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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL

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01-Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
		
	
	Está correta a afirmativa II
	
	Está correta a afirmativa I
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	 
	Está correta a afirmativa III
	
	
	02-Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	 
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
	
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
	
	
	
	03-Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que:
		
	
	A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas.
	 
	A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional.
	
	A auditoria operacional divide-se em interna e externa.
	
	Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada.
	
	Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa.
	
	04-Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais?
		
	
	Processual.
	
	Fiscal.
	 
	A auditoria operacional.
	
	Anual.
	
	Pontual.
	05-Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são:
		
	
	Exclusivos
	
	Dependentes
	
	Os mesmos
	
	Conflitantes
	 
	Complementares
	
	06- NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
		
	
	a gestão de risco
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	
	o monitoramento do controle interno
	 
	a avaliação do processo de governança
	 
	a aprovação do relatório de auditoria externa
	
	07-A auditoria operacional apresenta como modalidades a auditoria de desempenho e a auditoria de resultados. A respeito destas duas modalidades é correto afirmar que:
		
	
	A auditoria de resultado tem como abordagens principais a análise da estratégia operacional, da gestão organizacional e da gestão operacional.
	
	A auditoria de resultado verifica se as metas previstas foram cumpridas obedecendo aos princípios da administração pública
	
	A auditoria de resultado tem o foco principal na verificação de todo o processo de gestão.
	
	A auditoria de desempenho apresenta como principal objetivo apurar se as ações implementadas produziram os efeitos desejados pela administração.
	 
	A auditoria de desempenho verifica os aspectos relativos aos princípios da legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência.
	
	08-Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes, desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De que tipo de auditoria falamos?
		
	
	Processual.
	 
	Preventiva.
	
	Anual.
	
	Punitiva.
	
	Contábil.
	01-É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público:
		
	 
	A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos.
	
	A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e deficiências.
	 
	A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente.
	
	O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão.
	
	O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações.
	02-(FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe ao Estado promover a justiça, a segurança e o bem-estar social, o objetivo prioritário da Auditoria Governamental é:
		
	
	zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações públicas.
	
	atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes públicos.
	 
	atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal.
	 
	avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais.
	
	garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com ensino e saúde.
	
	03-Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto Indireta, e que pode ser dividida em:
		
	
	Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal
	
	Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal
	
	Auditoria Tributária e Auditoria Contábil
	
	Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão
	 
	Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública
	
	04-Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar:
		
	
	Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos
	 
	Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder
	
	A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder
	
	Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos
	
	Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas durante o seu trabalho
	05-É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos?Fiscal.
	
	Contábil.
	
	Anual.
	
	Pontual.
	
	Processual.
	
	06-São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto:
		
	 
	Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do patrimônio.
	
	Desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.
	
	Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros instrumentos congêneres.
	
	Exame e avaliação das transferências e a aplicação dos recursos orçamentários e financeiros das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.
	
	Controle e utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores.
	
	07-As Normas de Auditoria dizem respeito a:
		
	 
	À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
	
	À empresa auditada
	
	À emissão do relatório
	 
	A execução da auditoria
	
	À pessoa do auditor
	08-Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
		
	
	Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique
	
	Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência
	
	Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau
	 
	Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
	
	Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
	
	
	01-O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se:
		
	 
	procedimentos de auditoria
	
	planejamento da auditoria.
	
	provas seletivas, testes e amostragens
	
	programas de auditoria
	
	sistema contábil e de controle interno
	
	
	02-Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que:
		
	
	na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra.
	 
	se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários.
	
	ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.
	
	a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios.
	
	o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.
	
	03-Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as)
		
	 
	procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos.
	
	perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria.
	
	fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso.
	
	nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento.
	
	normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual.
	04-O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
	
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
	
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
	 
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
	
	05-O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se:
		
	 
	procedimentos de auditoria
	
	provas seletivas, testes e amostragens
	
	sistema contábil e de controle interno
	
	programas de auditoria
	 
	planejamento da auditoria
	
	
	
	06-A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
		
	 
	valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
	
	levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
	
	identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
	
	uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
	
	leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
	
	
	
	07-Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor:
		
	
	ajudar a empresa na maximização de seus lucros
	
	auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis;
	 
	registrar as evidências obtidas durante a execução doserviço de auditoria;
	
	fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;
	
	elaborar as guias de recolhimento tributário
	
	
	
	08-Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como:
		
	 
	A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de amostragem deficiente ou não representativa.
	
	O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, contemplando as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias.
	
	O conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também expressar sua opinião sobre os controles internos da organização.
	
	A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, a oportunidade, a extensão e a profundidade do exame.
	01-Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer:
	
	uma atitude de colaboração na prestação de contas.
	
	é um instrumento para descoberta de fraudes
	
	é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada de contas.
	 
	uma atitude de transparência e dever de prestar contas.
	
	uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado.
	
	02-A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização de uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que:
		
	
	O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado.
	 
	O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação.
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado.
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	
	
	03-Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo?
		
	
	Análiticos e Holísticos.
	
	Entregues à concorrência.
	
	Direcioanados ao pessoal da operação, apenas.
	
	Financeiros e gestionais.
	 
	Internos e externos.
	
	
	
	04-De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
		
	
	Controle interno
	
	Administração geral
	
	Auditoria externa
	
	Controladoria
	 
	Auditoria interna
	
	
	
	05-Os achados em auditoria podem ser caracterizados como.
		
	
	Os achados servem para identificar aqueles que cometem erros intencionais.
	
	São descobertas de erros inesperados pelo auditor público.
	 
	Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor.
	
	Descoberta de fatores que podem indicar fraude.
	
	O mesmo que prova para o auditor
	
	
	06-O responsável pela implantação do sistema de controle interno é:
		
	
	Auditor externo
	
	O gerente de auditoria
	
	Contador da empresa
	 
	Administração executiva da empresa
	 
	Auditor interno
	
	07-São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:
		
	
	Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas.
	 
	processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.;
	
	normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores.
	
	processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes.
	
	ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes
	08-Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
		
	
	Nem toda empresa possui controles internos
	
	São responsabilidade exclusiva da auditoria interna
	 
	São de responsabilidade da administração da empresa
	
	É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada
	
	São de responsabilidade da auditoria externa
	
	
	01-Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste:
		
	
	De aderencia
	 
	De observância
	
	De insubsistencia
	 
	Substantivos
	
	De controle
	02-A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:
		
	
	inspeção
	 
	observação
	
	revisão
	
	investigação
	
	cálculo
	
	03-A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como:
		
	
	Uma indeterminação na profundidade do trabalho.
	
	Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos.
	
	Uma restrição na profundidade do trabalho.
	
	Uma limitação no escopo do trabalho.
	 
	Um trabalho de objetivo limitado.
	
	 
	Ref.: 201503289846
		
	
	
	04-Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria:
		
	
	Exame físico, inspeção e conferência de cálculo
	 
	Análise do plano de marketing da empresa.
	
	Inspeção, investigação minuciosa e observação
	
	Conferência de cálculo e exame da escrituração
	
	Exames dos documentos originais e confirmação
	
	
	
	05-Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre o total constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em um procedimento conhecido como:
		
	
	Inspeção dos documentos
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	Exame físico
	 
	Conferencia dos cálculos,
	
	Averiguação
	
	
	06-Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com:
		
	
	Equity
	 
	Eficiência
	
	Efetividade
	
	Economicidade
	
	Eficácia
	
	
	07-(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento?
		
	 
	Circularização.
	
	Constatação.
	
	Constituição.
	
	Conciliação.
	
	Certificação.
	
	08-Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria.Exame físico, inspeção e conferência de cálculo.
	
	Conferência de cálculo e exame da escrituração.
	
	Inspeção, investigação minuciosa e observação.
	 
	Análise do balanço e análise do fluxo de caixa.
	
	Exames dos documentos originais e confirmação.
	
	
	01-Escolha a aternativa cujas palavras completam correta e adequadamente as lacunas do período que segue. De acordo com as Normas de Auditoria do TCU (NAT), a auditoria de regularidade é instrumento de fiscalização utilizado para examinar a _________ e a ___________ dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao aspecto contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial:
		
	 
	legalidade, legitimidade
	
	eficiência, legalidade
	
	eficácia, economicidade
	
	legitimidade, eficácia
	
	economicidade, eficiência
	
	02-+Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou:
		
	
	om a proclamação da república
	
	Pela intervenção do Estado na economia
	
	Com a promulgação da Constituição de 1891
	
	No primeiro império
	 
	No período colonial
	
	
	
	03-Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a.
		
	
	O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas.
	 
	Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo.
	
	Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá propor ação judicial.
	
	Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder judiciário.
	
	Os tribunais de contas são entes despersonalizados.
	
	04-Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria
		
	
	de sistemas
	 
	operacional
	
	de conformidade.
	
	interna
	
	contábil.
	
	
	05-Os testes de observância tem a finalidade de:
		
	
	Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa
	 
	Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática
	
	Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais
	 
	Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários
	
	Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos
	
	
	06-O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:
		
	
	Passivo Exigível a Longo Prazo
	
	Ativo Imobilizado
	 
	Ativo Circulante
	
	Passivo Circulante
	
	Ativo Realizável a Longo Prazo.
	
	
	
	07-A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão
		
	
	Patrimonialista
	 
	Burocrático
	
	Científico
	
	Fordiano
	
	Estruturalista
	
	08-As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
		
	
	No ativo realizável a Longo Prazo
	
	No passivo circulante
	 
	No ativo circulante
	 
	No passivo não circulante
	
	No ativo imobilizado
	
	
	01-O trabalho da auditoria interna:
		
	 
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	
	é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	
	deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
	
	02-Na esfera da administração pública a origem do controle está associado a criação dos primeiros Estados. Analise as alternativas abaixo e identifique a assertiva verdadeira.
		
	
	O sistema de controle interno do Poder Executivo Federal visa à avaliação da gestão dos administradores de entidades privadas.
	
	O controle negativo funciona como instrumento de gestão na consecução dos objetivos da entidade pública.
	
	O controle pode ser entendido como um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão.
	 
	O controle administrativo no ciclo de gestão compreende planejamento, orçamento, finanças e controle.
	
	O controle positivo refere-se ao de controle sobre as pessoas, como no caso das corregedorias.
	
	
	03-(FCC/Agente Fiscal de Rendas/Sefaz SP/2009 - Adaptada) O trabalho de auditoria interna
		
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	 
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	 
	é responsável pela implementação e pelo cumprimento dos controles internos.
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	
	deve emitir opinião que será publicado com as demonstrações contábeis.
	
	
	04-As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal têm como finalidade, entre outras, orientar os servidores para o exercício de suas funções. Nesse contexto, é correto a? rmar que a opinião emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos: I - Certificado com Negativa de Opinião. II - Certificado de Regularidade. III - Certificado de Regularidade com Ressalvas. IV - Certificado de Regularidade sem Ressalvas. V - Certificado de Irregularidade. VI - Certificado Adverso.
		
	 
	II, III ou V.
	
	II, IV ou VI.
	 
	I, IV ou VI.
	
	III, IV ou V.
	
	
	05-De acordo com o decreto nº 3.591/2000, são técnicas de trabalho do sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal para a consecução de suas finalidades:
		
	
	perícia e fiscalização.
	
	fiscalização e autuação.
	 
	auditoria e fiscalização.
	
	auditoria e a perícia.
	
	auditoria e autuação.
	
	06-A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos:
		
	
	Experimental e não experimental
	 
	Estatística e não estatística
	
	Probalística e amostral
	
	Por julgamento e não estatística
	
	Subjetiva e experimental
	
	07-O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as finalidades seguintes:
(   ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.
(   ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado.
(   ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União.
Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, com F, as falsas. A seguir, indique a opção correta.
		
	
	F F V
	
	V F F
	
	F F F
	 
	V V V
	
	V V F
	
	08-Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza
		
	
	a tomada e a prestação de contas.
	 
	a auditoria e a fiscalização.
	
	a amostragem e a denúncia.
	
	a tomada de contas especial.
	
	a circularização.
	01-A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto:
		
	 
	O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobrea administração financeira e orçamentária.
	
	Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle.
	
	De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno.
	 
	O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário).
	
	O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento.
	
	02-Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza.
		
	
	independente
	 
	fiscal
	
	nenhuma das alternativas
	 
	governamental
	
	de gestão governamental
	
	
	
	03-Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como:
		
	
	Correlação de informações
	
	Verificação de autenticidade
	 
	Revisão Final de auditoria
	
	Identificação de documentos
	
	Verificação de documentos de auditoria
	
	
	
	04-A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside:
		
	
	Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos
	 
	Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes
	
	No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas
	
	Excesso de burocracia para acessar os sistemas
	
	Senhas muito longas que dificultam a memorização
	
	
	
	05-Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado:
		
	
	No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos
	
	Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa
	
	Por auditores que não participaram da auditoria
	
	Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho
	 
	No local onde se realizou a auditoria
	
	
	06-As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
		
	
	No relatório da auditoria independente
	 
	No programa de auditoria
	
	Na carta de responsabilidade da administração
	
	No planejamento de auditoria
	
	Nos relatórios auxiliares de auditoria
	07-O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício
		
	
	Planejamento da Auditoria
	 
	Revisão Analítica
	
	Procedimentos de Auditoria
	
	Programas de Auditoria
	
	Papéis de Trabalho
	
	
	08-A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo:
		
	
	Sistema de controle interno de cada entidade.
	 
	Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade.
	
	Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário.
	
	Congresso Nacional.
	
	Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos.
	01-Caso o auditor detecte fraude nas demonstrações ou relatórios de determinada entidade, ele deverá:
		
	
	Registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
	 
	Comunicar por escrito ao seu superior hierárquico.
	
	Informar diretamente à autoridade máxima da organização, através de um relatório de ocorrência, e registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
	
	Informar por escrito ao responsável pela elaboração das demonstrações.
	
	Elaborar um relatório de ocorrência e entregar diretamente à autoridade máxima da organização.
	
	02-Se o auditor identificar indícios de fraude durante os seus trabalhos ele deve:
		
	
	Interromper, imediatamente, o trabalho de auditoria até a situação ser corrigida
	
	Encaminhamar, por escrito, as irregularidades ao Ministério Público
	 
	Comunicar o fato por escrito ao seu superior hierárquico
	
	Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo administrativo
	
	Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo legal
	
	
	
	03-Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente:
		
	
	Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião
	
	Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva
	
	Com ressalva, adversa e com negativa de opinião
	
	Com ressalva, adversa e inconclusiva
	 
	Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião
	
	04-A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco:
		
	 
	de auditoria.
	
	de detecção.
	
	amostral.
	
	inesperado.
	
	de controle.
	
	
	
	05-A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
		
	 
	da administração da entidade.
	
	da auditoria independente da entidade
	
	do advogado da entidade
	
	da consultoria contábil da entidade.
	
	do contador da entidade
	06-Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano aprovou uma lei com o objetivo de erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei foi denominada:
		
	
	Lei Tyco
	
	Lei Enron
	
	Lei Arthur Andersen
	
	Lei WordlCom
	 
	Lei Sarbanes-Oxley
	
	07-A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é
		
	
	do contador da entidade
	 
	da administração da entidade
	 
	da auditoria independente da entidade.
	
	do advogado da entidade
	
	da consultoria contábil da entidade
	08-A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de
		
	 
	risco de auditoria.
	
	erro esperado.
	
	erro tolerável.
	 
	risco não sistemático.
	
	risco sistemático.
	01-O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria:
		
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	Especial.
	
	Operacional.
	 
	Contábil.de Acompanhamento da Gestão.
	02-A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço?
		
	
	Auditoria Contábil
	 
	Auditoria operacional
	
	Auditoria Interna
	
	Auditoria de sistemas
	
	Auditoria de programas
	03-Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
		
	 
	Na relação entre o auditor e a Justiça.
	
	Na relação entre os auditores.
	
	Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
	
	Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
	
	Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
	04-O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria:
		
	
	descentralizada.
	
	especial
	
	operacional.
	
	plena.
	 
	de avaliação de gestão
	
	05-As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
		
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas.
	 
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
	
	Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	06-Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta?
		
	
	Sim.
	
	Essa definição só vale para empresas públicas.
	 
	Não.
	
	Essa definição só vale para empresas privadas.
	
	Essa definição só vale para empresas públicas - privadas.
	07-A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização de uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que:
		
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado.
	
	Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação.
	 
	O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado.
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	
	08-De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
		
	
	Auditoria externa
	 
	Auditoria interna
	
	Controle interno
	
	Controladoria
	
	Administração geral
	09-UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento?
		
	
	Conciliação.
	
	Certificação.
	
	Constituição
	 
	Circularização.
	
	Constatação.
	
	10-Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-prima $2.460. 50% foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram vendidos 40% do produto acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo, acabado e o CPV. Demonstre.
		
	
	$ 0 $250 $250
	 
	$615 $369 $246
	
	$1.230 $615 $615 246
	
	$246 $369 $246
	
	$1.230 $1.230 $615

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