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ATIVIDADE 3 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - MBA Controladoria FMU

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PERGUNTA 1
Por determinação constitucional, o ICMS é um imposto não cumulativo, isto é, do imposto devido em cada operação (venda das mercadorias) será abatido o valor pago na operação anterior.
Considerando estas informações, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I A empresa  Vitória poderá abater do seu valor total de ICMS à recolher o valor de $ 800,00.
                                                                  PORQUE
II. Na nota fiscal de compra consta destacado o valor de $800,00 referente a 12% de alíquota de ICMS aplicado.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
	
	a.
	As afirmações I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	b.
	As afirmações I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa da I.
	
	c.
	A afirmação I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	d.
	A afirmação I é uma proposição falsa , e a II é uma proposição verdadeira.
	
	e.
	As afirmações I e II são proposições falsas.
0,5 pontos   
PERGUNTA 2
Carga tributária refere-se ao total dos tributos arrecadados pelo governo de um país. Desta, forma as empresas, para o exercício de suas atividades em seu cotidiano, tem obrigações tributárias que envolvem o pagamento de diversos tributos tais como:
I. Imposto sobre a circulação das mercadorias e serviços (ICMS);
II. Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
III. Imposto sobre serviços (ISS);
IV. Imposto sobre renda pessoa física (IRPF).
Entre as alternativas apresentadas quais tributos são obrigações de contribuintes corporatiivos?
	
	a.
	Todas as alternativas I, II, III e IV estão corretas.
	
	b.
	Apenas as alternativas I, III estão corretas.
	
	c.
	Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas.
	
	d.
	Apenas as alternativas I, II e III estão corretas.
	
	e.
	Apenas as alternativas I, II e IV estão corretas.
0,5 pontos   
PERGUNTA 3
Em relação à tributação, a primeira obrigação de um empreendimento é escolher o regime tributário. Nessa opção, a organização passa a adquirir responsabilidades fiscais com pagamentos e transmissões de declarações. Consequentemente, tem de cumprir com todas elas corretamente e dentro dos prazos estabelecidos na agenda tributária da Receita Federal.
Fonte: https://www.jornalcontabil.com.br/quais-as-principais-responsabilidades-fiscais-de-uma-empresa/
Neste contexto, qual das alternativas abaixo contempla a sistemática de tributação que compreende a apuração do Imposto de Renda com base no lucro contábil do exercício, ajustado por exclusões e adições?
	
	a.
	Simples Nacional.
	
	b.
	Lucro Presumido.
	
	c.
	Lucro Real.
	
	d.
	Mudança do Lucro Presumido para o Simples Nacional.
	
	e.
	Mudança do Simples Nacional para o Lucro Presumido.
0,5 pontos   
PERGUNTA 4
O Sr. Otávio é contador, economista e advogado e, atualmente, é responsável pela controladoria da Importadora ABC, empresa que importa máquinas operatrizes para atender ao mercado nacional. É integrante do comitê de planejamento da empresa e responsável direto pelas medidas de planejamento tributário realizadas com o intuito de economizar recursos no recolhimento de tributos. Em 20X5, em decorrência da crise econômica vivida pelo país, uma legislação determinou que, a partir do exercício seguinte, as operações de importação sofreriam uma tributação 5% maior do que aquela praticada em 20X5.  Analisando os potenciais contratos com os clientes compradores que seriam assinados no início do ano seguinte e sabendo que a lei já tramitava no legislativo, o Sr. Otávio e sua equipe montaram um plano de ação que consistia em, no mês de outubro de 20X5, importar todas as máquinas cujo risco de venda, no início do ano seguinte, seria muito próximo de zero. A adoção das medidas tomadas pode ser denominada como:
	
	a.
	Planejamento tributário ou evasão fiscal
	
	b.
	Planejamento tributário ou sonegação fiscal
	
	c.
	Planejamento tributário ou elisão fiscal
	
	d.
	Ilusão tributária ou evasão fiscal
	
	e.
	Evasão fiscal ou elusão tributária
0,5 pontos   
PERGUNTA 5
Sujeito passivo são os contribuintes, e o sujeito ativo é o governo que cobra os tributos. O tributo pode ser entendido como a quantia em dinheiro ou prestação correspondente ao dever jurídico do sujeito passivo, sendo um direito subjetivo do sujeito ativo (FABRETTI, 2012).Nessa direção, a principal finalidade do tributo é:
	
	a.
	Custear o Estado e o contribuinte para que, em contrapartida, possam realizar determinadas obras ou prestar os serviços, visando beneficiar somente o Contribuinte.
	
	b.
	Custear o Estado e o contribuinte para que, em contrapartida, possam realizar determinadas obras ou prestar os serviços, visando beneficiar somente o Estado.
	
	c.
	Custear o contribuinte para que, em contrapartida, possa realizar determinadas obras ou prestar os serviços, visando beneficiar o Estado e o contribuinte.
	
	d.
	Custear o contribuinte para que, em contrapartida, possa realizar determinadas obras ou prestar os serviços, visando beneficiar o próprio Estado.
	
	e.
	Custear o Estado para que, em contrapartida, possa realizar determinadas obras ou prestar os serviços, visando beneficiar o próprio contribuinte.
0,5 pontos   
PERGUNTA 6
Analise as semelhanças e diferenças representadas na figura a seguir:
Correlacione o escopo conceitual observado na figura com as definições abaixo e assinale a alternativa correta:
I. Planejamento tributário:  atividade ou técnica de prospecção de alternativas de redução  da carga tributária suportada pelas pessoas e pelas empresas, sempre em consonância com o ordenamento jurídico em vigor.
II. Elisão fiscal: medidas que visam a redução da carga tributária suportada pelas empresas, aplicadas de forma lícita, ou seja, em consonância com a legislação em vigor.
III. Evasão fiscal: toda ação ou omissão dolosa tendente a encobrir, de forma intencional e fraudulenta, operações tributáveis.
IV. Sonegação: sinônimo de evasão fiscal.
	
	a.
	A = I e IV
	
	b.
	A = I e III
	
	c.
	B = I e IV
	
	d.
	B = I e II
	
	e.
	B = II e III
0,5 pontos   
PERGUNTA 7
“Planejamento é uma palavra que significa o ato ou efeito de planejar, criar um plano para otimizar a alcance de um determinado objetivo. Esta palavra pode abranger muitas áreas diferentes. O planejamento consiste em uma importante tarefa de gestão e administração, que está relacionada com a preparação, organização e estruturação de um determinado objetivo. É essencial na tomada de decisões e execução dessas mesmas tarefas. Posteriormente, o planejamento também a confirmação se as decisões tomadas foram acertadas (feedback)”.
Disponível em: http://www.significados.com.br/planejamento/. 
Considerando tal definição de planejamento, qual das alternativas a seguir melhor reflete o significado da expressão “planejamento tributário”?
	
	a.
	A expressão planejamento tributário diz respeito às ações que visam a redução da carga tributária das empresas, obedecendo ao ordenamento legal vigente. Consiste em prever qual será o valor a ser dispendido para pagamento de tributos pela empresa em determinado período, sendo, portanto, uma tarefa de gestão e administração, relacionada ao objetivo de economia tributária. 
	
	b.
	A expressão planejamento tributário diz respeito, exclusivamente, às medidas adotadas pelas empresas para recolher o mínimo possível de tributos, dentro do prazo dos seus ciclos operacionais. Desta forma, favorecem o planejamento financeiro possibilitando uma melhor gestão do capital de giro.
	
	c.
	A expressão planejamento tributário é utilizada para definir o planejamento que é realizado pelo departamento financeiro, mediante informação fornecida pela área fiscal sobre as datas em que os tributos e contribuições deverão ser recolhidos, propiciando a gestão eficaz dos fluxos de caixa.  
	
	d.
	A expressão planejamentotributário diz respeito às ações que visam a redução da carga tributária das empresas, qualquer que seja o ordenamento legal vigente. Nem sempre o planejamento tributário se relaciona com a definição discriminada no enunciado da questão, posto que, não envolve o setor de planejamento da empresa, estando restrito somente à área responsável pelo recolhimento dos tributos. 
	
	e.
	A expressão planejamento tributário diz respeito às ações que visam a redução da carga tributária das pessoas jurídicas e/ou pessoas físicas, obedecendo o ordenamento legal vigente. Consiste na adoção de medidas de gestão e administração de tributos e contribuições que, dentro do que determina a lei fiscal, conduzem ao objetivo de economia tributária para os contribuintes.
0,5 pontos   
PERGUNTA 8
O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) apresenta diversas características sendo uma delas um imposto não cumulativo, o que significa que:
	
	a.
	O imposto devido em cada operação (exceto venda das mercadorias) será abatido o valor pago na operação anterior.
	
	b.
	O imposto devido em cada operação (venda das mercadorias) será abatido o valor pago conforme as compras na operação anterior.
	
	c.
	O imposto devido em cada operação (compra das mercadorias) será abatido o valor vendido  conforme as vendas na operação anterior.
	
	d.
	O imposto devido em cada operação (venda das mercadorias) não pode ser abatido o valor pago na operação anterior.
	
	e.
	O imposto devido em cada operação (venda das mercadorias) será abatido o valor já recolhido pela empresa das vendas da operação anterior.
0,5 pontos   
Clique em Salvar e Enviar para salvar e enviar. Clique em Salvar todas as respostas para salvar todas as respostas.
Pergunta 1
0 em 0,5 pontos
	
	
	
	Por determinação constitucional, o ICMS é um imposto não cumulativo, isto é, do imposto devido em cada operação (venda das mercadorias) será abatido o valor pago na operação anterior.
Considerando estas informações, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I A empresa  Vitória poderá abater do seu valor total de ICMS à recolher o valor de $ 800,00.
                                                                  PORQUE
II. Na nota fiscal de compra consta destacado o valor de $800,00 referente a 12% de alíquota de ICMS aplicado.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
As afirmações I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	Resposta Correta:
	b. 
As afirmações I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa da I.
	Feedback da resposta:
	As afirmações I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa da I.
Por determinação constitucional, o ICMS é um imposto não cumulativo, isto é, do imposto devido em cada operação (venda das mercadorias) será abatido o valor pago na operação anterior.
	
	
	
Pergunta 2
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Carga tributária refere-se ao total dos tributos arrecadados pelo governo de um país. Desta, forma as empresas, para o exercício de suas atividades em seu cotidiano, tem obrigações tributárias que envolvem o pagamento de diversos tributos tais como:
I. Imposto sobre a circulação das mercadorias e serviços (ICMS);
II. Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
III. Imposto sobre serviços (ISS);
IV. Imposto sobre renda pessoa física (IRPF).
Entre as alternativas apresentadas quais tributos são obrigações de contribuintes corporatiivos?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Apenas as alternativas I, II e III estão corretas.
	Resposta Correta:
	d. 
Apenas as alternativas I, II e III estão corretas.
	Feedback da resposta:
	Apenas as alternativas I, II e III estão corretas.A única alternativa incorreta trata-se de imposto de pessoa física e não juridica. Ou seja, o Imposto sobre renda pessoa física (IRPF).
	
	
	
Pergunta 3
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Em relação à tributação, a primeira obrigação de um empreendimento é escolher o regime tributário. Nessa opção, a organização passa a adquirir responsabilidades fiscais com pagamentos e transmissões de declarações. Consequentemente, tem de cumprir com todas elas corretamente e dentro dos prazos estabelecidos na agenda tributária da Receita Federal.
Fonte: https://www.jornalcontabil.com.br/quais-as-principais-responsabilidades-fiscais-de-uma-empresa/
Neste contexto, qual das alternativas abaixo contempla a sistemática de tributação que compreende a apuração do Imposto de Renda com base no lucro contábil do exercício, ajustado por exclusões e adições?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Lucro Real.
	Resposta Correta:
	c. 
Lucro Real.
	Feedback da resposta:
	Lucro Real.
Optando por esse enquadramento, ou sendo a única opção da empresa por motivos que impeçam outra escolha, é possível apurar o lucro trimestral ou anualmente. Fonte: https://www.jornalcontabil.com.br/quais-as-principais-responsabilidades-fiscais-de-uma-empresa/
	
	
	
Pergunta 4
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	O Sr. Otávio é contador, economista e advogado e, atualmente, é responsável pela controladoria da Importadora ABC, empresa que importa máquinas operatrizes para atender ao mercado nacional. É integrante do comitê de planejamento da empresa e responsável direto pelas medidas de planejamento tributário realizadas com o intuito de economizar recursos no recolhimento de tributos. Em 20X5, em decorrência da crise econômica vivida pelo país, uma legislação determinou que, a partir do exercício seguinte, as operações de importação sofreriam uma tributação 5% maior do que aquela praticada em 20X5.  Analisando os potenciais contratos com os clientes compradores que seriam assinados no início do ano seguinte e sabendo que a lei já tramitava no legislativo, o Sr. Otávio e sua equipe montaram um plano de ação que consistia em, no mês de outubro de 20X5, importar todas as máquinas cujo risco de venda, no início do ano seguinte, seria muito próximo de zero. A adoção das medidas tomadas pode ser denominada como:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Planejamento tributário ou elisão fiscal
	Resposta Correta:
	c. 
Planejamento tributário ou elisão fiscal
	Feedback da resposta:
	Planejamento tributário ou elisão fiscal.A expressão planejamento tributário é sinônima da expressão elisão fiscal que significa a adoção de medidas que visem a economia no recolhimento de tributos, realizada dentro do que determina a legislação fiscal, ou seja, a economia lícita de tributos.
	
	
	
Pergunta 5
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Sujeito passivo são os contribuintes, e o sujeito ativo é o governo que cobra os tributos. O tributo pode ser entendido como a quantia em dinheiro ou prestação correspondente ao dever jurídico do sujeito passivo, sendo um direito subjetivo do sujeito ativo (FABRETTI, 2012).Nessa direção, a principal finalidade do tributo é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e.
Custear o Estado para que, em contrapartida, possa realizar determinadas obras ou prestar os serviços, visando beneficiar o próprio contribuinte.
	Resposta Correta:
	e.
Custear o Estado para que, em contrapartida, possa realizar determinadas obras ou prestar os serviços, visando beneficiar o próprio contribuinte.
	Feedback da resposta:
	A principal finalidade do tributo é de custear o Estado para que, em contrapartida, possa realizar determinadas obras ou prestar os serviços, visando beneficiar o próprio contribuinte, uma vez que o imposto se destina ao bem comum, por isso ele não se reverte imediatamente em prol do contribuinte.
	
	
	
Pergunta 6
0 em 0,5 pontos
	
	
	
	Analise as semelhanças e diferenças representadas na figura a seguir:
Correlacione o escopo conceitual observado na figura com as definições abaixo e assinale a alternativa correta:
I. Planejamento tributário:atividade ou técnica de prospecção de alternativas de redução  da carga tributária suportada pelas pessoas e pelas empresas, sempre em consonância com o ordenamento jurídico em vigor.
II. Elisão fiscal: medidas que visam a redução da carga tributária suportada pelas empresas, aplicadas de forma lícita, ou seja, em consonância com a legislação em vigor.
III. Evasão fiscal: toda ação ou omissão dolosa tendente a encobrir, de forma intencional e fraudulenta, operações tributáveis.
IV. Sonegação: sinônimo de evasão fiscal.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
A = I e IV
	Resposta Correta:
	c. 
B = I e IV
	Feedback da resposta:
	B = I e IVO conceito representado pela letra A na figura diz respeito à semelhança (sinônimo), enquanto que o representado pela letra B diz respeito à diferença (antônimo). Assim, a resposta correta é dada pela diferença entre as definições de Planejamento Tributário e Sonegação, visto uma ser o contrário da outra (antônimo). 
	
	
	
Pergunta 7
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	“Planejamento é uma palavra que significa o ato ou efeito de planejar, criar um plano para otimizar a alcance de um determinado objetivo. Esta palavra pode abranger muitas áreas diferentes. O planejamento consiste em uma importante tarefa de gestão e administração, que está relacionada com a preparação, organização e estruturação de um determinado objetivo. É essencial na tomada de decisões e execução dessas mesmas tarefas. Posteriormente, o planejamento também a confirmação se as decisões tomadas foram acertadas (feedback)”.
Disponível em: http://www.significados.com.br/planejamento/. 
Considerando tal definição de planejamento, qual das alternativas a seguir melhor reflete o significado da expressão “planejamento tributário”?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e.
A expressão planejamento tributário diz respeito às ações que visam a redução da carga tributária das pessoas jurídicas e/ou pessoas físicas, obedecendo o ordenamento legal vigente. Consiste na adoção de medidas de gestão e administração de tributos e contribuições que, dentro do que determina a lei fiscal, conduzem ao objetivo de economia tributária para os contribuintes.
	Resposta Correta:
	e.
A expressão planejamento tributário diz respeito às ações que visam a redução da carga tributária das pessoas jurídicas e/ou pessoas físicas, obedecendo o ordenamento legal vigente. Consiste na adoção de medidas de gestão e administração de tributos e contribuições que, dentro do que determina a lei fiscal, conduzem ao objetivo de economia tributária para os contribuintes.
	Feedback da resposta:
	A expressão planejamento tributário diz respeito às ações que visam a redução da carga tributária das pessoas jurídicas e/ou pessoas físicas, obedecendo o ordenamento legal vigente. Consiste na adoção de medidas de gestão e administração de tributos e contribuições que, dentro do que determina a lei fiscal, conduzem ao objetivo de economia tributária para os contribuintes.O planejamento tributário, que pode ser realizado por todos os contribuintes, pessoas físicas ou jurídicas, engloba todas as medidas tomadas pelos contribuintes com o propósito de economia dos recursos dispendidos para o pagamento de tributos e contribuições, dentro do que dispões a lei fiscal vigente.
	
	
	
Pergunta 8
0 em 0,5 pontos
	
	
	
	O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) apresenta diversas características sendo uma delas um imposto não cumulativo, o que significa que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
O imposto devido em cada operação (venda das mercadorias) não pode ser abatido o valor pago na operação anterior.
	Resposta Correta:
	b. 
O imposto devido em cada operação (venda das mercadorias) será abatido o valor pago conforme as compras na operação anterior.
	Feedback da resposta:
	O imposto devido em cada operação (venda das mercadorias) será abatido o valor pago conforme as compras na operação anterior.

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