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Avaliação: GST0564_AV_201301144681 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Tipo de Avaliação: AV Aluno: Professor: ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA Turma: 9002/AB Nota da Prova: 6,0 Nota de Partic.: 2 Data: 22/11/2014 09:29:48 1a Questão (Ref.: 201301283699) Pontos: 0,5 / 0,5 O Regulamento do Imposto de Renda dispõe que ao final de cada período de apuração a pessoa jurídica deverá promover o levantamento e avaliação dos seus estoques, cujas contas estão descritas abaixo. Aponte a conta que não compõe os estoques de uma pessoa jurídica. Fornecedores. Materiais de embalagem. Produtos em processamento. Mercadorias para a venda. Bens em almoxarifado. 2a Questão (Ref.: 201301739312) Pontos: 0,5 / 0,5 Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano, contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$95.000,00. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o imposto devido no período. R$46.000,00 R$39.375,00 R$56.250,00 R$42.000,00 R$41.625,00 3a Questão (Ref.: 201301366326) Pontos: 0,5 / 0,5 Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro contábil, sendo interessante para empresas com resultados mais equilibrados é o: Lucro Real Simples Nacional Lucro Arbitrado Lucro Presumido Imunes e Isentas 4a Questão (Ref.: 201301396501) Pontos: 1,0 / 1,0 Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas: IV e V III e IV II e V I e IV I e II 5a Questão (Ref.: 201301740728) Pontos: 0,0 / 0,5 Dentre as alternativas abaixo podem optar pelo lucro presumido: Empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. Empresas de seguros privados e de capitalização Empresas que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto. Empresas que explorem atividade imobiliária Empresas que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa. 6a Questão (Ref.: 201301306317) Pontos: 1,0 / 1,0 A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é corret o afirmar que são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas. a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República. é destinada ao financiamento da seguridade social. é um imposto de competência estadual. sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período. 7a Questão (Ref.: 201301365767) Pontos: 0,5 / 0,5 Analise as afirmativas quanto ao Fato Gerador do IRPJ e CSLL I- O fato gerador do IRPJ é a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos. II- As empresas, geralmente são obrigadas ao cálculo do IRPJ e CSLL mensal. III- No Lucro Real há possibilidade de apuração anual, com recolhimentos mensais em bases estimadas, num cálculo similar ao Lucro Presumido. Estão corretas: Somente III Todas as afirmativas Somente II e III Somente I e III Somente I e II 8a Questão (Ref.: 201301374896) Pontos: 0,0 / 0,5 Em relação ao Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), é correto afirmar: Sua única finalidade é demonstrar a apuração do lucro real do período. É um livro contábil, devendo ser escriturado de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade. O prejuízo fiscal do período corrente é apurado na Parte B do LALUR. Na Parte B do LALUR, deverão ser lançados os valores que afetarão a tributação de períodos de apuração futuros. Na Parte A do LALUR, deverá ser calculado o valor do imposto referente ao período de apuração corrente. 9a Questão (Ref.: 201301283723) Pontos: 0,5 / 1,5 Os valores do ICMS, do PIS e da COFINS estão incluídos no preço das mercadorias adquiridas para revenda. Desta forma, considerando uma aquisição de mercadorias por R$10.000, com incidência de ICMS à alíquota de 17%, do PIS a 1,65% e da COFINS a 7,6%, apresente o lançamento no Livro Diário, pelo método das partidas dobradas. Resposta: ICMS A RECUPERAR: D 1.700, PIS A RECUPERAR: D 165, COFINS A RECUPERAR: D 760 ICMS A RECOLHER: C 1.700, PIS A RECOLHER: C 165, COFINS A RECOLHER: C 760 Gabarito: DIVERSOS a BANCOS CONTA MOVIMENTO OU FORNECEDORES MERCADORIAS...............R$ 7.375,00 ICMS A RECUPERAR........R$ 1.700,00 PIS A RECUPERAR............R$ 165,00 COFINS A RECUPERAR.....R$ 760,00..........R$10.000,00 10a Questão (Ref.: 201301250815) Pontos: 1,5 / 1,5 O ISS incidente sobre a receita de serviços prestados será registrado a __________________________ de conta redutora da receita bruta de serviços e a ___________________________ em conta do __________________________________________ denominada ISS a recolher. Resposta: débito, crédito, passivo Gabarito: débito; crédito; Passivo Circulante.
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