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EXERCÍCIO Nº 3 – ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL A empresa REVISÃO LTDA iniciou suas atividades em 01/12/17 com o lançamento inicial de constituição do capital social no valor de R$ 1.000.000,00. Este valor foi integralizado, pelos sócios, da seguinte forma: 4% em dinheiro no caixa, 32% na conta bancária, 21% em veículos novos, 35% em máquinas e equipamentos, 5% em imóveis e 3% ficou a integralizar; Em 05/12/17, assinou o contrato de seguro das máquinas e equipamentos, com vigência de 12 meses, no valor R$ 24.000,00, o pagamento foi à vista através da conta bancária; Em 06/12/17, assinou o contrato de seguro dos veículos, com vigência de 12 meses, no valor R$ 4.800,00. O pagamento será realizado em 4 (quatro) parcelas, sendo a primeira para 30 (trinta) dias; Em 07/12/17, comprou mercadorias para revender no valor de R$ 300.000,00, sendo: 20% à vista, através do banco, e o restante a prazo, com vencimento em 30/12/17. Tributos da compra: ICMS = 12%, PIS = 1,65% e a COFINS = 7,6%; Em 08/12/17, vendeu mercadorias toda a mercadoria adquirida no item nº 4, à vista, através do banco, no valor de R$ 600.000,00. Tributos nesta venda: ICMS= 18%, PIS = 1,65% e a COFINS = 7,6%; Em 12/12/17, adquiriu mercadorias para revender no valor de R$ 190.000,00, sendo: 30% à vista, através do banco, e o restante a prazo, com vencimento em 05/01/18. Tributos da compra: ICMS = 18%, PIS = 1,65% e a COFINS = 7,6%; Em 13/12/17, vendeu as mercadorias adquiridas no item nº 6 por R$ 350.000,00, sendo 50% à vista, e o restante a prazo para receber em 31/12/17. Tributos nesta venda: ICMS= 12%, PIS = 1,65% e a COFINS = 7,6%; Em 15/12/17, adquiriu máquinas e equipamentos no valor de R$ 100.000,00, sendo: 20%, à vista, pela conta bancária, e o restante através de financiamentos a pagar em 10 parcelas de R$ 8.000,00; Em 17/12/17, comprou mercadorias para revender no valor de R$ 200.000,00, sendo: 10% à vista, através do banco, e o restante a prazo, com vencimento em 10/01/18. Tributos da compra: ICMS = 18%, PIS = 1,65% e a COFINS = 7,6%; Em 18/12/17, vendeu mercadorias todas as mercadorias adquiridas no item nº 9, à vista, através do banco, no valor de R$ 500.000,00. Tributos nesta venda: ICMS= 12%, PIS = 1,65% e a COFINS = 7,6%; Em 20/12/17, fez aquisição de materiais de expediente para consumo imediato, à vista, através do caixa, no valor de R$ 3.000,00; Em 22/12/17, comprou um quadro (obras de arte), à vista, através da conta bancária no valor de R$ 50.000,00; Em 26/12/17, pagou R$ 10.000,00, através do caixa, por serviços de publicidades e propagandas; Em 26/12/17, transferiu do banco para aplicações financeiras de liquidação imediata o valor de R$ 100.000,00; Em 27/12/17, pagou aluguéis no valor de R$ 25.000,00, através da conta bancária; Em 28/12/17, pagou energia elétrica no valor de R$ 8.500,00; Em 30/12/17, apropriou os salários de dezembro/17 no valor de R$ 70.000,00, o qual será pago em 05/01/18; Em 30/12/17, realizou o lançamento da depreciação dos bens sujeitos à tal medida referente à competência de dezembro/17, no valor de R$ 10.000,00; Em 30/12/17, realizou o pagamento da compra referente ao item nº 4; Faça o que está sendo solicitado abaixo: Realizar todos os lançamentos no livro razão; Apurar os saldos das contas; Apurar o ICMS/PIS/COFINS; Apurar o CMV (estoque inicial e final = 0,00); Considere o IR = 15% e a CSLL = 9%; Apurar o resultado do exercício; Distribuir o lucro: reserva legal (5%), reserva de lucros (45%), e dividendos (50%); Elaborar o Balancete de Verificação e o Balanço Patrimonial de 2017. Razonetes Balancete de Verificação da Empresa REVISÃO LTDA: Dezembro/2017 Contas Saldo Devedor Saldo CredorTotal BALANÇO PATRIMONIAL – REVVISÃO LTDA – ANO: 2017 ATIVO 2017 PASSIVO 2017 Total Total
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