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ATIVIDADES – AULA 5 Questão 1: Considere a seguintes informações referente a empresa Comercial: Balanço Patrimonial Ativo 2010 2011 Passivo 2010 2011 Ativo Circulante Passivo Circulante Caixa 1.000,00 2.000,00 Fornecedores 12.000,00 5.250,00 Banco 9.000,00 20.000,00 Contas a Pagar 20.000,00 10.000,00 Duplicatas a Receber 12.000,00 25.000,00 IR e CSLL a Pagar 0,00 7.000,00 ( - ) Provisão p/ Devedores Duvidosos 0,00 (250,00) Juros a Pagar 0,00 5.000,00 Estoques 10.000,00 30.000,00 Passivo não Circulante Financiamento 100.000,00 100.000,00 Ativo não Circulante ARLP - Títulos a Receber 0,00 10.000,00 Patrimônio Líquido Imobilizado 200.000,00 200.000,00 Capital Social 100.000,00 100.000,00 ( - ) Depreciação Acumulada 0,00 (20.000,00) Lucros Acumulados 0,00 39.500,00 Total Ativo 232.000,00 266.750,00 Total Passivo 232.000,00 266.750,00 DRE 2011 Receita de Vendas 1.000.000,00 ( - ) CMV (600.000,00) ( = ) Lucro Bruto 400.000,00 ( - ) Despesas com Depreciação (20.000,00) ( - ) Desp. Com PDD (250,00) ( - ) Desp. Operacionais (199.750,00) ( - ) Desp. Financeiras (25.000,00) ( = ) Lucro Operacional 155.000,00 ( + / - ) Resultado não Operacional 0,00 ( = ) LAIR 155.000,00 ( - ) IR e CSLL (15.500,00) ( = ) Lucro Líquido 139.500,00 Obs: Sabe-se que a empresa distribuiu e pagou dividendos no valor de $ 100.000,00 Pede-se: Relativo ao Exercício 2011, estruture a DOAR ESTRUTURA DA DOAR 1 – ORIGENS DE RECURSOS R$ Lucro Líquido Exercício 139.500,00 (+) Depreciação, Amortização ou Exaustão 20.000,00 TOTAL DAS ORIGENS 159.500,00 2 – APLICAÇÕES DE RECURSOS Dividendos distribuídos 100.000,00 (+) Aumento do Ativo Realizável a Longo Prazo 10.000,00 TOTAL DAS APLICAÇÕES 110.000,00 3 – AUMENTO OU DIMINIUÇÃO DO CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO ( 1 – 2 ) 49.500,00 4 – VARIAÇÕES DO CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO Ativo circulante inicial 32.000,00 (-) Passivo Circulante Inicial 32.000,00 A – Capital circulante Líquido Inicial 0,00 Ativo Circulante Final 76.750,00 (-) Passivo Circulante Final 27.250,00 B – Capital Circulante Liquido Final 49.500,00 C – Variação do Capital Circulante Liquido ( B – A ) 49.500,00 ATIVIDADES – AULA 6 Questão 1: Considere as seguintes demonstrações: Balanço Patrimonial em 31/12/01 “Cia. Red.” Contas Ativo 31/12/00 V H 31/12/01 V H Ativo Circulante Caixa e Bancos 200 1.000 Duplicatas a Receber 1.000 4.000 ( - ) P.D.D (50) (300) Estoques 7.000 15.000 Desp. de Ex. Seguinte 1.000 1.500 Ativo Não Circulante Imobilizado 10.850 48.800 Total do Ativo 20.000 70.000 Contas Passivo 31/12/00 31/12/01 Passivo Circulante Títulos a Pagar 2.100 2.400 Fornecedores 2.450 4.000 Impostos a Pg. 200 500 Empréstimos Bancários 4.000 7.000 Salários a Pagar 500 1.000 Prov. Pra I. Renda 50 100 Patrimônio Líquido Capital Social 6.700 35.000 Reserva de Capital 1.000 5.000 Lucros (prej) acum. 3.000 15.000 Total do Passivo 20.000 70.000 Demonstração do Resultado em 31/12/01 “Cia. Red.” 31/12/00 V H 31/12/01 V H Receita Op. Bruta 40.000 150.000 ( - ) Devoluções (800) (20.000) ( - ) Impostos (4.100) (10.000) Receita Op. Liquida 35.100 120.000 ( - ) CMV 15.000 50.000 = Lucro Bruto 20.100 70.000 ( - ) Despesas Operacionais Vendas 2.000 14.000 Administrativas 3.000 15.000 Financeiras 4.950 18.850 = Lucro Operacional 10.150 22.150 ( - ) Despesas não operacionais 3.000 5.000 = Lucro antes do I.R 7.150 17.150 ( - ) Prov. Para I.R 2.150 5.150 = Lucro Líquido 5.000 12.000 Pede-se: Complete os índices Vertical / Horizontal; ATIVIDADES – AULA 7 Questão 1: Considere a seguinte demonstração: 31/12/2008 31/12/2008 Ativo 3.880.000 Passivo + PL 3.880.000 Ativo Circulante Passivo Circulante Disponível 26.000 Fornecedores 639.000 Aplicações Financeiras 81.000 Salários e Encargos a pagar 394.000 Duplicatas a Receber 1.022.000 Impostos e Cont. a recolher 290.000 Estoques 1.039.000 Empréstimos Bancários 83.000 Ativo Não Circulante Dividendos a pagar 35.000 Ativo Realizável a Longo Prazo 65.000 Outras contas a pagar 12.000 Aplicações Financeiras L.P. 53.000 Passivo Não Circulante Empréstimos Concedidos 12.000 Passivo Exigível a Longo Prazo 1.171.000 Investimentos 156.000 Empréstimos bancários 793.000 Participação acionária 112.000 Financiamentos BNDES 378.000 Imóveis para renda 44.000 Imobilizado 1.450.000 Patrimônio Líquido Imóveis para Instalações 998.000 Capital Social 1.195.000 Máquinas e equipamentos 519.000 Reserva de Capital 143.000 (-) Depreciação Acumulada (67.000) Reserva de lucros 113.000 Intangível 41.000 Ajuste de Avaliação Patrimonial (15.000) Marcas, Patentes e Softwares 43.000 (-) Ações em Tesouraria (180.000) (-) Amortizações (2.000) Pede-se: Com base na demonstração calcule os seguintes índices: Liquidez Seca; R- 0,78 Liquidez Geral; R- 0,85 Composição do Endividamento; R- 0,55 ATIVIDADES – AULA 8 Questão 1: Considere a seguintes informações referente a empresa Nova Era: Ativo 31-12-09 31-12-10 Ativo Circulante 1.200 1.700 Caixa 200 300 Contas a Receber 600 800 Estoques 400 600 Ativo Não Circulante 2.000 3.000 Imobilizado 2.400 3.600 (-) Depreciação Acumulada (400) (600) Total do Ativo 3.200 4.700 Passivo Passivo Circulante 800 1.000 Fornecedores 500 600 Contas a Pagar 300 400 Passivo Não Circulante 600 900 PELP Empréstimos 600 900 Patrimônio Liquido 1.800 2.800 Capital 1.600 2.200 Lucros Acumulados 200 600 Total do Passivo 3.200 4.700 Demonstraçãodo Resultado do exercício de 2010 Receita Bruta 6.900 (-) Devoluções ( 300 ) (-) Impostos s/ Vendas ( 600 ) Receita Líquida 6.000 (-) CMV (5.000) Lucro Bruto 1.000 (-) Despesas Gerais 400 (-) Depreciação 200 Lucro Líquido 400 Pede-se: Referente ao ano de 2010.... Qual é o Giro dos Estoques; R- O giro dos estoques é de Dez vezes ao ano Qual é o Giro de Duplicatas a Receber; R- O giro de duplicatas a receber é de 9,43 vezes ao ano Qual é o Prazo Médio de Estocagem R- O prazo médio de estocagem é de 36 dias Qual é o Prazo Médio de Cobrança; R- O prazo médio de cobrança é de 38,19 dias Qual é o Prazo Médio de Pagamento de Fornecedores; R- O prazo médio de pagamento dos fornecedores é de 38,09 dias Podemos considerar que os prazos médios desta empresas estão adequados? Justifique. Não podemos considerar adequado o prazo médio dessas empresas, pois a soma dos prazos médios de estocagem e de cobrança está acima do prazo de pagamento dos fornecedores. Dessa forma a empresa terá que pagar primeiro os seus fornecedores para depois receber suas vendas. Com tudo isso a empresa tem a necessidade de um capital de giro maior para sustentar suas vendas.
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