Avaliação Final (Objetiva) - Auditoria Contábil

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual e sem Consulta ( Cod.:417891) (peso.:3,00)
Prova: 6872335
Nota da Prova: 10,00
Gabarito da Prova: Resposta Certa Sua Resposta Errada
1. Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos
registros contábeis na empresa. A auditoria permite validar essas informações contidas na
contabilidade. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a
necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a
auditoria de revisão integral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas: 
 
( ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis.
 ( ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis
evidências de erros ou fraudes. 
 ( ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e
profundidade nos exames. 
 ( ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo
para a entidade, e o auditor externo pode executá-la, pois permite a sua permanência na
empresa em tempo integral.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) F - V - V - F.
 c) F - V - V - V.
 d) V - F - F - V.
2. O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público
avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este parecer pode
ser considerado como um atestado fundamentado de acordo com os conhecimentos da
contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre as demonstrações
contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos a opinião não
modificada, ou seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, podemos considerar
os seguintes critérios:
 
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados.
 II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração.
 III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas
nas demonstrações contábeis.
 IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais
completa.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas.
É
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3. As despesas são pontos bastante analisados durante um trabalho de auditoria. É
importante que as organizações mantenham seus registros contábeis atualizados e com o
máximo de informações possíveis. Esse controle não implica somente no processo de
auditoria, mas também em qualquer eventual fiscalização. O fato de não possuir as
informações solicitadas que confirmem a transação podem gerar multas e juros. A emissão
da nota fiscal é a base para todo esse trâmite. Alguns procedimentos são indicados para
um melhor controle destes registros. Sobre esses procedimentos, analise as sentenças a
seguir:
 
I- Orçamentos para apurar o excesso de gastos.
 II- Implantação de requisições de compras.
 III- Autorizações de alçadas.
 IV- Evidências da necessidade das despesas inexistentes.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e III estão corretas.
4. O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de
auditoria parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados,
determina a natureza, o número de amostras e os sistemas de análise. Sobre como chegar
a estes resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de
reprocesso.
 ( ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e
quantidade de erros no universo.
 ( ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da
amostragem esteja em padrões razoáveis.
 ( ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com
os índices de erros e registros.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) F - F - V - F.
 c) F - V - F - F.
 d) F - V - V - F.
5. O relatório do auditor é a peça mais importante da Auditoria realizada. Ele representa a
fase principal do trabalho do auditor, que é a comunicação dos resultados. Um relatório mal
apresentado e que permita a contestação do auditado possibilita à direção da empresa
fazer uma má avaliação de todo um trabalho efetuado, significa a desmoralização do valor
da auditoria e, por fim, a desmoralização do próprio profissional. Os relatórios devem claros
e objetivos, basicamente expressando o resultado, as conclusões e as recomendações.
Sobre esses pontos, analise as sentenças a seguir:
 
I- O objetivo apresenta as áreas auditadas, os exames aplicados e o período em que foram
realizados.
 II- Os resultados dos exames apresentam os pontos positivos encontrados durante sua
aplicação, ou seja, não há nenhum tipo de recomendação a ser feito.
 III- A conclusão é a opinião do auditor.
 IV- As recomendações são exaltações feitas pelo auditor em reconhecimento do excelente
trabalho realizado pela organização.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
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 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) As sentenças I e III estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.
6. A conta de Obrigações Fiscais representa os valores referentes aos impostos incidentes
sobre as movimentações realizadas pela organização em um determinado período de
tempo. Ao se encerrarem os trabalhos de auditoria na empresa Cia Uni Ltda., verificou-se
que as contas desse grupo não apresentaram nenhum ajuste ou reclassificação contábil.
Assim, pode-se concluir que:
 a) São os recursos gerados a partir do Estado - União, estados e municípios, como doação
de áreas geográficas -terrenos para as empresas poderem constituir suas atividades
operacionais.
 b) A conta de Obrigações Fiscais está atendendo aos princípios contábeis e remete à
confiança no sistema de controle interno.
 c) São os recursos que a empresa e o governo mantêm em seus estoques para a geração
de novos recursos futuros através de vendas.
 d) É a relação dos recursos da empresa que tiveram como origem as contas de terceiros,
como fornecedores, impostos a recolher, entre outros.
7. De acordo com os fins a que se destina, a auditoria poderá ter uma atuação abrangente ou
em áreas específicas, a chamada auditoria especial ou eventual. Esse é o tipo de auditoria
em que o auditor não precisa estar constantemente na empresa, o que contribui para a
redução de custos da empresa. O auditor deve ter conhecimento amplo e estar preparado
para qualquer tipo de situação. Com base nisto, como é denominada a auditoria efetuada
na área contábil que objetiva identificar a adequação dos registros e procedimentos
adotados e executados pela empresa, de acordo com a qualidade da segurança do
sistema de controle interno adotado pela empresa?
 a) Auditoria na área contábil.
 b) Auditoria para o cumprimento das obrigações fiscais.
 c) Auditoria para acautelar interesses.
 d) Auditoria para controle administrativo.8. As empresas necessitam registrar as suas operações de acordo com as suas
características e classificá-las de acordo com a sua origem ou aplicação de recursos no
Balanço Patrimonial. No caso de a empresa vender um imóvel para receber em cinco anos,
esta classificará a conta a receber em um determinado grupo de contas, assim como se a
empresa efetuar empréstimos que não são recebíveis imediatamente para diretores ou
outras empresas coligadas. Agora, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o grupo
de contas em que deverá ocorrer o registro de acordo com o enunciado:
 a) Ativo Circulante.
 b) Ativo Não Circulante.
 c) Patrimônio Líquido.
 d) Receita Operacional Financeira.
9. Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de
amostra é identificado quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja
uma sistematização lógica de acordo com os atributos, a natureza, o valor etc. Em outras
palavras, o próprio auditor seleciona um número determinado de notas fiscais de vendas a
serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Amostragem crítica ou subjetiva.
 b) Amostragem simples.
 c) Amostragem estatística.
 d) Amostragem de risco.
10.Quanto à utilização do fluxograma dos procedimentos das atividades, durante a revisão
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dos controles internos adotados pelo auditor, é necessário desenvolver o fluxograma para
que ele possa identificar os passos da entrada de mercadoria no estoque desde o ato da
compra, que envolve os processos internos até o ato da venda. De acordo com a
sequência em que ocorrem no fluxograma, ordene os itens a seguir:
 
I- Determinação de estoques obsoletos.
 II- Controle sobre quantidades físicas.
 III- Produtos e processos de fabricação.
 IV- Controle sobre custos.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - II - IV - I.
 b) I - III - II - IV.
 c) IV - I - III - II.
 d) II - IV - I - III.
11.(ENADE, 2015) Uma empresa que utiliza o método de custeio por absorção para a
apuração dos custos dos produtos fabricou, em determinado período, 50.000 unidades de
um dos produtos de sua linha, com custo total de produção de R$ 1.000.000,00 e custo
unitário variável de R$ 8,00. A empresa estima que, para o próximo período, haverá
aumento na produção de 20% do referido produto, mantida a estrutura atual de custos,
sem necessidade de modificação da capacidade de produção já instalada. Nessa situação,
dado o novo volume de produção, o custo unitário de produção, mantido o método do
custeio por absorção, será de:
 a) R$ 21,60.
 b) R$ 8,00.
 c) R$ 9,60.
 d) R$ 18,00.
12.(ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-
relacionados que funcionam conjuntamente para coletar, processar, armazenar,
transformar e distribuir informações para fins de planejamento, tomada de decisões e
controle.
 O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos
estoques e sua avaliação, bem como o controle das movimentações de compras, vendas e
saldos finais, inclusive para apuração do custo do produto, contribuindo para a formação
do preço de venda, atendendo às necessidades da contabilidade societária, em
consonância aos objetivos do sistema de informação gerencial. O subsistema de inventário
de estoques e custo implica a adoção de controles internos necessários para a gestão
eficiente desses itens. Os procedimentos que devem ser considerados na revisão desse
subsistema pela auditoria interna incluem:
 
I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar
contabilizados com base nos princípios da contabilidade.
 II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes
estatísticos, utilizando critérios estabelecidos para definição de amostragem e de extensão
dos testes a serem realizados.
 III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do
subsistema de controle patrimonial e do subsistema de gestão de impostos, servindo como
fonte de veracidade das quantidades e de comprovação física.
 IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, destacando
as quantidades em estoque, especificações completas, bem como as solicitações de
certificados de depósitos em consignação ou de ônus.
 
É correto apenas o que se afirma em:
 
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FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de informações
contábeis. São Paulo: Atlas, 2002 (adaptada).
 a) I, II e IV.
 b) I e III.
 c) III e IV.
 d) I, III e IV.