORRETA
II- O Direito Tributário é um ramo do direito privado que trata das relações entre o fisco, os contribuintes e os responsáveis. ERRADA 
III- O Direito Tributário tem por objetivo a disciplina do orçamento público, das receitas públicas, da despesa pública e a dívida pública. ERRADA
IV- A terminologia “direito tributário” veio a ser adotada no ordenamento jurídico brasileiro apenas a partir da promulgação da Constituição Federal de 1988. ERRADA
29-As medidas provisórias são utilizadas somente em caso de relevância e urgência. Embora esses conceitos jurídicos sejam relativamente indeterminados, podem ser submetidos, ainda que excepcionalmente, ao controle do poder judiciário. Sobre medidas provisórias, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( F ) Em caso de urgência, os direitos políticos poderão ser cassados através de medida provisória.
( V ) São propostas pelo Presidente da República, e possuem força de lei.
( V ) Não podem ser objetos de medida provisória matérias que disciplinem sobre direito penal.
( F ) Após 60 dias, a medida provisória é automaticamente convertida em lei ordinária.
30-Ato normativo oriundo do Poder Executivo, em forma de lei, emanado de delegação expressa do Poder Legislativo, tão somente para casos específicos e concretos. De acordo com o dispositivo constitucional sob enfoque, o Presidente a elabora, após o deferimento do pedido de delegação formulado ao Congresso Nacional, que o confere mediante resolução, trata-se de:
( ) Lei Complementar.
( ) Medidas Provisórias.
( ) Lei Ordinária.
( X ) Leis Delegadas.
31-Por vezes, a lei por si só não é de comando suficientemente claro ou necessita de uma complementação para que possa ser efetivamente cumprida. Essa complementação é chamada de normas complementares. Sobre normas complementares, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) São normas complementares os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas.
( F ) São as normas editadas pelo Presidente da República, com autorização expressa do legislativo.
( V ) São também conhecidas como convênios celebrados entre os entes federativos (União, Estado, Distrito Federal e municípios).
( F ) Têm força de lei, e após sessenta dias precisam ser apresentados ao Congresso, para que a referende ou não.
32-A Constituição Federal poderá ser alterada, desde que não modifique as cláusulas chamadas pétreas, ou seja, aquelas que procuram abolir a forma federativa de Estado; o voto direto, secreto, universal e periódico; a separação dos Poderes, e, os direitos e garantias individuais. Sobre o processo de alteração da Constituição Federal, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) O processo de alteração é feito através de emenda constitucional.
( V ) Não poderá haver emendas constitucionais quando o país estiver em estado de sítio.
( F ) A Constituição Federal poderá ser alterada também através de lei complementar.
( V ) Uma vez rejeitada ou prejudicada, a proposta de alteração não poderá ser objeto de nova proposta na mesma sessão legislativa.
33-Para entendermos o Direito Financeiro e Tributário, é importante termos em mente que estes ramos estão intimamente ligados à atividade financeira do Estado. Isso se resume em sendo a atividade despendida pelo Estado (União, estados, Distrito Federal e municípios) para realizar a captação, gestão e aplicação dos recursos públicos com o objetivo de manter a execução das necessidades públicas.
Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) A terminologia “direito tributário” vem sendo adotada no ordenamento jurídico brasileiro desde a Emenda Constitucional nº 18 de 1965. 
( V ) O Direito Financeiro é um ramo do Direito Público.
( V ) O Direito Financeiro tem por objetivo a disciplina do orçamento público, das receitas públicas, da despesa pública e a dívida pública.
( V ) O Direito Tributário é um ramo do direito público que trata das relações entre o fisco, os contribuintes e os responsáveis.
34-O Direito Tributário é um ramo do direito público e, por consequência, utiliza alguns princípios no processo de integração. A análise dos princípios do Direito Público é importante porque favorece o conhecimento da especificidade do fenômeno jurídico na área do que se convencionou chamar de Direito Público. Com relação aos Princípios Gerais de Direito Público, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( F ) O princípio da irretroatividade em processo administrativo e judicial está previsto expressamente na Constituição Federal de 1988, e diz respeito ao direito do litigante se utilizar de todos os meios de prova em direito admitidos para sua defesa.
( V ) O princípio da equidade reconhece aos litigantes o direito de igualdade de tratamento perante o processo administrativo e judicial, para a consecução do justo.
( F ) Oprincípio da isonomia ou da igualdade perante a lei visa a impedir a força tributária do Estado, impedindo que a imposição tributária retroceda sobre fatos geradores anteriores ao início de vigência da lei que instituiu ou majorou determinado tributo.
( V ) O princípio da anterioridade em direito tributário está previsto expressamente na Constituição Federal de 1988, e veda ao ente tributante cobrar tributos no mesmo exercício financeiro que o instituiu ou aumentou.
35-Como o direito surgiu para regular as relações sociais, dificilmente poderia ser visto de forma autônoma, pois além de relacionar-se com áreas sociais, exatas, dentre outras, é dividido em vários ramos, dentre os quais o Direito Tributário faz parte. Diante disto, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Direito do Trabalho.
II- Direito Internacional Público.
III- Direito Civil.
IV- Direito Tributário.
( IV ) Faz parte do Direito Público Interno.
( II ) Faz parte do Direito Público Externo.
( III ) Faz parte do Direito Comum, no ramo Direito Privado.
( I ) Faz parte do Direito Especial, no ramo Direito Privado.
36-A fonte do direito tributário pode ser traduzida como seu nascedouro, sendo através delas que o direito se materializa na norma jurídica. Sobre as fontes do direito tributário, assinale a alternativa CORRETA:
( ) A Constituição Federal, como fonte do direito tributário, pois é criadora de tributos.
( ) A lei, embora nosso ordenamento jurídico tributário seja amparado pelo sistema costumeiro.
( ) Analogia, aplicada sempre que houver lacunas na lei, auxiliando na criação de tributos.
( X ) Doutrina e jurisprudência, observado o princípio da estrita legalidade dos tributos.
37-Desde os primórdios das sociedades, o ato de tributar já é percebido. Independente da forma de governo, aliança ou liderança sob determinada região, sempre houve e haverá a necessidade de captação de recursos financeiros, haja vista a inevitabilidade de mantença do território. Sobre os conceitos de direito financeiro e direito tributário, analise as seguintes afirmativas:
I- A terminologia “direito tributário” vem sendo adotada no ordenamento jurídico brasileiro desde a Emenda Constitucional nº 18 de 1965. CORRETA
II- O Direito Tributário é um ramo do direito privado que trata das relações entre o fisco, os contribuintes e os responsáveis. ERRADA
38-As normas de direito tributário podem ter a validade estabelecida em termo fixo, provisório ou condicionada a fato ou acontecimento futuro. Quanto à eficácia, poderá ser indefinida, até que seja revogada ou incompatível com outra norma. Sobre a incompatibilidade da norma, assinale a alternativa CORRETA:
( ) A ab-rogação é a incompatibilidade parcial da norma.
( ) A parte incompatível da norma deverá aparecer expressa.
( ) A derrogação somente poderá ser explícita.
( X ) A ab-rogação é a incompatibilidade total da norma.
39-As fontes do direito tributário são formais e materiais. As fontes materiais são os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, já as formais são os atos normativos que introduzem regras tributárias no sistema. Sobre as fontes do Direito Tributário, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Constituição Federal.
II- Lei Complementar.
III- Lei Ordinária.
IV- Decretos Regulamentares.
( IV ) Tem como principal objetivo a regulamentação da lei, fixando os pontos básicos, assim como promover o detalhamento do respectivo assunto.
( II ) Além de regulamentar as limitações constitucionais à força tributária do Estado, também estabelece as normas gerais em matéria de legislação tributária.
( I ) É a principal fonte do direito tributário, constituindo a base de sustentação de todo o sistema tributário.
( III ) É responsável pela criação de tributos ou a sua extinção, assim como definição de fato gerador da obrigação tributária principal, fixação da alíquota do tributo e da sua base de cálculo, dentre outros.
40-Uma distinção clássica adotada entre direito público e privado é o interesse preponderante e os sujeitos das normas jurídicas. O Direito Tributário é um ramo do direito público e por consequência utiliza alguns princípios no processo de integração. Com relação aos Princípios Gerais de Direito Público, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) O princípio da ampla defesa em processo administrativo e judicial está previsto expressamente na Constituição Federal de 1988, e possibilita ao litigante o uso de todos os meios de prova em direito admitidos para sua defesa, como testemunhal, pericial e documental.
( V ) O princípio da equidade reconhece aos litigantes o direito de igualdade de tratamento perante o processo administrativo e judicial, para a consecução do justo.
( F ) O princípio da isonomia ou da igualdade perante a lei visa impedir a força tributária do Estado, impedindo que a imposição tributária retroceda sobre fatos geradores anteriores ao início de vigência da lei que instituiu ou majorou determinado tributo.
( V ) O princípio do contraditório em processo administrativo e judicial está previsto expressamente na Constituição Federal de 1988, e significa que todo acusado terá o direito de resposta contra a acusação que lhe foi feita, utilizando, para tanto, todos os meios de defesa admitidos em direito.
41-Competência tributária é a vocação para criar tributos em geral, podendo também aumentar, parcelar, diminuir, isentar, modificar ou perdoar tributos. A Constituição Federal cuidou de contemplar em seus artigos a delimitação da competência tributária, seja em razão da União, Estados, município e Distrito Federal. Sobre a Constituição Federal, assinale a alternativa CORRETA:
( X ) É a principal lei tributária, contudo, não cria tributos.
( ) A Constituição Federal criou vários tributos, dentre eles o ICMS.
( ) É imutável, o que impossibilita sua alteração através de emendas.
( ) A Constituição Federal pode ser alterada somente através de lei complementar.
42-A lei, que passou por todo o processo legislativo e foi aprovada, ao final passa a vigorar no ordenamento jurídico após sua publicação no órgão oficial. Quanto à vigência da lei no espaço e tempo, analise as seguintes afirmativas:
I- Mesmo que conste a data que entra em vigor na publicação, só terá vigência 45 dias após. ERRADA
II- Não existe possibilidade da lei ter validade fora do território do ente político. ERRADA
III- A lei federal tem vigência em todo o país. CORRETA
IV- Via de regra, a lei começa a vigorar 45 dias após sua publicação. CORRETA
43-A Constituição Federal é a principal fonte do direito, estando no topo da hierarquia das leis, motivo pelo qual, uma vez descumpridas suas normativas, gera nulidade da lei inferior que for divergente. Sobre as emendas constitucionais, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) As emendas poderão ser propostas por no mínimo um terço dos membros da Câmara dos deputados.
( V ) A proposta de emenda deverá ser discutida e votada em dois turnos, em cada casa do Congresso.
( F ) A proposta de emenda cabe somente em medidas emergenciais e serão sempre propostas pelo Presidente da República.
( V ) Não será nem mesmo objeto de discussão a proposta que versar sobre a eliminação do voto secreto.
44-O direito tributário, de acordo com o ensinamento de alguns doutrinadores, foi criado para disciplinar a relação entre o particular e o Estado, decorrente da atividade financeira exercida pelo Estado. Ainda, o direito tributário se inter-relaciona com alguns outros ramos do direito. A esse respeito, analise as seguintes sentenças:
I- Relaciona-se com o Estatuto do Idoso, uma vez que isenta os maiores de sessenta anos do pagamento de tributos. ERRADA
II- Mantém conexão com o direito penal, pois elenca os ilícitos tributários considerados graves. CORRETA
III- Com o direito civil, mas somente no que diz respeito às questões sucessórias, com a geração de tributos.ERRADA
IV- O direito tributário tem afinidade com vários ramos do direito sempre que surge uma situação que possa gerar cobrança de tributos. CORRETA
45-O senso comum, ou seja, a maioria das pessoas leigas tratam como sinônimos os termos tributos e impostos. Entretanto, todo tributo é imposto, haja vista ser obrigatório, já o imposto, que é espécie, é um tipo de tributo, que é gênero. Sobre imposto, assinale a alternativa CORRETA:
( ) O governo pode instituir imposto mediante uma catástrofe pública.
( ) Está vinculado à contraprestação do Estado, sendo o contribuinte beneficiário direto.
( X ) Não existe contraprestação imediata e específica do Estado.
( ) Uma das características do imposto é a de não ser pessoal, tratando todos na mesma intensidade.
46-Em termos jurídicos, uma obrigação consiste em determinada pessoa estar obrigada a satisfazer a outra, uma prestação consistente em entregar alguma coisa, ou em praticar certo ato, ou, ainda, em se abster de certo ato ou fato, sob pena de sanção. Quais são os quatro elementos que uma obrigação possui?
Assinale a alternativa CORRETA:
( ) Sujeito passivo - sujeito ativo - argumento - fato.
( ) Contratante - contratado - objeto - fato.
( X ) Sujeito ativo - sujeito passivo - objeto - causa.
( ) Contratante - contratado - fato - causa.
47-Uma das atribuições da procuradoria é postular em juízo em nome da administração pública, ajuizando e acompanhado as execuções fiscais. Partindo desse pressuposto, analise a seguinte situação: uma lei estadual que autoriza o Procurador do Estado a não ingressar com Execução Fiscal para cobrança de créditos tributários inferiores a um determinado valor, renunciando, portanto, a esta receita, está prevendo hipótese de:
( ) Exclusão do crédito tributário, na modalidade isenção em caráter específico.
( ) Suspensão da exigibilidade do crédito tributário, na modalidade moratória específica.
( X ) Extinção do crédito tributário, na modalidade remissão.
( ) Extinção do crédito tributário, na modalidade transação.
48-Para que o sujeito possa ser tido como empresário, é necessário que ele seja capaz civilmente e não esteja legalmente impedido de exercer a atividade. A legislação brasileira contempla aquelas pessoas impedidas de exercer a atividade empresária. Sobre as pessoas impedidas, analise as seguintes afirmativas:
I- Professores das escolas particulares, dentro dos limites do município. ERRADA
II- Prefeito e Presidente da República. CORRETA
III- Os médicos, enfermeiros e auxiliares, na exploração do ramo farmacêutico. ERRADA
IV- Governador do estado e prefeito. CORRETA
49-Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do Estado de cobrar o tributo do contribuinte. Entretanto, o Código Tributário prevê algumas situações em que o crédito tributário tem sua exigibilidade suspensa, até que determinada situação seja discutida. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) A moratória suspende a exigibilidade do crédito tributário.
( V ) É caso de suspensão a concessão de medida liminar em mandado de segurança.
( V ) Suspende a exigibilidade do crédito tributário as reclamações e recursos, nos termos da lei.
( F ) Suspende a exigibilidade do crédito tributário o depósito de seu montante parcial.
50-A partir do Código Civil de 2002, art. 889 §3º, foi possível a criação de títulos de crédito a partir de meio eletrônico ou magnético de dados. A nota promissória, assim como o cheque, é uma promessa de pagamento. Contudo, para que o título tenha validade, é preciso que contenha alguns requisitos considerados essenciais. Sobre esses requisitos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) Deve estar expresso na cártula a denominação “Nota Promissória”.
( F ) Assinatura do credor e devedor.
( V ) O valor a ser pago e a quem pagar.
( V ) Assinatura do emitente ou mandatário.
51-Sabe-se que uma das condições que caracterizam o sujeito como empresário é exercer atividade econômica. Contudo, além das condições, existem também alguns requisitos. Sobre tais requisitos, assinale a alternativa CORRETA:
( ) Obrigatoriedade de ter um empregado.
( X ) Inscrição do empresário no órgão competente.
( ) Habilidade técnica e curso superior.
( ) Plano de negócios registrado na junta comercial.
52-Marcos é um empreendedor do ramo calçadista, e, como os negócios estão crescendo, pensa em sair da informalidade e abrir uma empresa. Informando-se com empresários conhecidos, foi orientado a constituir uma sociedade limitada. Sobre essa modalidade de sociedade, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( V ) O sócio é responsável de acordo com o valor integralizado de suas cotas.
( V ) Todos os sócios respondem de igual forma pela integralização do capital social.
( V ) O nome deve ser seguido pela palavra LTDA, caso contrário, responderá ilimitadamente.
( F ) O contrato social não precisa necessariamente ser depositado no registro competente.