Resumo Constitucional II

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Constitucional II
Sistema Tributário Nacional
Características:
Autonomia: Princípios próprios/específicos
Fontes
Materiais: Patrimônio (bens, serviços e riquezas)
Formais Normas (constitucionais) + atos
Princípios:
Regras x distinção
Limitação ao poder de tributar
Podem ser:
Implícitos (interesse público)
Explicito
Competência tributária (união, estados, DF, municípios): vedação de exercício de competência por outra instituição financeira
Modalidade tributarias: texto constitucional
Tributos:
Imposto: fato gerador independe de prestação/serviço estatal
Taxa: fato gerador tem origem no exercício do poder de polícia (de fiscalizar), o exercício é regular ou há a utilização efetiva ou potencial de serviços públicos (usado ou colocado à disposição)
Contribuição de melhoria: valorização imobiliária, custo de obras públicas (tem que provar que a obra é uma melhoria)
Obs.: limite total: obra
Limite individual: melhoria
Empréstimos compulsório (nacional): lei complementar
Despesas extraordinária: (guerra ou calamidade)
Investimento público de caráter urgente, relevante, de interesse nacional
Contribuições sociais:
Intervenção no domínio econômico
Interesse de categorias profissionais/econômicos
Seguridade social
Princípios Específicos:
1) Princípio da legalidade tributária (Art. 5º, II + Art. 150, I)
2) Princípio da irretroatividade e da anterioridade (Art. 150, III) 
Obs.: Noventa dias da publicação sei não mencionar a data.
a) fator geradores ocorridos antes do inicio da vigência da lei que tenha instituído ou majorado (irretroatividade).
b) no mesmo exercício financeiro que haja sido publicada a lei que instituiu ou majorou (anterioridade)
3) Princípio da isonomia tributária (Art. 150, II): tratado desigual/equivalência: vedação de tratamento desigual aos contribuintes que estejam em situação de equivalência.
4) Princípio da capacidade contributiva (Art. 145, §1)
“Quem ganha mais, paga mais”
Caráter pessoal + capacidade econômica
Caráter programático da norma
5) Princípio da imunidade recíproca (Art. 150, VI, “a”): entes: vedação à instituição de impostos sobre rendas, serviços ou patrimônios uns dos outros
6) Princípio da vedação de efeitos confiscatórios (Art. 150, IV)
7) Princípio da imunidade genérica (Art. 150, VI,” b”,”c”,”d”): 
Templos, partidos políticos, assistência social, instituições de ensino, fundações sem fins lucrativos, jornais, livros, papeis
8) Princípio da imunidade de trafego interestadual e intermunicipal (Art. 150, V)
Vedação ao estabelecimento de limitações ao trafego de pessoas/bens. 
EXCEÇÃO: pedágios
9) Princípio da uniformidade de tributo federal em todo território (Art. 151, I)
10) Princípio da uniformidade de tributo estadual ou municipal quanto à procedência ou destino de bens/serviços de qualquer natureza (Art. 152)
11) Princípio da igualdade de tratamento dos títulos da dívida pública federal, estadual ou municipal (Art. 151, II)
12) Princípio da imunidade de I.R para aposentadorias e pensão por morte (65 anos) (Art. 153, III, §2)
13) Princípio da vedação da União decretar sanção de impostos das entidades periféricas (Art. 151, III)
Competência Tributária da União
Competência exclusiva da União:
Impostos extraordinários: empréstimo compulsório (Art. 148)
Contribuições sociais de intervenção no domínio econômico (Art. 149)
Impostos
Imposto sobre comércio exterior (153, I e II)
Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (153, III)
Impostos sobre produtos industrializados: produção industrial (153, §1)
Impostos sobre operações financeiras (153, V): operações de crédito, câmbio, seguro, títulos, valores imobiliários: ouro (153, §1)
Impostos sobre propriedade territorial rural (patrimônio) (153, VI)
Impostos sobre grandes fortunas (153, VII)
CPMF: contribuições provisórias sobre movimentação/transmissão de valores e de credito ou direitos de natureza financeira
Competência tributária comum à União, Estados e Municípios:
Contribuições de melhorias
Taxa
Tributos de competência residual: L.C.: instituir outros impostos com fato gerador que não tenha fato gerador em outros impostos já instituídos cumulatividade
Competência dos Estados:
Competência exclusiva dos Estados:
Tributação da herança e de doações “causa mortis”
Tributação da circulação de mercadorias (ICMS) (155, II)
ICMS: incidência inclusive sobre bens ou mercadorias do exterior: luz, combustível (líquido e gás) lubrificantes e minerais;
Circulação de a mercadorias (155, X): regra de não incidência do ICMS
IPVA: tributação de veículo automotor (155, III)
Tributos comuns: taxas + contribuições de melhoria: competência comum (145, II e III)
*IPVA e ICMS: COMPETÊNCIA EXCLUSIVA
Competência dos Municípios:
Competência exclusiva
Tributação da propriedade urbana (156, I): predial/territorial
Tributação das transmissões de bens imóveis “inter vivos” a qualquer titulo
Tributação sobre serviços (155): exclusão do rol do 156, III
Tributos comuns: taxas, contribuições de melhorias
Contribuição de iluminação pública: lei para contribuição de custeio: total
Finanças Publicas 
Finanças: atividade econômica do Estado para obtenção de receitas e para realização de despesas; administração da dívida externa; controle da economia e da moeda
Despesas
Receita
Orçamento
Credito pessoal
Definições relevantes:
Receita pública: forma de obter dinheiro
Despesa Pública: forma de despender dinheiro
Orçamento Público: forma de gerir o dinheiro (princípio da legalidade)
Atividade financeira do Estado: AFE
Banco Central:
“Casa da moeda”: emissão e controle da moeda
Proibição de empréstimos ao tesouro nacional e a qualquer órgão ou instituição
Regula a oferta de moeda/taxa de juros 
Sistema Orçamentário:
Orçamento anual
Lei de diretrizes orçamentárias
Plano plurianual
Princípios do Orçamento:
Conjuntos/processo integrado de documentos para :elaborar, expressar, aprovar, executar, avaliar planos/obras/serviços/encargos; com estimativa de receitas/despesas em cada exercício financeiro: logo, conteúdo e forma serão objetivos dos princípios
Princípio da Exclusividade (forma): Vedar que a lei orçamentária tenha dispositivos estranho à fixação de despesa e à previsão de receitas.
EXCEÇÃO: Autorização para abertura de créditos suplementares; contratação de operações de crédito (contratação de operação de credito X operação de credito)
Princípio da programação (conteúdo): 
” Orçamento programa” (Art. 165, § 4 e 48, II e IV): Formulação dos objetivos para alternativas futuras: plano de ação governamental
Princípio do equilíbrio financeiro (valor): Axioma das Finanças
Equilíbrio x equivalência
Equilíbrio anual
“Igualdade matemática”
Situações de desiquilíbrio
Montante de despesas autorizadas por superior à receita estimativa (déficit)
Estimativa de receita supera a despesa autorizada (superávit)
Princípio da Anualidade: programação anual-periodicidade. 
3 interesses:
Político (intervenção periódica do legislativo)
Econômico (ciclos econômicos)
Financeiro (período p/apreciação)
Pluralidade de despesas - plano plurianual - despesas continuadas
Princípio da Unidade (165, §1 a §5):
Orçamento uno
Revolução das tarefas estatais(autarquias) x orçamento uno;
Orçamento ordinário, extraordinário, corrente, capital, anual e plurianual
Unidade x orçamento programa x unidade documental
Princípio da Universalidade (conteúdo em divergência):
Regra do orçamento bruto (receitas e despesas brutas)
Ausência de deduções
Totalização/globalização do orçamento
Receitas de todos, independentemente da autonomia financeira
Princípio da Legalidade (forma e conteúdo): (165, §5)
Subordinação do orçamento à lei
Ausência de lei
Orçamento x leis de iniciativo do executivo
Legalidade em caráter restritivo? sentido amplo, mas dentro do orçamento não, pois será utilizado também: planos, programas, operações de abertura de crédito, remanejamento de recursos, transferências de recurso, fundos
Princípio daUniversalidade (forma e conteúdo):
Regra do orçamento bruto (receitas e despesas brutas): diminuir margem de risco
Ausência de dedução
Totalização/globalização do orçamento: valor como um todo diferente valor real efetivo
Receitas de todos os órgãos independente da autonomia financeira
Princípio da legalidade (forma e conteúdo): Art.165, §5
Subordinação do orçamento a lei
Ausência da lei
Orçamento x leis de iniciativa do executivo
Legalidade em caráter restritivo
10) Princípio da não vinculação: 167, IV: receita - exceto
11) Princípio da quantificação dos créditos orçamentários: 167, VII: gastos com fiscalização e controle
Credito ilimitados:proíbem gastos ilimitados
Não importa execução
Tudo que tiver caráter ilimitado é vedado
12) Princípio da quantificação x orçamento bruto
13) Princípio da Transparência: 165, §6 
”res público”: republica: coisa pública, houver transparência
14) Princípio da Publicidade orçamentária: prestação de contas para a sociedade
Art.37, 165 §3: Cada bimestre (30 dias): relatório da execução orçamentária
Instrumentos orçamentários: orçamento anual
Finalidades: programação econômica do estado; harmonizar a estimativa de receitas e despesas
Composição do orçamento anual: 3 unidades de programação:
Orçamento fiscal dos poderes
Orçamento de investimento de empresas (capital público - maior)
Orçamento da seguridade social
Órgãos de controle referente à execução orçamentária
Regras Peculiares: os recursos orçamentários destinados aos órgãos do MP, do Poder Legislativo e do Poder Judiciário devem ser encaminhados em duo décimos até o dia 20 de cada mês (autonomia)
Qualquer aumento, vantagem, criação de cargos ou alteração de estrutura dependem da existência de previa dotação orçamentária + autorização legislativa especifica.
Princípios para orçamento anual:
Legalidade
Universalidade
Anuidade
Exclusividade
Unidade
Não vinculação
Instrumentos Orçamentários: 3 finalidades
Definição de metas e prioridade da adm. pública federal
Orientação da lei orçamentária anual
Instituição da aplicação das agencias oficiais de fomento auxilia desenvolvimento
Plano Plurilateral: não pode estadual
Regionalização
Diretrizes
Objetivos
Metas
Todo investimento com + de 1 ano, + de 1 exercício financeiro tem que estar no Plano Plurilateral
Investimentos com + de 1 exercício financeiro. Fundamento no art. 35, §2 do ADCT: Atos de disposições constitucionais transitórias
Prazo: mandato de 4 anos: até o final do 1º ano: aprovação; 3 anos com orçamento plurianual “próprio”
Taxa de Juros no Brasil:
Abusividade
Ações revisionais
Juros de mora, remuneratórios
Art.192: promover desenvolvimento equilibrado do país
Regulamentação do sistema financeiro no interior coletivo
Regulam no sest. final para participação de capital estrangeiro
Política Urbana
Art. 182 - 183
Estatuto das cidades: Lei 10257/01
Plano Diretor: Leis municipais
Questão social x Política urbana:
Êxodo rural - “inchaço populacional”
Má distribuição do espaço urbano
Dignidade humana
Desigualdade sociais
Ordem constitucional vigente:
Art.1º, II e III: cidadania e dignidade
Art3º I, III, IV: objetivos: construção de sociedade justa e solidaria; irradicação da pobreza/marginalização; redução das desigualdades sociais; promoção do bem estar de todos
Direito de propriedade: relativo
A propriedade ta subordinada a função social da propriedade
Novidades da política urbana
Autonomia do poder público: política de desenvolvimento urbano (política urbana)
Previsão de plano direitos: poder executivo
Instrumentos Coercitivos:
Parcelamento/edificação compulsória
IPTU progressivo
Desapropriação (por sanção, pelo interesse público)
Usucapião urbano
 
Desapropriação: poder público
 Art. 182, §3: imóvel urbano
 Sanção: uso inadequado: função social
IPTU progressivo (função extrafiscal): Art. 182, §4, II: poder municipal
Edificação/parcelamento compulsório: poder municipal: IPTU progressivo
Inobservância das diretrizes do plano direitos: instrumentos coercitivos
Princípio e direito urbanístico:
Interesse publico
Supremacia da constituição
Função social da propriedade
Legalidade
Dignidade humana