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EXERCICIO 3 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
3a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
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	Exercício: GST1681_EX_A3_201603496386_V1 
	22/08/2018 23:15:04 (Finalizada)
	Aluno(a): VIVIANE 
	2018.3 EAD
	Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	2015866496386
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes.
		
	 
	O lucro real
	
	O Lucro presumido
	
	O Lucro Líquido
	
	O Lucro Bruto
	
	O Lucro arbitrado
	
Explicação:
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com base na escrituração contábil elaborada em conformidade com as leis comerciais e fiscais.
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas na legislação do IR.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$:
	Prejuízo do Exercício
	(48.000)
	Adições
	162.000
	Exclusões
	(27.000)
	Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores
	80.000
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$,
		
	 
	9.135,00.
	
	6.165,00.
	
	3.855,00.
	
	4.500,00.
	
	1.050,00.
	
Explicação:
Prejuízo do Exercício         (48.000,00)
Adições                             162.000,00
Exclusões                          (27.000,00)
LUCRO AJUSTADO            87.000,00
Compensação Prejuízo      (26.100,00)    ( 30% x 87.000,00)   
Lucro Real                         60.900,00
(Alíquota 15% x 60.900,00)   
IR a Recolher                      9.135,00 
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Com base na opção e apuração pelo Lucro Real, quais as formas de recolhimento do IRPJ/CSLL que o contribuinte (empresa) poderá optar?
		
	
	Anual com antecipações mensais
	 
	Trimestral e Anual com antecipações mensais
	
	Somente Anual
	
	Somente Trimestral
	
	Trimestral e Anual
	
Explicação:
Como regra, a legislação do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ é determinado com base no lucro real, presumido ou arbitrado, trimestralmente, com base no resultado apurado pela empresa. Contudo, a legislação tributária permite que as empresas que fazem a apuração do lucro pela modalidade Lucro Real, possam apurar o imposto trimestral ou anualmente, com estimativas mensais.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Se o Lucro Real no trimestre é de R$ 360.000,00, qual o valor do Imposto sobre a Renda a recolher?
		
	
	É de R$ 48.500,00;
	 
	É de R$ 84.000,00;
	
	É de R$ 85.000,00.
	
	É de R$ 48.000,00;
	
	É de R$ 84.500,00;
	
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Adicional 10%
10% x 300.000  =  30.000 (360.000 ¿ 60.000)
IR a Recolher = 84.000 (54.000 + 30.000)
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Qual modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação?
		
	
	Lucro Bruto
	 
	Lucro Real
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Simples
	
	Lucro Arbitrado
	
Explicação:
O Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real?
		
	 
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições
	
	O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões
	
Explicação:
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas na legislação do IR.
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no exercício é de:
		
	
	10.000
	
	52.500
	 
	11.000
	
	53.500
	
	63.500
	
Explicação:
Base de cálculo = 350.000
IR: 350.000 x 15% = 52.500
Cálculo do Adicional:
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000
Valor do Adicional: 11.000
 
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período:
	Resultado Contábil
	Prejuízo de R$ 150.000,00
	Adições
	R$ 380.000,00
	Exclusões
	R$ 120.000,00
	Prejuízos fiscais em períodos anteriores
	R$ 40.000,00
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro:
 
		
	
	R$ 57.000,00
	
	O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo
	 
	R$ 10.500,00
	 
	R$ 11.550,00
	
	R$ 39.000,00
	
Explicação:
Demonstrando:
Prejuízo     (150.000,00)
Adições       380.000,00
Exclusões  (120.000,00)
Resultado    110.000,00
Compensação ( 33.000,00) (30% de 110.000,00)
Lucro Real 77.000,00
Imposto de Renda será igual a 15% de 77.000,00
IR = 11.550,00

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