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Vice-Direção de Ensino, Pesquisa e Extensão Contabilidade Tributária Profa. Rejane Pedroso EXERCÍCIO - SIMPLES NACIONAL 1) O Simples Nacional é administrado por: ( )Comitê Gestor composto por seis integrantes: dois da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), dois dos Estados e do Distrito Federal e dois dos Municípios; ( )Comitê Gestor composto por quatro integrantes: dois da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), um dos Estados e do Distrito Federal e um dos Municípios; ( )Comitê Gestor composto por três integrantes: dois da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e um dos Municípios; ( )Comitê Gestor composto apenas por um integrante: da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB); ( )Comitê Gestor composto por oito integrantes: quatro da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), dois dos Estados e do Distrito Federal e dois dos Municípios. 2) Para o ingresso no Simples Nacional é necessário: I - Enquadrar-se na definição de microempresa (ME) ou de empresas de pequeno porte (EPP). II - O enquadramento se dá à empresa de médio porte; III - Cumprir os requisitos previstos na legislação; IV - Formalizar a opção pelo Simples. ( )Apenas a I está correta; ( ) I e II estão corretas; ( ) Todas estão corretas; ( ) I, III e IV estão corretas; ( ) NDA. 3) As ME e EPP optantes pelo Simples Nacional deverão adotar para os registros e controles das operações e prestações por elas realizadas, os seguintes livros: I - Livro Caixa, no qual deverá estar escriturada toda a sua movimentação financeira e bancária; II - Livro Registro de Inventário, no qual deverão constar registrados os estoques existentes no término de cada ano-calendário, quando contribuinte do ICMS; III - Livro Registro de Entradas, modelo 1 ou 1-A, destinado à escrituração dos documentos fiscais relativos às entradas de mercadorias ou bens e às aquisições de serviços de transporte e de comunicação efetuadas a qualquer título pelo estabelecimento, quando contribuinte do ICMS; IV - Livro Registro dos Serviços Prestados, destinado ao registro dos documentos fiscais relativos aos serviços prestados sujeitos ao ISS, quando contribuinte do ISS; V - Livro de Registro de Entrada e Saída de Selo de Controle, caso exigível pela legislação do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI); Marque a opção correta: ( ) I e II estão corretas; ( ) I, III e IV estão corretas; ( ) apenas a I está correta; ( ) Todas estão incorretas; ( )Todas estão corretas e outros livros. 4) Quem está obrigado a entregar a declaração anual do simples nacional (DASN)? I - Todas as microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP) que em algum período do ano-calendário de se encontravam como optantes pelo Simples Nacional; II - Empresas que não constam como optantes em algum período do ano calendário, desde que possuam processo formalizado em uma das unidades das Fazendas Federal, Estadual ou Municipal; III - Apenas microempresas (ME); Marque a opção correta: ( ) I e II estão corretas; ( ) Apenas a III está correta; ( ) Apenas a I está correta; ( ) I, II e III estão corretas; ( )NDA. 5) O CGSN é composto por: ( )Representantes da Secretaria da Receita Federal, somente; ( )Representantes da Secretaria de Receita Previdenciária, somente; ( )3 representantes do Estado e 1 do Município; ( )Representantes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; ( )Representantes devidamente sindicalizados e vinculados à entidades do Fórum Permanente das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte. 6) O cálculo do Simples Nacional está disponibilizado: ( )No Banco do Brasil, agência em que tenha conta a ME ou EPP; ( )Somente na Receita Federal, onde se encontra um formulário único a ser preenchido; ( )No Portal do Simples Nacional com a geração do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS); ( )Na Secretaria da Fazenda de cada Estado; ( )Nas empresas optantes pelo Simples Nacional. 7) Competência para fiscalizar o cumprimento das obrigações principais e acessórias relativas ao Simples Nacional é da(o): ( )Secretaria da Receita Federal e das Secretarias de Fazenda ou de Finanças do Estado ou do Distrito Federal; ( )Secretaria da Receita Federal e Comitê Gestor; ( )Secretaria de Finanças do Estado, somente; ( )Comitê Gestor; ( )Secretaria da Receita Federal e das Secretarias de Fazenda ou de Finanças do Estado ou do Distrito Federal e do Comitê Gestor. 8) Consideram-se isentos do IR na fonte: ( )As Microempresas que obtenham faturamento mensal inferior a R$ 3.600.000,00. ( )As Microempresas e Empresas de Pequeno Porte que aufiram rendimento mensal superior a R$ 3.600.000,00; ( )Pessoa Jurídica que mantém escrituração contábil e evidencie lucro superior a R$ 3.600.000,00; ( )Microempresas, Empresas de Pequeno Porte e empresários que obtenham rendimentos inferior a R$ 1.000.000,00 mensal; ( )Os valores efetivamente pagos ou distribuídos ao titular ou sócio da Microempresa ou Empresa de Pequeno Porte optante pelo Simples Nacional, salvo os que corresponderem a pró-labore, aluguéis ou serviços prestados. 9) Função do Comitê Gestor do Simples Nacional: ( )Gerir e normatizar os aspectos tributários do Estatuto Nacional da Microempresa e Empresa de Pequeno Porte, isto é, regulamentar o Simples Nacional; ( )Apurar e recolher impostos e repassá-los à União, Estados Distrito Federal e Municípios; ( )Arrecadar impostos e repassá-los à União; ( )Representar os entes federados perante a Secretaria da Receita Federal, no que se refere ao recolhimento de impostos; ( )Substituir o Secretário da Receita Federal no que couber. 10) O Simples Nacional implica o recolhimento mensal dos seguintes impostos e contribuições: ( ) SLL, IPI e ICMS; ( )COFINS, IPI, IRPJ, ICMS e ISS; ( ) IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, Contribuição para a Seguridade Social, ICMS, ISS; não excluindo a incidência de outros impostos ou contribuições elencados na Lei Complementar nº 123/2006; ( )IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, Contribuição para a Seguridade Social, ICMS, ISS; não admitindo incidência de nenhum outro imposto ou contribuição; ( )IOF, ICMS, FGTS, IPI. 11) Legislação que instituiu o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, estabelecendo normas gerais para o regime do Simples Nacional: ( ) Lei complementar; ( )Portaria; ( )Instrução Normativa; ( )Lei Ordinária; ( )Constituição Ordinária. 12) Quanto à exclusão do Simples Nacional, assinale a verdadeira: ( )Será feita discricionariamente pelos Estados, Distrito Federal ou Municípios; ( )Não é necessário comunicar à Secretaria da Receita Federal na hipótese de exclusão por opção; ( )Será feita de ofício ou mediante comunicação das empresas optantes; ( )Em nenhuma hipótese é necessário comunicar à Receita Federal; ( )Quando feita a opção pelo Simples Nacional, não poderá pedir a exclusão. 13) Os sublimites, adotados pelos Estados ou Distrito Federal, de receita bruta se aplicam aos seguintes impostos: ( )ICMS e ISS; ( )ICMS, somente; ( )ISS, somente; ( )Não se aceita sublimites na legislação do Simples Nacional; ( )Nenhuma das alternativas. 14) Sublimites são: ( ) Limites estabelecidos nos percentuais das isenções previstas para as ME e EPP;( )Limites diferenciados de faixas de receita bruta para EPP, que podem ser adotados pelos Estados e pelo Distrito Federal, para efeito de recolhimento do ICMS ; ( )Normas relativas aos juros e multa de mora e de ofício previstas para o IR em relação ao ICMS, somente; ( )Obrigações Fiscais Acessórias que estabelecem limites na declaração única e simplificada disponibilizadas no modelo aprovado pelo Comitê Gestor; ( )Não existe essa nomenclatura na legislação específica do Simples Nacional. 15) A receita bruta que determina a qualificação como Microempresa para se enquadrar no Simples Nacional? ( )Receita bruta superior a R$ 3.600.000,00; ( )Receita bruta igual ou inferior a R$ 3.600.000,00; ( )Receita bruta igual ou inferior a R$ 240.000,00; ( )Receita bruta superior a R$ 240.000,00; ( )Não importa o valor da receita bruta, basta apenas optar na data estabelecida pelo CGSN. 16) Pessoa Jurídica EPP enquadrada no Simples Nacional tem as receitas operacionais brutas mensais, conforme tabela abaixo. Efetuar o cálculo do imposto referente ao período de apuração: Agosto/2009, considerando que a empresa calcula o imposto de acordo com a tabela Anexo I. jan/08 120.000,00 fev/08 150.500,00 mar/08 220.000,00 abr/08 55.000,00 mai/08 80.000,00 jun/08 95.800,00 jul/08 35.300,00 ago/08 45.900,00 set/08 185.000,00 out/08 196.000,00 nov/08 251.000,00 dez/08 308.500,00 jan/09 178.000,00 fev/09 123.000,00 mar/09 145.000,00 abr/09 185.000,00 mai/09 122.050,00 jun/09 166.500,00 jul/09 147.150,00 ago/09 187.000,00 Calcule a valor do Simples do período. 17) Pessoa Jurídica EPP enquadrada no Simples Nacional tem as receitas operacionais brutas mensais, conforme tabela abaixo. Efetuar o cálculo do imposto referente ao período de apuração: Agosto/2009, considerando que a empresa calcula o imposto de acordo com a tabela Anexo II. fev/08 150.500,00 mar/08 220.000,00 abr/08 55.000,00 mai/08 80.000,00 jun/08 95.800,00 jul/08 35.300,00 ago/08 45.900,00 set/08 185.000,00 out/08 196.000,00 nov/08 251.000,00 dez/08 308.500,00 jan/09 178.000,00 fev/09 123.000,00 mar/09 145.000,00 abr/09 185.000,00 mai/09 122.050,00 jun/09 166.500,00 jul/09 147.150,00 ago/09 107.000,00 Calcule a valor do Simples do período. 18) Pessoa Jurídica EPP enquadrada no Simples Nacional tem as receitas operacionais brutas mensais, conforme tabela abaixo. Efetuar o cálculo do imposto referente ao período de apuração: Agosto/2009, considerando que a empresa calcula o imposto de acordo com a tabela Anexo IV. fev/08 150.500,00 mar/08 220.000,00 abr/08 55.000,00 mai/08 80.000,00 jun/08 95.800,00 jul/08 35.300,00 ago/08 45.900,00 set/08 185.000,00 out/08 196.000,00 nov/08 251.000,00 dez/08 308.500,00 jan/09 108.000,00 fev/09 103.000,00 mar/09 145.000,00 abr/09 105.000,00 mai/09 122.050,00 jun/09 166.500,00 jul/09 147.150,00 ago/09 107.000,00 Calcule a valor do Simples do período.
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