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ATIVIDADES – AULA 5
Questão 1: Considere a seguintes informações referente a empresa Comercial: 
	Balanço Patrimonial
	Ativo
	2010
	2011
	Passivo
	2010
	2011
	Ativo Circulante
	 
	 
	Passivo Circulante
	 
	 
	 Caixa
	 1.000,00 
	 2.000,00 
	Fornecedores
	 12.000,00 
	 5.250,00 
	 Banco
	 9.000,00 
	 20.000,00 
	Contas a Pagar
	 20.000,00 
	 10.000,00 
	 Duplicatas a Receber
	 12.000,00 
	 25.000,00 
	IR e CSLL a Pagar
	 0,00
	 7.000,00 
	 ( - ) Provisão p/ Devedores Duvidosos 
	0,00
	 (250,00)
	Juros a Pagar
	 0,00
	 5.000,00 
	 Estoques 
	 10.000,00 
	 30.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	Passivo não Circulante
	 
	 
	
	
	
	Financiamento
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	Ativo não Circulante
	 
	 
	 
	 
	 
	 ARLP - Títulos a Receber
	 0,00
	 10.000,00 
	Patrimônio Líquido
	 
	 
	 Imobilizado
	 200.000,00 
	 200.000,00 
	Capital Social
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	 ( - ) Depreciação Acumulada
	 0,00
	 (20.000,00)
	Lucros Acumulados
	 0,00
	 39.500,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Ativo
	 232.000,00 
	 266.750,00 
	Total Passivo
	 232.000,00 
	 266.750,00 
	DRE
	 
	2011
	Receita de Vendas
	 1.000.000,00 
	( - ) CMV
	 (600.000,00)
	( = ) Lucro Bruto
	 400.000,00 
	( - ) Despesas com Depreciação
	 (20.000,00)
	( - ) Desp. Com PDD
	 (250,00)
	( - ) Desp. Operacionais
	 (199.750,00)
	( - ) Desp. Financeiras
	 (25.000,00)
	( = ) Lucro Operacional
	 155.000,00 
	( + / - ) Resultado não Operacional
	 0,00 
	( = ) LAIR
	 155.000,00 
	( - ) IR e CSLL
	 (15.500,00)
	( = ) Lucro Líquido
	 139.500,00 
Obs: Sabe-se que a empresa distribuiu e pagou dividendos no valor de $ 100.000,00
Pede-se: Relativo ao Exercício 2011, estruture a DOAR
	1 – ORIGENS DE RECURSOS
	
	a- Lucro Líquido Exercício 
	139.500,00
	 (+) Depreciação, Amortização ou Exaustão
	20.000,00
	 (+ ou -) Variação nos Resultados de Exercícios Futuros 
	0,00
	b-Realização do Capital Social
	0,00
	c- Contribuições para Reservas de Capital
	0,00
	d- Aumento do Passivo Exigível a Longo Prazo
	0,00
	e- Redução do Ativo Realizável a Longo Prazo
	0,00
	f- Alienação de Investimentos e Direitos do Ativo Permanente
	0,00
	
	
	TOTAL DAS OIRIGENS 
	159.500,00
	
	
	2 – APLICAÇOES DE RECURSOS
	
	a- Dividendos distribuídos 
	100.000,00
	b- Aumentos de Bens ou Direitos do Ativo Permanente
	0,00
	c- Aumento do Ativo Realizável a Longo Prazo
	10.000,00
	d- Redução do Passivo Exigível a Longo Prazo
	0,00
	
	
	TOTAL DAS APLICAÇOES 
	110.000,00
	
	
	3- AUMETO OU DIMINUIÇAO DO CAPITAL CIRCULANTE
LIQUIDO (1 – 2)
	49.500,00
	
	
	4 – VARIAÇAO DO CAPITAL CIRCULANTE LIQUIDO
	
	
	
	Ativo Circulante Inicial
	32.000,00
	(-) Passivo Circulante Inicial
	32.000,00
	a- Capital Circulante Liquido Inicial
	0,00
	Ativo Circulante Final
	76.750,00
	(-) Passivo Circulante Final
	27.250,00
	b- Capital Circulante Liquido Final
	49.500,00
	c- Variação do Capital Circulante Liquido (b – a)
	49.500,00
 
 
ATIVIDADES – AULA 6
Questão 1: Considere as seguintes demonstrações:
	Balanço Patrimonial em 31/12/01 “Cia. Red.”
	Contas Ativo
	31/12/00
	V
	H
	31/12/01
	V
	H
	Ativo Circulante
	
	
	
	
	
	
	 Caixa e Bancos
	200
	1,00
	100
	1.000
	1,43
	400,00
	 Duplicatas a Receber
	1.000
	5,00
	100
	4.000
	5,71
	300,00
	 ( - ) P.D.D
	(50)
	-0,25
	100
	(300)
	-0,43
	500,00
	 Estoques
	7.000
	35,00
	100
	15.000
	21,43
	114,29
	 Desp. de Ex. Seguinte
	1.000
	5,00
	100
	1.500
	2,14
	50,00
	
	
	
	
	
	
	
	Ativo Não Circulante
	
	
	
	
	
	
	 Imobilizado
	10.850
	54,25
	100
	48.800
	69,71
	349,77
	
	
	
	
	
	
	
	Total do Ativo
	20.000
	100
	100
	70.000
	100
	250,00
	
	Contas Passivo
	31/12/00
	
	
	31/12/01
	
	
	Passivo Circulante
	
	
	
	
	
	
	 Títulos a Pagar
	2.100
	10,50
	100
	2.400
	3,43
	14,29
	 Fornecedores
	2.450
	12,25
	100
	4.000
	5,71
	63,,27
	 Impostos a Pg.
	200
	1,00
	100
	500
	0,71
	150,00
	 Empréstimos Bancários
	4.000
	20,00
	100
	7.000
	10,00
	75,00
	 Salários a Pagar
	500
	2,50
	100
	1.000
	1,43
	50,00
	 Prov. Pra I. Renda
	50
	0,25
	100
	100
	0,14
	50,00
	 
	
	
	
	
	
	
	Patrimônio Líquido
	
	
	
	
	
	
	 Capital Social
	6.700
	33,50
	100
	35.000
	50,00
	422,39
	 Reserva de Capital
	1.000
	5,00
	100
	5.000
	7,14
	400,00
	 Lucros (prej) acum.
	3.000
	15,00
	100
	15.000
	21,43
	400,00
	
	
	
	
	
	
	
	Total do Passivo
	20.000
	100
	100
	70.000
	100
	250,00
	
	
	
	
	
	
	
	Demonstração do Resultado em 31/12/01 “Cia. Red.”
	
	31/12/00
	V
	H
	31/12/01
	V
	H
	Receita Op. Bruta
	40.000
	1,00
	100
	150.000
	100,00
	275,00
	( - ) Devoluções
	(800)
	2,00
	100
	(20.000)
	13,33
	2.400
	( - ) Impostos
	(4.100)
	10,25
	100
	(10.000)
	6,67
	143,90
	Receita Op. Liquida
	35.100
	87,75
	100
	120.000
	80,00
	241,88
	( - ) CMV
	15.000
	37,50
	100
	50.000
	33,33
	233,33
	= Lucro Bruto
	20.100
	50,25
	100
	70.000
	46,67
	248,26
	( - ) Despesas Operacionais
	
	
	
	
	
	
	 Vendas
	2.000
	5
	100
	14.000
	9,33
	600,00
	 Administrativas
	3.000
	7,50
	100
	15.000
	10,00
	400,00
	 Financeiras
	4.950
	12,38
	100
	18.850
	12,57
	280,81
	= Lucro Operacional
	10.150
	25,38
	100
	22.150
	14,77
	118,23
	( - ) Despesas não operacionais
	3.000
	7,50
	100
	5.000
	3,33
	66,67
	= Lucro antes do I.R
	7.150
	17,88
	100
	17.150
	11,43
	139,86
	( - ) Prov. Para I.R
	2.150
	5,38
	100
	5.150
	3,43
	139,53
	= Lucro Líquido
	5.000
	12,50
	100
	12.000
	8,00
	140,00
Pede-se:
 Complete os índices Vertical / Horizontal;
ATIVIDADES – AULA 7
Questão 1: Considere a seguinte demonstração:
	
	31/12/2008
	
	31/12/2008
	Ativo
	3.880.000
	Passivo + PL
	3.880.000
	Ativo Circulante
	2.168.000
	Passivo Circulante
	1.453.000
	Disponível
	26.000
	Fornecedores
	639.000
	Aplicações Financeiras
	81.000
	Salários e Encargos a pagar
	394.000
	Duplicatas a Receber
	1.022.000
	Impostos e Cont. a recolher
	290.000
	Estoques
	1.039.000
	Empréstimos Bancários
	83.000
	Ativo Não Circulante
	
	Dividendos a pagar
	35.000
	Ativo Realizável a Longo Prazo
	65.000
	Outras contas a pagar
	12.000
	Aplicações Financeiras L.P.
	53.000
	Passivo Não Circulante
	
	Empréstimos Concedidos
	12.000
	Passivo Exigível a Longo Prazo
	1.171.000
	Investimentos
	156.000
	Empréstimos bancários
	793.000
	Participação acionária
	112.000
	Financiamentos BNDES
	378.000
	Imóveis para renda
	44.000
	
	
	Imobilizado
	1.450.000
	Patrimônio Líquido
	1.256.000
	Imóveis para Instalações
	998.000
	Capital Social
	1.195.000
	Máquinas e equipamentos519.000
	Reserva de Capital
	143.000
	(-) Depreciação Acumulada
	(67.000)
	Reserva de lucros
	113.000
	Intangível
	41.000
	Ajuste de Avaliação Patrimonial
	(15.000)
	Marcas, Patentes e Softwares
	43.000
	(-) Ações em Tesouraria
	(180.000)
	(-) Amortizações
	(2.000)
	
	
Pede-se: Com base na demonstração calcule os seguintes índices:
Liquidez Seca;
LS = AC – Estoques – Despesas Antecipadas ÷ PC
LS = 2.168.000 – 1.039.000 – 0 ÷ 1.453.000
LS = 0,78
Liquidez Geral;
LG = AC + ARLP ÷ PC + PELP
LG = 2.168.000 + 65.000 ÷ 1.453.000 + 1.171.000
LG = 0,85
Composição do Endividamento;
Composição do endividamento = Pc ÷ PC + PELP
Composição do endividamento = 1.453.000 ÷ 1.453.000 + 1.171.000
Composição do endividamento = 0,55
ATIVIDADES – AULA 8
Questão 1: Considere a seguintes informações referente a empresa Nova Era: 
	Ativo
	31-12-09
	31-12-10
	Ativo Circulante
	1.200
	1.700
	 Caixa
	200
	300
	 Contas a Receber
	600
	800
	 Estoques
	400
	600
	Ativo Não Circulante
	2.000
	3.000
	 Imobilizado
	2.400
	3.600
	 (-) Depreciação Acumulada
	(400)
	(600)
	Total do Ativo
	3.200
	4.700
	
	
	
	Passivo
	
	
	Passivo Circulante
	800
	1.000
	 Fornecedores
	500
	600
	 Contas a Pagar
	300
	400
	Passivo Não Circulante
	600
	900
	 PELP Empréstimos 
	600
	900
	Patrimônio Liquido
	1.800
	2.800
	 Capital
	1.600
	2.200
	 Lucros Acumulados
	200
	600
	Total do Passivo
	3.200
	4.700
Demonstração do Resultado do exercício de 2010
	Receita Bruta
	6.900
	(-) Devoluções
	( 300 )
	(-) Impostos s/ Vendas
	( 600 )
	Receita Líquida
	6.000
	(-) CMV
	(5.000)
	Lucro Bruto
	1.000
	 (-) Despesas Gerais
	400
	 (-) Depreciação 
	200
	Lucro Líquido
	400
Pede-se: Referente ao ano de 2010....
a) Qual é o Giro dos Estoques;
GET = CMV ÷ Saldo Médio de Estoques
GET = 5.000 ÷ 500
GET = 10 vezes
b) Qual é o Giro de Duplicatas a Receber;
GDR = Receita Bruta – Dev. E Abatimentos ÷ Saldo Médio de Duplicatas a Recebers
GDR = 6.600 ÷ 700
GDR = 9,43 vezes
c) Qual é o Prazo Médio de Estocagem
PME = Saldo Médio de Estoques ÷ (CMV ÷ 360)
PME = 500 ÷ 13,8889
PME = 36 dias
d) Qual é o Prazo Médio de Cobrança;
PMC = Saldo Médio de Duplicatas a Receber ÷ (Receita Bruta – Dev. E Abatimentos ÷ 360)
PMC = 700 ÷ 18,3333
PMC = 38,18 dias
e) Qual é o Prazo Médio de Pagamento de Fornecedores;
PMPF = Saldo Médio de Fornecedores ÷ (Compras Brutas ÷ 360)
PMPF= 550 ÷ (5.200 ÷ 360)
PMPF = 550 ÷ 14,4444
PMPF = 38,07 dias
f ) Podemos considerar que os prazos médios desta empresas estão adequados? Justifique.
Não, porque a soma de PME + PMC estão maiores que o PMPF

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