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CONTABILIDADE BÁSICA APURAÇÃO E CONTABILIZAÇÃO DO RESULTADO RESOLUÇÃO DA ATIVIDADE 04 Prof. LUIZ JANUÁRIO 01/47 ATIVIDADE 04 - DESCRIÇÃO O Balancete de Verificação da Cia. Marajoara, no dia 30- 11-Xl, era formado pelas seguintes contas: Caixa $ 65.000; Equipamentos $ 210.000; Contas a Receber $ 105.000; Veículos $ 60.000; Móveis e Utensílios $ 42.000; Fornecedores $ 12.000; Contas a Pagar $ 50.000; Títulos a Pagar $ 30.000; Capital $ 260.000; Despesas de Energia Elétrica $ 98.000; Despesas de Pessoal $ 132.000; Dividendos a Pagar $ 50.000; Receitas de Serviços $ 310.000. 02/47 Durante dezembro/X1, ocorreram as seguintes operações: 1) Recebimento de receitas de serviços, $ 15.000; 2 ) Pagamento de despesas de conservação e manutenção de veículos, $ 30.000; 3) Pagamento de impostos, $ 14.000; 4) Recebimento de "Contas a Receber", $ 50.000; 5 ) Pagamento de dividendos aos acionistas, $ 45.000; ATIVIDADE 04 - OPERAÇÕES 03/47 6 ) Compra, a prazo, de móveis é utensílios, $ 100.000; 7) Pagamento de despesas de conservação e manutenção de equipamentos, $ 12.000; 8) Recebimento de receitas de serviços, $ 20.000; 9) Recebimento de "Contas a Receber", $ 40.000; 10 ) Pagamento dos salários do mês aos empregados, $ 50.000; 11) Pagamento da conta de energia elétrica do mês, $ 10.000. ATIVIDADE 04 - OPERAÇÕES 04/47 Pede-se: • Abrir os razonetes com os saldos em 30-11-X1; • Fazer as partidas no diário e Razão relativas às operações de dezembro; • Fazer as partidas de encerramento no diário, transportá-las para o Razão e levantar o Balancete de Pós-encerramento; • Fazer a distribuição de lucro (se for o caso) da seguinte forma; 5% para reserva legal; 20% para reserva estatutária e o restante para os acionistas. • Preparar a Demonstração do Resultado do Exercício para o período encerrado e o Balanço Patrimonial no dia 31-12-X1. ATIVIDADE 04 – PEDE-SE: 05/47 ATIVIDADE 04 – MECANISMO Lançamentos Lançamentos a a Débito Crédito Saldo Saldo devedor Credor TÍTULO DA CONTA RAZONETE 06/47 ATIVIDADE 04 – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 07/47 DEVEDOR CREDOR CAIXA 65.000 65.000 EQUIPAMENTOS 210.000 210.000 CONTAS A RECEBER 105.000 105.000 VEÍCULOS 60.000 60.000 MÓVEIS E UTENSÍLIOS 42.000 42.000 FORNECEDORES 12.000 12.000 CONTAS A PAGAR 50.000 50.000 TÍTULOS A PAGAR 30.000 30.000 CAPITAL 260.000 260.000 DESPESAS DE ENERGIA ELÉTRICA 98.000 98.000 DESPESAS DE PESSOAL 132.000 132.000 DIVIDENDOS A PAGAR 50.000 50.000 RECEITAS DE SERVIÇOS 310.000 310.000 TOTAL 712.000 712.000 CONTA VALOR SALDO CIA MARAJOARA BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 30/11/X1 ATIVIDADE 04 – RAZONETES SALDOS INICIAIS 08/47 (SI) 65.000 (SI) 210.000 (SI) 105.000 (SI) 60.000 CAIXA EQUIPAMENTOS CONTAS A RECEBER VEÍCULOS ATIVIDADE 04 – RAZONETES SALDOS INICIAIS 09/47 (SI) 42.000 12.000 (SI) 50.000 (SI) 30.000 (SI) MÓVEIS E UTENSÍLIOS FORNECEDORES CONTAS A PAGAR TÍTULOS A PAGAR ATIVIDADE 04 – RAZONETES SALDOS INICIAIS 10/47 260.000 (SI) (SI) 98.000 (SI) 132.000 50.000 (SI) CAPITAL DESP. DE E. ELÉTRICA DESP. DE PESSOAL DIVIDENDOS A PAGAR ATIVIDADE 04 – RAZONETES SALDOS INICIAIS 11/47 310.000 (SI) REC. DE SERVIÇOS 1 ) Recebimento de receitas de serviços, $ 15.000 DÉBITO CRÉDITO ATIVO / DESPESAS (+) (-) PASSIVO / RECEITAS (-) (+) PAT. LÍQUIDO (-) (+) CONTAS DE: LANÇAMENTOS ATIVIDADE 04 – LANÇAMENTO Nº 01 12/47 DB CAIXA $ 15.000 CR RECEITAS DE SERVIÇOS $ 15.000 ATIVIDADE 04 – RAZONETES LANÇAMENTO Nº 01 13/47 (SI) 65.000 310.000 (SI) (01) 15.000 15.000 (01) CAIXA REC. DE SERVIÇOS 2) Pagamento de despesas de conservação e manutenção de veículos, $ 30.000; DÉBITO CRÉDITO ATIVO / DESPESAS (+) (-) PASSIVO / RECEITAS (-) (+) PAT. LÍQUIDO (-) (+) CONTAS DE: LANÇAMENTOS ATIVIDADE 04 – LANÇAMENTO Nº 02 14/47 DB DESPESAS DE VEÍCULOS $ 30.000 CR CAIXA $ 30.000 ATIVIDADE 04 – RAZONETES LANÇAMENTO Nº 02 15/47 (02) 30.000 (SI) 65.000 30.000 (02) (01) 15.000 DESP. DE VEÍCULOS CAIXA 3) Pagamento de impostos, $ 14.000 DÉBITO CRÉDITO ATIVO / DESPESAS (+) (-) PASSIVO / RECEITAS (-) (+) PAT. LÍQUIDO (-) (+) CONTAS DE: LANÇAMENTOS ATIVIDADE 04 – LANÇAMENTO Nº 03 16/47 DB DESPESAS DE IMPOSTOS $ 14.000 CR CAIXA $ 14.000 ATIVIDADE 04 – RAZONETES LANÇAMENTO Nº 03 17/47 (03) 14.000 (SI) 65.000 30.000 (02) (01) 15.000 14.000 (03) DESP. DE IMPOSTOS CAIXA 4) Recebimento de "Contas a Receber", $ 50.000 DÉBITO CRÉDITO ATIVO / DESPESAS (+) (-) PASSIVO / RECEITAS (-) (+) PAT. LÍQUIDO (-) (+) CONTAS DE: LANÇAMENTOS ATIVIDADE 04 – LANÇAMENTO Nº 04 18/47 DB CAIXA $ 50.000 CR CONTAS A RECEBER $ 50.000 ATIVIDADE 04 – RAZONETES LANÇAMENTO Nº 04 19/47 (SI) 65.000 30.000 (02) (SI) 105.000 50.000 (04) (01) 15.000 14.000 (03) (04) 50.000 CAIXA CONTAS A RECEBER 5) Pagamento de dividendos aos acionistas, $ 45.000 DÉBITO CRÉDITO ATIVO / DESPESAS (+) (-) PASSIVO / RECEITAS (-) (+) PAT. LÍQUIDO (-) (+) CONTAS DE: LANÇAMENTOS ATIVIDADE 04 – LANÇAMENTO Nº 05 20/47 DB DIVIDENDOS A PAGAR $ 45.000 CR CAIXA $ 45.000 ATIVIDADE 04 – RAZONETES LANÇAMENTO Nº 05 21/47 (05) 45.000 50.000 (SI) (SI) 65.000 30.000 (02) (01) 15.000 14.000 (03) (04) 50.000 45.000 (05) DIVIDENDOS A PAGAR CAIXA 6) Compra, a prazo, de móveis é utensílios, $ 100.000 DÉBITO CRÉDITO ATIVO / DESPESAS (+) (-) PASSIVO / RECEITAS (-) (+) PAT. LÍQUIDO (-) (+) CONTAS DE: LANÇAMENTOS ATIVIDADE 04 – LANÇAMENTO Nº 06 22/47 DB MÓVEIS E UTENSÍLIOS $ 100.000 CR FORNECEDORES $ 100.000 ATIVIDADE 04 – RAZONETES LANÇAMENTO Nº 06 23/47 (SI) 42.000 12.000 (SI) (06) 100.000 100.000 (06) MÓVEIS E UTENSÍLIOS FORNECEDORES 7) Pagamento de despesas de conservação e manutenção de equipamentos, $ 12.000 DÉBITO CRÉDITO ATIVO / DESPESAS (+) (-) PASSIVO / RECEITAS (-) (+) PAT. LÍQUIDO (-) (+) CONTAS DE: LANÇAMENTOS ATIVIDADE 04 – LANÇAMENTO Nº 07 24/47 DB DESPESAS DE MANUTENÇÃO $ 12.000 CR CAIXA $ 12.000 ATIVIDADE 04 – RAZONETES LANÇAMENTO Nº 07 25/47 (07) 12.000 (SI) 65.000 30.000 (02) (01) 15.000 14.000 (03) (04) 50.000 45.000 (05) 12.000 (07) DESP. DE MANUTENÇÃO CAIXA 8) Recebimento de receitas de serviços, $ 20.000. DÉBITO CRÉDITO ATIVO / DESPESAS (+) (-) PASSIVO / RECEITAS (-) (+) PAT. LÍQUIDO (-) (+) CONTAS DE: LANÇAMENTOS ATIVIDADE 04 – LANÇAMENTO Nº 08 26/47 DB CAIXA $ 20.000 CR RECEITAS DE SERVIÇOS $ 20.000 ATIVIDADE 04 – RAZONETES LANÇAMENTO Nº 08 27/47 (SI) 65.000 30.000 (02) (12) 345.000 310.000 (SI) (01) 15.000 14.000 (03) 15.000 (01) (04) 50.000 45.000 (05) 20.000 (08) (08) 20.00012.000 (07) CAIXA REC. DE SERVIÇOS 9) Recebimento de "Contas a Receber", $ 40.000. DÉBITO CRÉDITO ATIVO / DESPESAS (+) (-) PASSIVO / RECEITAS (-) (+) PAT. LÍQUIDO (-) (+) CONTAS DE: LANÇAMENTOS ATIVIDADE 04 – LANÇAMENTO Nº 09 28/47 DB CAIXA $ 40.000 CR CONTAS A RECEBER $ 40.000 ATIVIDADE 04 – RAZONETES LANÇAMENTO Nº 09 29/47 (SI) 65.000 30.000 (02) (SI) 105.000 50.000 (04) (01) 15.000 14.000 (03) 40.000 (09) (04) 50.000 45.000 (05) (08) 20.000 12.000 (07) (09) 40.000 CAIXA CONTAS A RECEBER 10) Pagamento dos salários do mês aos empregados, $ 50.000. DÉBITO CRÉDITO ATIVO / DESPESAS (+) (-) PASSIVO / RECEITAS (-) (+) PAT. LÍQUIDO (-) (+) CONTAS DE: LANÇAMENTOS ATIVIDADE 04 – LANÇAMENTO Nº 10 30/47 DB DESPESAS DE PESSOAL $ 50.000 CR CAIXA $ 50.000 ATIVIDADE 04 – RAZONETES LANÇAMENTO Nº 10 31/47 (SI) 132.000 (SI) 65.000 30.000 (02) (10) 50.000 (01) 15.000 14.000 (03) (04) 50.000 45.000 (05) (08) 20.000 12.000 (07) (09) 40.000 50.000 (10) DESP. DE PESSOAL CAIXA 11) Pagamento da conta de energia elétrica do mês, $ 10.000. DÉBITO CRÉDITO ATIVO / DESPESAS (+) (-) PASSIVO / RECEITAS (-) (+) PAT. LÍQUIDO (-) (+) CONTAS DE: LANÇAMENTOS ATIVIDADE 04 – LANÇAMENTO Nº 11 32/47 DB DESPESAS DE ENERGIA ELÉTRICA $ 10.000 CR CAIXA $ 10.000 ATIVIDADE 04 – RAZONETES LANÇAMENTO Nº 11 33/47 (SI) 98.000 (SI) 65.000 30.000 (02) (11) 10.000 (01) 15.000 14.000 (03) (04) 50.000 45.000 (05) (08) 20.000 12.000 (07) (09) 40.000 50.000 (10) 10.000 (11) DESP. DE E. ELÉTRICA CAIXA 12) Encerramento das Receitas DÉBITO CRÉDITO ATIVO / DESPESAS (+) (-) PASSIVO / RECEITAS (-) (+) PAT. LÍQUIDO (-) (+) CONTAS DE: LANÇAMENTOS ATIVIDADE 04 – LANÇAMENTO Nº 12 34/47 DB RECEITAS DE SERVIÇOS $ 345.000 CR RESULTADO $ 345.000 ATIVIDADE 04 – RAZONETES LANÇAMENTO Nº 12 35/47 (12) 345.000 310.000 (SI) 345.000 (12) 15.000 (01) 20.000 (08) 0 0 REC. DE SERVIÇOS RESULTADO 13) Encerramento das Despesas DÉBITO CRÉDITO ATIVO / DESPESAS (+) (-) PASSIVO / RECEITAS (-) (+) PAT. LÍQUIDO (-) (+) CONTAS DE: LANÇAMENTOS ATIVIDADE 04 – LANÇAMENTO Nº 13 36/47 DB RESULTADO $ 346.000 CR DESPESAS DE ENERGIA ELÉTRICA $ 108.000 CR DESPESAS DE PESSOAL $ 182.000 CR DESPESAS DE MANUTENÇÃO $ 30.000 CR DESPESAS DE IMPOSTOS $ 14.000 CR DESPESAS DE MANUTENÇÃO $ 12.000 ATIVIDADE 04 – RAZONETES LANÇAMENTO Nº 13 37/47 (13) 346.000 345.000 (12) (SI) 98.000 108.000 (13) (11) 10.000 0 0 (SI) 132.000 182.000 (13) (02) 30.000 30.000 (13) (10) 50.000 0 0 0 0 (03) 14.000 14.000 (13) (07) 12.000 12.000 (13) 0 0 0 0 DESP. DE PESSOAL DESP. DE VEÍCULOS DESP. DE IMPOSTOS DESP. DE MANUTENÇÃO RESULTADO DESP. DE E. ELÉTRICA 14) APURAÇÃO DO LUCRO OU PREJUÍZO DÉBITO CRÉDITO ATIVO / DESPESAS (+) (-) PASSIVO / RECEITAS (-) (+) PAT. LÍQUIDO (-) (+) CONTAS DE: LANÇAMENTOS ATIVIDADE 04 – LANÇAMENTO Nº 14 38/47 DB PREJUÍZOS ACUMULADOS $ 1.000 CR RESULTADO $ 1.000 ATIVIDADE 04 – RAZONETES LANÇAMENTO Nº 14 39/47 (14) 1.000 (13) 346.000 345.000 (12) 1.000 (14) 0 0 PREJ. ACUMULADOS RESULTADO ATIVIDADE 04 – RAZONETES SALDOS FINAIS 40/47 (SI) 65.000 30.000 (02) (SI) 210.000 (01) 15.000 14.000 (03) (04) 50.000 45.000 (05) (08) 20.000 12.000 (07) (09) 40.000 50.000 (10) 10.000 (11) 29.000 210.000 (SI) 105.000 50.000 (04) (SI) 60.000 40.000 (09) 15.000 60.000 CONTAS A RECEBER VEÍCULOS CAIXA EQUIPAMENTOS ATIVIDADE 04 – RAZONETES SALDOS FINAIS 41/47 (SI) 42.000 12.000 (SI) (06) 100.000 100.000 (06) 142.000 112.000 50.000 (SI) 30.000 (SI) 50.000 30.000 CONTAS A PAGAR TÍTULOS A PAGAR MÓVEIS E UTENSÍLIOS FORNECEDORES ATIVIDADE 04 – RAZONETES SALDOS FINAIS 42/47 260.000 (SI) (SI) 98.000 108.000 (13) (11) 10.000 260.000 0 0 (SI) 132.000 182.000 (13) (05) 45.000 50.000 (SI) (10) 50.000 0 0 5.000 DESP. DE PESSOAL DIVIDENDOS A PAGAR CAPITAL DESP. DE E. ELÉTRICA ATIVIDADE 04 – RAZONETES SALDOS FINAIS 43/47 (12) 345.000 310.000 (SI) (02) 30.000 30.000 (13) 15.000 (01) 20.000 (08) 0 0 0 0 (03) 14.000 14.000 (13) (07) 12.000 12.000 (13) 0 0 0 0 DESP. DE IMPOSTOS DESP. DE MANUTENÇÃO REC. DE SERVIÇOS DESP. DE VEÍCULOS ATIVIDADE 04 – RAZONETES SALDOS FINAIS 44/47 (13) 346.000 345.000 (12) (14) 1.000 1.000 (14) 0 0 1.000 RESULTADO PREJ. ACUMULADOS ATIVIDADE 04 – BALANÇO PATRIMONIAL 45/47 ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE CAIXA 29.000 FORNECEDORES 112.000 CONTAS A PAGAR 50.000 CONTAS A RECEBER 15.000 TÍTULOS A PAGAR 30.000 DIVIDENDOS A PAGAR 5.000 ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE IMOBILIZADO PATRIMÔNIO LÍQUIDO EQUIPAMENTOS 210.000 CAPITAL 260.000 VEÍCULOS 60.000 PREJUÍZOS ACUMULADOS -1.000 MÓVEIS E UTENSÍLIOS 142.000 TOTAL 456.000 TOTAL 456.000 EMPRESA TUDO LEGAL LTDA BALANÇO PATRIMONIAL EM 30/11/X1 ATIVO PASSIVO ATIVIDADE 04 – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO 46/47 RECEITAS 345.000 SERVIÇOS 345.000 DESPESAS OPERACIONAIS 346.000 ENERGIA ELÉTRICA 108.000 PESSOAL 182.000 MANUT. DE VEÍCULOS 30.000 IMPOSTOS 14.000 MANUTENÇÃO 12.000 LUCRO DO EXERCÍCIO -1.000 EMPRESA TUDO LEGAL LTDA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS EM 30/11/X1 CONTABILIDADE BÁSICA FINAL DA AULA 04 ATÉ A PRÓXIMA SEMANA PROF. LUIZ JANUÁRIO 47/47
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