AV Auditoria Contabil

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Avaliação: GST0535_AV_201307136427 » AUDITORIA CONTÁBIL
Tipo de Avaliação: AV
Aluno: 201307136427 - THIAGO ROCHA DUTRA
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9003/AC
Nota da Prova: 6,0 Nota de Partic.: 2 Data: 14/11/2014 11:08:43
 1a Questão (Ref.: 201307237198) Pontos: 0,5 / 0,5
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
Obter cooperação do pessoal da empresa
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
Planejamento de horas de trabalho
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
 2a Questão (Ref.: 201307237194) Pontos: 0,5 / 0,5
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os
pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os
pareceres relacionados com os serviços realizados.
 Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
Não existe prazo definido.
 3a Questão (Ref.: 201307244080) Pontos: 0,0 / 0,5
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores
independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a
obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no
exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda
que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de
procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para
fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das
sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade
de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
Apenas I, II e V são verdadeiras.
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Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
 Todas são verdadeiras.
Apenas III, IV e V são verdadeiras.
 Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
 4a Questão (Ref.: 201307737125) Pontos: 0,0 / 1,0
Um dos procedimentos adotados em uma Auditoria Contábil é a circularização. Marque a alternativa que apresenta
os grupos de contas sobre os quais são passíveis de aplicação:
 Fornecedores e Clientes.
 Estoques e Capital Circulante.
Reservas de Capital e de Lucros.
Ativo Imobilizado e Intangível.
Disponível e Investimentos.
 5a Questão (Ref.: 201307237177) Pontos: 1,0 / 1,0
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a
alternativa incorreta:
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas
e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de
quem elaborou.
Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e
conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela
elaboração e revisão.
Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
 A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa
auditada.
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
 6a Questão (Ref.: 201307237581) Pontos: 0,5 / 0,5
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
A promulgação da Lei. 6.404/76.
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o
Capitalismo.
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar
transparência e confiabilidades ao mercado.
A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
 7a Questão (Ref.: 201307237156) Pontos: 0,5 / 0,5
São objetivos da Auditoria, exceto:
Salvaguardar o patrimônio
 Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
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Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
 8a Questão (Ref.: 201307396698) Pontos: 0,0 / 0,5
Na auditoria das demonstrações contábeis, o auditor deve efetuar o estudo e avaliação do sistema contábil e de
controles internos da entidade, com a finalidade principal de:
 Determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria
Proporcionar a emissão de relatório de recomendação de melhorias requeridas
Verificar se os sistemas funcionam da forma como estão previstos
 Obter conhecimentos básicos sobre a empresa e sua organização
Constatar pontos fracos e ineficientes que possam gerar fraudes e erros
 9a Questão (Ref.: 201307237157) Pontos: 1,5 / 1,5
Diferencie Fraude de Erro:
Resposta: Fraude: é ocasionada por má fé, com intuito de burlar e fraudar o sistema. Erro: é resultado de alguns
fatores como esquecimento, imperícia. Mas esses não ocorrem de forma intencional.
Gabarito: Fraude: Ato intencional por parte de um ou mais indivíduos dentre os membros administrativos,
empregados com o propósito de prejudicar interesses de riqueza alheia Erro: Enganos não intencionais nas
demonstrações contábeis
 10a Questão (Ref.: 201307237154) Pontos: 1,5 / 1,5
Diferencie Auditoria, Consultoria, Fiscalização e Perícia:
Resposta: Auditoria: é o exame analítico das operaçoes no intuito de identificar deficiencias. Consultoria: emissao
de parecer sobre determinado assunto. Ficalizacao: verificação do cumprimento de atividades. Perícia: exame de
carater tecnico por pessoa entendida, nomeada pelo juiz.
Gabarito: Auditoria: Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências
de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo Fiscalização: Verificação do cumprimento de
atividades, disposições legais, regulamentos Consultoria: Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua
especialidade Perícia: Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou
valor de um objeto litigioso
Período de não visualização da prova: desde 06/11/2014 até 25/11/2014.
 
 
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