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DIREITO TRIBUTÁRIO CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO Questão 1/5 As contribuições de interesse das categorias profissionais, adquirem nítida natureza parafiscal, não sendo criadas com o intuito meramente arrecadatório. Dos exemplos abaixo quais se inserem nessa situação? I. As entidades de classes, tanto profissional, quanto econômica. II. Os conselhos Regionais. III. Governo do Estado IV. As prefeituras A As proposições, I-II estão corretas Você acertou! As entidades de classes, tanto profissional, quanto econômica, os conselhos regionais, entre outros, são exemplos claros que se inserem nessa situação. B As proposições, III-IV estão corretas C As proposições, II-III estão corretas D As proposições, I-III estão corretas Questão 2/5 O empréstimo compulsório é figura tributária peculiar, com aspectos controversos, polêmicos e bastante discutidos anos atrás, especialmente em relação a se fazia parte do rol de tributos ou não, mas cujas discussões já estão superadas. Julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. ( ) Somente a partir do ano de 1965 é que a Lei Maior trouxe em texto a previsão para tal tributo, mas se antes não existia prescrição constitucional que autorizasse a instituição dos empréstimos compulsórios, de outra forma isso acontecia. ( ) A idéia corrente era a de que se aquele que institui o tributo pode majorá-lo, como por exemplo a União em sua competência com o imposto sobre rendas e proventos de qualquer natureza, podendo aumentar suas alíquotas, sem ter a necessidade de devolver a diferença, poderia também simplesmente adicionar certo valor por um determinado período, prometendo restituí-lo em outra oportunidade. ( ) Alguns desses “empréstimos compulsórios” sobre a renda foram criados pelasLeis 1.474/1951; 2.862/1956; 4.069/1962 e 4.242/1963, e pela Lei 4.156/1962, sobre o consumo de energia elétrica. ( ) A primeira Constituição que adotou o termo empréstimo compulsório foi a de 1976, emendada em 1985, determinando sua competência exclusiva como sendo da União, e com características próprias sem a ligação com qualquer outro imposto existente. A A sequência CORRETA é F, F, F, F B A sequência CORRETA é V, V, V, V C A sequência CORRETA é V, V, V, F Você acertou! A preposição IV é a única falsa, pois a primeira Constituição que adotou o termo empréstimo compulsório foi a de 1946, emendada em 1965, determinando sua competência exclusiva como sendo da União, e com características próprias sem a ligação com qualquer outro imposto existente. D A sequência CORRETA é F, F, V, V Questão 3/5 O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social sobre o lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Com base nessa informação, pode-se afirmar que: I) o imposto com base no lucro presumido será determinado somente por períodos de apuração trimestrais. II) com a utilização da sistemática do lucro presumido, há uma redução na complexidade para se apurarem o IR e a contribuição social a recolher sobre o lucro das empresas. III) a opção da tributação pelo presumido será definitiva para todo o ano calendário e será manifestada com o pagamento da primeira cota única do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano calendário. IV) o imposto com base no lucro presumido será determinado somente por períodos de apuração anuais. A As sentenças I, II e III estão corretas Você acertou! Gabarito: O imposto com base no lucro presumido será determinado somente por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano calendário, observado o disposto nos arts. 1º e 25 da Lei n. 9.430, de 27 de dezembro de 1996 (Brasil, 1996a). Com a utilização da sistemática do lucro presumido, há uma redução na complexidade para se apurarem o IR e a contribuição social a recolher sobre o lucro das empresas. Ressaltamos que a opção da tributação pelo presumido será definitiva para todo o ano calendário e será manifestada com o pagamento da primeira cota única do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano calendário (Lei n. 9.430/1996, art. 26) (Pág. 98) B Apenas a sentença I é correta C Apenas a sentença III é correta D Todas as sentenças estão corretas Questão 4/5 O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social sobre o lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Com base nessa informação, pode-se afirmar que: I) o lucro presumido é uma alternativa para as empresas até o limite da receita bruta total estabelecida em lei. II) as empresas podem presumir esse lucro em vez da apuração pelo lucro real, ou seja, de escrituração contábil. III) os rendimentos e ganhos líquidos produzidos por aplicações financeiras de renda fixa e variável. IV) as recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas. A As sentenças I e II estão corretas Você acertou! Gabarito: A fundamentação legal para esse regime de tributação do lucro das empresas encontra-se nos arts. 516 a 528 do Decreto n.3000/1999 (RIR/1999). Para Fabretti (2009, p.202), o lucro presumido é uma alternativa para as empresas até o limite da receita bruta total estabelecida em lei. Conforme o renomado tributarista, as empresas podem presumir esse lucro em vez da apuração pelo lucro real, ou seja, de escrituração contábil. Pág. 98 B Apenas a sentença I é correta C Apenas a sentença III é correta D Todas as sentenças estão corretas Questão 5/5 As anuidades que paga o profissional liberal devidamente inscrito no seu Conselho Regional, e a contribuição sindical que todos os empregados pagam anualmente, correspondente a quanto tempo de trabalho? A Um dia de trabalho. Você acertou! A cada um 1 (um) dia de trabalho e, que os empregadores pagam tendo como base de cálculo, o seu capital social, assim disposta pelo Decreto-Lei 5.452/43- CLT, que a denomina de “imposto sindical”. B Sete dias de trabalho. C Quinze dias de trabalho. D Trinta dias de trabalho Questões extras: Questão 2/5 O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social sobre o lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas do texto a seguir. O ________________deve fazer a presunção do ________________ utilizando-se dos percentuais apresentados na tabela a seguir e, sobre o resultado obtido, aplicar o percentual de ___________ relativo ao IR. Sobre a parcela mensal do lucro que exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil reais) deve ser recolhido o percentual de 10%. A Contribuinte; lucro; 15% Você acertou! Gabarito: O contribuinte deve fazer a presunção do lucro utilizando-se dos percentuais apresentados na tabela a seguir e, sobre o resultado obtido, aplicar o percentual de 15% relativo ao IR. Sobre a parcela mensal do lucro que exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil reais) deve ser recolhido o percentual de 10%.(Pág. 99) B Gestor; lucro; 10% C Contribuinte; custo; 5% D Gestor; lucro; 25% Questão 3/5 O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social sobre o lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Com base nessa informação, quais são os percentuais aplicáveis sobre a receita de atividadesde revenda, para consumo, de combustíveis derivados de petróleo, álcool etílico, carburante e gás natural? I) 10% II) 9% III) 1,6% IV) 8% A As sentenças II e III estão corretas B Apenas a sentença I é correta C Apenas a sentença III é correta Você acertou! Gabarito: Atividades Percentuais aplicáveis sobre a receita Revenda, para consumo, de combustíveis derivados de petróleo, álcool etílico, carburante e gás natural 1,6% Pág. 99 D Todas as sentenças estão corretas Questão 2/5 O pedágio já foi tema de acaloradas discussões doutrinárias, jurisprudenciais, envolvendo também o legislador e o Poder Público, alguns entendendo se tratar de preço público, pois, consideram-no um contrato de concessão, sujeito, por conseguinte, à cobrança de uma tarifa, embasados no ditame da Lei 8.987/95, que dispõe sobre o regime de concessão e permissão da prestação de serviços públicos previsto no art. 175 da Constituição Federal. De que forma a maioria dos estudiosos classificam a taxa do pedágio? A Taxa de polícia B Taxa de serviço. C Taxa de policia e taxa de serviço. Você acertou! A maioria dos estudiosos entende ser taxa de serviço, classificando ao mesmo tempo as taxas, em taxa de polícia e taxa de serviço. D Taxa Federal e Taxa de serviço Questão 3/5 Seu objetivo é custear o financiamento da seguridade social e são utilizadas como instrumento de atuação no campo social, como a educação, a seguridade social, o meio ambiente, etc. Exs.: contribuição para o INSS, PIS/PASEP, COFINS, CSLL, salárioeducação). Estamos nos refererindo a qual contribuição? A Contribuições Sociais, Você acertou! Contribuições sociais - seu objetivo é custear o financiamento da seguridade social e são utilizadas como instrumento de atuação no campo social, como a educação, a seguridade social, o meio ambiente, etc. Exs.: contribuição para o INSS, PIS/PASEP, COFINS, CSLL, salárioeducação). B Contribuições de intervenções no dominio economico; C Contribuições de interesse das categorias profissionais; D Contribuições sindicais.
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