Unidade III - Planejamento Tributário - Formas de Tributação - UNICSUL

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1-O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. No Simples Nacional os tributos são recolhidos em um documento de arrecadação chamado DAS. Consiste em exceção a aos tributos abrangidos pela DAS:
a. Imposto sobre Produtos Industrializados
b. Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza
c. ProgramadeIntegraçãoSocial
d. Imposto de Renda Pessoa Jurídica incidentes na alienação de bens do ativo permanente
e. ContribuiçãoparaoFinanciamentodaSeguridadeSocial
2-Dada as afirmativas quanto ao Lucro Arbitrado:
I – Está Sujeito ao Lucro Arbitrado o contribuinte em que a escrituração a que estiver obrigado, revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver vícios, erros ou deficiências que a tornem imprestável para identificar a efetiva movimentação financeira, inclusive bancária, ou determinar o Lucro Real.
II – A base de cálculo do IRPJ pelo Lucro Arbitrado será de 15% da receita bruta.
III – Está sujeito ao Lucro Arbitrado o optante pelo Lucro Presumido que não mantiver a escrituração contábil regular, porém mantiver a disposição das autoridades fiscais os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, e o Livro Caixa contendo a escrituração de toda a movimentação financeira e bancária.
IV - O contribuinte que identificar qualquer das hipóteses de arbitramento previsto na legislação fiscal poderá optar pela tributação pelo Lucro Arbitrado por meio de denuncia espontânea. Está correto o que se afirma em:
a. I e II
b. II e III
c.I, e IV
d. I, III e IV
e. II, III e IV
3-Uma Sociedade Empresária optante pelo Lucro Presumido apura seus tributos sobre o lucro trimestralmente. Em um determinado trimestre, apurou uma base de cálculo, ou seja, um Lucro Presumido, para o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ, no valor de R$150.000,00. Assinale a opção correta que indica o valor referente ao Imposto sobre a Renda do trimestre, ou seja, o valor a ser pago por essa Sociedade Empresária referente a esse período:
a. R$ 31.500,00
b. R$ 22.500,00
c. R$ 35.500,00
d. R$ 37.500,00
e. R$ 25.500,00
4-Quanto à escolha pela forma de tributação é incorreto afirmar:
a. A empresa que no decorrer do ano calendário perceber uma queda em suas vendas poderá optar pelo enquadramento pelo sistema Simplificado de Tributação (o Simples Nacional) a qualquer tempo.
b. As empresas que auferirem no ano calendário faturamento superior a 4.800.000,00 não poderão optar pelo Simples Nacional.
c. A fim de assegurar a melhor forma de tributação é imprescindível ao final de cada ano calendário fazer uma simulação dos cálculos.
d. A opção pela forma de tributação se dará por meio do recolhimento da 1ª guia de IRPJ e será irretratável para todo ano calendário.
e. As empresas com Faturamento anual igual ou superior a R$ 78.000.000,00 poderão optar pelo Lucro Presumido.
5-Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta com relação às normas da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, a qual trata do Simples Nacional:
I. As empresas de pequeno porte podem aderir ao Simples Nacional desde que não possuam receita bruta anual igual ou superior a R$ 4.800.000,00.
II. Não poderá beneficiar-se do tratamento diferenciado previsto na lei do Simples Nacional a pessoa jurídica constituída sob a forma de sociedade por ações.
III. O Prazo para recolhimento do DAS até o dia 30 do mês subsequente àquele em que houver sido auferida a receita bruta.
a. Apenas as alternativas II e III estão corretas.
b. Apenas a alternativa II está correta.
c. Apenas I e III estão corretas
d. Apenas a alternativa I está correta.
e. Todas as alternativas estão corretas.