AV - Auditoria Contábil

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Avaliação: GST0535_AV_201101220295 » AUDITORIA CONTÁBIL 
Tipo de Avaliação: AV 
Aluno: 201101220295 - WARLEY CÁSSIUS DOS ANJOS 
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9002/AB 
Nota da Prova: 5,0 Nota de Partic.: 2 Data: 20/11/2014 19:55:34 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201101336376) Pontos: 0,0 / 0,5 
As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas de 
auditoria. Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da auditoria externa: 
 
 
Desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo as tarefas com a elaboração 
de relatórios. 
 
Prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os ajustes necessários. 
 Avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável fidedignidade das 
demonstrações financeiras. 
 Seguir as normas e procedimentos de auditoria na execução dos trabalhos, com grau de independência 
limitado. 
 
Acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de administração da empresa, na 
consecução dos seus objetivos. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201101329884) Pontos: 1,0 / 1,0 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 
Na relação entre os auditores. 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201101488989) Pontos: 0,0 / 1,0 
O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual os mesmos expressam sua opinião 
acerca das demonstrações contábeis da empresa auditada. Sobre esse assunto é correto afirmar: 
 
 
A data do parecer deve coincidir, obrigatoriamente, com as datas das demonstrações auditadas 
 
O parecer exime a organização auditada por quaisquer irregularidades constatadas nas demonstrações 
contábeis 
 
As notas explicativas não são considerada no parecer dos auditores independentes 
 Não pode fazer referência do trabalho de especialista se for parecer sem ressalvas 
 Pelo parecer o auditor assume responsabilidade total, estabelecida no contrato com a organização 
auditada 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201101336372) Pontos: 0,0 / 0,5 
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no 
processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com 
contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: 
 
 Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de 
auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. 
 
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo 
parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
 
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os 
responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os 
procedimentos legais. 
 Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis 
efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 
Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, 
impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201101329831) Pontos: 0,5 / 0,5 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201101336362) Pontos: 0,5 / 0,5 
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, 
exceto: 
 
 
atuação como administrador ou diretor de entidade auditada. 
 
operações de créditos e garantias com a entidade auditada 
 Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada. 
 
relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada. 
 
relacionamentos comerciais com a entidade auditada. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201101349025) Pontos: 0,0 / 0,5 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança 
 
 total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, 
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em 
todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 
razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro 
consolidado do auditor independente. 
 razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido 
a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro. 
 
total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou 
erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes,em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201101488958) Pontos: 0,5 / 0,5 
Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de 
auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a: 
 
 
Enviar informações a CVM sobre a organização auditada 
 
Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis 
 
Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado 
 Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor 
 
Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201101297678) Pontos: 1,0 / 1,5 
Qual é o Objeto da Auditoria Contábil? 
 
 
Resposta: A análise e emissão de um parecer dando credibilidade às demonstrações contábeis. 
 
 
Gabarito: A Auditoria Contábil é uma técnica autônoma dentre as técnicas da Ciência Contábil, razão pela qual 
tem objeto perfeitamente identificado e definido, sendo este não apenas único, mas também, múltiplo, 
conforme entendimento consagrado atualmente. Podemos ressaltar como consenso, os seguintes itens básicos: 
a) Comprovação, pelo registro, de que são exatos os fatos patrimoniais; b) Demonstração dos erros e fraudes 
encontradas; c) Sugestão das providências cabíveis, visando à prevenção de erros e fraudes; d) Verificação de 
que a Contabilidade é satisfatória sob o aspecto sistemático e de organização; e) Verificação do funcionamentode Controle Interno; f) Proposição de medidas de precaução visando a salvaguarda do patrimônio. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201101329412) Pontos: 1,5 / 1,5 
Diferencie Fraude de Erro: 
 
 
Resposta: Fraude é o ato intensional para obter benefício financeiro e o erro é o ato não intensional nos 
processos de trabalho. 
 
 
Gabarito: Fraude: Ato intencional por parte de um ou mais indivíduos dentre os membros administrativos, 
empregados com o propósito de prejudicar interesses de riqueza alheia Erro: Enganos não intencionais nas 
demonstrações contábeis 
 
 
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta