Avaliação Final Objetiva Auditoria

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Acadêmico: Aline Maria Pereira (735618)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual e sem Consulta ( Cod.:417891) (peso.:3,00)
Prova: 6872327
Nota da Prova: 10,00
Gabarito da Prova: Resposta Certa Sua Resposta Errada
1. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da
ética geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à
responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão
de auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie (2010), no que se
refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a
seguir:
 
I- Independência, integridade e objetividade.
 II- Competência e padrões técnicos.
 III- Responsabilidade perante o auditado.
 IV- Responsabilidade perante os colegas.
 V- Outras responsabilidades e práticas.
 
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de
todos.
 ( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores
do serviço.
 ( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
 ( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
 ( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus
interesses, sempre com responsabilidade perante ao público.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) I - II - IV - III - V.
 b) IV - I - II - V - III.
 c) III - II - I - V - IV.
 d) IV - II - I - III - V.
2. Os papéis de trabalho da equipe de auditoria constituem um registro permanente do
trabalho por eles efetuado, dos fatos e informações obtidos, bem como das suas
conclusões sobre os exames. É com base nestes papéis que o auditor relatará suas
opiniões, críticas e sugestões. Entre os principais papéis de trabalho temos a análise
operacional do balanço patrimonial onde são averiguadas todas as contas do ativo e
passivo. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os bens e direitos da empresa, ou
seja, onde foram aplicados os recursos:
 a) Contas de Resultado.
 b) Patrimônio Líquido.
 c) Ativo.
 d) Passivo.
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3. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam
executados, registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no tempo
desejado. Em outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os
cronogramas descritos em seu trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a alterativa
CORRETA que apresenta a natureza do controle interno:
 a) Pontualidade.
 b) Exatidão.
 c) Justeza.
 d) Completabilidade.
4. As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis com
a utilização de demonstrativos contábeis, como o Balanço Patrimonial, Demonstração do
Resultado do Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre outros. Esses
demonstrativos devem ser avaliados e validados pela auditoria. Sobre a utilização da
auditoria, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos registros
da produção da empresa, pois estão relacionados com a formação das receitas das
vendas da empresa.
 b) Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da produção
da empresa, e desta forma evidenciar a correta utilização das normas internas para a
produção.
 c) Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da
Empresa, e assim assegurar a sua Certificação Ambiental.
 d) A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as
informações contábeis estão devidamente registradas de acordo com os preceitos
legais, podendo assim apresentar a situação econômica e financeira da empresa.
5. Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que
compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das
Ciências Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz respeito à
qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de decisão. Ainda
auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos
controles internos, analise as sentenças a seguir:
 
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a
que as organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção.
 II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações
financeiras, que permitem à organização se manter atuante no mercado.
 III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas
sejam confiáveis.
 IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes
fases do processo decisório. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença IV está correta.
6. Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo
e avaliação das transações financeiras, verificação dos procedimentos e rotinas, bem como
as demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer também que a auditoria
é uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade dos registros contábeis. De
acordo com esse contexto, analise as sentenças a seguir:
 
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis.
 II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos
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registros contábeis.
 III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte
dos gestores ou funcionários poderá ser levado em consideração.
 IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as
informações, ele poderá emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e III estão corretas.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
7. Contas a receber é o nome da conta onde se registram os aumentos (entradas) e as
reduções (baixas) relacionados com a venda de conceitos diferentes de produtos ou
serviços. Esta conta é composta por letras de câmbio, títulos de crédito e promissórias a
favor da empresa. As contas a receber, por conseguinte, outorgam o direito à organização
de exigir aos subscritores dos títulos de créditos o pagamento da dívida documentada.
Trata-se de um benefício futuro que acredita o titular da conta. Uma forma das empresas
conseguirem um bom controle do contas a receber e, também para fins de auditoria, é
instituindo um sistema informatizado, integrado com o faturamento. Sobre o exposto,
analise as sentenças a seguir:
 
I- Com o sistema informatizado, a empresa poderá fazer a composição dos saldos por
títulos em aberto.
 II- Terá um controle do número dos títulos, valores e vencimentos.
 III- Conseguirá ter um controle de faixas de vencimentos (vencidos e a vencer) e implantar
um procedimento de cobrança para duas situações.
 IV- Sem um sistema informatizado, a empresa consegue ter total controle do contas a
receber.Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença II está correta.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas.
8. As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns
controles mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o
controle de entradas, por exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer
responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os controles
mínimos, analise as sentenças a seguir:
 
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso.
 II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à
documentação e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema.
 III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre
que achar necessário.
 IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença IV está correta.
 b) As sentenças I e III estão corretas.
 c) Somente a sentença I está correta.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
9. O Controle de Caixa é uma rotina administrativo-financeira que você registra todas as
movimentações financeiras de entradas e saídas realizadas pela sua empresa diariamente.
É
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É mais simples do que controlar o Fluxo de Caixa completo da empresa, funcionando mais
como uma ferramenta de controle simples do caixa no dia a dia da empresa, onde você
consegue ver rapidamente a situação atual do caixa. Para um controle de caixa eficiente,
as organizações devem tomar alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para
as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Todos os documentos pagos devem possuir um carimbo ou algum procedimento que
comprove o pagamento, evitando duplicidade.
 ( ) As atividades da tesouraria devem ser conferidas por alguém independente ao
departamento, para que estejam de acordo com os princípios contábeis.
 ( ) Para fins de pagamentos em pequenos valores, a empresa deve implantar um fundo
fixo de caixa.
 ( ) A empresa deve implantar um sistema de senhas para que todas as pessoas da
organização possuam acesso aos pagamentos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) V - F - F - F.
 c) V - V - V - F.
 d) F - V - F - V.
10.O Passivo representa a origem de recursos da entidade, nele identificamos as obrigações
da empresa, ou seja, o que ela tem a pagar. Estas podem ser ramificadas em contas
específicas como fornecedores, financiamentos e outras contas a pagar, por exemplo.
Seguindo os moldes do ativo, o passivo também é composto por grupos: passivo
circulante, passivo não circulante e patrimônio líquido. Existem alguns parâmetros para a
classificação das contas contábeis dentro de cada grupo específico. Sobre os parâmetros
que fazem parte do grupo do Passivo Circulante, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Contas contábeis com pagamento em até 12 meses.
 ( ) Contas contábeis com prazo superior a 12 meses.
 ( ) Recursos próprios da empresa.
 ( ) Fluxos de recursos operacionais e não operacionais.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - F.
 b) F - F - V - V.
 c) V - F - F - F.
 d) F - V - F - V.
11.(ENADE, 2015) No Brasil, as normas internacionais de contabilidade tiveram como marco
regulatório as publicações de Lei Nº 11.638/2007 e da Lei Nº 11.941/2009, que
determinaram a adoção inicial aos padrões internacionais de contabilidade nas empresas
brasileiras. Nesse sentido, a legislação societária determina que, no Balanço Patrimonial,
os ativos e os passivos decorrentes de operação de longo prazo devem ser ajustados ao
valor presente, e, os demais, ajustados quando houver:
 a) Provisões de perdas.
 b) Efeito relevante.
 c) Ajuste de avaliação patrimonial.
 d) Reversão de reservas.
12.(ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na estrutura
conceitual para elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, são a
relevância e a representação fidedigna. No que diz respeito a essas características, avalie
as informações a seguir:
 
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I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença com valor
preditivo e/ou confirmatório, nas decisões.
 II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que alguns
usuários decidam não levá-la em consideração.
 III- Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e neutra, e
estar livre de erro.
 
É correto o que se afirma em:
 a) I, II e III.
 b) I, apenas.
 c) I e III, apenas.
 d) II e III, apenas.