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DIREITO TRIBUTÁRIO 
IMPOSTOS EM ESPÉCIE 
MAPAS MENTAIS 
Prof. Dalmiro Camanducaia 
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II
aspecto material
aspecto temporal
aspecto pessoal
aspecto quantitativo
lançamento
fonte
exceções
natureza
entrada de produto estrangeiro
consumo
remessa postal
bagagem acompanhada
data de registro da DI
data do lançamento
data do lançamento
sujeito ativo
sujeito passivo
União
importador
arrematante
base de cálculo
alíquota
valor aduaneiro
unidade de medida
valor da arrematação
específica
ad valorem
por unidade de medida
percentual sobre o valor
por homologação
por declaraçãobagagem acompanhada
CF, 153, I
CTN, 19 - 22
princípios
legalidade
anterioridade
noventena
extrafiscal
II
 
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IE
aspecto material
aspecto temporal
aspecto pessoal
aspecto quantitativo
lançamento
fonte
exceções
natureza
saída de produtos
nacionais
nacionalizados
data do registro da exportação
sujeito ativo
sujeito passivo
União
exportador
base de cálculo
alíquota
preço normal
unidade de medida
específica
ad valorem
por unidade de medida
percentual sobre o valor
por homologação
CF, 153, II
CTN, 23-28
CTN, 28não recepcionado
princípios
legalidade
anterioridade
noventena
extrafiscal
IE
 
 
 
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IR
aspecto material
aspecto temporal
aspecto pessoal
aspecto quantitativo
lançamento
fonte
exceções
natureza
princípios
verbas indenizatórias
disponibilidade 
renda
proventos qq natureza
econômica
jurídica
produto de
capital
trabalho
capital + trabalho
acréscimos patrimoniais
durante o ano calendário
FG em 31/12 por ficção
sujeito ativo
sujeito passivo
União
titular da disponibilidade
base de cálculo
alíquota
renda
real
arbitrado
presumido
ad valorem progressivas
por homologação
CF, 153, III
CTN, 43-45
princípiosnoventena
fiscal
generalidade
universalidade
progressividade
todas as pessoas
todas as rendas
todos os proventos
mais pode mais paga
dano moral
dano material
lucros cessantes
não é FG
não é FG
é FG
IR
 
 
 
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IPI
aspecto material
aspecto temporal
aspecto pessoal
aspecto quantitativo
lançamento
fonte
exceções
natureza
princípios
imunidade
industrialização
importação
arrematação
modificação natureza
aperfeiçoamento consumo
bem apreendido
levado a leilão
saída do estabelecimento contribuinte
desembaraço aduaneiro
arrematação
sujeito ativo
sujeito passivo
União
industrial
importador
arrematante
base de cálculo
alíquota
valor da operação
na importação
preço de arrematação
preço + II + taxas + encargos cambiais
ad valorem seletivas
por homologação
CF, 153, IV
CTN, 46-51
princípios
anterioridade
legalidade
fiscal
efeitos extrafiscais
predominante
seletividade
não cumulatividade
mais essencial
mais supérfluo
parâmetro
será seletivo!!
menos tributado
mais tributado
dignidade humana
sistema de
créditos
débitos
produtos exportados
IPI
 
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IOF
aspecto material
aspecto temporal
aspecto pessoal
aspecto quantitativo
lançamento
fonte
exceções
natureza
operações de 
crédito
câmbio
seguro
TVM
crédito
câmbio
seguro
TVM
entrega
colocação à disposição
entrega
da moeda
instrumento que a represente
emissão da apólice
recebimento do prêmio
emissão 
transmissão
resgate
sujeito ativo
sujeito passivo
União
qq das partes na operação
definição por lei
base de cálculo
alíquota
crédito
câmbio
seguro
TVM
montanteprincipal+juros
valor em R$
valor do prêmio
emissão
transmissão
resgate
valor nominal + ágio
preço
valor nominal
cotação
preço
ad valorem
por homologação
CF, 153, V
CTN, 63-67
CTN, 67não recepcionado
princípios
anterioridade
legalidade
noventena
extrafiscal
IOF
 
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ITR
aspecto material
aspecto temporal
aspecto pessoal
aspecto quantitativo
lançamento
fonte
natureza
imunidade
imóvel por natureza em área rural
imóvel em área urbana com destinação agropecuária
propriedade
posse
domínio útil
DL 57/66
01/01 de cada ano por ficção
sujeito ativo
sujeito passivo
União
Município optante por CTA
proprietário
possuidor
titular do domínio útil
base de cálculo
alíquota
valor fundiário terra nua
ad valorem
progressivas
mais produtiva
menos produtiva
desestimular propriedades improdutivas
menos paga
mais paga
por homologação
CF, 153, VI
CTN, 29-31
extrafiscal
pequenas glebas rurais
definição em lei
explorada pelo proprietário
sem outro imóvel
ITR
 
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ITCMD
aspecto material
aspecto temporal
aspecto pessoal
aspecto quantitativo
lançamento
fonte
natureza
competência
transmissão causa mortis
doações
transmissão
doação
abertura da sucessão
registro imobiliário
tradição móveis
sujeito ativo
sujeito passivo
Estado
Distrito Federal
qq das partes, na forma da lei
base de cálculo
alíquota
valor venal
ad valorem
Senado
não podem ser progressivas
fixa máximas
por declaração
CF, 155, I
CTN, 35 
fiscal
imóveis
móveis
a ser regulada por LC
Estado da situação do bem
Estado onde se processar o inventário
no exterior
doador
bens
domicílio do de cujus
processamento do inventário
ITCMD
 
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ICMS
aspecto material
aspecto temporal
aspecto pessoal
aspecto quantitativo
lançamento
fonte
natureza
imunidade
benefícios fiscais
circulação de mercadorias
serviço de transporte inter
entrada de mercadoria importada
serviço de comunicação
estadual
municipal
qq importador
qq finalidade
saída de mercadoria do estabelecimento 
início do transporte
desembaraço aduaneiro
LC 87/96, art. 12
sujeito ativo
sujeito passivo
Estado
Distrito Federal
quem realiza atos comerciais com habitualidade
quem presta os serviços
importador
base de cálculo
alíquota
valor da operação
na importação
não cumulativo
preço+II+IPI+IOF
sistema de
débitos
créditos
ad valorem
seletivas
Senado
poderão ser!
fixa
fixa
máximas
mínimas
interestaduais
por homologação
CF, 155, II
LC 87/96
fiscal
exportações
ouro
rádio e TV abertas
op. interestaduais
mantido o crédito
ativo financeiro
petróleo
derivados de petróleo
energia elétrica
Convênio CONFAZ
LC 24/75
impedem o creditamento
ICMS
 
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IPVA
aspecto material
aspectotemporal
aspecto pessoal
aspecto quantitativo
lançamento
fonte
natureza
exceção
propriedade veículos automotores
STF
carro
caminhão
moto
não incide
embarcações
aeronaves
01/01 de cada ano ficção
sujeito ativo
sujeito passivo
Estado
Distrito Federal
proprietário
base de cálculo
alíquota
valor venal
ad valorem
Senado
não podem ser progressivas
podem ser diferenciadas
fixamínimas
tipo do veículo
uso
de ofício
CF, 155, III
fiscal
noventenafixação da BC
IPVA
 
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IPTU
aspecto material
aspecto temporal
aspecto pessoal
aspecto quantitativo
lançamento
fonte
natureza
exceção
zona urbana
área de expansão urbana
bens imóveis
propriedade
posse
domínio útil
localizados na zona urbana
por
natureza
acessão física
01/01 de cada ano ficção
sujeito ativo
sujeito passivo
Município
Distrito Federal
proprietário
possuidor
titular do domínio útil
base de cálculo
alíquota
valor venal
ad valorem
progressiva
diferenciadas
em função do valor
no tempo
uso
localização
de ofício
CF, 156, I
CTN 32-34 
fiscal
noventenafixação da BC
lei municipal
2 melhoramentosno mínimo
lei municipal
IPTU
 
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ITBI
aspecto material
aspecto temporal
aspecto pessoal
aspecto quantitativo
lançamento
fonte
natureza
imunidades
transmissão
onerosa
inter vivos
bens imóveis
direitos reais
cessão de direitos à sua aquisição
exceção os de garantia
registro imobiliário
sujeito ativo
sujeito passivo
Município
Distrito Federal
qq das partes, na forma da lei
base de cálculo
alíquota
valor venal
ad valorem
não podem ser progressivas
por declaração
CF, 156, II
fiscal
CF 156 § 2o, I
CF 184 § 5o
ITBI
 
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ISS
aspecto material
aspecto temporal
aspecto pessoal
aspecto quantitativo
lançamento
fonte
natureza
LC
prestação de serviços
não incide
lista anexa à LC 116
taxativa
interpretação extensiva
locação de bens móveis
serviço prestado 
sujeito ativo
sujeito passivo
Município
Distrito Federal
prestador de serviços
base de cálculo
alíquota
valor do serviço
ad valorem
máxima
mínima
fixa
5%
2%
profissionais
por homologação
CF, 156, III
LC 116
fiscal
fixar alíquotas
excluir incidência
estabelecer formas e condições
máximas 
mínimas
serviços para o exterior
benefícios fiscais
ISS
 
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Abreviaturas
II
IE
IR
IPI
IOF
ITR
DI
TVM
BC
ITCMD
ICMS
IPVA
IPTU
ITBI
ISS
Imposto de Importação
Imposto de Exportação
Imposto de Renda
Imposto sobre Produtos Industrializados
Imposto sobre Operações Financeiras
Imposto Territorial Rural
Declaração de Importação
Títulos e Valores Mobiliários
base de cálculo
Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doações
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços
Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana
Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis
por ato oneroso inter vivos
Imposto sobre Serviços
Abreviaturas