aula 3 dd

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26/10/2018 EPS: Alunos
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GST1681_EX_A3_201201347912_V1
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO
TRIBUTÁRIA II
 3a aula
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Exercício: GST1681_EX_A3_201201347912_V1 11/10/201821:44:01(Finalizada)
Aluno(a): DAIANA DE SOUZA VALGAS
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO
TRIBUTÁRIA II 201201347912
 
 
 1a Questão
A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é:
 Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto
sobre a Renda;
Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto
sobre a Renda;
Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações.
Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do
Imposto sobre a Renda;
 Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto
sobre a Renda;
 
 
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ
 
 
 
 2a Questão
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é
optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real
trimestral, em R$:
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000
Adições 66.000
Exclusões 81.000
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela
legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$,
160.500,00.
 165.000,00.
215.000,00.
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150.500,00.
 155.000,00.
 
 
Explicação:
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000
(+) Adições 66.000
(-) Exclusões 81.000
Lucro ajustado antes da compensação 215.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60.000
Lucro Real 155.000
 
 
 
 3a Questão
A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve
apurar o resultado contábil de que forma?
 pelo regime de receitas
pelo regime de tributação
 Pelo regime de competência
pelo regime de apuração
pelo regime de complexidade
 
 
Explicação:
Na apuração dos tributos, como regra deve se observar o Regime de Competência. Todavia,
apesar da legislação fiscal permitir que algumas operações sejam tributadas pelo regime de caixa, a
exemplo do Lucro Presumido e do SIMPLES, as empresas não devem adotar este regime pois
contraria a legislação contábil que estabelece o Princípio ou Regime de Competência como regra
para as empresas privadas.
 
 
 
 4a Questão
A empresa Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um
Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda
que deverá ser recolhido pela empresa?
 R$ 71.000,00
R$ 120.000,00
R$ 14.000,00
R$ 63.000,00
 R$ 57.000,00
 
 
Explicação:
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal
380.000,00 x 15% = 57.000,00
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000
)
140.000 x 10% = 14.000
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000
IR DEVIDO = 71.000,00
 
 
 
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 5a Questão
A empresa Amak BC encerrou o 3º trimestre com lucro real de R$ 690.000. Qual o valor
do Imposto de Renda devido neste período?
188.500
 103.500
172.500
 166.500
69.500
 
 
Explicação:
690.000 x 15% = 103.500
630.000 (690.000 - 60.000) x 10% = 63.000
IRPJ devido = 166.500
 
 
 
 6a Questão
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/2011. Nos
meses de fevereiro e março de 2011, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00.
Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 2011, o Imposto de Renda
da empresa, nesse trimestre, em reais, é
 121.000,00
105.000,00
119.000,00
101.000,00
 125.000,00
 
 
Explicação:
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença
de 40.000.
Lucro Real 500.000,00
IR 15% = 75.000,00
Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 ¿ 40.000 = 460.000)
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00
IR DEVIDO = 121.000,00
 
 
 
 
 7a Questão
Qual modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva em
consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro
contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação?
 Lucro Simples
Lucro Bruto
 Lucro Real
Lucro Arbitrado
Lucro Presumido
 
 
Explicação:
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O Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do
exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela
legislação tributária.
 
 
 
 8a Questão
Se o Lucro Real no trimestre é de R$ 360.000,00, qual o valor do Imposto sobre a Renda a
recolher?
 É de R$ 84.500,00;
É de R$ 48.000,00;
É de R$ 48.500,00;
 É de R$ 84.000,00;
É de R$ 85.000,00.
 
 
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Adicional 10%
10% x 300.000 = 30.000 (360.000 ¿ 60.000)
IR a Recolher = 84.000 (54.000 + 30.000)