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Auditoria Operacional Avaliando o Aprendizado e Simulados

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Auditoria Operacional – Avaliando o Aprendizado e Simulados.
Aula 01 – Auditoria 
	1a Questão 
	
	A auditoria de programa, entre outros aspectos, visa a:
R: apurar em que medida as ações implementadas lograram produzir os efeitos pretendidos pela administração.
2ª Questão 
	De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria
		
	
	
	
	
	 
	contábil.
	
	
	
	
		
	
	
	3a Questão (Ref.: 201202609190)
	
	Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da
		
	
	legitimidade.
	
	publicidade.
	
	economicidade.
	 
	legalidade.
	
	impessoalidade.
		
		
	4a Questão (Ref.: 201202626279)
	
	Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações?
		
	
	pontuais, amplas e baratas.
	
	rápidas.
	 
	informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais.
	
	transparentes, periódicas e simples, apenas.
	
	Objetivas, subjetivas e holísticas.
		
	
	5a Questão (Ref.: 201202626276)
	
	A função principal da Auditoria Contábil é de manifestar uma opinião sobre as Demonstrações Contábeis de uma entidade, envolvendo todos os critérios adotados para sua elaboração, bem como parte dos processos de registros e controles desenvolvidos internamente.
		
	
	Nem sempre.
	
	Apenas para alguns casos.
	 
	Parcialmente correto.
	
	Incorreto.
	 
	Correto.
		
	
	6a Questão (Ref.: 201203087533)
	
	Qual é o tipo de Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados.
		
	 
	Auditoria Administrativa
	
	Auditoria de Programas
	 
	Auditoria de Gestão
	
	Auditoria Operacional
	
	Auditoria Contábil
Aula 02 – Auditoria Governamental
		Assinale a alternativa que completa corretamente a frase abaixo sobre o objetivo da auditoria das demonstrações contábeis: O objetivo da auditoria é.
		Quest.: 1
	
	
	
	
	verificar se as demonstrações contábeis atendem aos requisitos da SOX.
	
	
	atender às exigências emanadas do conselho de administração da entidade.
	
	
	formular uma opinião a respeito de as demonstrações financeiras terem sido elaboradas conforme os princípios contábeis definidos pelo IFAC.
	
	 
	aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
	
	
	formular uma opinião a respeito de os controles internos atenderem à metodologia COSO.
	
	
		2.
		Não pode ser considerada uma função da auditoria governamental
		Quest.: 2
	
	
	
	
	Dentro dos programas do governo, contratos, convênios e outros acordos, a auditoria governamental fará a avaliação e execução dos procedimentos
	
	 
	Emitir relatório com calculus que permitam verificar a veracidade dos fatos ocorridos no patrimõnio das entidades.
	
	 
	Fazer a verificação e o controle, bem como a utilização de bens e valores para uso e guarda dos administradores ou gestores
	
	
	Examinar a observância da legislação federal específica e normas correlatas, o que quer dizer que ela irá verificar se estas estão sendo devidamente cumpridas
	
	
	Observar o cumprimento dos princípios fundamentais de planejamento, coordenação, descentralização bem como da delegação de competência e controle
	
	
		3.
		É correto afirmar que as autarquias têm:
		Quest.: 3
	
	
	
	
	Ausência de personalidade jurídica
	
	
	Criação ou autorização por ato do chefe do Poder Executivo
	
	 
	Patrimônio próprio
	
	
	Personalidade jurídica de direito privado
	
	 
	Vinculação aos órgãos da administração
	
	
	
		4.
		O objetivo da auditoria independente é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Para isso, o auditor emite sua opinião acerca da elaboração das demonstrações contábeis, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, o objetivo do auditor deve ser
		Quest.: 4
	
	
	
	
	descobrir as fraudes e os erros nos registros que dão suporte às transações evidenciadas nas demonstrações contábeis.
	
	
	emitir um relatório circunstanciado à administração sobre eventuais acertos que devem ser feitos para adequar as demonstrações contábeis.
	
	
	atestar que as demonstrações contábeis não possuem distorção relevante, independentemente de serem causadas por fraude ou erro.
	
	 
	obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente de serem causadas por fraude ou erro.
	
	 
	certificar que as demonstrações contábeis não possuem distorção relevante, independentemente de serem causadas por fraude ou erro.
	
	
	
		5.
		A respeito da finalidade da auditoria governamental, assinale a afirmativa correta.
		Quest.: 5
	
	
	
	
	Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e gerenciais e dos controles internos administrativos dos órgãos da Administração Direta e entidades da Administração Indireta nas esferas de governo federal, estadual e municipal, seguindo especificamente as orientações do Conselho Federal de Contabilidade
	
	 
	Examinar a regularidade e avaliar a eficiência e eficácia da gestão administrativa e dos resultados alcançados nas ações do governo, bem como verificar os processos de tomada de contas, em especial aqueles que versarem sobre atos que demandem ações que exijam a intervenção do Ministério Público Federal
	
	
	Comprovar a legalidade, legitimidade e economicidade dos atos praticados pelos agentes da administração pública, nas esferas do governo federal, estadual e municipal sob a ótica da auditoria independente, observando a conformidade das normas aprovadas pelo Tribunal de Contas da União.
	
	 
	Comprovar a legalidade e a legitimidade dos atos e fatos administrativos e avaliar os resultados alcançados quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade da gestão orçamentária, financeira, patrimonial, operacional, contábil e finalística das unidades e das entidades da administração pública.
	
	
	Apurar os atos e fatos inquinados de ilegais ou de irregulares, praticados por agentes públicos ou privados, na utilização de recursos públicos federais, estaduais e municipais e, quando for o caso, denunciar ao Poder Legislativo para que sejam tomadas as medidas administrativas pertinentes pelo Tribunal de Contas, com vistas ao ressarcimento dos danos.
	
	
	
		6.
		É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos?
		Quest.: 6
	
	
	
	
	Anual.
	
	 
	Pontual.
	
	
	Processual.
	
	
	Contábil.
	
	 
	Fiscal.
	
Aula 03- Auditoria Governamental – Aspectos Práticos1.
		De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer:
		Quest.: 1
	
	
	
	
	A avaliação do riscos econômico financeiro
	
	
	A análise dos mercados
	
	
	A prestação de contas.
	
	
	A tomada de contas
	
	 
	O levantamento de dados
	
	
	
		2.
		Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar
		Quest.: 2
	
	
	
	
	é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis.
	
	
	tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
	
	 
	compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
	
	 
	é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
	
	
	no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação.
	
	
	
		3.
		Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que:
		Quest.: 3
	
	
	
	
	a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios.
	
	
	o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.
	
	 
	se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários.
	
	
	na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra.
	
	
	ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.
	
	
	
		4.
		Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como:
		Quest.: 4
	
	
	
	
	O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, contemplando as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias.
	
	 
	A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de amostragem deficiente ou não representativa.
	
	
	A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, a oportunidade, a extensão e a profundidade do exame.
	
	
	O conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também expressar sua opinião sobre os controles internos da organização.
	
	
	A comunicação para todos os níveis hierárquicos da empresa, apresentando os pontos que serão auditados e estabelecendo o envolvimento do pessoal.
	
	
	
		5.
		Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator:
		Quest.: 5
	
	
	
	
	Demonstrações financeiras
	
	
	Legislação fiscal
	
	 
	Legislação associada ao critério auditado
	
	
	Escrituração contábil
	
	
	Nível de endividamento
	
	
		6.
		A elaboração do relatório preliminar detalha todo o raciocínio que será utilizado durante o processo de auditoria propriamente dito. Uma das suas principais finalidades de acordo com a Controladoria Geral do Estado de Minas (2012) é:
		Quest.: 6
	
	
	
	Estabelecer as metas que devem ser alcançadas pela auditoria
	
	 
	Contribuir para a análise dos riscos de auditoria
	
	
	Apontar as áreas passíveis de fraudes
	
	
	Identificar os pontos fortes e fracos do órgão
	
	
	Contribuir para que o trabalho ocorra o mais rápido possível
Aula 4 – Normas de Auditoria 
	1a Questão (Ref.: 201202705490)
	
	Não pode ser considerado um princípio da Administração Pública
		
	
	Legalidade
	
	Impessoalidade
	
	Moralidade
	
	Publicidade
	 
	Entidade
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201202705692)
	
	No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
		
	
	competência da administração
	
	fatores econômicos
	 
	localização das unidades regionais
	
	práticas operacionais da entidade
	
	legislação aplicável
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201202745560)
	
	Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e procedimentos de auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas:
		
	
	Normas profissionais
	
	Normas externas
	
	Normas internas
	 
	Normas Técnicas
	
	Normas científicas
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201202605801)
	
	Assinale a opção correta.
		
	
	Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
	 
	A Inspeção Física é o exame utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis ou intangíveis.
	
	Os testes de observância podem ser divididos em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
	 
	Cut-Off é o corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento, representando a fotografia do momento-chave de um processo.
	
	Uma das técnicas de Correlação das Informações Obtidas consiste na circularização das informações, com a finalidade de obter con? rmações junto a fontes externas ao auditado.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201202627173)
	
	O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. Assim, podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas áreas ter a colaboração de?
		
	 
	Outros profissionais especializados.
	
	Colaboradores da concorrência.
	
	Apenas de outros auditores.
	
	Amigos próximos.
	
	Parentes.
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201202755263)
	
	Uma das principais normas inerente à pessoa do auditor é a imparcialidade, que consiste no fato de que:
		
	
	O auditor deverá manter a sua competência técnica, atualizando-se com o devido avanço das normas, procedimentos e técnicas de auditoria
	
	Os auditores deverão estar livres de quaisquer impedimentos pessoais quanto à independência, assim poderá ser mantida a sua imparcialidade em todas as fases do processo. Além disso, o auditor deve manter uma postura pessoal totalmente independente
	 
	O auditor deverá sempre abster-se de intervir em casos com conflito de interesses e que possam influenciar a imparcialidade de seu julgamento
	
	O auditor deve ter como característicaa habilidade no trato com as pessoas e a capacidade de se comunicar de forma eficiente
	
	O auditor deve possuir o poder de domínio do julgamento profissional, sendo que deverá pautar-se, exclusiva e livremente a seu critério, no planejamento de seus exames, seleção e aplicação dos seus exames, seleção e aplicação de procedimentos técnicos e testes de auditoria, bem como na elaboração de relatórios e pareceres
Aula 5 – Aspectos Gerais 
		1.
		É considerada um importante instrumento auxiliar de que dispõe as administrações modernas, na medida em que ajuda as entidades a alcançarem suas metas, proporcionando-lhes informações, análises e recomendações relacionadas com as obrigações e objetivos de sua gestão. Falamos dá?
		Quest.: 1
	
	
	
	
	Gestão de caixa.
	
	
	Análise do balanço patrimônial.
	
	
	Análise da composição dos preços.
	
	 
	Auditoria interna.
	
	
	Gestão de pessoas.
	
	
	
		2.
		A Constituição Federal de 1967 retirou do Tribunal de Contas da União a função de:
		Quest.: 2
	
	
	
	 
	Examinar e julgar previamente os atos e os contratos geradores de despesas
	
	
	Julgar as contas do Presidente da República
	
	
	Julgar as contas dos administradores públicos
	
	 
	Realizar a auditoria financeira e orçamentária sobre as contas das unidades dos três poderes da União
	
	
	Determinar a instauração de tomadas de contas
	
	
		3.
		A CF de 1988, nos artigos 71 a 74 e 161 descreve as funções do Tribunal de Contas da União (TCU). Dentre as opções abaixo, assinale aquela que representa uma função que não pertence ao TCU:
		Quest.: 3
	
	
	
	
	Apreciar a legalidade dos atos de admissão de pessoal e de concessão de aposentadorias, reformas e pensões civis e militares
	
	
	Realizar inspeções e auditorias por iniciativa própria ou por solicitação do Congresso Nacional
	
	
	Julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos
	
	 
	Autorizar a realização de concursos para contratação de servidores públicos e o provimento de cargos
	
	
	Apreciar as contas anuais do presidente da República
	
	
		4.
		Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que a organização humana, em grupos sociais, garantiu, desde sempre, mais possibilidades de sobrevivência para a espécie, evolução e consolidação das sociedades que precisavam da constituição de estruturas de organização e comando que, posteriormente, deram origem à noção de:
		Quest.: 4
	
	
	
	 
	Controle interno e externo
	
	 
	Estado Nacional formalmente constituído
	
	
	Nação sociologicamente constituída
	
	
	Tripartição dos Poderes em Executivo, Legislativo e Judiciário
	
	
	Auditoria Operacional
	
	
		5.
		A auditoria operacional apresenta como modalidades a auditoria de desempenho e a auditoria de resultados. A respeito destas duas modalidades é correto afirmar que:
		Quest.: 5
	
	
	
	
	A auditoria de resultado tem o foco principal na verificação de todo o processo de gestão.
	
	 
	A auditoria de desempenho apresenta como principal objetivo apurar se as ações implementadas produziram os efeitos desejados pela administração.
	
	
	A auditoria de resultado verifica se as metas previstas foram cumpridas obedecendo aos princípios da administração pública
	
	 
	A auditoria de desempenho verifica os aspectos relativos aos princípios da legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência.
	
	
	A auditoria de resultado tem como abordagens principais a análise da estratégia operacional, da gestão organizacional e da gestão operacional.
	
	
	
		6.
		É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a
		Quest.: 6
	
	
	
	 
	auditoria operacional.
	
	
	auditoria administrativa
	
	
	auditoria integrada
	
	
	auditoria contábil
	
	
	auditoria interna.
Simulado I 
	1a Questão (Ref.: 201202609242)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	"O jogo de planilha em um contrato de obras é a ocorrência de alterações quantitativas na planilha contratual, por meio de acréscimos, decréscimos, supressões ou inclusões de serviços e materiais, que modificam o equilíbrio econômico-financeiro inicial, causando dano ao Erário sem justificativa adequada" (in Auditoria Governamental, TCU, 2011). Entre as técnicas de auditoria apresentadas abaixo, qual a que melhor se adapta à comprovação da situação descrita?
		
	 
	Revisão analítica.
	 
	Cálculo.
	
	Investigação.
	
	Observação.
	
	Confirmação.
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201202609180)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria
		
	
	Especial.
	
	Operacional.
	 
	Contábil.
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	 
	de Avaliação da Gestão.
	
	 3a Questão (Ref.: 201202609319)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O trabalho da auditoria interna:
		
	
	é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
	
	deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	 
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201202609237)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em relação à auditoria interna.
		
	 
	O parecer é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.
	
	São considerados na aplicação dos testes de observância os seguintes procedimentos: inspeção, observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica.
	 
	A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames.
	
	A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento e execução dos trabalhos, estando os riscos relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
	
	Atualmente, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão e risco da entidade por parte do auditor depende mais propriamente da área a ser auditada, do que do planejamento em si da auditoria.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201202605799)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados
		
	
	Auditoria de Gestão
	
	Auditoria de Acompanhamento da Gestão
	 
	Auditoria Contábil
	 
	Auditoria Operacional
	
	Auditoria Especial
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201202609316)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988,compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria
		
	
	operacional.
	
	especial.
	
	de gestão.
	
	de acompanhamento de gestão
	 
	contábil.
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201202605669)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Quanto a Auditoria Operacional é correto afirmar que:
		
	 
	Tem como foco principal o estudo do controle interno da entidade, buscando identificar seus pontos fortes e deficiências.
	 
	Incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de programação, execução e supervisão.
	
	Visa apurar a adequação dos procedimentos e documentos de suporte aos processos de tomada de decisão;
	
	Tem como objetivo acompanhar, examinar e avaliar a execução dos programas e projetos governamentais;
	
	Visa examinar os procedimentos e documentos referentes à salvaguarda dos ativos e à fidedignidade das contas;
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201202609192)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar
		
	 
	tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
	
	no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação.
	 
	compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
	
	é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis.
	
	é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
		
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201202626783)
	
	A auditoria interna pode atuar como uma ramificação da auditoria externa ou independente?
		
	
Sua Resposta: sim
	
Compare com a sua resposta: Sim, mas esta definição parte da empresa quando da determinação do escopo que será executado pela auditoria externa.
		
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201202626780)
	
	Considerando a importância da auditoria seja ela interna ou externa, qual das duas é considerada uma auditoria independente?
	
	
Sua Resposta: externa
	
Compare com a sua resposta: A auditoria externa.
Simulado II 
	1a Questão (Ref.: 201202605669)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Quanto a Auditoria Operacional é correto afirmar que:
		
	
	Tem como foco principal o estudo do controle interno da entidade, buscando identificar seus pontos fortes e deficiências.
	 
	Incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de programação, execução e supervisão.
	
	Visa examinar os procedimentos e documentos referentes à salvaguarda dos ativos e à fidedignidade das contas;
	
	Tem como objetivo acompanhar, examinar e avaliar a execução dos programas e projetos governamentais;
	
	Visa apurar a adequação dos procedimentos e documentos de suporte aos processos de tomada de decisão;
	
	 2a Questão (Ref.: 201202609193)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Assinale a opção verdadeira a respeito do objetivo primordial e abrangência da auditoria no Setor Público Federal.
		
	
	A abrangência e o objetivo primordial são o de assegurar que os recursos alocados aos projetos sejam aplicados no cumprimento das políticas públicas.
	
	Abrange as entidades e unidades da administração indireta e tem como objetivo primordial verificar a regularidade dos atos praticados por ordenadores de despesa quanto à execução orçamentária e financeira.
	
	A abrangência é a definida na Lei de Diretrizes Orçamentárias para o exercício e o objetivo primordial é verificar o cumprimento da lei orçamentária anual.
	
	O objetivo primordial é o de garantir que os objetivos e metas definidos no orçamento sejam atingidos e abrange as entidades constantes do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social.
	 
	O objetivo primordial é o de garantir os resultados operacionais na gerência da coisa pública, abrange todas as unidades e entidades públicas federais e leva em conta os aspectos relevantes relacionados à avaliação dos programas de governo.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201202609190)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da
		
	
	economicidade.
	
	legitimidade.
	
	publicidade.
	
	impessoalidade.
	 
	legalidade.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201202609316)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria
		
	
	de acompanhamento de gestão
	
	de gestão.
	
	especial.
	
	operacional.
	 
	contábil.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201202609243)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	A auditoria de programa, entre outros aspectos, visa a:
		
	 
	apurar em que medida as ações implementadas lograram produzir os efeitos pretendidos pela administração.
	
	verificar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade e se as demonstrações deles originárias refletem, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativo examinado e as demais situações nelas demonstradas.
	
	examinar as peças que instruem os processos de tomada ou prestação de contas, com vistas a avaliar a gestão dos gestores públicos.
	
	assegurar a adequação, privacidade dos dados e informações oriundas dos sistemas eletrônicos de processamento de dados, observando as diretrizes estabelecidas e a legislação específica.
	 
	identificar as áreas críticas e riscos potenciais, proporcionado as bases para sua eliminação ou redução.
		
	
	 6a Questão (Ref.: 201202605801)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Assinale a opção correta.
		
	
	Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
	
	A Inspeção Física é o exame utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis ou intangíveis.
	
	Uma das técnicas de Correlação das Informações Obtidas consiste na circularização das informações, com a finalidade de obter con? rmações junto a fontes externas ao auditado.
	 
	Cut-Off é o corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento, representando a fotografia do momento-chave de um processo.
	
	Os testes de observância podem ser divididos em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
		
	
	 7a Questão (Ref.: 201202609242)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	"O jogo de planilha em um contrato de obras é a ocorrência de alterações quantitativas na planilha contratual, por meio de acréscimos, decréscimos, supressões ou inclusões de serviços e materiais, que modificam o equilíbrio econômico-financeiro inicial, causando dano ao Erário sem justificativa adequada" (in Auditoria Governamental, TCU, 2011). Entre as técnicas de auditoria apresentadas abaixo, qual a que melhor se adaptaà comprovação da situação descrita?
		
	
	Observação.
	
	Investigação.
	 
	Revisão analítica.
	
	Confirmação.
	 
	Cálculo.
	
	 8a Questão (Ref.: 201202609237)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em relação à auditoria interna.
		
	 
	A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames.
	 
	O parecer é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.
	
	Atualmente, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão e risco da entidade por parte do auditor depende mais propriamente da área a ser auditada, do que do planejamento em si da auditoria.
	
	A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento e execução dos trabalhos, estando os riscos relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
	
	São considerados na aplicação dos testes de observância os seguintes procedimentos: inspeção, observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica.
		
	
	 9a Questão (Ref.: 201202626783)
	
	A auditoria interna pode atuar como uma ramificação da auditoria externa ou independente?
		
	
Sua Resposta:  SIM
	
Compare com a sua resposta: Sim, mas esta definição parte da empresa quando da determinação do escopo que será executado pela auditoria externa.
		
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201202626780)
	
	Considerando a importância da auditoria seja ela interna ou externa, qual das duas é considerada uma auditoria independente?
		
	
Sua Resposta: a auditoria externa
	
Compare com a sua resposta: A auditoria externa.
Aula 06 – Auditoria Operacional, Aspectos Práticos
		1.
		Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as)
		Quest.: 1
	
	
	
	
	perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria.
	
	 
	procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos.
	
	 
	normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual.
	
	
	fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso.
	
	
	nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento.
	
	
		2.
		A importância que a auditoria interna tem em suas atividades de trabalho serve para a administração como meio de identificação de que todos os procedimentos internos e políticas definidas pela companhia, os sistemas contábeis e de controles internos estão sendo efetivamente seguidos, e todas as transações realizadas estão refletidas contabilmente em concordância com que tipo de critérios?
		Quest.: 2
	
	
	
	
	Legais.
	
	 
	Os que foram previamente definidos.
	
	
	Financeiros.
	
	
	Processuais.
	
	
	Morais.
	
	
	
		3.
		Em auditoria operacional o estágio denominado análise específica representa o elo fundamental de ligação entre a fase de planejamento e execução. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que não se relaciona com o referido estágio.
		Quest.: 3
	
	
	
	
	Poderão ser utilizados os trabalhos de peritos, metodológicos e especialistas.
	
	 
	Serão identificados os pontos mais importantes a serem abordados na avaliação, com ênfase na elaboração da metodologia de trabalho.
	
	
	Será feita a análise dos sistemas de controle interno, bem como dos registros e dos documentos.
	
	
	Deverá ser apresentado pelos auditores um documento demonstrando os resultados obtidos.
	
	 
	Serão realizadas inspeções e entrevistas com os funcionários chave do ente auditado.
	
	
		4.
		Segundo a Constituição Federal de 1988, constitui uma das funções do Tribunal de Contas da União:
		Quest.: 4
	
	
	
	
	Realizar inspeções e auditorias por iniciativa própria ou por solicitação do Presidente da República
	
	
	Realizar inspeções e auditorias por iniciativa própria ou por solicitação de qualquer cidadão
	
	 
	Apreciar as contas anuais dos chefes do poder executivo, nas três esferas de governo
	
	 
	Apreciar a legalidade dos atos de admissão de pessoal e as concessões de aposentadorias
	
	
	Julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos ou privados
	
	
		5.
		A auditoria operacional exige um planejamento rigoroso, devendo ser considerados os detalhes descritos abaixo, com EXCEÇÃO de:
		Quest.: 5
	
	
	
	
	Conhecimento dos processos operacionais utilizados dentro da entidade
	
	 
	Conhecimento do sistema contábil utilizado pela entidade
	
	 
	Economia dos recursos e aumento da eficiência
	
	
	Conhecimento dos controles internos e de seu grau de confiabilidade
	
	
	Cumprimento de metas e objetivos
	
	
	
		6.
		Na visão de Araújo (2008) a auditoria operacional é composta por uma série de procedimentos que servem para avaliar os aspectos operacionais da administração pública. Analise as assertivas abaixo sobre os aspectos práticos da auditoria operacional e identifique a alternativa correta: I) A auditoria operacional apresenta quatro estágios: planejamento, execução, relatório e acompanhamento. II) A análise geral é a fase que representa o elo fundamental de ligação entre a fase de planejamento e execução. III) A elaboração dos programas específicos e a verificação dos controles internos ocorrem na fase de execução da auditoria. IV) O acompanhamento consiste na descrição ordenada e minuciosa dos fatos constatados com base em evidências concretas, apresentado no final da auditoria. É correto afirmar que:
		Quest.: 6
	
	
	
	
	São verdadeiras as assertivas I e IV
	
	
	São verdadeiras as assertivas II e III
	
	
	São verdadeiras as assertivas III e IV
	
	
	São verdadeiras as assertivas I e II
	
	 
	São verdadeiras as assertivas I e III
SIMULADO III 
	1a Questão (Ref.: 201202609313)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O levantamento de informações permite o delineamento do perfil das políticas públicas, subsidiando e racionalizando decisivamente os trabalhos de planejamento e, consequentemente, a execução das ações de controle, constituindo recurso básico para a definição dos parâmetros de planejamento das atividades do SCIPEF. As fontes e processos que podem ser utilizados nesse levantamento incluem
		
	 
	relatórios de desempenho operacional.
	
	notícias de destaque na mídia nacional.
	
	dados do Programa de Dispêndio Global (PDG) dos órgãos da administração direta.
	
	informações fornecidas por países do MERCOSUL.
	
	dados dos sistemas corporativos do Poder Executivo Federal e das empresas privadas que contratem com a União.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201202609319)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	O trabalho da auditoria interna:
		
	 
	deve estarsubordinado ao da Controladoria da empresa.
	
	é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
	 
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	
	deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201202605799)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados
		
	 
	Auditoria de Gestão
	
	Auditoria Contábil
	
	Auditoria de Acompanhamento da Gestão
	 
	Auditoria Operacional
	
	Auditoria Especial
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201202609180)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria
		
	
	Especial.
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	 
	Contábil.
	
	Operacional.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201202609178)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a
		
	
	cobertura.
	
	seletividade.
	
	estabilidade.
	 
	eficiência.
	
	permanência.
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201202609192)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar
		
	
	no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação.
	 
	compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
	
	é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
	
	é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis.
	
	tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201202609240)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que:
		
	 
	se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários.
	
	o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.
	
	a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios.
	
	na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra.
	
	ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.
		
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201202609193)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Assinale a opção verdadeira a respeito do objetivo primordial e abrangência da auditoria no Setor Público Federal.
		
	
	A abrangência e o objetivo primordial são o de assegurar que os recursos alocados aos projetos sejam aplicados no cumprimento das políticas públicas.
	 
	O objetivo primordial é o de garantir os resultados operacionais na gerência da coisa pública, abrange todas as unidades e entidades públicas federais e leva em conta os aspectos relevantes relacionados à avaliação dos programas de governo.
	
	O objetivo primordial é o de garantir que os objetivos e metas definidos no orçamento sejam atingidos e abrange as entidades constantes do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social.
	
	Abrange as entidades e unidades da administração indireta e tem como objetivo primordial verificar a regularidade dos atos praticados por ordenadores de despesa quanto à execução orçamentária e financeira.
	
	A abrangência é a definida na Lei de Diretrizes Orçamentárias para o exercício e o objetivo primordial é verificar o cumprimento da lei orçamentária anual.
		
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201202626783)
	
	A auditoria interna pode atuar como uma ramificação da auditoria externa ou independente?
		
	
Sua Resposta: sim
	
Compare com a sua resposta: Sim, mas esta definição parte da empresa quando da determinação do escopo que será executado pela auditoria externa.
		
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201202626780)
	
	Considerando a importância da auditoria seja ela interna ou externa, qual das duas é considerada uma auditoria independente?
		
	
Sua Resposta: Externa
	
Compare com a sua resposta: A auditoria externa.
Aula 7 – Contextualizando o Controle
	 1a Questão (Ref.: 201202747011)
	
	Na esfera da administração pública a origem do controle está associado a criação dos primeiros Estados. Analise as alternativas abaixo e identifique a assertiva verdadeira.
		
	
	O controle positivo refere-se ao de controle sobre as pessoas, como no caso das corregedorias.
	 
	O controle administrativo no ciclo de gestão compreende planejamento, orçamento, finanças e controle.
	
	O sistema de controle interno do Poder Executivo Federal visa à avaliação da gestão dos administradores de entidades privadas.
	
	O controle negativo funciona como instrumento de gestão na consecução dos objetivos da entidade pública.
	
	O controle pode ser entendido como um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201202627171)
	
	Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos da organização e todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e fidedignidade de suas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e promover a eficiência e eficácia operacional, bem como estimular a observância de normas e diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas?
		
	
	Parceiras.
	
	Concorrentes.
	
	Similares.
	 
	Controladas e coligadas.
	
	Hibrídas.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201202705674)
	
	Escolha a aternativa cujas palavras completam correta e adequadamente as lacunas do período que segue. De acordo com as Normas de Auditoria do TCU (NAT), a auditoria de regularidade é instrumento de fiscalização utilizado para examinar a _________ e a ___________ dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao aspecto contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial:
		
	 
	legalidade, legitimidade
	
	economicidade, eficiência
	
	legitimidade, eficácia
	
	eficiência, legalidade
	
	eficácia, economicidade
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201202627166)
	
	Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um?
		
	
	Modelo em extinção.
	
	Fenômeno a ser estudado.
	
	Um paradoxo.
	 
	Mapa das ações constatadas.
	
	Um modelo de negócio
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201202609246)Assinale a opção correta.
		
	
	Os testes de observância podem ser divididos em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
	
	A Inspeção Física é o exame utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis ou intangíveis.
	
	Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
	
	Uma das técnicas de Correlação das Informações Obtidas consiste na circularização das informações, com a finalidade de obter confirmações junto a fontes externas ao auditado.
	 
	Cut-Off é o corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento, representando a fotografia do momento-chave de um processo
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201202705670)
	
	Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria
		
	
	interna
	 
	operacional
	
	de conformidade.
	
	contábil.
	
	de sistemas
	
Aula 8 – Auditoria Interna 
		1.
		De acordo com o decreto nº 3.591/2000, são técnicas de trabalho do sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal para a consecução de suas finalidades:
		Quest.: 1
	
	
	
	
	fiscalização e autuação.
	
	
	auditoria e autuação.
	
	
	perícia e fiscalização.
	
	 
	auditoria e fiscalização.
	
	
	auditoria e a perícia.
	
	
		2.
		A avaliação de programas de governo é uma das modalidades de auditoria operacional, e tem em vista, entre outros aspectos, a avaliação da efetividade de programas e projetos governamentais. Nesse sentido, a efetividade pode ser entendida como o efeito ou o impacto transformador causado pelos serviços prestados ou pelos bens disponibilizados por uma organização sobre uma realidade que se pretende modificar. Assinale a opção que traduz mais apropriadamente, em um programa governamental, o significado da efetividade.
		Quest.: 2
	
	
	
	
	percentagem da população alfabetizada
	
	 
	desempregados treinados e reinseridos no mercado de trabalho
	
	
	número de alunos formados nas instituições de ensino superior
	
	
	quilômetros de estradas construídas
	
	
	quantidade de pacientes atendidos em instituição pública de saúde
	
	
		3.
		O controle interno pode ser definido como o conjunto de procedimentos, normas e objetivos estabelecidos pela Administração de uma Empresa. Identifique a alternativa que NÃO corresponde a um dos objetivos do controle interno.
		Quest.: 3
	
	
	
	
	Assegurar aderência às diretrizes, planos, normas e procedimentos da entidade.
	
	 
	Realizar trabalhos periódicos utilizando uma metodologia específica.
	
	
	Propiciar informações oportunas e confiáveis sobre os resultados e efeitos atingidos.
	
	
	Observar as normas legais, instruções normativas, estatutos e regimentos.
	
	
	Garantir o cumprimento de metas e evitar a ocorrência de impropriedades e irregularidade.
	
	
		4.
		A avaliação de programas de governo é uma das modalidades de auditoria operacional, e tem em vista, entre outros aspectos, a avaliação da efetividade de programas e projetos governamentais. Nesse sentido, a efetividade pode ser entendida como o efeito ou o impacto transformador causado pelos serviços prestados ou pelos bens disponibilizados por uma organização sobre uma realidade que se pretende modificar. Assinale a opção que traduz mais apropriadamente, em um programa governamental, o significado da efetividade.
		Quest.: 4
	
	
	
	
	quilômetros de estradas construídas
	
	
	percentagem da população alfabetizada
	
	 
	desempregados treinados e reinseridos no mercado de trabalho
	
	
	quantidade de pacientes atendidos em instituição pública de saúde
	
	
	número de alunos formados nas instituições de ensino superior
	
	
		5.
		Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria é representado por, EXCETO:
		Quest.: 5
	
	
	
	
	Áreas, departamentos e gerências;
	
	
	Empresas subsidiárias;
	
	
	Atividades e sistemas;
	
	 
	Processos e operações.
	
	 
	Conselhos Fiscais.
	
		6.
		De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em relação à auditoria interna.
		Quest.: 6
	
	
	
	 
	A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames.
	
	
	Atualmente, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão e risco da entidade por parte do auditor depende mais propriamente da área a ser auditada, do que do planejamento em si da auditoria.
	
	
	O parecer é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.
	
	
	São considerados na aplicação dos testes de observância os seguintes procedimentos: inspeção, observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica.
	
	 
	A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento e execução dos trabalhos, estando os riscos relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
	
Aula 09 – Controle Externo
		1.
		Na emissão do Relatório de Auditoria realizada com base no processo de Tomada e Prestação de Contas do órgão ou entidades examinadas, é necessário que se atenda aos seguintes requisitos, exceto:
		Quest.: 1
	
	
	
	
	indicar as normas que instruam o processo de Tomada ou Prestação de Contas.
	
	
	identificar o número do processo, o período examinado e a unidade ou entidade examinada.
	
	 
	identificar o passivo trabalhista do órgão ou entidade examinada.
	
	
	declarar ter o exame sido efetuado por amostragem, na extensão julgada necessária e de acordo com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal.
	
	
	definir o objetivo da auditoria e identificar as demonstrações financeiras examinadas, no caso de auditoria contábil.
	
	
		2.
		Todos os quesitos a seguir devem ser observados nas questões de auditoria, exceto:
		Quest.: 2
	
	
	
	
	Clareza e especificidade
	
	
	Viabilidade investigativa (possibilidade de serem respondidas)
	
	
	Uso de termos e variáveis que possam ser definidos e mensurados
	
	
	Articulação e coerência (o conjunto de questões elaboradas deve ser capaz de esclarecer o problema de auditoria previamente identificado)
	
	 
	Tipos de controles gerenciais
	
	
		3.
		O procedimento de auditoria que consiste na verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendências ou situações anormais, é denominado
		Quest.: 3
	
	
	
	 
	inspeção.
	
	 
	revisão analítica.
	
	
	teste de observância
	
	
	investigação e confirmação.
	
	
	abrangência das informações.4.
		O Poder Executivo controla o Judiciário nomeando os ministros do STF. Esta afirmativa está baseada:
		Quest.: 4
	
	
	
	
	Na necessidade de dar transparência, à sociedade, das atividades do STF
	
	
	No exercício da soberania do Estado legalmente constituído
	
	 
	No sistema de freio e contrapesos estabelecidos na Constituição Federal de 1988
	
	
	No princípio administrativo do controle mútuo entre os Poderes legalmente constituídos
	
	
	No princípio da legalidade que dá poderes ao Chefe do Poder Executivo para nomear os ministros do STF
	
	
		5.
		No âmbito da administração pública, controle externo é o controle realizado por um poder sobre o outro, com a finalidade de fiscalizar, avaliar e corrigir. Analise as assertivas abaixo sobre controle externo e identifique a alternativa correta.
		Quest.: 5
	
	
	
	 
	O Tribunal de Contas da União auxilia o Congresso Nacional na realização do controle externo.
	
	
	O sistema de freio e contrapesos, dentro do controle externo, é representado apenas pelo Poder Judiciário.
	
	
	A sociedade pode exercer o controle externo mediante autorização prévia do Poder Judiciário.
	
	
	O Poder Judiciário controla o Poder Legislativo quando participa da escolha dos seus membros.
	
	 
	O Poder Executivo controla o Poder Legislativo quando aprecia e julga as contas dos órgãos da Administração Pública
	
	
		6.
		Nas grandes empresas o controle é representado por áreas como Orçamento, Contabilidade, Auditoria Interna ou ainda pela Controladoria. Nesse contexto, a frase, ¿compreende todos os processos e procura coordená-los para uma gestão mais eficiente¿, está relacionado com a área de:
		Quest.: 6
	
	
	
	 
	Auditoria Interna;
	
	 
	Controladoria.
	
	
	Contabilidade;
	
	
	Orçamento;
	
	
	Auditoria Externa;
Aula 10 – Controle interno e órgãos reguladores 
		1.
		Para os efeitos da Instrução Normativa TCU n. 47/2004, constituem unidades jurisdicionadas ao Tribunal de Contas da União, exceto:
		Quest.: 1
	
	
	
	 
	os conselhos de fiscalização das profissões liberais.
	
	
	os órgãos e entidades da administração federal direta, indireta e fundacional, incluídas as empresas controladas direta ou indiretamente pela União.
	
	 
	as entidades privadas que tenham firmado contrato de empréstimo junto aos órgãos oficiais de fomento.
	
	
	o Ministério Público da União.
	
	
	as entidades privadas que tenham firmado contrato de gestão com a administração pública federal e em razão desse contrato recebam recursos orçamentários da União.
	
	
		2.
		Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO:
		Quest.: 2
	
	
	
	
	A natureza dos ativos ou operações envolvidos;
	
	
	A importância das contas ou transações afetadas;
	
	 
	Avaliar a concorrência do setor.
	
	 
	O controle geral do ambiente;
	
	
	A dispersão das transações afetadas;
	
	
	
		3.
		O controle interno é regulado pela Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores ( INTOSAI) e pela Comissão Nacional sobre Fraudes em Relatórios Financeiros (COSO). A respeito da normatização do controle interno é correto afirmar que:
		Quest.: 3
	
	
	
	 
	Os princípios básicos da administração pública que são alvo do controle interno são: legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência.
	
	
	As normas de Auditoria da COSO compreendem os postulados básicos, as normas gerais, as normas de execução e as normas para a elaboração de relatórios.
	
	
	As categorias definidas pela INTOSAI são: desempenho, informações contábeis e conformidade.
	
	 
	O controle interno, segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnica do Setor Público ¿ NBC TSP, é classificado em operacional, contábil e normativo.
	
	
	A INTOSAI é uma organização governamental, vinculada ao governo americano.
	
	
	
		4.
		Todos os itens a seguir fazem parte do plano de auditoria, exceto:
		Quest.: 4
	
	
	
	 
	emissão de parecer de auditoria
	
	
	procedimentos de auditoria a serem realizados
	
	 
	escopo do exame
	
	
	avaliação dos riscos envolvidos
	
	
	objetivos (geral e específicos)
	
	
	
		5.
		O estudo da Governança Corporativa rege-se fundamentalmente por uma série de bons princípios, especialmente aqueles relativos à: transparência; equidade; prestação de contas; cumprimento das leis e, sobretudo, ética na condução dos negócios empresariais, bem como das atividades desempenhadas por governos e entidades?
		Quest.: 5
	
	
	
	 
	jurídicas.
	
	
	de fato e de direito.
	
	
	fiscais.
	
	 
	não-governamentais
	
	
	físicas.
	
	
		6.
		Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos?
		Quest.: 6
	
	
	
	
	Não.
	
	
	Lógico que não.
	
	
	Como assim?
	
	 
	Sim.
	
	
	Parcialmente, sim.

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