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1 FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 1a aula Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1700_EX_A1_V1 18/08/2018 17:13:12 (Finalizada) Aluno(a): 2018.3 EAD Disciplina: GST1700 - FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO Ref.: 201708836251 1a Questão Na atualidade o Direito Empresarial ocupa cada vez mais espaço na vida dos empresários, dos cidadãos e do próprio poder público, embora cada um destes atores com seus interesses: os empresários com o lucro, os cidadãos enquanto consumidores (e seus direitos) e o poder público preocupado com a regulamentação das atividades e na arrecadação de tributos. Podemos definir o Direito Empresarial como: Conjunto de leis, decretos e portarias que tratam da autorização e fiscalização das atividades empresariais. Normas que regulamentam essencialmente a atividade empreendedora e suas consequências na sociedade. Conjunto de leis que regulamentam toda e qualquer atividade econômica, exceto aquelas praticadas pelas sociedades anônimas, regulamentadas pelo Direito Societário. Normas que regulamentam o exercício da empresa, mas também os direitos e obrigações de quem exercer atividade empresarial. Conjunto de normas jurídicas que regulamentam exclusivamente as atividades formais, serviço, comércio ou indústria. Explicação: Artigo 966 Código Civil. Ref.: 201708836267 2 2a Questão No Código Civil, no art. 966, há critérios objetivos para que possam ser determinadas as atividades empresariais. Joãozinho, todo final de semana, organiza seu carrinho de cachorro quente e se instala na praça principal da cidade comercializando seus produtos; embora ele esteja exercendo tal atividade há mais de cinco anos, nunca procurou formalizar sua empresa, atuando sempre de maneia informal. De acordo com a legislação vigente, Joãozinho: Pode ser equiparado a empresário pois exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a circulação de bens. Não pode ser considerado ou equiparado a empresário pois não tem registro legal na prefeitura. Somente poderá ser equiparado a empresário para fins de Direito do Consumidor, mas não poder ser obrigado a pagar impostos pois não está legalizado. Não pode ser, em hipótese alguma, considerado ou equiparado a empresário pois sua atividade não é formalizada. Não pode ser considerado como empresário pois trabalha apenas nos finais de semana. Explicação: Artigo 966 Código Civil. Ref.: 201708835833 3a Questão Considerando a previsão legislativa acerca do empresário e o respectivo exercício regular da atividade empresarial, marque a alternativa INCORRETA: A pessoa legalmente impedida de exercer atividade própria de empresário, se a exercer, responderá pelas obrigações contraídas. Podem exercer a atividade de empresário os que estiverem em pleno gozo da capacidade civil e não forem legalmente impedidos. É obrigatória a inscrição do empresário no Registro Público de Empresas Mercantis da respectiva sede, antes do início de sua atividade. Considera-se empresário quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços, inclusive aquele que exerce profissão intelectual, de natureza científica, literária ou artística. Caso venha a admitir sócios, o empresário individual poderá solicitar ao Registro Público de Empresas Mercantis a transformação de seu registro de empresário para registro de sociedade empresária. Explicação: 3 Artigo 966 Código Civil. Ref.: 201708836393 4a Questão Conforme nossos estudos, podemos afirmar que todos os ítens abaixo listados constituem Elementos caracterizadores do Empresário, EXCETO: O profissionalismo. O exercício de profissão intelectual. A Organização. A Produção ou circulação de Bens. A finalidade lucrativa Explicação: As atividades científicas, artísticas, culturais e literárias são excluídas do conceito de empresa, de acordo com o § único do artigo 966 do Código Civil. Ref.: 201708835700 5a Questão Segundo Giuseppe Ferri, a produção de bens e serviços para o mercado não é consequência de atividade acidental ou improvisada, mas sim de atividade especializada e profissional e que se aplica através de organismos econômicos permanentes nela predispostos. Estes organismos econômicos, que se concretizam da organização dos fatores da produção e que se propõem à satisfação das necessidades alheias e, mais precisamente, das exigências do mercado geral tomam a terminologia econômica de empresa. Com base nessa assertiva e sob a égide do NCC, a empresa se vincula: ao porte do estabelecimento ou fundo de comércio. ao número de empregados à organização dos fatores de produção à espécie de atividade econômica realizada 4 ao valor do faturamento anual. Explicação: Artigo 966 do Código Civil. Ref.: 201708835934 6a Questão As ciências econômicas classificam a atividade economicamente organizada como empresa. Então, qual o significado da expressão "atividade economicamente organizada"? O capital, a mão-de-obra, os insumos e a tecnologia. O empresário deve exercer sua atividade de forma habitual e não esporádica. O empresário exerce uma atividade, que é a própria empresa. É realizada sob o comando do seu dono, agregando valores de produção para a realização da atividade final. A fabricação de mercadorias ou a prestação de serviços. Explicação: Artigo 966 Código Civil. Ref.: 201708836039 7a Questão O profissional que atua com habitualidade, pessoalidade e domínio das informações sigilosas referente ao negocio, desenvolvendo qualquer atividade organizada, licita e lucrativa explorando os elementos de empresa para a produção ou circulação de bens ou serviços e denominado : Administrador Dono do negócio 5 Empresário Comerciante Todas as respostas anteriores estão incorretas Explicação: Artigo 966 Código Civil. Ref.: 201708835968 8a Questão Assinale a alternativa incorreta. Consideram-se obrigações do empresário para o exercício regular da empresa: Registro dos atos constitutivos. Leitura Contábil. Exercício de atividade intelectual. Escrituração. Todas as alternativas. Explicação: De acordo com o § único do artigo 966 do Código Civil, as atividades científicas, intelectuais, literárias e culturais estão excluídas do conceito de empresa. FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 1a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1700_EX_A1_V2 18/08/2018 17:13:53 (Finalizada) 6 Aluno(a): 2018.3 EAD Disciplina: GST1700 - FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO Ref.: 201708835653 1a Questão Empresário comercial é caracterizado: pelo exercício profissional de atividade econômica organizada para produção de bens ou de serviços. pela atividade lucrativa. pela atividade lucrativa lícita. peloregistro na Junta Comercial. pelo exercício profissional de atividade econômica organizada para produção ou circulação de bens ou de serviços. Explicação: Tanto o empresário comercial, como o industrial e o empresário prestador de serviços. Ref.: 201708836139 2a Questão Assinale a alternativa correta: A pessoa natural que opta em abrir o seu próprio negócio individualmente, sem a constituição de sociedade com amigos ou conhecidos é chamada de: Sociedade Empresária Cooperativa Empresário Individual Empresário Coletivo Sociedade Unipessoal. 7 Explicação: Podendo ser empresário individual comum, que se responsabiliza ilimitadamente por todas as obrigações da empresa ou EIRELI, que é pessoa jurídica e se responsabiliza limitadamente pelo capital investido que não pode ser inferior a 100 salários mínimos. Ref.: 201708836050 3a Questão A doutrina brasileira costuma apresentar quatro teorias relativas à conceituação do Direito Comercial/Empresarial. Qual foi adotado pelo Código Civil/2002: e) viola o princípio da autonomia da vontade, norteador das relações de Direito Comercial/Empresarial como Direito do Comerciante. Direito Comercial/Empresarial como Direito dos Atos de Comércio. Direito Comercial/Empresarial como Direito do Comerciante e dos Atos de Comércio Direito Comercial/Empresarial como Direito de Empresa. Explicação: Teoria da Empresa, advinda do Direito Italiano, definindo o empresário, o conceito de empresa e aqueles que não estão incluídos na conceituação de empresário. Ref.: 201708836673 4a Questão Sobre o orçamento público analise as afirmações: I ¿ podemos conceituar orçamento público como sendo a autorização legislativa para a realização da atividade financeira do Estado. II- nem toda a despesa deve estar previamente autorizada no orçamento. III- nos Estados democráticos, o orçamento é considerado o ato pelo qual o Poder Legislativo prevê a autorização ao Poder Executivo, por certo período e em pormenor, as despesas destinadas ao funcionamento dos serviços públicos e outros fins adotados pela política econômica ou geral do país, assim como a arrecadação das receitas já criadas em lei. IV- de acordo com o artigo 165 da CF existe somente uma lei orçamentária, a lei de diretrizes orçamentárias. V- orçamento é a peça técnica que demonstra as contas públicas para um período, contendo a discriminação da receita e da despesa, demonstrando a política econômico-financeira e o programa de trabalho do governo, obedecidos os princípios de unidade, universalidade e anualidade. 8 Todas as afirmações estão corretas; Estão corretas somente as afirmações II e V. Estão corretas as afirmações II, IV e V; Estão corretas as afirmações I, III e IV; Estão corretas as afirmações I, II e III; Ref.: 201708836491 5a Questão Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e prioridades da administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. III - disporá sobre as alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. V - compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente. Quais estão corretas? Apenas a I e a II. Apenas a I, a II e a III. A I, a II, a III, a IV e a V. Apenas a I, a II, a III e a IV. Apenas a I. Ref.: 201708908077 6a Questão A respeito da capacidade para o exercício da atividade empresarial, assinale a opção correta: qualquer pessoa em pleno gozo da capacidade civil pode exercer a atividade de empresário, de modo que um juiz de direito pode ser empresário sem restrições; os cônjuges, desde que casados sob o regime de comunhão universal de bens, podem contratar sociedade entre si. qualquer pessoa pode ser empresário no Brasil; 9 podem exercer a atividade de empresário os que estiverem em pleno gozo da capacidade civil e não forem legalmente impedidos; todas as alternativas estão incorretas. Explicação: CC - Lei nº 10.406 de 10 de Janeiro de 2002 Institui o Código Civil. Art. 972. Podem exercer a atividade de empresário os que estiverem em pleno gozo da capacidade civil e não forem legalmente impedidos. Ref.: 201708835776 7a Questão Conforme nos ensina o Código Civil, intitula-se empresário "quem que exerce profissionalmente atividade economicamente organizada para a produção ou circulação de bens ou de serviços". Aponte qual das afirmativas abaixo responde adequadamente a questão: Somente profissionais intelectuais como professores e advogados podem exercer a função Qualquer pessoa física pode ser designado de empresário, independente de ter outra profissão Somente aqueles que registram as suas atribuições no Registro Civil das Pessoas Jurídicas Apenas aqueles que exercem atividades comerciais há mais de 10 anos Qualquer pessoa que se organiza para realizar a circulação de mercadorias com o intuito de lucro Explicação: Organização e intuito de lucro, caracterizam a atividade empresária, de acordo com o artigo 966 do Código Civil. Ref.: 201708835914 8a Questão De acordo com o Código Civil, analise as seguintes afirmativas: I. Não se considera empresário quem exerce profissão de natureza intelectual, literária, científica ou artística, ainda que realizadas com o concurso de colaboradores, salvo se o exercício da profissão constituir elemento de empresa. II. Considera-se empresário quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou serviços. III. O empresário casado, qualquer que seja o regime de bens, pode alienar ou gravar de ônus real os bens imóveis que integrem o patrimônio da empresa. IV. Na sociedade em conta de participação, a atividade constitutiva do objeto social é exercida unicamente pelo sócio ostensivo. Assinale: 10 Se todas as afirmativas estiverem corretas. Se somente as afirmativas I, II e III estiverem corretas. Se somente as afirmativas II e IV estiverem corretas. Se somente as afirmativas II, III e IV estiverem corretas. Se somente as afirmativas I e II estiverem corretas. Explicação: Artigo 966 do Código Civil. FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 2a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1700_EX_A2_V1 18/08/2018 17:14:47 (Finalizada) Aluno(a): 2018.3 EAD Disciplina: GST1700 - FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO Ref.: 201708835923 1a Questão ASSINALE A ALTERNATIVA TOTALMENTE ,CORRETA: Para o exercício da atividade empresarial é necessário que o sujeito não detenha o que se costuma chamar de monopólio de conhecimento Para que sejam Manoel e Joaquim considerados nacionais, além de a sociedade ter sócios brasileiros, deve ter sede no país. 11 O Mário empresário casado com Isabel , em regime de comunhão de bens precisa de outorga conjugal para alienar os imóveis que integrem o patrimônio de sua empresa, como, os bens materiais e imateriais. É obrigatória a inscrição da sociedade empresarial noRegistro Público de Empresas Mercantis da respectiva sede, antes do início de sua atividade. Marcelo pode exercer a atividade empresarial estão em pleno gozo da capacidade civil e não for legalmente impedida. Marcelo legalmente impedida, caso a exerça, não responderá pelas obrigações contraídas, pois tais atos serão considerados nulos. Explicação: Artigo 1150 Código Civil. Ref.: 201708836246 2a Questão No Código Civil o art. 966 ¿Considera-se empresário quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços¿. No entanto, o parágrafo único traz algumas exceções. Com base nestes dispositivos legais, quais destes profissionais, quando o exercício da profissão não constituir elemento da empresa, NÃO podem ser classificados como empresários? Professor, cantor de ópera, motorista e médico. Marceneiro, motorista e professor. Taxista, dentista, pedreiro e marceneiro. Advogado, contador, motorista e taxista. Cantor, professor particular, escritor e mágico. Explicação: De acordo com o Código Civil: Art. 966. Considera-se empresário quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços. Parágrafo único. Não se considera empresário quem exerce profissão intelectual, de natureza científica, literária ou artística, ainda com o concurso de auxiliares ou colaboradores, salvo se o exercício da profissão constituir elemento de empresa¿. 12 Ref.: 201709250264 3a Questão Por competência tributária residual entende-se: B)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, empréstimos compulsórios e, mediante lei ordinária, impostos extraordinários. D)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não expressamente previstos em sua competência tributária, desde que não-cumulativos e que tenham base de cálculo e fatos geradores diversos daqueles já discriminados pela Constituição Federal. A)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e contribuições de melhoria. o crédito tributário se constitui independentemente do lançamento. C)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e contribuições sociais, cobradas de seus servidores para o custeio, em benefício destes, de sistema de previdência e de assistência social. Ref.: 201708835862 4a Questão Assinale a alternativa CORRETA sobre a sociedade limitada empresária: O sócio administrador está dispensado de aportar capital nos aumentos que se sucedereem à sua designação como administrador O administrador eleito tem um prazo de 60 (sessenta) dias para investir-se no cargo. é direito do consumidor exigir a substituição do produto durável ou não durável, dentro do prazo de 180 dias, por outro de mesma espécie, em perfeitas condições de uso Nela, a responsabilidade dos sócios é reciprocamente solidária e ilimitada; Seu contrato social pode prever a regência supletiva das sociedades por ações. Explicação: O art. 1053, caput do Código Civil determina a regência supletiva das normas da sociedade simples em caso de omissão no capítulo da sociedade limitada. 13 Ref.: 201708835899 5a Questão Johann Sebastian Bach Eireli - ME, se refere a figura de um(a): S/A Autônomo A sociedade limitada firma individual cooperativa Explicação: Empresa Individual de Responsabilidade Limitada (Eireli) é uma categoria empresarial que permite a constituição de uma empresa com apenas um sócio: o próprio empresário. A Eireli permite a separação entre o patrimônio empresarial e privado. Ou seja, caso o negócio contraia dívidas, apenas o patrimônio social da empresa será utilizado para quitá-las, exceto em casos de fraude. Isso é garantido pela exigência de um capital mínimo de 100 vezes o valor do salário-mínimo no momento do registro da empresa.Características: Exercício da atividade empresarial por uma pessoa com responsabilidade limitada, sem comprometer o patrimônio pessoal; Não há necessidade de constituir sócio ¿fantasma¿, como ocorre em sociedades limitadas; O empresário, mesmo individual, adquire personalidade jurídica; Redução da informalidade, com a regularização da situação do empresário individual de fato, que exercia a atividade à margem da lei; Se o empresário for o único sócio em uma empresa já registrada com outro regime jurídico, ele pode convertê-la em Eireli, assumindo, portanto, a condição de Eireli derivada; O empresário tem a liberdade de escolher o modelo de tributação que melhor adapte a sua atividade ao porte da empresa, podendo optar, inclusive, pelo Simples Nacional; Os ramos de atividade econômica permitidos à Eireli são amplos e abrangem todas as atividades comerciais, industriais, rurais e de serviços. Ref.: 201708835939 14 6a Questão São requisitos para a caracterização da sociedade empresária: Circulação de bens e serviços Todas as atividades que possuam fins econômicos Somente aquelas atividades exercidas por cooperados Todas as atividades exercidas por profissionais intelectuais Aquisição de bens para uso próprio Explicação: Atividade econômica organizada e elemento de empresa. Ref.: 201709250261 7a Questão Acerca da Limitação ao Poder de Tributar, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa correta: I- A Constituição Federal de 1988 consagrou o principio do federalismo delimitando e dividindo entre os entes políticos (União, Estados-Membros, Distrito Federal e Município) o poder de tributar. II- A Limitação ao Poder de Tributar, de acordo com a Constituição Federal de 1988 se dá através da Competência Tributária, dos Princípios Tributários e das Imunidades. III- A CF de 1988 não criou efetivamente tributos, ela apenas outorga competência tributária para as pessoas políticas, ou seja, confere aos entes políticos a aptidão para criar, modificar, e extinguir, por meio de lei, tributos. IV- No Brasil, por injunção do principio da legalidade, os tributos são criados, in abstrato, por meio de lei (art. 150, I da CF), que deve descrever todos os elementos essências da norma jurídica tributaria. V- O sistema tributário nacional compõe-se de tributos, que, de acordo com a Constituição Federal e o Supremo Tribunal Federal, compreendem: Os Impostos, as Taxas, a Contribuição de Melhoria, o Empréstimo Compulsório e as Contribuições Especiais. Todas as alternativas são falsas. Somente está correta a alternativa V. Todas as alternativas estão corretas. De todas só 03 alternativas estão corretas. As alternativas I e II estão corretas mas a V está errada. 15 Ref.: 201708835829 8a Questão A respeito da sociedade em comum, é correto afirmar que: Os sócios respondem pelas dívidas sociais solidariamente e ilimitadamente. respondem pelas dívidas sociais no mesmo grau de responsabilidade dos sócios de uma sociedade limitada. Os sócios não respondem pelas dívidas sociais. Os sócios respondem pelas dívidas sociais até o montante de sua participação no capital. Somente os sócios majoritários respondem pelas dívidas da sociedade Explicação: As sociedades em comum são aquelas que não possuematos constitutivos ou possuem atos constitutivos, porém não foram levados à registro. Nesse caso, não adquirem a personalidade jurídica e não haverá o efeito da autonomia patrimonial, em que os sócios responderão de forma solidária e ilimitada pelos valores. FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 2a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1700_EX_A2_V2 18/08/2018 17:15:26 (Finalizada) Aluno(a): 2018.3 EAD Disciplina: GST1700 - FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO Ref.: 201708835729 16 1a Questão Considerando a legislação aplicada às Sociedades Limitadas, é CORRETO afirmar que: os sócios respondem solidariamente pelas dívidas da sociedade, ainda que o capital social esteja integralizado a responsabilidade dos sócios é solidária e limitada ao valor das quotas não integralizadas a responsabilidade dos sócios é solidária e limitada ao valor que faltar a ser integralizado no capital social a responsabilidade da Sociedade é limitada ao valor total do capital social a sociedade simples que adotar a forma de limitada será considerada sociedade empresária Explicação: Artigo 1052 do Código Civil. Ref.: 201708836148 2a Questão Partindo da definição da classificação que a sociedade é quem exercem uma atividade econômica ou não, porém, não organizada e adquirem personalidade jurídica quando fazem inscrição no Cartório de Registro Civil de Pessoas Jurídicas de sua sede. Identificamos uma classificação de uma: sociedades empresariais; sociedades simples; sociedades compostas; sociedades complexas; sociedades diretas. Explicação: As sociedades simples são aquelas que exercem atividade intelectual, em que seu registro é realizado perante o Registro Civil de Pessoas Jurídicas (RCPJ). 17 Ref.: 201708835796 3a Questão As sociedades comerciais irregulares se diferenciam das de fato por: as de fato serem resultado de declarações dos membros sobre serem sócios em dado empreendimento. adquirirem as primeiras, personalidade jurídica com o arquivamento do ato constitutivo e estas não. as de fato resultarem do exercício em conjunto de atividades empresariais sem observância de requisitos legais prescritos para o tipo adotado. as sociedades de fato serem criadas esporadicamente e as irregulares serem constituídas por decisão dos sócios. as irregulares serem organizadas sob forma anônima e as de fato sob forma de sociedade em conta de participação. Explicação: Artigo 986 a 990 do Código Civil. Ref.: 201708835958 4a Questão Dispõe o art. 972 do Código Civil, que podem exercer a atividade de empresário os que estiverem em pleno gozo da capacidade civil e não forem legalmente impedidos. Assinale a opção correta, quanto à disciplina dos requisitos para o exercício da atividade empresarial Qualquer indivíduo que estiver em pleno gozo da capacidade civil Apenas os cônjuges casados em regime de separação de bens Apenas aqueles que herdarem bens de seus ascendentes O menor, com dezesseis anos incompletos, pode exercer com profissionalismo e competência a função de empresário O interdito tem capacidade legal para exercer a função de empresário Explicação: 18 A Capacidade é o requisito primordial para o exercício da empresa. Artigo 5º do Código Civil. Ref.: 201709250265 5a Questão Acerca dos Princípios da Anterioridade (Art. 150, III, b) e Anterioridade Nonagesimal (Art. 150, III, c), analise as questões abaixo e marque a alternativa correta: I- O ITR não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. II- O Empréstimo Compulsório com fundamento no Art. 148, II, da CF está obrigado tanto a Anterioridade como a Noventena. III- As Contribuições Especiais não estão obrigadas nem a Anterioridade nem a Noventena. IV- O Imposto de Renda não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. V- O IE está não obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. Estão corretas as alternativas I, III e V. Todas as alternativas estão corretas. Somente a alternativa II está correta. Todas as alternativas são falsas. Estão corretas as alternativas II e IV. Ref.: 201708836096 6a Questão A pessoa jurídica nasce a partir da necessidade de personalizar o grupo de pessoas, dando-lhe personalidade própria para que possa realizar seus fins. Nessa linha de raciocínio a pessoa jurídica pode ser conceituada como sendo um grupo humano, criado pela lei e que possui personalidade jurídica própria. Com seguimento ao raciocino, qual o momento que ela surge com a sua personalidade jurídica? A partir do registro na Junta Comercial; A partir do registro no Ministério da Fazenda; A partir do registro na Secretaria Municipal. A partir do registro do Cartório de Pessoa física; A partir do registro na Prefeitura Pública; 19 Explicação: Artigo 1150 do Código Civil. Ref.: 201708835836 7a Questão Quanto ao direito de empresa, assinale a alternativa correta: Faculta-se aos cônjuges contratar sociedade, entre si ou com terceiros, ainda que tenham se casado no regime da comunhão universal de bens, ou no da separação obrigatória. A obrigatoriedade de inscrição do empresário no Registro Público de Empresas Mercantis da respectiva sede só se torna efetiva após o início de sua atividade. A lei assegurará tratamento favorecido, diferenciado e simplificado ao pequeno empresário, quanto à inscrição e aos efeitos daí decorrentes. Está excluído de tais benefícios o empresário rural. A teoria da empresa não foi aplicada no direito brasileiro Considera-se empresário quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços. Explicação: De acordo com o artigo 966 do Código Civil. Ref.: 201708836904 8a Questão Acerca do que estudamos sobre competência do poder de tributar, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA; O Distrito Federal é o único Ente Federativo que possui competência tributária cumulativa. A Constituição Federal não criou os tributos, apenas estabeleceu a competência (regra matriz de cada tributo) para que as pessoas políticas os criassem através de lei. Assim, não é a Constituição Federal que obriga o pagamento de um tributo, mas a lei. 20 A Constituição Federal de 1988 delegou competência tributária à União, aos Estados, aos Municípios, mas não delegou esta competência ao Distrito Federal. o sujeito ativo na obrigação principal. Podemos afirmar que de acordo com a Constituição Federal de 1988, a competência tributária é o poder estabelecido na própria Constituição a quem deverá editar as leis que instituam tributos. FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 3a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1700_EX_A3_V1 18/08/2018 17:16:19 (Finalizada) Aluno(a): 2018.3 EAD Disciplina: GST1700 - FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO Ref.: 201708837058 1a QuestãoCom base na teoria geral das obrigações, entende-se que a obrigação tributária constitui-se em dois tipos de obrigação. Assim, analise cada tópico e, após, marque a alternativa correta: Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza não patrimonial. O não pagamento de uma obrigação principal não enseja nenhuma penalidade pecuniária. possui capacidade tributária limitada, que será plena ao completar dezoito anos. Nem sempre é uma quantia em dinheiro, ou seja, uma obrigação de dar dinheiro, de pagar. Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza patrimonial. 21 Ref.: 201708836595 2a Questão Podemos dizer que o nascimento do tributo se dá: no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo quando é arrecadado pelo ente político competente no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência Ref.: 201708836418 3a Questão O empresário é aquele que desenvolve uma atividade de produção de bens, circulação de bens e prestação de serviços, com finalidade lucrativa e de forma organizada. Sobre o que integra a forma organizada do empresário, marque a alternativa incorreta. Mão de obra Eventualidade Matéria prima Capital Tecnologia Explicação: O empresário é o sujeito de direito (pessoa física ou jurídica) que exerce a atividade empresária; é o que se extrai da leitura do art. 966, caput do CC: Art. 966. Considera-se empresário quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços. 22 Ref.: 201708835625 4a Questão Assinale abaixo o domicílio correto da pessoa jurídica. Endereço da sede. Endereço pessoal dos sócios. Endereço da filial. Endereço dos sócios juridicamente falando. Endereço do órgão competente do seu registro. Explicação: Endereço da sede. Ref.: 201708836907 5a Questão Sobre lançamento tributário e, considerando o que estudamos e discutimos em nossa disciplina, é INCORRETO afirmar: São quatro as modalidades de lançamento: Lançamento de Ofício; Lançamento por Declaração, Lançamento por Homologação e Lançamento por opção. A Imunidade tributária. Lançamento de Ofício é aquele feito por iniciativa da autoridade administrativa, independente de qualquer colaboração do sujeito passivo. É o caso do IPTU e IPVA. Com a determinação do valor do crédito tributário e a notificação do particular (fase oficiosa), o lançamento só pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo (fase contenciosa); recurso de ofício e iniciativa da própria autoridade administrativa, nos caso previstos em lei (Artigo 149 do CTN). Lançamento é o procedimento administrativo que busca verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular ou, por outra forma, definir o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 23 Ref.: 201708835805 6a Questão Sobre os direitos dos sócios, assinale a opção incorreta: É direito patrimonial do sócio a participação no acervo patrimonial; É direito patrimonial do sócio a participação nos lucros; É direito pessoal do sócio a retirada; É direito patrimonial do sócio a fiscalização; É direito pessoal do sócio a convocação de reuniões; Explicação: A fiscalização constituiu um direito dos sócios. Ref.: 201708835954 7a Questão Dentre as alternativas abaixo, assinale aquela que coincide com o exercício da atividade empresária: Os profissionais intelectuais, exceto os dentistas e advogados são considerados empresários, segundo a teoria da empresa Os profissionais intelectuais mesmo que atividade por eles exercidas não possua elemento de empresa O profissional intelectual é considerado empresário, independente de ser autônomo ou não A sociedade que tem por objeto o exercício de atividade própria de empresário sujeito a registro O autônomo é considerado empresário desde que esteja trabalhando no comércio há mais de 5 anos Explicação: Artigo 966 do Código Civil. 24 Ref.: 201708835816 8a Questão A administração da sociedade, nada dispondo o contrato social, compete: Separadamente a cada um dos sócios; Ao sócio majoritário; Ao sócio minoritário; Ao sócio que pela primeira vez agir em nome da sociedade; Solidariamente a todos os sócios; Explicação: A administração compete a cada um dos sócios, se o contrato social não dispuser nada em contrário. FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 3a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1700_EX_A3_V2 18/08/2018 17:17:06 (Finalizada) Aluno(a): 2018.3 EAD Disciplina: GST1700 - FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO Ref.: 201708836253 25 1a Questão O ¿Registro público de empresas mercantis¿ é responsabilidade exclusiva: da Secretaria de Tributação (ou Finanças) do município onde está a sede da empresa. do Cartório de Registro de Pessoas Jurídicas e Civis. da Receita Federal. da Junta Comercial do Estado onde está sediada a empresa. da Junta Comercial, em qualquer das Unidades da Federação, sendo a escolha a critério da empresa. Explicação: Artigo 1150 Código Civil. Ref.: 201708835932 2a Questão (Procurador do Estado do Paraná - 2007) Assinale a alternativa correta. Consumidor é tão somente a pessoa física que adquire ou utiliza produto ou serviço como destinatário final. Consumidor é a pessoa física ou jurídica destinatária de produto necessário ao desempenho de sua atividade lucrativa. Consumidor é a pessoa física ou jurídica, ou ainda, a coletividade indeterminada de pessoas que adquire um produto ou contrata um serviço necessário ao desempenho de sua atividade lucrativa ou simplesmente como seu destinatário final. Consumidor é tão somente a pessoa física destinatária de produto ou serviço necessário ao desempenho de sua atividade lucrativa. Consumidor é a pessoa física ou jurídica que adquire ou utiliza produto ou serviço como destinatário final. Explicação: Consumidor é toda a pessoa física ou jurídica que adquire bens de consumo, sejam produtos ou serviços; alguém que faz compras; aquele que consome. Qualquer indivíduo com poder de compra, ou seja, capacitado economicamente para comprar algo, pode ser considerado um consumidor. 26 Ref.: 201709250247 3a Questão Acerca do que estudamos sobre as Obrigações Tributárias, analise as asservativas abaixo e marque a que for INCORRETA. Obrigação Principal em Direito Tributário significa a obrigação de dar. A obrigação Principal sempre seráuma quantia em dinheiro. Obrigação de dar dinheiro, onde o dar obviamente não tem significado de doar, mas de adimplir o dever jurídico. E)- Tal obrigação deve ser feita em dinheiro. São exemplos de obrigação principal: Exemplo ¿ Emitir Nota Fiscal, fazer escrituração nos livros contábeis, fazer inscrição no cadastro de contribuintes (FAZER), não receber mercadoria sem nota fiscal (NÃO FAZER), se submeter a fiscalização (TOLERAR). O objeto da obrigação tributária principal, vale dizer, a prestação à qual se obriga o sujeito passivo, é de natureza patrimonial. Obrigação Acessória no Direito Tributário significa a obrigação de fazer, não fazer e tolerar, portanto, o seu objeto nunca se caracteriza como obrigação patrimonial. Ref.: 201708836413 4a Questão O empresário e a sociedade empresária deverão adotar um sistema de contabilidade, mecanizado ou não com base na escrituração uniforme de seus livros, devendo levantar,------------------,o balanço patrimonial e o de resultado. trimestralmente anualmente semestralmente quadrimestralmente bimestralmente Explicação: anualmente 27 Ref.: 201708835733 5a Questão A Teoria da Empresa instituiu no nosso ordenamento jurídico dois tipos de sociedades: a sociedade simples e a sociedade empresária. Estas duas espécies para serem consideradas regulares precisam de registro. Assinale a assertiva correta indicativa dos órgãos onde deverão registrar seus atos constitutivos: Registro Civil das Pessoas Jurídicas e Registro da Propriedade Industrial. Registro Público de Empresas Mercantis e Registro de Propriedade Industrial. Registro Civil das Pessoas Jurídicas e Registro Público de Empresas mercantis. Registro de Notas e Registro de Interdições e Tutelas. Junta Comercial e Instituto Nacional de Marcas e Patentes. Explicação: De acordo com o artigo 967 do Código Civil. Ref.: 201708836281 6a Questão O exercício da atividade empresarial é de grande repercussão jurídica, existindo a exigência legal do registro prévio do empresário ou da sociedade empresária antes do início da exploração da empresa. tal registro deverá ser realizado: No Ministério da Justiça. No Registro Público de Empresas Mercantis realizado na sede do estabelecimento pelas Juntas Comerciais. Na Secretaria estadual fazendária. No Cartório de Notas na sede do estabelecimento. No Ministério da Fazenda; 28 Explicação: Artigo 1150 Código Civil. Ref.: 201708836724 7a Questão A Presidente da República edita decreto aumentando o Imposto de Renda das Pessoas Físicas para 90%. O referido aumento entra em vigor a partir do dia seguinte à publicação do decreto e será descontado retroativamente a 1o. de janeiro. Considerando as limitações ao poder de tributar, pode-se afirmar que: A Presidente da República não poderia aumentar o Imposto de Renda por decreto, o aumento não poderia ser de 90%, não teria vigência imediata nem retroativa. O decreto não viola nenhuma norma constitucional A Presidente da República poderia aumentar o Imposto de Renda para 90%, com vigência imediata e retroativa, mas não por decreto. Todo aumento de Imposto de Renda tem efeito imediato A Presidente da República poderia aumentar o Imposto de Renda por decreto Ref.: 201708836036 8a Questão É sabido que a sociedade empresária ou o empresário individual para terem a proteção da lei empresarial é preciso que eles se registrem no órgão competente, nesse sentido a empresa ou empresário individual passam a ter o nome empresarial. Em relação ao nome empresarial é correto afirmar: Identifica o produto Todas as respostas estão incorretas Identifica o objeto da atividade empresária e o produto Identifica o título do estabelecimento Identifica o sujeito da atividade empresária 29 Explicação: Artigos 966 e 1150 Código Civil. FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 4a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1700_EX_A4_V1 18/08/2018 17:17:43 (Finalizada) Aluno(a): 2018.3 EAD Disciplina: GST1700 - FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO Ref.: 201708836692 1a Questão João, morador do Rio de Janeiro, acaba de comprar um veículo automotor, como existe uma lei ordinária do Estado do Rio de Janeiro estabelecendo que esta situação é um fato gerador para o pagamento do tributo devido, deverá João pagar o: IPTU Contribuição de Melhoria Taxa de Serviço ITR IPVA 30 Ref.: 201709249952 2a Questão Previsão, lançamento e arrecadação e recolhimento são estágios: do orçamento público da dívida pública da despesa pública da receita pública das aplicações do Tesouro Nacional Ref.: 201709250292 3a Questão Acerca da espécie tributária TAXA, é INCORRETO afirmar: As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos. A taxa é um tributo que é vinculado a prestação de um serviço público, ou ao exercício do poder de polícia. Taxas são tributos em razão do exercício do poder de policia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. As taxas são tributos não vinculados. A primeira característica da taxa é ser tributo cujo fato gerador é vinculado a uma atividade estatal específica relativa ao contribuinte. Ref.: 201708836586 4a Questão 31 Alguns tributos são vinculados, até porque alguns tributos, tais como o imposto, serão gerados em razão de alguma capacidade de riqueza por parte do contribuinte, outros tributos possuem como fato gerador uma manifestação de riqueza pertinente ao fato de alguém ser proprietário de veículo automotor, tal como o(a): IPTU IPVI TAXA IR IPVA Ref.: 201709249878 5a Questão Para obter os recursos necessários, o Estado utiliza do seu poder soberano, ou seja, o direito de tributar pelo qual pode fazer derivar para seus cofres uma parcela do patrimônio das pessoas sujeitas a sua administração, originando as: Receitas Derivadas; Despesas; Receitas Originárias; Medidas Provisórias. Leis Ordinárias; Explicação: As receitas derivadas, ao revés, são obtidas pelo Estado valendo-se do seu poder de autoridade ¿ sempre exercido na forma de lei ¿ para extraí-las do patrimônio ou da renda dos particulares. Chegando ao ponto que queríamos fixar, podemos agora dizer que o tipo mais importante das receitas derivadas (ou compulsórias) é o das receitas tributárias, ou seja, os tributos. Ref.: 201708836743 32 6a Questão O tributo tem papel importante, pois a sua arrecadação garante a formação de receitas capazes de contribuir para o desenvolvimento do Estado. De acordo com o CTN, é elemento essencial da definição de tributo: a) ser sanção de ato ilícito 3) constituir prestação pecuniária compulsória e) constituir prestaçãopecuniária alternativa d) ser pago com a prestação de serviços 2) constituir a sua atividade administrativa plenamente discricionária Ref.: 201709249736 7a Questão Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas consideram-se utilizados potencialmente pelo contribuinte: Quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários; Quando não existe atividade da administração pública e somente a previsão do serviço a disposição do contribuinte. Quando sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento; Quando possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade, ou de necessidades públicas; Quando não suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários; Ref.: 201709249860 8a Questão Tomando por base o que estudamos sobre o Direito Tributário e Financeiro podemos definir orçamento da seguinte forma (assinale a opção correta): 33 É o ato complexo dos poderes executivo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período. É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um período indeterminado. É o ato complexo dos poderes executivo e legislativo, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período. É o ato complexo dos poderes legislativo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período. É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período. Explicação: O Poder legislativo é o poder competente para elaborar as leis concernentes aos tributos e o poder Executivo, o poder competente para administrar as receitas, orçamento e a aplicação dos tributos. FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 4a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1700_EX_A4_V2 18/08/2018 17:18:50 (Finalizada) Aluno(a): 2018.3 EAD Disciplina: GST1700 - FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO Ref.: 201709249852 1a Questão Segundo Ricardo Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos: Receita Privada, Despesa Pública e Direito Orçamentário Direito Orçamentário, Receita e Despesa Pública. 34 Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário. Direito Orçamentário, Receita Pública e Despesa Privada Direito Orçamentário, Despesa Privada e Receita Privada. Ref.: 201709250293 2a Questão No conceito de tributo, a expressão "cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada"significa: Prestação em dar bens de forma opcional. Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei com base nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN. Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória. O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos. Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não tributo. Ref.: 201709249950 3a Questão Limitação ao poder de tributar consiste em instrumentos que limitam a competência tributária do fisco, ou seja, delimita o poder tributário de: aumentar ou diminuir as alíquotas. criar leis criar e arrecadar tributos. diminuir as alíquotas aumentar as alíquotas 35 Ref.: 201709249883 4a Questão Um tributo considerado não vinculado pelo fato de sua cobrança ser feita independente de uma contraprestação específica do Estado, podendo ser apenas cobrado por gerar riqueza: Contribuição de Melhoria. Imposto. Taxa. Empréstimo Compulsório. Prestação de Serviço. Ref.: 201709249884 5a Questão Dentre as contribuições especiais abaixo relacionadas destacamos: ISS, ICMS e IOF. IPTU, IPVA, IR. Taxa de Lixo e Taxa de Incêndio. Taxa de Lixo e Contribuição de Melhorias. PIS, PASEP, COFINS e INSS. Ref.: 201708836701 6a Questão 36 Entendemos como o ingresso proveniente de contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas respectivas áreas: As Receitas de Contribuições. As Receitas de Taxas. As Receitas Patrimoniais. As Receitas Industriais. As Receitas de Serviço. Explicação: As Receitas inerentes às Contribuições, sejam sociais ou de melhoria. Ref.: 201709250071 7a Questão Acerca do conceito de tributo analisando as opções abaixo e de acordo com a legislação tributária, é ERRADO afirmar que: Ao pagar um tributo, o cidadão está sendo penalizado pois o tributo constitui sanção de ato ilícito. Diante do conceito podemos afirmar o tributo pode ser criado mediante decreto. Tributo é cobrado pelo Poder Público que o sujeito passivo da relação tributária. Os tributos podem ser pagos em trabalho Tributo é uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituído em lei (só a lei cria tributos) e cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Explicação: Esta é a alternativa errada: Tributo é uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituído em lei (só a lei cria tributos) e cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Ref.: 201708836741 37 8a Questão O art. 3º do Código Tributário Nacional define tributo como uma prestação que não constitua sanção de ato ilícito. Dessa afirmativa, se pode deduzir que: d) as atividades ilícitas não devem ser tributadas, pois de outro modo o Estado estará locupletando-se com ações que ele mesmo proíbe e, assim, ferindo o princípio da estrita legalidade e) atividades ilícitas como a exploração do lenocínio e do jogo do bicho podem ser tributadas, posto que a sanção de ato ilícito converte-se, pelo simples fato de sua inobservância, em obrigação tributária principal b) os rendimentos advindos da exploração de lenocínio são tributáveis, porquanto não se confunde a atividade ilícita do contribuinte com o fato tributário de auferir renda c) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não são tributáveis por ferir a Norma e os princípios gerais do Direito a) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não são tributáveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrência da prática de atividade ilícita Explicação: Pois não se confunde a atividade ilícita do contribuinte com o fato tributário de auferir renda FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 5a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1700_EX_A5_V1 18/08/2018 17:19:41 (Finalizada) Aluno(a): 2018.3 EAD Disciplina: GST1700 - FUNDAMENTOSDO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO Ref.: 201709250074 1a Questão 38 A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito ________ assim como o crédito tributário é direito do sujeito ____________, nascendo assim a _______________ tributária entre estes dois sujeitos, passivo e ativo. passivo; ativo; norma ativo; passivo; lei passivo; ativo; lei passivo; ativo; relação jurídica ativo; passivo; relação jurídica Explicação: O Sujeito Ativo é o credor da obrigação tributária, ou seja, é quem cobra o tributo, fiscaliza, constitui crédito tributário mediante lançamento, inscreve em dívida ativa e exige o pagamento por meio de ajuizamento de execução fiscal, quando necessário. Trata se de uma pessoa jurídica de direito público, isto é, o próprio ente federativo. O Sujeito Passivo, que é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou multa. Tal pessoa pode ser contribuinte ou o responsável. O Contribuinte é obrigado em uma relação contributiva instituída por lei, devendo pagar tributos. O responsável é obrigado em uma relação de colaboração com a Administração para simplificar, facilitar ou garantir a arrecadação do tributo. Ref.: 201708836696 2a Questão Segundo Sacha Calmon Navarro Coêlho, o artigo 110 do CTN veda que o legislador infraconstitucional possa alterar conceitos e institutos de direito privado, com o fito de expandir a sua competência tributária prevista no texto constitucional, tendo como objetivo: Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas dos Municípios. Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias ao Distrito Federal. Preservar a flexibilidade do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação. Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas aos Estados. Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação. Ref.: 201708836600 39 3a Questão Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária dá-se: quando o tributo é arrecadado pelo ente político competente; no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva. no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência; quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo; no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente; Explicação: Assim que verificada no mundo dos fatos a situação definida em lei como hipótese de incidência tributária, nasce a obrigação tributária, que é um vínculo jurídico entre credor e devedor tendo por objeto uma prestação em dinheiro nos moldes do art. 3º do CTN. Ref.: 201708836684 4a Questão É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras.Em caso de conflito entre normas de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a ordem cronológica terá prevalência em relação à de nível mais baixo, este conceito se refere: Critério Legal. Critério da Supremacia. Critério da Especialidade. Critério Cronológico. Critério Hierárquico. Ref.: 201708836510 40 5a Questão A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não é permitida em face do princípio da irretroatividade legalidade anterioridade anualidade igualdade Ref.: 201708836936 6a Questão A lei faz a previsão de uma situação hipotética, por exemplo a compra de um veículo e, caso uma pessoa venha a ter o veículo, incidirá uma obrigação. Portanto podemos afirmar que o fato gerador só existe: Mesmo que a lei não se concretize. Independente da ocorrência da lei. Quando a previsão da lei não se concretize. Quando a previsão da lei se concretiza. Independente da ocorrência da previsão. Explicação: Assim que verificada no mundo dos fatos a situação definida em lei como hipótese de incidência tributária, nasce a obrigação tributária, que é um vínculo jurídico entre credor e devedor tendo por objeto uma prestação em dinheiro nos moldes do art. 3º do CTN. Ref.: 201708836827 7a Questão 41 Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento¿, é aquele que tem o direito de exigir a obrigação tributária imposta ao sujeito passivo, é o credor, ou seja, o que integra o polo ativo: do crédito tributário. da competência tributária. da legislação tributária. da relação jurídica tributária. do lançamento. Explicação: O Sujeito Ativo é o credor da obrigação tributária, ou seja, é quem cobra o tributo, fiscaliza, constitui crédito tributário mediante lançamento, inscreve em dívida ativa e exige o pagamento por meio de ajuizamento de execução fiscal, quando necessário. Trata se de uma pessoa jurídica de direito público, isto é, o próprio ente federativo. Ref.: 201708939122 8a Questão Os princípios tributários: São fundamentos que impõem limites ao poder de tributar do Estado Orientam a elaboração das demais normas, mas não prevalecem sobre elas; Não admitem exceções em hipótese alguma; Devem ser previstos em leis complementares. Não orientam a elaboração das demais normas Explicação: limites ao poder de tributar do Estado. 42 FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 5a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1700_EX_A5_V2 18/08/2018 17:21:07 (Finalizada) Aluno(a): 2018.3 EAD Disciplina: GST1700 - FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO Ref.: 201708836573 1a Questão Quanto às regras de direito tributário, não representa matéria reservada à lei complementar: (b) contribuições de melhoria (d) criação de novos impostos, não regulamentados pela Constituição Federal (a) empréstimos compulsórios (c) definições de fatos geradores e bases de cálculo. Deve ser instituída por meio de lei complementar a contribuição social que tenha por base de cálculo os valores pagos a trabalhadores autônomos. Ref.: 201708836903 2a Questão Segundo o Código Tributário Nacional,o contribuinte e o responsável são, respectivamente: 43 o sujeito ativo na obrigação principal. o titular da competência para efetuar o pagamento do tributo, inclusive penalidades pecuniárias. o sujeito passivo indireto e o sujeito passivo direto. o sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o fato gerador e o sujeito passivo, que sem se revestir na condição de contribuinte, tenha obrigação decorrente de disposição expressa de lei. as pessoas diretamente ligadas ao fato gerador. Explicação: O Sujeito Ativo é o credor da obrigação tributária, ou seja, é quem cobra o tributo, fiscaliza, constitui crédito tributário mediante lançamento, inscreve em dívida ativa e exige o pagamento por meio de ajuizamento de execução fiscal, quando necessário. Trata se de uma pessoa jurídicade direito público, isto é, o próprio ente federativo. O Sujeito Passivo, que é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou multa. Tal pessoa pode ser contribuinte ou o responsável. O Contribuinte é obrigado em uma relação contributiva instituída por lei, devendo pagar tributos. O responsável é obrigado em uma relação de colaboração com a Administração para simplificar, facilitar ou garantir a arrecadação do tributo. Ref.: 201708836473 3a Questão Considerando as definições correspondentes à obrigação tributária: I. A obrigação de pagar ISS (imposto sobre serviço) é tipo de obrigação principal. II. A obrigação de emitir nota fiscal de serviço em operações tributáveis é tipo de obrigação principal. III. Tanto o ISS (imposto sobre serviço) quanto a emissão de nota fiscal de serviço em operações tributáveis são exemplos de obrigação acessória. Assinale a alternativa que indique todas as afirmativas corretas. Somente as afirmativas II e III estão corretas. As afirmativas I, II e III estão corretas. Somente a afirmativa III é a correta. Somente a afirmativa II está correta. Somente a afirmativa I está correta. Explicação: A obrigação é principal quando o contribuinte tem por prestação (por dever) o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária (multa em dinheiro). A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do fato gerador e extingue-se juntamente com o crédito tributário dela decorrente (artigo 113, § 1, do CTN). A obrigação é acessória quando, por força de lei, a prestação a ser cumprida é a de fazer ou não fazer alguma coisa, ou permitir que ela seja feita pelo Fisco, tudo no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos (artigo 113, § 2, do CTN). 44 Ref.: 201708836549 4a Questão A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: (c) relativamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Municipal. (d) relativamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. imposto predial e territorial urbano. (b) exclusivamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. (a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. Ref.: 201708836479 5a Questão Assinale a alternativa correta, segundo o Código Tributário Nacional: A expressão legislação tributária não é contemplada nas regras correspondentes a tributos ou às relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária compreende, apenas, as leis, os decretos que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária compreende as leis que versem, no todo ou em parte, especificamente sobre impostos e relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária compreende as leis ordinárias, não fazendo referência a qualquer outro tipo de legislação. A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 45 Ref.: 201708837019 6a Questão Segundo a legislação tributária, são elementos que compõem um fato gerador, exceto: A Lei. O Lançamento. O Sujeito Ativo. Uma situação Jurídica. O Sujeito Passivo. Explicação: A obrigação tributária é constituída por quatro elementos: o sujeito passivo, que é o ente federativo (União, Estados, Distrito Federal e Municípios), pelo sujeito ativo (contribuinte ou responsável), a legislação, que preverá a hipótese de incidência e o fato gerador, que é a situação concreta praticada pelo sujeito passivo. Ref.: 201708837018 7a Questão Acerca do previsto na legislação tributária, após analisar as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: No Direito Tributário, em nenhuma hipótese se admite a retroatividade da lei, frente ao Princípio da Irretroatividade Tributária. Eficácia social ou efetividade: é a repercussão dos efeitos normativos ocorridos no mundo real, na ordem dos fatos sociais, por força da incidência que produz efeito na realidade. A legislação tributária não prevê nenhuma das hipóteses acima. Já nos casos de sanções tributárias o CTN em seu Artigo 106, II, "c", manda aplicar retroativamente a lei nova, quando mais favorável ao acusado do que a lei vigente à época da ocorrência do fato, prevalece assim, a lei mais branda. É a chamada retroatividade benigna em matéria de infrações. 46 Vigência ou eficácia jurídica: é qualidade da regra jurídica (que existe é válida ou inválida) e que está apta a produzir efeitos jurídicos, isto é, incidir/juridicizar o fato ocorrido no mundo real que anteriormente foi previsto em abstrato. Ref.: 201708836794 8a Questão O fato gerador dá início à relação tributária. Ele é necessário porque quando não há fato gerador não há obrigação tributária. E sempre está determinado em ______________ para que possa caracterizar a obrigação tributária. jurisprudência direito comparado lei doutrina direito Explicação: O fato gerador encontra-se previsto em lei. FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 6a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1700_EX_A6_V1 18/08/2018 17:21:43 (Finalizada) Aluno(a): 2018.3 EAD Disciplina: GST1700 - FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 47 Ref.: 201708836556 1a Questão É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando se comprove que, no lançamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, ou omissão, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade essencial a declaração não tenha sido prestada, por quem de direito no prazo e na forma da legislação tributária deve ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa e a esta o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado, tempestivamente e na devida forma, a declaração, deixou de atender no prazo legal a pedido de esclarecimento, pela autoridade formulado; ou se recusou a prestá-lo; ou, ainda, o prestou insatisfatoriamente Explicação: CTN: Art. 150. O lançamento por homologação, que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamente a homologa. § 1º O pagamento antecipado pelo obrigado nos termos deste artigo extingue o crédito, sob condição resolutória da ulterior homologação ao lançamento. § 2º Não influem sobre a obrigação tributária quaisquer atos anteriores à homologação, praticados pelo sujeito passivo ou por terceiro, visando à extinção total ou parcial do crédito. § 3º Os atos a que se refere o parágrafo anterior serão, porém, considerados na apuração do saldo porventura devido e, sendoo caso, na imposição de penalidade, ou sua graduação. § 4º Se a lei não fixar prazo a homologação, será ele de cinco anos, a contar da ocorrência do fato gerador; expirado esse prazo sem que a Fazenda Pública se tenha pronunciado, considera-se homologado o lançamento e definitivamente extinto o crédito, salvo se comprovada a ocorrência de dolo, fraude ou simulação. Ref.: 201708836819 48 2a Questão Ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito passivo (contribuinte) da obrigação tributária fazendo extinguir o crédito tributário: Consignação em pagamento Transação Pagamento Compensação Prescrição Explicação: O crédito tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por procedimento administrativo denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) a pagar o tributo ao sujeito ativo (Estado ou ente parafiscal). Ref.: 201708805082 3a Questão É causa que suspende a exigibilidade do crédito tributário a: consignação em pagamento. decisão administrativa irreformável. conversão do depósito em renda. decisão judicial passada em julgado. concessão de liminar em mandado de segurança. Explicação: De acordo com o art. 151 do CTN, suspendem a exigibilidade do crédito tributário: I - moratória; 49 II - o depósito do seu montante integral; III - as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo; IV - a concessão de medida liminar em mandado de segurança. V a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial; (Incluído pela Lcp nº 104, de 10.1.2001). VI o parcelamento. Ref.: 201708837028 4a Questão Acerca da figura do sujeito passivo da obrigação tributária é correto afirmar, EXCETO: A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito passivo assim como o crédito tributário é direito do sujeito ativo, nascendo assim a relação jurídica tributária entre estes dois sujeitos, passivo e ativo. Sujeito passivo da obrigação é o credor, ou seja, o que integra o polo ativo da relação jurídica tributária. No lançamento por declaração e homologação, o sujeito passivo declara/ homologa e extingue os tributos sem a necessidade da participação do Estado. O CTN, nos Artigos 121 e 122, prevê a existência de dois sujeitos passivos, o da obrigação acessória e o da obrigação principal que se divide em direto e indireto, ou seja, o contribuinte e o responsável. O Sujeito passivo da obrigação tributária do pagamento do IPVA é o proprietário do veiculo automotor. Ref.: 201710979114 5a Questão Assinale a alternativa correta. Consideram-se causas de suspensão do crédito tributário: Remissão. Moratória. Transação. 50 Compensação. Pagamento. Explicação: O artigo 151 do CTN considera a moratória como causa de suspensão do crédito tributário. Ref.: 201708837022 6a Questão Acerca do Fato Gerador e da Hipótese de Incidência, é correto afirmar, exceto: Aspecto imaterial. A Hipótese de Incidência é a descrição abstrata de um fato na lei que gerará uma obrigação tributária, caso ocorra. O Fato Gerador é a ocorrência de um fato concretamente, é o acontecimento do fato. A concretização do Fato Gerador se denomina Hipótese de Incidência. A previsão legal na norma de uma situação abstrata é denominada Hipótese de Incidência. Ref.: 201709249866 7a Questão A empresa Lincoln Importação e Exportação Ltda. tem por objeto social a importação de equipamentos para a indústria naval. Em relação aos tributos aduaneiros incidentes em cada importação e ao Imposto de Renda pago mensalmente pela empresa, tem-se as seguintes modalidades de lançamento: Ofício e homologação Homologação e arbitramento Ofício e ofício 51 Declaração e homologação Arbitramento e ofício Explicação: O lançamento é procedimento típico da autoridade administrativa e pode ser de três modalidades: o lançamento de ofício, lançamento por declaração e lançamento por homologação. Ref.: 201710998852 8a Questão Indique, dentre as alternativas abaixo, aquela que nos termos do Código Tributário Nacional, suspende a exigibilidade do crédito tributário. Prescrição. Compensação. Remissão. transação. Moratória. Explicação: GABARITO A: - moratória Art. 151, CTN. Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: I - moratória; II - o depósito do seu montante integral; III - as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo; IV - a concessão de medida liminar em mandado de segurança. V ¿ a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial; VI ¿ o parcelamento. 52 FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 6a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1700_EX_A6_V2 18/08/2018 17:22:45 (Finalizada) Aluno(a): 2018.3 EAD Disciplina: GST1700 - FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO Ref.: 201708837054 1a Questão Tendo como base as normas referentes ao lançamento tributário, assinale a alternativa correta. I - O lançamento por homologação ocorre quando o contribuinte presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato que são indispensáveis à efetivação do tributo e o lançamento ocorre sem a participação da autoridade administrativa. II - O lançamento direto ocorre quando a autoridade administrativa realiza o lançamento independentemente de informação prestada pelo contribuinte. III - O lançamento por declaração ocorre quando o contribuinte presta informações a autoridade administrativa e esta procede ao lançamento, após estas informações. Estão corretas as alternativas: I e III. Apenas a I. I e II. Apenas a II. II e III. Explicação: Lançamento de ofício - É aquele realizado pela autoridade competente sem qualquer tipo de auxílio por parte do contribuinte. Uma característica que deve ser observada é que o rol de hipóteses de lançamento de ofício apresentado pelo artigo acima mencionado é taxativo, o que significa dizer que somente nos casos previstos pela lei poderá a Administração Pública efetuar o lançamento. 53 Lançamento por homologação é aquele que ocorre quando a legislação atribui ao contribuinte ou responsável o dever de realizar o pagamento do tributo de forma antecipada, sem necessidade de prévio exame pela autoridade administrativa, sendo que quando a mesma toma conhecimento do mesmo mo homologa. Lançamento por declaração ou misto, que é aquele que é feito pela autoridade administrativa em face de uma declaração fornecida pelo contribuinte ou responsável, que anteriormente ao recolhimento, prestou uma declaração com informações a respeito da matéria tributável. Ref.: 201708836448 2a Questão Configura-se como uma modalidade de extinção
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