avaliação 01

Prévia do material em texto

1.
	Em uma operação interestadual de mercadorias sujeitas à tributação pelo ICMS e ao recolhimento do DIFA - Diferencial de Alíquotas, cuja nota fiscal esteja tributada com a alíquota de ICMS de 12% e cujo Estado destinatário utilize para essa mesma mercadoria a alíquota interna de ICMS de 18%, há um percentual a ser aplicado para cálculo do Diferencial de Alíquotas. Sobre esse percentual, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	5% (cinco por cento).
	 b)
	7% (sete por cento).
	 c)
	Não há recolhimento de DIFA.
	 d)
	6% (seis por cento).
	 
	 
	2.
	Para que o comerciante possa cobrar o valor do ICMS incidente na operação de venda, deve adicioná-lo ao valor da mercadoria. Para possibilitar a adição do ICMS ou de qualquer outro tributo ao valor da mercadoria, podemos aplicar uma fórmula bastante simples, mas extremamente eficaz. Considerando o que foi afirmado, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a fórmula a ser aplicada ao valor da venda, de forma que o ICMS faça parte do valor dessa venda, considerando um custo de R$ 150,00 e uma alíquota de ICMS de 17% (ou 0,17):
	 a)
	((150,00 ? 17%) * 0,17) + 150,00 = 171,17
	 b)
	(150,00 * 0,17) + 150,00 = 175,50
	 c)
	150,00 / (1 ? 0,17) = 180,72
	 d)
	150,00 + 17% = 175,50
	 
	 
	3.
	Como regra geral, as operações que envolvem a circulação de mercadorias são tributadas pelo ICMS. Em situações definidas na lei, essas operações podem também sujeitar-se ao ICMS Substituição Tributária. A aquisição de mercadorias sujeitas à tributação pelo ICMS, seja ele ICMS normal ou ICMS Substituição Tributária, geram direito a crédito fiscal para o adquirente. Considerando as hipóteses que dão direito a crédito fiscal do ICMS para o adquirente da mercadoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A aquisição de insumos para a produção, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS, gera direito a crédito ao adquirente.
(    ) A aquisição de material de consumo como despesa, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS Substituição Tributária, gera direito a crédito ao adquirente.
(    ) A aquisição de bens para o ativo imobilizado, utilizado na operação industrial, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS, gera direito a crédito ao adquirente.
(    ) A aquisição de mercadoria para revenda, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS, gera direito a crédito ao adquirente.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - F.
	 b)
	F - F - F - V.
	 c)
	V - F - V - V.
	 d)
	F - V - V - F.
	 
	 
	4.
	A prestação de serviços está sujeita ao ISSQN. Salvo determinações da legislação, o ISSQN deve ser recolhido mensalmente para a prefeitura em que foi prestado o serviço. Tanto o valor da receita de serviços quanto o valor de ISSQN devido devem ter seu registro efetuado na contabilidade da entidade. Considerando a contabilização de uma pessoa jurídica prestadora de serviços, analise as sentenças a seguir:
I- Na venda de um serviço, cujo ISSQN deve ser recolhido pela empresa prestadora do serviço, contabilizou-se o valor total da operação na conta de Venda de Serviços e o valor do ISSQN a pagar na conta ISSQN a Pagar.
II- Ao contabilizar um desconto concedido a um cliente no momento do recebimento da duplicata, incidiu ICMS, tomando por base de cálculo o ISSQN.
III- A pessoa jurídica prestadora de serviços, ao efetuar o pagamento do ISSQN para a prefeitura municipal, contabilizou o valor do ISSQN a Débito da conta de ISSQN a Pagar.
IV- Em uma exportação de serviços para o exterior do país, o ISSQN incidente na operação deve ser lançado a Débito na conta de ISSQN sobre Vendas e a Crédito na conta de ISSQN a Pagar.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 
	 
	5.
	Dentre os diversos tributos que incidem em uma operação de venda, podemos apontar o PIS ? Programa de Integração Social, e a Cofins ? Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social. Esses dois tributos, por possuírem finalidades diferentes, incidem sobre uma mesma base de cálculo, o faturamento. Considerando os tributos PIS e COFINS, analise as sentenças a seguir:
I- O PIS e a COFINS incidem unicamente sobre a receita de venda de produtos.
II- O PIS e a COFINS são tributos excludentes, o que significa que quando incide um, o outro será afastado.
III- As alíquotas de PIS e COFINS do Regime Cumulativo são menores que as alíquotas do Regime Não Cumulativo.
IV- Apenas o Regime Não Cumulativo possibilita créditos fiscais ao contribuinte.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 
	 
	6.
	Uma empresa de Santa Catarina adquiriu um ativo imobilizado de uma indústria do Estado do Paraná, no valor de R$ 10.000,00, onde houve um destaque de ICMS de R$ 1.200,00. Sabendo que a alíquota interna de Santa Catarina é de 17% de ICMS, esta aquisição:
	 a)
	Não está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA (ICMS).
	 b)
	Está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA de 17% de ICMS.
	 c)
	É opcional, quanto ao recolhimento, ou não, de diferencial de alíquota - DIFA (ICMS), que poderá ser recolhido no final da vida útil do bem.
	 d)
	Está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA (ICMS) no valor de R$ 500,00.
	 
	 
	7.
	Nas operações interestaduais com mercadorias e prestação de serviços de transporte, salvo exceções previstas na legislação, incide o ICMS. Quando ocorre uma operação interestadual tributada pelo ICMS, ocorre a obrigatoriedade de recolhimento do DIFA ? Diferencial de Alíquotas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma operação interestadual na qual existe a obrigatoriedade de recolhimento do DIFA:
	 a)
	Venda de mercadoria para destinatário pessoa física.
	 b)
	Venda de mercadoria cuja alíquota de ICMS interna e interestadual são iguais.
	 c)
	Venda de mercadoria que será utilizada como matéria-prima pelo adquirente.
	 d)
	Venda de mercadoria para utilização como material de uso e consumo pelo adquirente.
	 
	 
	8.
	Determinada empresa (EMPRESA NORMAL), que adota o Sistema de Inventário Permanente, comprou mercadorias onde a Nota Fiscal era assim composta: R$ 12.000,00 o valor das mercadorias, com 17% de ICMS e 10% de IPI, resultando num total de R$ 13.200,00 o valor total da Nota Fiscal. Sabe-se que a empresa pode se creditar do ICMS, mas não do IPI. Nesse caso, assinale a alternativa CORRETA que demonstra o valor a ser lançado no estoque:
	 a)
	R$ 11.160,00.
	 b)
	R$ 12.000,00.
	 c)
	R$ 10.956,00.
	 d)
	R$ 9.960,00.
	 
	 
	9.
	Em uma operação de comercialização, sujeita à Substituição Tributária do ICMS, identificamos dois personagens com atribuições distintas: o contribuinte Substituto e o Substituído. Para ambos são definidas regras pela legislação estadual. Considerando as atribuições definidas pela legislação estadual ao contribuinte Substituto e Substituído, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A legislação atribui ao Contribuinte Substituto e Substituído as mesmas regras.
(    ) O Contribuinte Substituído é aquele que promove uma operação de compra de mercadoria sujeita ao ICMS Substituição Tributária.
(    ) O Contribuinte Substituto obrigatoriamente deve ser de outra unidade da federação.
(    ) O Contribuinte Substituto é aquele obrigado pela legislação a recolher o ICMS.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - F.
	 b)
	F - F - V - F.
	 c)
	V - F - F - F.
	 d)
	F - V - F - V.
	 
	 
	10.
	Cada tributopossui uma base de cálculo e uma alíquota específica a ser aplicada, dependendo da operação realizada e do tipo de regime de tributação adotado. Para o PIS e COFINS também há previsão de alíquotas específicas, dependendo da cumulatividade ou não cumulatividade desses tributos. Sobre as alíquotas e suas respectivas contribuições, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- 0,65%.
II- 1,65%.
III- 3,00%.
IV- 7,60%.
(    ) COFINS não cumulativo.
(    ) PIS não cumulativo. 
(    ) PIS cumulativo.
(    ) COFINS cumulativo.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	IV - II - I - III.
	 b)
	II - IV - III - I.
	 c)
	I - III - II - IV.
	 d)
	III - II - IV - I.