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Direito Tributário II AV2 Provas A e B Corrigidas

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Direito Tributário II AV2 Provas A e B Corrigidas
Fonte: Universidade Estácio de Sá e Revisão de Guilherme Cruz
Prova A – 2017.1
1) (OAB 40º Exame) Assinale a opção correta no que se refere à legalidade tributária.
Resposta: B) É possível alterar, nos limites estabelecidos em lei, as alíquotas do IOF por decreto.
2) (OAB 37º Exame) Promove a extinção do crédito tributário relativo a imposto devido por contribuinte.
Resposta: C) A conversão, caso convenha, de depósito em renda pública.
3) (UnB/CESPE OAB 2007.3) Considere-se que a União conceda anistia tributária abrangendo infrações cometidas por PJs domiciliadas em certa região brasileira, em razão de condições que lhe são peculiares. Nessa situação hipotética e de acordo com as normas atinentes ao crédito tributário, assinale a opção correta.
Resposta: A) Não se aplica anistia a atos praticados com simulação pelas PJs beneficiadas.
4) (FCC 2009-TCE/go) Determinado contribuinte quitou seu débito tributário por meio de cheque. Todavia o cheque foi devolvido pelo sacado por falta de fundos. Nesse caso, o crédito tributário.
Resposta: B) Não será extinto, uma vez que o crédito pago por meio de cheque só se considera extinto com o resgate deste pelo sacado.
5) (VUNESP – Pref. Poá- SP – Proc. Jurídico 2014) Em sede de execução fiscal, observadas as regras estabelecidas pela lei que rege seu procedimento, é permitido ao juiz.
Resposta: D) reconhecer e decretar a prescrição intercorrente
6) Em 20/7/2007, ocorreu fato gerador de ICMS que resultou em obrigação tributária no valor de dez mil reais. O contribuinte realizou pagamento parcial de cinco mil reais, mas a declaração respectiva foi encaminhada de forma incorreta. Em 26/10/2012, um auditor fiscal efetuou lançamento referente ao valor do tributo não pago. O contribuinte impugnou o ato administrativo, em 6/11/2013, mas, posteriormente, preferiu confessar o débito e aderir a programa de parcelamento do crédito tributário, o que resultou na desistência da impugnação realizada. Nessa situação hipotética,
Resposta: E) ocorreu decadência do direito ao lançamento do crédito tributário, o que permite ao contribuinte pedir restituição ou ajuizar repetição do indébito em relação aos valores do parcelamento já pagos, haja vista que a confissão de débito não é suficiente para reavivar o débito.
7) André é proprietário de um imóvel no município de Salvador, local onde explora atividade agropecuária. André vem regularmente recolhendo IPTU ao município, até que o ano de 2014, foi surpreendido pela cobrança de ITR promovida pela União Federal. Diante deste quadro, e na condição de advogado de André, responda.
A) Qual tributo incide sobre a propriedade de André?
Resposta: Segundo o entendimento do STJ não incide IPTU, mas sim o ITR, sobre imóvel localizado na área urbana do Município, desde que, comprovadamente, seja utilizado em exploração extrativa, vegetal, agrícola, pecuária ou agroindustrial.
B) Qual medida judicial deverá ser proposta?
Resposta: Ação de Repetição de Imposto Indevidamente Pago
8) Em 2015, a PJ “X” verificou a existência de débito do IRPJ não declarado referente ao ano calendário. Antes do início de procedimento administrativo ou medida de fiscalização realizou pagamento do tributo devido, acrescido dos juros de mora. Ao constatar o pagamento, a União notificou a contribuinte para que pagasse multa sancionatória incidente sobre o tributo pago extemporaneamente. Adicionalmente, efetuou o lançamento do IRPJ referente ao ano calendário 2008, que também não havia sido declarado nem pago pela contribuinte.
A) Está correta a cobrança da multa?
Resposta: Não está correta a cobrança da multa, uma vez que, de acordo com o Art. 138 do Código Tributário Nacional, a responsabilidade é excluída pela denúncia espontânea da infração, acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora.
B) É correta a cobrança do IRPJ referente ao ano calendário 2008?
Resposta: Não está correta a cobrança do IRPJ referente ao ano calendário de 2008, uma vez que se trata de crédito tributário atingido pela decadência, na forma do Art. 173, inciso I, do CTN.
9) O BANCO DO BRASIL S/A promove ação anulatória perante o Município de Goiânia para obter a declaração de nulidade de auto de infração, lavrado pelo não recolhimento do ISSQN, sobre serviços bancários não incluídos na lista anexa a Lei 116/03. Como fundamento de sua pretensão invoca a impossibilidade de aplicação de analogia para exigir pagamento de tributo não previsto na lei, consoante previsão do art. 108, § 1º, CTN. O Município de Goiânia, em sede de contestação, resiste à pretensão autoral sob a justificativa de que o caso é de aplicação extensiva da lei e não de
analogia. Com quem está a razão?
Resposta: A razão assiste ao município de Goiânia, pois no caso em tela foi utilizada a interpretação extensiva em relação aos serviços bancários previstos na lista anexa da LC 116/03, não prospera o argumento do contribuinte em relação a analogia, visto que esta é aplicada aos casos não previstos em lei.
10) Agenor é motorista de táxi e teve seu veículo abalroado por ônibus da Companhia Rio de Lata que avançou o sinal vermelho após o horário das 22h acreditando que tal conduta, por não ser infração de trânsito, o legitimava a sequer verificar se outro veículo vinha na outra via. Havia câmera de uma relojoaria gravando a rua no momento – o que foi utilizado como prova em ação indenizatória promovida por Agenor. Havia também muitas pessoas na frente de um bar movimentado que imediatamente prestaram socorro a Agenor e exigiram que o motorista o fizesse – o que não ocorreu. Agenor, surpreendentemente ficou ileso, mas terrivelmente assustado, em pânico. Na demanda indenizatória ele foi vencedor recebendo indenização no valor de seu veículo – em virtude de perda total deste; lucros cessantes – em virtude dos dias em que esteve sem trabalhar pela falta do veículo; e dano moral – em virtude do reconhecido sofrimento causado pelo drástico acidente. A Companhia Rio da Lata apresentou cálculos para depósito da indenização total fazendo incidir imposto de renda sobre o valor total e manifestando-se pelo seu dever de fazer o recolhimento, por determinação legal. Neste caso concreto, responda às seguintes perguntas:
a) Possui a Companhia o dever de recolher o imposto?
Resposta: Há o dever de recolher enquanto pessoa jurídica, ela tem a obrigação de fazer essa retenção dos valores que deverão ser pagos a título de Imposto de Renda. Trata-se de responsabilidade tributária.
b) Incide imposto de renda sobre todas estas verbas?
Resposta: Não, o pagamento do imposto de renda está condicionado ao recebimento de renda, logo haverá acréscimo patrimonial e incidência do imposto, o que ocorre no caso dos lucros cessantes. Não há a incidência do imposto nos demais casos, pois não acréscimo de renda, mas sim uma indenização com caráter compensatório. De acordo com a Súmula 498 do STJ
Direito Tributário II AV2 Prova B Corrigida
Fonte: Universidade Estácio de Sá e Revisão de Guilherme Cruz
Prova B – 2017.1
1) O crédito tributário pode ser suspenso sempre que o sujeito passivo.
Resposta: A) Depositar seu montante integral.
2) A respeito da disciplina da restituição de tributos, marque a alternativa incorreta.
Resposta: D)O prazo de restituição de tributos lançados por homologação é de 5 (cinco anos), contados da data do fato gerador.
3) A alíquota do ITR, em 1995, era de 1,5%; em 1996, de 2%; e em 1997, de 1%. Durante o ano de 1997, o Fisco Federal, verificando que Joaquim de Souza não pagará o ITR de 1995, efetuou o lançamento à alíquota de 2% e promoveu a notificação. Joaquim entende que a alíquota aplicável é de 1%. Na verdade:
Resposta: D) a alíquota correta é a da data da ocorrência do fato gerador, ou seja, 1,5%;
4) A empresa XLX LTDA declarou e pagou o ICMS (tributo sujeito a lançamento por homologação) no valor de R$ 15.000,00 pelos fatos geradores ocorridos na data de 06/04/2007. Em 06/11/2012,
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