Buscar

Teste CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Você viu 3, do total de 44 páginas

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Você viu 6, do total de 44 páginas

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Você viu 9, do total de 44 páginas

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Prévia do material em texto

CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
1a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
Vídeo
	
PPT
	
MP3
	 
	
	 
	Exercício: GST1681_EX_A1_201701126346_V1 
	20/08/2018 21:51:06 (Finalizada)
	Aluno(a): CARLOS ANDRE NUNES SALGADO
	2018.3 EAD
	Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201701126346
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá:
		
	 
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social.
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social.
	
	pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro.
	 
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios.
	
Explicação:
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
		
	 
	É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação.
	
	É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita.
	 
	É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal.
	
	É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita.
	
	É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação.
	
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro
		
	
	estimado ou determinado
	
	declarado ou estimado
	 
	presumido ou arbitrado
	 
	declarado ou presumido
	
	estimado ou arbitrado
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no País, devem apurar o IRPJ com base no lucro, que pode ser real, presumido ou arbitrado.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
		
	
	Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica.
	 
	Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica
	
	Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica.
	
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física.
	 
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica.
	
Explicação:
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
		
	
	Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	 
	Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
	
	Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais.
	 
	Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
	
	Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
	
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita.
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente:
		
	
	lucro presumido e lucro contábil.
	 
	lucro real e lucro presumido.
	
	lucro deduzido do faturamento e lucro real.
	 
	lucro presumido e lucro real.
	
	lucro ajustado e lucro real.
	
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real.
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar:
		
	
	Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
	
	Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social
	 
	Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	Incidesomente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
Explicação:
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido?
		
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro operacional.
	 
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido.
	 
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro bruto.
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro arbitrado
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro real.
	
Explicação:
Em virtude do Lucro presumido ser uma forma de tributação simplificada, que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que não estão obrigadas, no ano calendário, à apuração do Lucro Real.
	
	
		 
	CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
2a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
Vídeo
	
PPT
	
MP3
	 
	
	 
	Exercício: GST1681_EX_A2_201701126346_V1 
	02/10/2018 16:20:48 (Finalizada)
	Aluno(a): CARLOS ANDRE NUNES SALGADO
	2018.3 EAD
	Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201701126346
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o):
		
	 
	Sujeito ativo
	
	Contribuinte
	
	Sujeito passivo
	
	Responsável Tributário
	 
	Objeto do tributo
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a legislação tributária.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
		
	 
	52.500
	
	62.500
	
	53.500
	 
	63.500
	
	11.000
	
Explicação:
Base de cálculo = 350.000
IR: 350.000 x 15% = 52.500
Cálculo do Adicional:
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000
Total do IR devido = 63.500
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
		
	 
	Universalidade
	
	Anterioridade
	 
	Generalidade
	
	Legalidade
	
	Progressividade
	
Explicação:
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído.
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99,
 (   ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior
(   ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(   ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos
		
	
	 V, F, V
	
	F, F, V
	 
	V, V, V
	
	V, V, F
	
	F, V, V
	
Explicação:
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas:
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital;
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior;
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou comissários no País;
4) a Sociedade em Conta de Participação
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais:
I - as firmas individuais;
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou serviços;
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta:
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
É correto afirmar que:
		
	
	São verdadeiras II e IV
	 
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e IV
	
	São verdadeiras I e II
	
	São verdadeiras as assertivas II, III e IV
	
Explicação:
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12.
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos,contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(   ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
(   ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
 
		
	
	V, F, F
	
	F, F, V
	 
	V, V, F
	
	F, V, V
	 
	V, F, V
	
Explicação:
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12.
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação vigente, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, além de obedecer aos princípios constitucionais tributários, atende aos princípios da generalidade, da universalidade e da progressividade. De acordo com o princípio da generalidade é correto afirmar que:
		
	
	O Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
	
	O Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
	 
	O Imposto de Renda deve alcançar todas as pessoas que realizarem seu fato oponível, ou seja, deve ser cobrado de todas as pessoas que auferirem renda, sem privilégios e discriminações entre os contribuintes.
	
	O Imposto de Renda será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação, com o montante cobrado em operação anterior.
	 
	O Imposto de Renda alcança todas as pessoas, independente de auferirem renda, sem privilégios e discriminações entre os contribuintes.
	
Explicação:
Segundo estabelece o art. 153, § 2º, da CF/88, do referido artigo, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, além de obedecer aos princípios constitucionais tributários, deve atender aos critérios da generalidade, da universalidade e da progressividade, na forma da lei, incidindo, assim, sobre todas as espécies de rendas e proventos de qualquer natureza, auferidos por todas as pessoas jurídicas.
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
		
	
	54.000
	
	53.500
	 
	62.500
	 
	84.000
	
	30.000
	
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Cálculo do Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Total do IRPJ devido = 84.000
		 
	CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
3a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
Vídeo
	
PPT
	
MP3
	 
	
	 
	Exercício: GST1681_EX_A3_201701126346_V1 
	02/10/2018 16:24:57 (Finalizada)
	Aluno(a): CARLOS ANDRE NUNES SALGADO
	2018.3 EAD
	Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201701126346
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Se o Lucro Real no trimestre é de R$ 360.000,00, qual o valor do Imposto sobre a Renda a recolher?
		
	 
	É de R$ 48.000,00;
	 
	É de R$ 84.000,00;
	
	É de R$ 85.000,00.
	
	É de R$ 84.500,00;
	
	É de R$ 48.500,00;
	
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Adicional 10%
10% x 300.000  =  30.000 (360.000 ¿ 60.000)
IR a Recolher = 84.000 (54.000 + 30.000)
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Com base na opção e apuração pelo Lucro Real, quais as formas de recolhimento do IRPJ/CSLL que o contribuinte (empresa) poderá optar?
		
	 
	Trimestral e Anual com antecipações mensais
	
	Trimestral e Anual
	
	Anual com antecipações mensais
	
	Somente Anual
	
	Somente Trimestral
	
Explicação:
Como regra, a legislação do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ é determinado com base no lucro real, presumido ou arbitrado, trimestralmente, com base no resultado apurado pela empresa. Contudo, a legislação tributária permite que as empresas que fazem a apuração do lucro pela modalidade Lucro Real, possam apurar o imposto trimestral ou anualmente, com estimativas mensais.
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é:
		
	
	Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações.
	 
	Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	 
	Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Qual modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação?
		
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Simples
	 
	Lucro Real
	
	Lucro Bruto
	
	Lucro Arbitrado
	
Explicação:
O Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
(   ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
(   ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas não operacionais e as participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias.
		
	
	F, F, V
	
	V, F, V
	 
	V, V, V
	 
	F, V, V
	
	V, V, F
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, o Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A empresa Amak BC encerrou o 3º trimestre com lucro real de R$ 690.000. Qual o valor do Imposto de Renda devido neste período?
		
	 
	103.500
	
	172.500
	 
	166.500
	
	69.500
	
	188.500
	
Explicação:
690.000                                  x 15% = 103.500
630.000 (690.000 - 60.000)   x 10% =    63.000
IRPJ devido = 166.500
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/2011. Nos meses de fevereiro e março de 2011, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 2011, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é
		
	
	119.000,00
	
	101.000,00
	
	105.000,00
	
	125.000,00
	 
	121.000,00
	
Explicação:
Como são apenas dois meses,o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença de 40.000.
Lucro Real                     500.000,00
IR  15%         =                 75.000,00
Adicional de 10%      =     46.000,00      (500.000 ¿ 40.000 = 460.000)
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00
IR DEVIDO =   121.000,00
 
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$:
	Prejuízo do Exercício
	(48.000)
	Adições
	162.000
	Exclusões
	(27.000)
	Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores
	80.000
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$,
		
	
	6.165,00.
	 
	9.135,00.
	
	4.500,00.
	
	1.050,00.
	
	3.855,00.
	
Explicação:
Prejuízo do Exercício         (48.000,00)
Adições                             162.000,00
Exclusões                          (27.000,00)
LUCRO AJUSTADO            87.000,00
Compensação Prejuízo      (26.100,00)    ( 30% x 87.000,00)   
Lucro Real                         60.900,00
(Alíquota 15% x 60.900,00)   
IR a Recolher                      9.135,00 
	
		 
	CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
4a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
Vídeo
	
PPT
	
MP3
	 
	
	 
	Exercício: GST1681_EX_A4_201701126346_V1 
	02/10/2018 16:27:52 (Finalizada)
	Aluno(a): CARLOS ANDRE NUNES SALGADO
	2018.3 EAD
	Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201701126346
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	A empresa Foto Print,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	
	28.000
	
	186.000
	 
	106.000
	
	78.000
	
	75.000
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       80.000
Resultado Ajustado                                     520.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  520.000
Imposto de Renda (15% de 520.000)          78.000
Adicional 10% x 280.000                              28.000    (520.000 - 240.000 = 280.000)
IR devido ( 78.000 + 28.000)                        106.000
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:
		
	
	59.160,00
	 
	112.320,00
	
	114.620,00
	
	84.520,00
	
	83.520,00
	
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 348.000*9% = 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:
		
	
	4.600,00
	
	14.720,00
	 
	18.400,00
	
	28.800,00
	 
	16.320,00
	
Explicação:
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que separar o valor do Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido.
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a parte edificada equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00).
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. Os Imóveis são depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano.
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de R$ 8.320,00 (8 anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00).
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 10 anos, ou seja, 10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% ao ano x R$20.000,00).
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a letra C  R$ 16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00).
Gabarito: C
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
		
	
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
	
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	 
	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
Explicação:
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o aluguel não constituir aplicação de capital na aquisição do bem ou direito, nem distribuição disfarçada de lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A empresa Imagem EX,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?
		
	
	520.000
	
	560.000
	 
	500.000
	
	460.000
	
	420.000
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)       40.000
Resultado Ajustado                                     500.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  500.000
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido?
 
		
	
	11.680
	
	20.520
	
	86.400
	 
	32.200
	 
	50.400
	
Explicação:
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA:
	Venda de Mercadorias
	630.000
	8%
	50.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para IR
	 
	 
	136.800
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DOIR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
	 
	Alíquota
	Valor
	136.800
	15%
	20.520
	Adicional (136.800 ¿ 20.000)
116.800
	 
10%
	 
11.680
	IR MENSAL DEVIDO
	 
	32.200
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	
	174.000,00
	
	600.000,00
	 
	580.000,00
	
	754.000,00
	 
	406.000,00
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ       600.000
(+) Adições ¿ Perdas                                                      30.000
(-) Exclusões ¿ Dividendos                                            (50.000)
(=) RESULTADO AJUSTADO                                       580.000
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado)             174.000
(=) LUCRO REAL (BASE DE CASO)                            406.000
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
	Lucro bruto
	R$ 90.000,00
	Lucro operacional
	R$ 70.000,00
	Receitas operacionais
	R$ 7.500,00
	Despesas operacionais
	R$ 27.500,00
	Participação de administradores
	R$ 2.500,00
	Participação de debenturistas
	R$ 3.500,00
	Participação de empregados
	R$ 3.000,00
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
		
	
	2.000,00
	 
	2.097,00
	
	2.135,00
	
	2.070,00
	
	2.090,00
	
Explicação:
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis da base de cálculo do IRPJ, apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de empregados.
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, as gratificações ou participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da pessoa jurídica.
Lucro Operacional                       70.000
Participação de debenturista        (3.500)
Participação de empregados         (3.000)
Lucro Real                                63.500,00 
IR e CSLL                                  19.050,00    (= 30% de R$ 63.500,00)
Lucro Líquido                           41.950,00   (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500)
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50
	
	
		 
	CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
5a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
Vídeo
	
PPT
	
MP3
	 
	
	 
	Exercício: GST1681_EX_A5_201701126346_V1 
	04/10/2018 08:53:57 (Finalizada)
	Aluno(a): CARLOS ANDRE NUNES SALGADO
	2018.3 EAD
	Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201701126346
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido?
		
	
	112.000
	
	52.500
	 
	75.000
	
	127.500
	 
	152.000
	
Explicação:
Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção:
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias
	500.000
	8%
	40.000
	Prestação de Serviços
	350.000
	32%
	112.000
	Base de Cálculo para IR
	 
	 
	152.000
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, fevereiro e março um Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido no primeiro  trimestre?
		
	
	60.000
	 
	129.000
	
	81.000
	
	144.000
	
	48.000
	
Explicação:
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e  o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre.
                     540.000 x 15%  =   81.000
Adicional de 10% x 480.000   =   48.000 (540.000 - 60.000)
IR devido = 129.000    (81.000 + 48.000)
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Uma empresa faturou no trimestre em vendas de produtos o valor de R$ 1.200.000,00 e em Serviços R$ 400.000,00. Quanto essa empresa deverá recolher de IRPJ referente ao trimestre?
		
	
	R$ 240.000,00
	
	R$ 58.200,00
	 
	R$ 33.600,00
	
	R$ 160.000,00
	 
	R$ 50.000,00
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
ATIVIDADES                   RECEITA BRUTA        ALÍQUOTA       BASE DE CÁLCULO
Venda de Mercadorias          1.200.000                   8%                          96.000
Serviços                                   400.000                 32%                         128.000
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 224.000
Cálculo do IR devido:
Alíquota 15% x 224.000 =                     33.600
Adicional 10% x (224.000 ¿ 60.000) = 16.400
IR devido = 50.000
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro?
		
	
	Imposto de contribuição
	
	Imposto sobre vendas
	 
	Imposto de renda de pessoa jurídica
	
	Imposto de renda de pessoa física
	 
	Imposto de renda da fonte
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e Contribuição Social.
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A empresa Águia Azul apurou um Lucro Presumido no primeiro  trimestre de X1 no valor de R$ 600.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido neste semestre?
		
	 
	144.000
	
	90.000
	
	81.000
	 
	54.000
	
	60.000
	
Explicação:
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e  o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre.
                     600.000 x 15%  =   90.000
Adicional de 10% x 540.000   =   54.000 (600.000 - 60.000)
IR devido = 144.000    (90.000 + 54.000)
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido?
		
	 
	aumento da arrecadação
	
	redução dos arrecadação
	
	igualdade da arrecadação
	
	aumento dos pagamentos
	 
	redução da arrecadação
	
Explicação:
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, no Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é a receita bruta apurada em cada trimestre.
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica.
(   ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação,terá como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%.
		
	
	F, V, F
	
	V, F, F
	 
	 V, V, F
	
	F, F, V
	
	F,V, V
	
Explicação:
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é sempre de 8%.
(   ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre.
(   ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre.
 
		
	 
	V, F, F
	
	F,V, F
	 
	F,V, V
	
	V, V, F
	
	F, F, V
	
Explicação:
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99.
	
		 
	CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
6a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
Vídeo
	
PPT
	
MP3
	 
	
	 
	Exercício: GST1681_EX_A6_201701126346_V1 
	04/10/2018 08:59:32 (Finalizada)
	Aluno(a): CARLOS ANDRE NUNES SALGADO
	2018.3 EAD
	Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201701126346
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre?
		
	 
	56.000
	
	60.000
	
	340.000
	 
	284.000
	
	360.000
	
Explicação:
Prejuízo contábil                                         (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)          4.000
Prejuízo fiscal  (1º Trimestre)                      (56.000)  
Lucro Contábil (2º Trimestre)                       360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis)           (20.000)
Resultado Ajustado no  2º trimestre             340.000
(-) Compensação  Prejuízo Fiscal                (56.000)
Lucro Real                                                    284.000
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	
	199.800,00
	 
	109.000,00
	
	53.200,00
	 
	133.000,00
	
	79.800,00
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR                            780.000,00
( - ) Dividendos  de participações                 (90.000,00)
( + ) Perdas com equivalência patrimonial     70.000,00
Lucro Líquido Ajustado    760.000,00
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00.  
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será:  30% de 760.000,00  = 228.000,00
Lucro Líquido Ajustado    760.000
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados   ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados
Lucro Real  532.000
Base de cálculo = 532.000
IR: 532.000                                     x 15% =  79.800
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200
IR = 109.000
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre?
		
	 
	56.000
	
	65.000
	
	42.600
	 
	102.000
	
	22.400
	
Explicação:
Prejuízo contábil                                            (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)            4.000
Prejuízo fiscal  (1º Trimestre)                      (56.000)  
Lucro Contábil (2º Trimestre)                          360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis)             (20.000)
Lucro Ajustado no  2º trimestre                       340.000
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado.
 
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de  460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
		
	
	40.000
	
	69.000
	
	22.000
	 
	91.000
	 
	60.000
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições                                                   40.000
(-) Exclusões                                               (60.000)
Resultado Ajustado                                     460.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  460.000
Imposto de Renda (15% de 460.000)          69.000
Adicional 10% x 220.000                              22.000    (460.000 - 240.000 = 220.000)
IR devido ( 69.000 + 22.000)                        91.000
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real?
		
	
	351.000,00
	
	610.000,00
	
	629.000,00
	 
	623.000,00
	 
	267.000,00
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR   880.000,00
( - ) Dividendos  de participações  (80.000,00)
( + )Perdas com equivalência patrimonial  90.000,00
Lucro Líquido Ajustado   890.000,00
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 280.000,00.
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será:
30% de 890.000,00  = 267.000,00
Lucro Líquido Ajustado  890.000,00
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados  (267.000,00)
Lucro Real  623.000,00
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuição social e do imposto de renda o valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 150.000,00?
		
	
	$680.000,00$826.000,00
	
	$640.000,00
	
	$660.000,00
	 
	$1.180.000,00
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR    1.200.000,00
( - ) Dividendos  de participações    (170.000,00)
( + )Perdas com equivalência patrimonial   150.000,00
Lucro Líquido Ajustado    1.180.000,00
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será:
30% de1.180.000,00  = 354.000,00
Lucro Real   826.000
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
		
	
	960.000,00
	
	90.000,00
	 
	288.000,00
	
	360.000,00
	 
	150.000,00
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro líquido                                                        900.000
(+) Adições                                                       150.000  perdas
(-) Exclusões                                                       90.000  dividendos
Lucro ajustado antes da compensação                 960.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores          288.000  (30% de 960.000)
Lucro Real                                                          672.000
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que:
		
	
	As assertivas II e III são verdadeiras
	 
	As assertivas I e III são verdadeiras
	
	As assertivas I e III são falsas
	
	As assertivas II e III são falsas
	 
	As assertivas I e II são verdadeiras
	
Explicação:
Como regra, o Imposto sobra a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ é determinado com base no lucro real, presumido ou arbitrado, trimestralmente, com base no resultado apurado pela empresa. Contudo, a legislação tributária permite que as empresas que fazem a apuração do lucro pela modalidade Lucro Real, possam apurar o imposto trimestral ou anualmente, com base em estimativas mensais.
	
	
		 
	CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
7a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
Vídeo
	
PPT
	
MP3
	 
	
	 
	Exercício: GST1681_EX_A7_201701126346_V1 
	04/10/2018 09:00:46 (Finalizada)
	Aluno(a): CARLOS ANDRE NUNES SALGADO
	2018.3 EAD
	Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201701126346
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o valor do resultado do exercício antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de renda.
		
	 
	Estão corretos os itens II e III.
	
	Todos os itens estão errados.
	
	Estão corretos os itens I e III.
	
	Estão corretos os itens I e II.
	 
	Todos os itens estão corretos.
	
Explicação:
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é corret o afirmar que
		
	
	é um imposto de competência estadual.
	
	a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República.
	 
	é destinada ao financiamento da seguridade social.
	
	sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período.
	 
	são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas.
	
Explicação:
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL  foi instituída em 1988, mediante a Lei nº 7.689. Segundo determina o art. 1º da referida Lei, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL tem como objetivo financiar a seguridade social.
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção de apuração escolhida?
		
	
	Semestral ou Mensal
	 
	Trimestral ou Anual
	 
	Trimestral ou Mensal
	
	Semestral ou Anual
	
	Trimestral ou Semestral
	
Explicação:
Tendo em vista que, de acordo com o Art 57, da Lei nº 8.981/95,  aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro  as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, a apuração da CSLL deverá ser trimestralmente, como regra, e opcionalmente para as empresas que optam pelo Lucro Real, também, poderá ser anual, com recolhimento mensal em base estimada.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa correta.
		
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	 
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
Explicação:
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1o trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$:
	Receita da venda de mercadorias
	850.000
	Reeitas Financeiras
	80.000
	Ganho de capital na venda de imobilizado
	90.000
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$,
		
	 
	19.350,00.
	 
	24.480,00.
	
	17.820,00.
	
	7.416,00.
	
	21.330,00.Explicação:
RECEITA BRUTA                         Valor         % de presunção   
Receita de Vendas                      850.000                12%                   102.000
( + ) GANHO DE CAPITAL
Venda de Imobilizado                    90.000              100%                      90.000
( + ) RECEITA FINANCEIRA
Receitas Financeiras                     80.000               100%                      80.000
BASE DE CÁLCULO                                                                            272.000
Cálculo da CSLL devido:
Alíquota  12%   x   272.000                  =    24.480
CSLL devida                                       =    24.480
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para instituir a Contribuição SociaL, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
(   ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
(   ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir a Contribuição Social cobrada de seus servidores.
		
	
	V, V, F
	 
	F,V, V
	
	V, F, V
	
	F,V, F
	 
	F, F, V
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir Contribuições Sociais. Todavia, de acordo com o § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário.
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
(   ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
(   ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para as Instituições Financeiras são diferenciadas das Empresas Comerciais.
		
	
	V, V, F
	
	V, F, F
	
	F,V, F
	 
	F, F,V
	 
	F,V, V
	
Explicação:
A Lei 7.689/88 estabeleceu as alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas de seguros privados, de capitalização; bancos de qualquer espécie; distribuidoras de valores mobiliários; corretoras de câmbio e de valores mobiliários; sociedades de crédito, financiamento e investimentos; sociedades de crédito imobiliário; administradoras de cartões de crédito; sociedades de arrendamento mercantil; cooperativas de crédito; associações de poupança e empréstimo.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a alternativa que completa corretamente as lacunas.
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o resultado do período com ___________ determinadas e ____________  admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição.
		
	
	as entradas e as aplicações
	 
	as adições e as exclusões
	
	as saídas e as origens de recursos
	
	as origens de recursos e as aplicações
	 
	as entradas e as saídas
	
Explicação:
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição.
		 
	CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
8a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
Vídeo
	
PPT
	
MP3
	 
	
	 
	Exercício: GST1681_EX_A8_201701126346_V1 
	04/10/2018 09:02:34 (Finalizada)
	Aluno(a): CARLOS ANDRE NUNES SALGADO
	2018.3 EAD
	Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201701126346
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	A empresa  ÔMEGA X S/A  apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no montante de R$ 200.000,00. Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o valor das Exclusões totalizou R$ 40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL.
		
	
	160.000,00
	 
	170.000,00
	
	180.000,00
	 
	150.000,00
	
	240.000,00
	
Explicação:
	RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ
	200.000
	(+) Adições
	10.000
	(-) Exclusões
	(40.000)
	(=) RESULTADO AJUSTADO
	170.000
	(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado)
	0
	(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL
	170.000
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida?
		
	
	246.000
	
	69.300
	
	126.000
	 
	115.500
	 
	22.176
	
Explicação:
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Prestação de Serviços
	770.000
	32%
	 
	Base de Cálculo para CSLL
	 
	 
	246.000
	 
	Alíquota
	Valor
	Base de Cálculo         246.000
	9%
	22.176
	CSLL DEVIDA
	 
	22.176
 
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	
	37.500 e 15.000
	 
	22.500 e 22.500
	
	22.500 e 13.500
	
	13.500 e 22.500
	
	15.000 e 22.500
	
Explicação:
Cálculo do IR:
150.000 X   15%  =  22.500
IRPJ  = 22.500
Cálculo da CSLL:                                                   Instituição financeira não é 9%
150.000 X 15% = 22.500
CSLL = 22.500                                                  Resp.: 22.500 e 22.500
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de:
		
	 
	148.800
	
	62.400
	
	71.100
	 
	106.000
	
	86.400
	
Explicação:
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias
	520.000
	12%
	62.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para CSLL
	 
	 
	148.800
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	 
	38.500 e 22.500
	
	13.500 e 22.500
	
	22.500 e 22.500
	
	37.500 e 22.500
	 
	38.500 e 37.500
	
Explicação:
Cálculo do IR:
250.000                                      X   15%  =  37.500
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000)  X   10%  =    1.000
IRPJ  = 38.500
Cálculo da CSLL:                Instituição financeira não é 9%
250.000 X 15% = 37.500
CSLL = 37.500
Resp.: 38.500 e 37.500
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda(IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido?
		
	
	227.600,00
	 
	16.344,00
	
	20.484,00
	
	181.600,00
	 
	69.600,00
	
Explicação:
Atividades                        Receita      Alíquota    Base de Cálculo
Venda de Mercadorias     580.000        12%           69.600
Prestação de Serviços     350.000         32%        112.000
Base de Cálculo para CSLL     181.600
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
Base de Cálculo 181.600  x 9% = 16.344
CSLL = 16.344
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
(   ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
(   ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida.
		
	
	F, V, V
	
	F, V, F
	 
	V, F, V
	 
	V, V, F
	
	F, F, V
	
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida?
		
	 
	11.340
	 
	126.000
	
	56.900
	
	39.600
	
	106.000
	
Explicação:
                                       Receita        Alíquota       Base de Cálculo
Vendas de Mercadoria      330.000         12%                39.600
Prestação de Serviços      270.000         32%                86.400
Base de Cálculo                                                         126.000
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
 
                                            Alíquota       Valor
Base de Cálculo 126.000          9%             11.340
CSLL MENSAL DEVIDA                             11.340 
	
		 
	CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
9a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
Vídeo
	
PPT
	
MP3
	 
	
	 
	Exercício: GST1681_EX_A9_201701126346_V1 
	04/10/2018 09:04:18 (Finalizada)
	Aluno(a): CARLOS ANDRE NUNES SALGADO
	2018.3 EAD
	Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201701126346
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, resolveu contratar uma empresa de consultoria para encontrar uma maneira de pagar, de forma lícita, menos tributo.
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de gestão elaborada e indicada pelos consultores tributaristas, que tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa.
		
	 
	Planejamento Tributário
	
	Planejamento Operacional
	
	Planejamento Tático
	
	Planejamento Estratégico
	 
	Planejamento Financeiro
	
Explicação:
O planejamento é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve trilhar.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária.
(   ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária.
(   ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária.
		
	 
	C, E, E
	 
	E, C, C
	
	C, C, E
	
	E, E, C
	
	C, E, C
	
Explicação:
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos; por sua vez, Evasão fiscal é meio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, por isso é comum ser utilizada como sinônimo de sonegação fiscal.
O planejamento tributário ou elisão fiscal não se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária, haja vista que está diretamente relacionado a análise detalhada e criteriosa da empresa.
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia Avançada, após conversar com o Contador, precisa decidir qual dos três regimes de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional) será adotado.
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que o contador poderá utilizar para fornecer as informações necessárias para a tomada de decisão por parte do gestor?
		
	
	Planejamento Financeiro
	
	Planejamento Tático
	 
	Planejamento Operacional
	 
	Planejamento Tributário
	
	Planejamento Estratégico
	
Explicação:
O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária.
(   ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos.
(   ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador.
(   ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo.
		
	
	F, V, F, F
	 
	V, F, V, V
	
	F, F, V, V
	 
	V, V, F, V
	
	F, V, V, F
	
Explicação:
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários, funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa.
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NÃO corresponde as principais finalidades do planejamento tributário.
		
	 
	Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas que visem postergar o pagamento do tributo,sem ocorrência de multa
	
	Evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador
	
	Reduzir o montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo
	
	Gerar economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária
	 
	Desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos
	
Explicação:
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários, funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa.
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(  ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal.
(  ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária.
(   ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária.
		
	
	E, E, C
	
	C, C, E
	
	C, E, C
	
	E, C, C
	 
	E, C, E
	
Explicação:
O Planejamento Tributário, também denominado de elisão fiscal, é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. Funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa.
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco.
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Levando-se em consideração os tipos de planejamento tributário, analise as assertivas abaixo. I) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. II) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária. III) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. IV) A evasão fiscal consiste no pagamento de tributo ou na redução de um tributo que é devido pelo contribuinte. É correto afirmar que:
		
	 
	Apenas as alternativas I, III e IV são falsas
	
	Nenhuma das alternativas é verdadeira
	 
	Apenas as alternativas II, III e IV são falsas
	
	Apenas as alternativas I, III e IV são verdadeiras
	
	Apenas as alternativas I, II e III são verdadeiras
	
Explicação:
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos; por sua vez, Evasão fiscal é meio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, por isso muito chamam de sonegação fiscal.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias.
(   ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa.
(   ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida.
 
		
	 
	V, F, V
	
	V, V, F
	 
	F, V, V
	
	F, F,V
	
	 F,V, F
	
Explicação:
O planejamento tributário indica, entre as possibilidades LEGAIS existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias.
	
	 
	CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
10a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
Vídeo
	
PPT
	
MP3
	 
	
	 
	Exercício: GST1681_EX_A10_201701126346_V1 
	04/10/2018 09:05:14 (Finalizada)
	Aluno(a): CARLOS ANDRE NUNES SALGADO
	2018.3 EAD
	Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201701126346
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Observe as assertivas abaixo sobre crimes fiscais e marque a alternativa FALSA.
		
	 
	Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, exceto a Contribuição Social e qualquer acessório.
	
	A pena para quem pratica crime contra a ordem tributária é de reclusão de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, e multa.
	
	Crime fiscal pode ser entendido como todo ato praticado por particulares, na condição de contribuintes, com o objetivo de eliminar ou reduzir o pagamento dos tributos.
	
	Crime pode ser conceituado como fato típico, antijurídico e culpável.
	
	A falta de atendimento da exigência da autoridade, no prazo estabelecido, caracteriza a infração.
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 1° da Lei n.º 8.137/1990, constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Denomina-se contencioso fiscal a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias.
(   ) Conforme determina a legislação tributária, é permitido aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
(   ) Quando um contribuinte é autuado pela fiscalização tributária, é vedado defender-se na instância administrativa, devendo recorrer de imediato ao Poder Judiciário.
		
	 
	F, F, V
	
	F, V, V
	
	F, V, F
	
	V, F, V
	 
	V, V, F
	
Explicação:
De acordo com Art. 5º, LV, da CF/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos acusados em geral, são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela inerentes.
Desta forma, os sujeitos passivos da obrigação tributária, também denominados de contribuintes, têm assegurado o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo e assinale a que NÃO constitui crime contra a ordem tributária:
		
	 
	Falsificar ou alterar nota fiscal ou qualquer outro documento relativo à operação tributável
	
	Deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada
	 
	Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório
	
	Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento falso ou inexato
	
	Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal
	
Explicação:
Conforme estabelece o artigo 1º, inciso I, Lei n.º 8.137/1990 a conduta praticada pelos contribuintes, que constitui crime contra a ordem tributária é omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias.
 
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre crimes contra a ordem tributária, marque Verdadeiro (V) ou Falso

Outros materiais