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APOSTILA CDI 1 FUNCOES CAP1 DONIZETTI 06marco2012
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o poder aquisitivo do FGTS. Atualmente, o FGTS é corrigido pela variação da TR (Taxa Referencial), a mesma que corrige as Cadernetas de Poupança. Nota: Em geral, o servidor público não tem FGTS. � INSS - INSTITUTO NACIONAL DE SEGURIDADE SOCIAL A Constituição Federal de 1.988 criou o Sistema de Seguridade Social destinado a assegurar o direito de todos os trabalhadores à saúde, à assistência e à previdência. A seguir, tem-se uma tabela com os salários de contribuição, bem como as alíquotas para fins de recolhimento ao INSS (Instituto Nacional de Seguridade Social). Tabelas de contribuição mensal, para pagamento de remuneração a partir de agosto de 2005 Segurados empregados, inclusive domésticos e trabalhadores avulsos Salário de contribuição Alíquota até R$ 800,45 7,65% de R$ 800,46 até R$ 900,00 8,65% de R$ 900,01 até R$ 1.334,07 9,00% de R$ 1.334,08 até R$ 2.668,15 11% acima de R$ 2.668,15 R$ 293,50 Variação de contribuição: Mínimo 7,65%, ou seja, R$ 300,00 x 7,65% = R$ 22,95 Máximo 11%, ou seja, R$ 2.668,16 x 11% = R$ 293,50 AS EMPRESAS QUANTO PAGAM DE INSS? 20% do Salário Bruto de cada empregado, mais 1% de Seguro Patronal. Nota: No caso de empregados domésticos, a alíquota é de 7,65%, 8,65%, 9% ou 11%, dependendo da remuneração, e mais a parte do empregador que é de 12%. Segurados contribuinte individual e facultativo Salário de contribuição Alíquota de R$ 300,00 (valor mínimo) até R$ 2.668,15 (valor máximo) 20,00% Variação de contribuição: Mínimo => 20%, ou seja, R$ 300,00 x 20% = R$ 60,00 Máximo => 20%, ou seja, R$ 2.668,15 x 20% = R$ 533,63 Nota: O teto máximo de aposentadoria (desde a reforma da previdência) passou a ser de R$ 2.668,15. APOSENTADORIA - CRITÉRIO: REFLETINDO: O servidor público contribui com a íntegra de seu salário para a Previdência Social e devido a isso, tem direito à aposentadoria integral. O Estado, patrão do servidor público, não contribui com a sua parte. Além disso, é importante salientar que a cota paga pelo patrão do trabalhador privado é repassada para os custos bens e serviços, sendo paga, na prática, pelo consumidor final, incluindo assim toda a sociedade, inclusive o servidor público. � IRPF - IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA FÍSICA A tabela a seguir mostra as várias faixas para desconto do Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF) na fonte de pagamento, a partir janeiro de 2.005. Base de cálculo Alíquota Dedução até R$ 1.164,00 isento - de R$ 1.164,01 até R$ 2.326,00 15% R$ 174,60 acima de R$ 2.326,00 27,5% R$ 465,35 Dedução por dependente R$ 117,00 Nota: A dedução por dependente hoje é de R$ 117,00, aplicada após o pagamento do INSS. Exemplos: Mostre como se determinam os valores da dedução: a) R$ 174,60 Solução: R$ 1.164,00 x 15% = R$ 174,60 b) R$ 465,35 Solução: 1a Parte) R$ 1.164,00 x 27,5% = R$ 320,10 2a Parte) (R$ 2.326,00 – R$ 1.164,00) x (27,5% –15%) = R$ 1.062,00 x 12,5% = R$ 145,25 A dedução é a soma desses dois valores, ou seja, R$ 320,10 + R$ 145,25 = R$ 465,35 Apresente, de forma resumida, a forma de cálculo do FGTS, INSS, Base de Cálculo, IRPF, Salário Líquido, Desconto e Percentual de Desconto. Solução: Denominado de Salário Bruto (SB) o Salário de Contribuição (SC), temos: FGTS => Salário Bruto Alíquota (alíquota única de 8%). INSS => Salário Bruto Alíquota (para salários até R$ 2.668,15, as alíquotas são: 7,65% ou 8,65% ou 9% ou 11%, dependo da faixa onde se encontra o salário analisado); acima deste valor o INSS é fixo em R$ 293,50, ou seja, 11% de R$ 2.668,15. Nota: Para calcular o IRPF, faz-se necessário primeiramente determinar a base de cálculo. Base de Cálculo => Salário Bruto – INSS – No de Dependentes Dedução por Dependente (atualmente R$ 117,00 por dependente) IRPF => Base de Cálculo Alíquota (as alíquotas são: isento = 0% ou 15% ou 27,5%, dependendo da Base de Cálculo) – Dedução (R$ 0,00 ou R$ 174,60 ou R$ 465,35, dependo da Base de Cálculo) Salário Líquido = Salário Bruto – INSS – IRPF Desconto = Salário Bruto – Salário Líquido Sugestão para determinação do percentual de desconto: Faça uma regra de três simples e direta => � Considerando um trabalhador do setor privado, com salário de contribuição de R$ 1.708,39 e possuindo dois dependentes, calcule: O valor do FGTS, a ser depositado na poupança, pela empresa e em seu favor, sabendo que a alíquota única é de 8%. O valor do INSS, conforme a tabela a seguir: Salário de contribuição Alíquota até R$ 800,45 7,65% de R$ 800,46 até R$ 900,00 8,65% de R$ 900,01 até R$ 1.334,07 9,00% de R$ 1.334,08 até R$ 2.668,15 11% acima de R$ 2.668,15 R$ 293,50 c) O valor a ser pago ao IRPF, conforme a próxima tabela: Base de cálculo Alíquota Dedução até R$ 1.164,00 isento - de R$ 1.164,01 até R$ 2.326,00 15% R$ 174,60 acima de R$ 2.326,00 27,5% R$ 465,35 Dedução por dependente R$ 117,00 d) O salário líquido. e) Qual o percentual de desconto total? Solução: a) FGTS => 8% de R$ 1.708,39 = R$ 136,67 b) INSS => 11% de R$ 1.708,39 = R$ 187,92 c) IRPF => Base de Cálculo => Salário Bruto – INSS - No de Dependentes Dedução por Dependente Base de Cálculo = R$ 1.708,39 – R$ 187,92 – 2 R$ 117,00 = R$ 1.286,47 IRPF => 15% de R$ 1.286,47 – dedução = R$ 192,97 – R$ 174,60 = R$ 18,37 d) Salário Líquido => Salário de Contribuição – INSS – IRPF Salário Líquido => R$ 1.708,39 – R$ 187,92 – R$ 18,37 = R$ 1.502,10 e) 1a forma) Desconto = Salário Bruto – Salário Líquido R$ 1.708,39 – R$ 1.502,10 = R$ 206,29 Faça uma regra de três simples e direta => �� EMBED Equation.3 Portanto, o percentual de desconto é de 12,08% e) 2a forma) O percentual é de: � LISTA DE EXERCÍCIOS PROPOSTOS PARA A REVISÃO DOS CONCEITOS Considerando, os salários do setor privado listados a seguir e o número de dependentes igual a 2, calcule: O valor do FGTS, a ser depositado na poupança, pela empresa e em seu favor, sabendo que a alíquota única é de 8%. O valor do INSS, conforme a tabela a seguir: Salário de contribuição Alíquota até R$ 800,45 7,65% de R$ 800,46 até R$ 900,00 8,65% de R$ 900,01 até R$ 1.334,07 9,00% de R$ 1.334,08 até R$ 2.668,15 11% acima de R$ 2.668,15 R$ 293,50 c) O valor a ser pago ao IRPF, conforme a próxima tabela: Base de cálculo Alíquota Dedução até R$ 1.164,00 isento - de R$ 1.164,01 até R$ 2.326,00 15% R$ 174,60 acima de R$ 2.326,00 27,5% R$ 465,35 Dedução por dependente R$ 117,00 d) O salário líquido. e) Qual o percentual de desconto total? Salários a serem considerados: i) R$ 1.000,00 ii) R$ 1.500,00 iii) R$ 2.000,00 iv) R$ 2.500,00 v) R$ 3.000,00 Respostas: i) a) R$ 80,00 b) R$ 90,00 c) R$ 0,00 d) R$ 910,00 e) 9% ii) a) R$ 120,00 b) R$ 165,00 c) R$ 0,00 d) R$ 1.335,00 e) 11% iii) a) R$ 160,00 b) R$ 220,00 c) R$ 57,30 d) R$ 1.722,70 e) 13,87% iv) a) R$ 200,00 b) R$ 275,00 c) R$ 124,05 d) R$ 2.100,95 e) 15,96% v) a) R$ 240,00 b) R$ 275,95 c) R$ 219,41 d) R$ 2.504,64 e) 16,51% Determine o valor do IRPF a ser descontado na fonte de pagamento se a base de cálculo for: R$ 600,00 Resposta: R$ 0,00 R$ 1.200,00 Resposta: R$ 5,40 R$ 2.400,00 Resposta: R$ 194,65 Tomando como base a tabela do IRPF, determine: O IRPF para uma base de cálculo de R$ 1.500,00. Resposta: R$ 50,40 O IRPF para uma base de cálculo de R$ 2.000,00. Resposta: R$ 125,40 O IRPF para uma base de cálculo de R$ 2.500,00. Resposta: R$ 222,15 O IRPF para uma base de cálculo de R$ 3.000,00.
