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ATIVIDADES – AULA 5 Questão 1: Considere a seguintes informações referente a empresa Comercial: Balanço Patrimonial Ativo 2010 2011 Passivo 2010 2011 Ativo Circulante Passivo Circulante Caixa 1.000,00 2.000,00 Fornecedores 12.000,00 5.250,00 Banco 9.000,00 20.000,00 Contas a Pagar 20.000,00 10.000,00 Duplicatas a Receber 12.000,00 25.000,00 IR e CSLL a Pagar 0,00 7.000,00 ( - ) Provisão p/ Devedores Duvidosos 0,00 (250,00) Juros a Pagar 0,00 5.000,00 Estoques 10.000,00 30.000,00 Passivo não Circulante Financiamento 100.000,00 100.000,00 Ativo não Circulante ARLP - Títulos a Receber 0,00 10.000,00 Patrimônio Líquido Imobilizado 200.000,00 200.000,00 Capital Social 100.000,00 100.000,00 ( - ) Depreciação Acumulada 0,00 (20.000,00) Lucros Acumulados 0,00 39.500,00 Total Ativo 232.000,00 266.750,00 Total Passivo 232.000,00 266.750,00 DRE 2011 Receita de Vendas 1.000.000,00 ( - ) CMV (600.000,00) ( = ) Lucro Bruto 400.000,00 ( - ) Despesas com Depreciação (20.000,00) ( - ) Desp. Com PDD (250,00) ( - ) Desp. Operacionais (199.750,00) ( - ) Desp. Financeiras (25.000,00) ( = ) Lucro Operacional 155.000,00 ( + / - ) Resultado não Operacional 0,00 ( = ) LAIR 155.000,00 ( - ) IR e CSLL (15.500,00) ( = ) Lucro Líquido 139.500,00 Obs: Sabe-se que a empresa distribuiu e pagou dividendos no valor de $ 100.000,00 Pede-se: Relativo ao Exercício 2011, estruture a DOAR 1 – ORIGENS DE RECURSOS a- Lucro Líquido Exercício 139.500,00 (+) Depreciação, Amortização ou Exaustão 20.000,00 (+ ou -) Variação nos Resultados de Exercícios Futuros 0,00 b-Realização do Capital Social 0,00 c- Contribuições para Reservas de Capital 0,00 d- Aumento do Passivo Exigível a Longo Prazo 0,00 e- Redução do Ativo Realizável a Longo Prazo 0,00 f- Alienação de Investimentos e Direitos do Ativo Permanente 0,00 TOTAL DAS OIRIGENS 159.500,00 2 – APLICAÇOES DE RECURSOS a- Dividendos distribuídos 100.000,00 b- Aumentos de Bens ou Direitos do Ativo Permanente 0,00 c- Aumento do Ativo Realizável a Longo Prazo 10.000,00 d- Redução do Passivo Exigível a Longo Prazo 0,00 TOTAL DAS APLICAÇOES 110.000,00 3- AUMETO OU DIMINUIÇAO DO CAPITAL CIRCULANTE LIQUIDO (1 – 2) 49.500,00 4 – VARIAÇAO DO CAPITAL CIRCULANTE LIQUIDO Ativo Circulante Inicial 32.000,00 (-) Passivo Circulante Inicial 32.000,00 a- Capital Circulante Liquido Inicial 0,00 Ativo Circulante Final 76.750,00 (-) Passivo Circulante Final 27.250,00 b- Capital Circulante Liquido Final 49.500,00 c- Variação do Capital Circulante Liquido (b – a) 49.500,00 ATIVIDADES – AULA 6 Questão 1: Considere as seguintes demonstrações: Balanço Patrimonial em 31/12/01 “Cia. Red.” Contas Ativo 31/12/00 V H 31/12/01 V H Ativo Circulante Caixa e Bancos 200 1,00 100 1.000 1,43 400,00 Duplicatas a Receber 1.000 5,00 100 4.000 5,71 300,00 ( - ) P.D.D (50) -0,25 100 (300) -0,43 500,00 Estoques 7.000 35,00 100 15.000 21,43 114,29 Desp. de Ex. Seguinte 1.000 5,00 100 1.500 2,14 50,00 Ativo Não Circulante Imobilizado 10.850 54,25 100 48.800 69,71 349,77 Total do Ativo 20.000 100 100 70.000 100 250,00 Contas Passivo 31/12/00 31/12/01 Passivo Circulante Títulos a Pagar 2.100 10,50 100 2.400 3,43 14,29 Fornecedores 2.450 12,25 100 4.000 5,71 63,,27 Impostos a Pg. 200 1,00 100 500 0,71 150,00 Empréstimos Bancários 4.000 20,00 100 7.000 10,00 75,00 Salários a Pagar 500 2,50 100 1.000 1,43 50,00 Prov. Pra I. Renda 50 0,25 100 100 0,14 50,00 Patrimônio Líquido Capital Social 6.700 33,50 100 35.000 50,00 422,39 Reserva de Capital 1.000 5,00 100 5.000 7,14 400,00 Lucros (prej) acum. 3.000 15,00 100 15.000 21,43 400,00 Total do Passivo 20.000 100 100 70.000 100 250,00 Demonstração do Resultado em 31/12/01 “Cia. Red.” 31/12/00 V H 31/12/01 V H Receita Op. Bruta 40.000 1,00 100 150.000 100,00 275,00 ( - ) Devoluções (800) 2,00 100 (20.000) 13,33 2.400 ( - ) Impostos (4.100) 10,25 100 (10.000) 6,67 143,90 Receita Op. Liquida 35.100 87,75 100 120.000 80,00 241,88 ( - ) CMV 15.000 37,50 100 50.000 33,33 233,33 = Lucro Bruto 20.100 50,25 100 70.000 46,67 248,26 ( - ) Despesas Operacionais Vendas 2.000 5 100 14.000 9,33 600,00 Administrativas 3.000 7,50 100 15.000 10,00 400,00 Financeiras 4.950 12,38 100 18.850 12,57 280,81 = Lucro Operacional 10.150 25,38 100 22.150 14,77 118,23 ( - ) Despesas não operacionais 3.000 7,50 100 5.000 3,33 66,67 = Lucro antes do I.R 7.150 17,88 100 17.150 11,43 139,86 ( - ) Prov. Para I.R 2.150 5,38 100 5.150 3,43 139,53 = Lucro Líquido 5.000 12,50 100 12.000 8,00 140,00 Pede-se: Complete os índices Vertical / Horizontal; ATIVIDADES – AULA 7 Questão 1: Considere a seguinte demonstração: 31/12/2008 31/12/2008 Ativo 3.880.000 Passivo + PL 3.880.000 Ativo Circulante 2.168.000 Passivo Circulante 1.453.000 Disponível 26.000 Fornecedores 639.000 Aplicações Financeiras 81.000 Salários e Encargos a pagar 394.000 Duplicatas a Receber 1.022.000 Impostos e Cont. a recolher 290.000 Estoques 1.039.000 Empréstimos Bancários 83.000 Ativo Não Circulante Dividendos a pagar 35.000 Ativo Realizável a Longo Prazo 65.000 Outras contas a pagar 12.000 Aplicações Financeiras L.P. 53.000 Passivo Não Circulante Empréstimos Concedidos 12.000 Passivo Exigível a Longo Prazo 1.171.000 Investimentos 156.000 Empréstimos bancários 793.000 Participação acionária 112.000 Financiamentos BNDES 378.000 Imóveis para renda 44.000 Imobilizado 1.450.000 Patrimônio Líquido 1.256.000 Imóveis para Instalações 998.000 Capital Social 1.195.000 Máquinas e equipamentos519.000 Reserva de Capital 143.000 (-) Depreciação Acumulada (67.000) Reserva de lucros 113.000 Intangível 41.000 Ajuste de Avaliação Patrimonial (15.000) Marcas, Patentes e Softwares 43.000 (-) Ações em Tesouraria (180.000) (-) Amortizações (2.000) Pede-se: Com base na demonstração calcule os seguintes índices: Liquidez Seca; LS = AC – Estoques – Despesas Antecipadas ÷ PC LS = 2.168.000 – 1.039.000 – 0 ÷ 1.453.000 LS = 0,78 Liquidez Geral; LG = AC + ARLP ÷ PC + PELP LG = 2.168.000 + 65.000 ÷ 1.453.000 + 1.171.000 LG = 0,85 Composição do Endividamento; Composição do endividamento = Pc ÷ PC + PELP Composição do endividamento = 1.453.000 ÷ 1.453.000 + 1.171.000 Composição do endividamento = 0,55 ATIVIDADES – AULA 8 Questão 1: Considere a seguintes informações referente a empresa Nova Era: Ativo 31-12-09 31-12-10 Ativo Circulante 1.200 1.700 Caixa 200 300 Contas a Receber 600 800 Estoques 400 600 Ativo Não Circulante 2.000 3.000 Imobilizado 2.400 3.600 (-) Depreciação Acumulada (400) (600) Total do Ativo 3.200 4.700 Passivo Passivo Circulante 800 1.000 Fornecedores 500 600 Contas a Pagar 300 400 Passivo Não Circulante 600 900 PELP Empréstimos 600 900 Patrimônio Liquido 1.800 2.800 Capital 1.600 2.200 Lucros Acumulados 200 600 Total do Passivo 3.200 4.700 Demonstração do Resultado do exercício de 2010 Receita Bruta 6.900 (-) Devoluções ( 300 ) (-) Impostos s/ Vendas ( 600 ) Receita Líquida 6.000 (-) CMV (5.000) Lucro Bruto 1.000 (-) Despesas Gerais 400 (-) Depreciação 200 Lucro Líquido 400 Pede-se: Referente ao ano de 2010.... a) Qual é o Giro dos Estoques; GET = CMV ÷ Saldo Médio de Estoques GET = 5.000 ÷ 500 GET = 10 vezes b) Qual é o Giro de Duplicatas a Receber; GDR = Receita Bruta – Dev. E Abatimentos ÷ Saldo Médio de Duplicatas a Recebers GDR = 6.600 ÷ 700 GDR = 9,43 vezes c) Qual é o Prazo Médio de Estocagem PME = Saldo Médio de Estoques ÷ (CMV ÷ 360) PME = 500 ÷ 13,8889 PME = 36 dias d) Qual é o Prazo Médio de Cobrança; PMC = Saldo Médio de Duplicatas a Receber ÷ (Receita Bruta – Dev. E Abatimentos ÷ 360) PMC = 700 ÷ 18,3333 PMC = 38,18 dias e) Qual é o Prazo Médio de Pagamento de Fornecedores; PMPF = Saldo Médio de Fornecedores ÷ (Compras Brutas ÷ 360) PMPF= 550 ÷ (5.200 ÷ 360) PMPF = 550 ÷ 14,4444 PMPF = 38,07 dias f ) Podemos considerar que os prazos médios desta empresas estão adequados? Justifique. Não, porque a soma de PME + PMC estão maiores que o PMPF
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