CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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Questão 1/5 
O conhecimento dos conceitos da contabilidade societária é determinante para a correta compreensão e aplicação dos 
fundamentos da contabilidade tributária, podemos afirmar que a Contabilidade: 
I) É a ciência que capta, registra, resume, analisa e interpreta todos os fatos ocorridos em um determinado período que 
afetem o patrimônio e o desempenho (resultado) de uma entidade. 
II) É o registro de alguns fatos ocorridos em um determinado período que não afetem o patrimônio e o desempenho 
(resultado) de uma entidade. 
III) É a captação de fatos ocorridos em um período de um ano e que não afetam o desempenho (resultado) de uma entidade. 
 
C Apenas a proposição I está correta. 
Gabarito: A contabilidade é uma ciência que capta, registra, resume, analisa e interpreta todos os fatos ocorridos em um determinado período que 
afetem o patrimônio e o desempenho (resultado) de uma entidade. (Pág. 20) 
 
Questão 2/5 
Nem mesmo o poder no Estado é absoluto, e qualquer que seja ele. As hipóteses de exercício desse poder estão todas na 
Constituição da República, tais como, quando e como o Poder Público pode tributar. O legislador da Carta Magna/88 quando 
entendeu que ali deveria inserir parâmetros que limitassem o poder de tributação do Estado, o fez, porque? 
 
A Para dar à sociedade de maneira geral uma segurança jurídica, buscando certa estabilidade nas relações Estado x Contribuinte. 
 
Você acertou! 
O legislador da Carta Magna/88 quando entendeu que ali deveria inserir parâmetros que limitassem o poder de tributação do Estado, o fez, 
principalmente para dar à sociedade de maneira geral uma segurança jurídica, buscando certa estabilidade nas relações Estado x Contribuinte. 
 
Questão 3/5 
A Lei 5.172/66 - CTN define em seu artigo 3º que tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor 
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada. Julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção 
CORRETA. 
 ( ) Tributo é toda prestação: o objeto da obrigação tributária principal é pagar, temos, por conseguinte, que a prestação, ou 
ato de prestar, significa o pagamento; 
 
( ) Pecuniária: sabemos que pecúnia é sinônimo de dinheiro. Podemos entender até aqui que como regra esse pagamento 
deve ser feito em dinheiro; 
 
( ) Em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir: ato compulsório é ato obrigatório. Então somos obrigados a pagar, não 
nos sendo facultada tal atitude, não podendo o sujeito passivo escolher pagar ou não, sendo a obrigatoriedade marca 
indelével do tributo; 
 
( ) Compulsória: novamente como regra o tributo deve ser pago em dinheiro, ou seja, em moeda corrente no país, mas o 
próprio CTN, possibilita ao sujeito passivo outras formas de pagamento. 
 
C A sequência CORRETA é V, V, F, F 
 
Você acertou! 
A questão I e II são verdadeiras. Compulsória: ato compulsório é ato obrigatório. Então somos obrigados a pagar, não nos sendo facultada tal 
atitude, não podendo o sujeito passivo escolher pagar ou não, sendo a obrigatoriedade marca indelével do tributo. Em moeda ou cujo valor nela se 
possa exprimir: novamente como regra o tributo deve ser pago em dinheiro, ou seja, em moeda corrente no país, mas o próprio CTN, possibilita ao 
sujeito passivo outras formas de pagamento. Contempla em seu artigo 162, como formas de pagamento: o cheque, o vale postal, a estampilha, o papel 
selado ou o processo mecânico. 
 
Questão 4/5 
A contabilidade tributária é a essência, a combinação adequada entre a legislação tributária e a legislação contábil societária. 
A legislação relativa aos tributos, no Brasil, tem como fonte originária a Constituição Federal, de 5 de outubro de 1988. É na 
Carta Magna que estão os princípios basilares que norteiam a relação entre o fisco e o contribuinte e que podem, quiçá, frear 
o ímpeto arrecadatório do Estado. Com base nessa informação analise as questões abaixo. Sobre as Limitações do 
poder é correto afirmar: 
I) Os princípios constitucionais tributários (que constam no art. 150 da Constituição Federal de 1988) expressam garantias 
asseguradas ao contribuinte contra a força imperativa do Estado. 
II) Representam verdadeiras limitações ao poder de tributar, cuja competência é da União, do Distrito Federal, dos estados e 
municípios. 
III) As limitações servem para esclarecer o que pode ser tributado e como será a tributação. 
IV) As situações que caracterizam uma não observância dos limites fixados ensejam a inexistência da respectiva 
competência. 
 
A Todas as sentenças estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Os princípios constitucionais tributários (que constam no art. 150 da Constituição Federal de 1988) expressam garantias asseguradas ao 
contribuinte contra a força imperativa do Estado. Representam verdadeiras limitações ao poder de tributar, cuja competência é da União, do Distrito 
Federal, dos estados e municípios. (Pág. 58) As limitações servem para esclarecer o que pode ser tributado e como será a tributação. Para a doutrina 
as situações que caracterizam uma não observância dos limites fixados ensejam a inexistência da respectiva competência. (Págs. 58 e 59) 
 
Questão 5/5 
Por atividade administrativa vinculada e obrigatória, entendemos a atividade de lançamento, sob pena de responsabilidade 
funcional, quem assim não agir, conforme estabelece o parágrafo único do artigo 142, do CTN. Das opções abaixo 
é correto afirmar que a modalidade de lançamento direto ou de oficio é? 
 
 
A Quando é feito por iniciativa da autoridade administrativa, independentemente de qualquer colaboração do sujeito passivo. 
 
Direto ou de ofício: Quando é feito por iniciativa da autoridade administrativa, independentemente de qualquer colaboração do sujeito passivo. Ex. 
IPTU e IPVA. 
 
Questão 1/5 
Tributo é o gênero cujas espécies são impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições 
especiais. Com base nessa informação analise as questões abaixo. Sobre contribuições de melhoria é correto 
afirmar: 
 
I) Essa espécie de tributo compõe o rol daqueles tributos vinculados, ou seja, está relacionada a uma atividade estatal 
específica. 
II) Podendo ser cobrada pelo ente federativo que realizar obra pública de que decorra valorização imobiliária. 
III) Os contribuintes ou sujeitos passivos são os proprietários de imóveis objetos de valorização por obra pública. 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Essa espécie de tributo compõe o rol daqueles tributos vinculados, ou seja, está relacionada a uma atividade estatal específica, podendo ser 
cobrada pelo ente federativo que realizar obra pública de que decorra valorização imobiliária. Os contribuintes ou sujeitos passivos são os 
proprietários de imóveis objetos de valorização por obra pública. (Pág. 80 e 81) 
 
Questão 2/5 
O contribuinte é o sujeito passivo da obrigação tributária que tem relação pessoal e direta com o fato gerador.Assinale a 
alternativa que preenche corretamente as lacunas do texto a seguir. 
O contribuinte do Imposto sobre a ________________________ é o proprietário de imóvel em área urbana de um município. 
O contribuinte do ___________________é aquele que teve a disponibilidade econômica ou jurídica da renda. 
 
C Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) - Imposto de Renda (IR) 
Você acertou! 
Gabarito: O contribuinte do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é o proprietário de imóvel em área urbana de um 
município. O contribuinte do Imposto de Renda (IR) é aquele que teve a disponibilidade econômica ou jurídica da renda.(Pág. 78) 
 
Questão 3/5 
O sistema de apuração para a pessoa jurídica é bem peculiar. Não considera a renda mensal, mas sim aquela tida no 
trimestre. A base de cálculo pode ser através do lucro real, lucro presumido ou do lucro arbitrado. Qual das opções abaixo 
podemos citar como regime de lucro presumido? 
 
B Aplica-se determinado percentual sobre a receita bruta, para que se tenha a presunção de lucro, encontra-se aí a base de cálculo, que como regra será 
de 8% (oito por cento) para as atividades em geral, mas podendo variar de 1,6% (um vírgula seis por cento) a 32% (trinta e dois por cento), 
dependendo da atividade econômica, sobre essa base de cálculo encontrada no trimestre, aplica-se a alíquota de 15% (quinze por cento), que será o 
valor do imposto a ser pago. 
 
Você acertou! 
No regime de lucro presumido, aplica-se determinado percentual sobre a receita bruta, para que se tenha a presunção de lucro, encontra-se aí a base 
de cálculo, que como regra será de 8% (oito por cento) para as atividades em geral, mas podendo variar de 1,6% (um vírgula seis por cento) a 32% 
(trinta e dois por cento), dependendo da atividade econômica, sobre essa base de cálculo encontrada no trimestre, aplica-se a alíquota de 15% (quinze 
por cento), que será o valor do imposto a ser pago 
 
Questão 4/5 
No Imposto sobre a renda Pessoa Fisica, tem como regra, que os recolhimentos deverão acontecer mensalmente, tendo, 
portanto, aquele que auferir rendimentos, parte retida a título de antecipação, para que em sua declaração de ajuste anual, 
possa confrontar todos os rendimentos do ano, aproveitando-se das deduções legais, verificando assim, se ainda tem algum 
a ser pago, ou se tem direito a restituição por ter antecipado valor a maior. Podemos afirmar que rendimentos 
não tributáveis são: 
 
 
A São os rendimentos isentos, que têm a característica de indenização, pois seu intento é o de compensar gastos efetuados, como o ressarcimento de 
valores gastos com diárias e ajuda de custo ao empregado, e os imune, aqueles determinados pela Constituição da República (art.150, VI). 
 
Você acertou! 
Rendimentos tributáveis são os rendimentos isentos, que têm a característica de indenização, pois seu intento é o de compensar gastos efetuados, 
como o ressarcimento de valores gastos com diárias e ajuda de custo ao empregado, e os imune, aqueles determinados pela Constituição da República 
(art.150, VI). 
 
Questão 5/5 
Juridicamente define-se tributo como obrigação jurídica pecuniária, ex lege, que se não constitui em sanção de ato ilícito, cujo 
sujeito ativo é uma pessoa pública (ou delegado por lei desta), e cujo sujeito passivo é alguém nessa situação posto pela 
vontade da lei, obedecidos os desígnios constitucionais (explícitos e implícitos). Assinale a alternativa que preenche 
corretamente as lacunas do texto a seguir. 
Tributo é, um conceito que identifica o ___________ de participação financeira do _________________ no financiamento das 
atividades do __________________. Sua especificação em espécies leva em conta a destinação, a vinculação e os fatos que 
ensejam a gênese da obrigação tributária. 
 
D Gênero - contribuinte (privado) - Estado (público) 
Você acertou! 
Gabarito: Tributo é, portanto, um conceito que identifica o gênero de participação financeira do contribuinte (privado) no financiamento das 
atividades do Estado (público). Sua especificação em espécies leva em conta a destinação, a vinculação e os fatos que ensejam a gênese da obrigação 
tributária. (Pág. 76) 
 
Questão 1/5 
As contribuições de interesse das categorias profissionais, adquirem nítida natureza parafiscal, não sendo criadas com o 
intuito meramente arrecadatório. Dos exemplos abaixo quais se inserem nessa situação? 
I. As entidades de classes, tanto profissional, quanto econômica. 
II. Os conselhos Regionais. 
III. Governo do Estado 
IV. As prefeituras 
 
 
 
A As proposições, I-II estão corretas 
Você acertou! 
As entidades de classes, tanto profissional, quanto econômica, os conselhos regionais, entre outros, são exemplos claros que se inserem nessa 
situação. 
 
Questão 2/5 
O empréstimo compulsório é figura tributária peculiar, com aspectos controversos, polêmicos e bastante discutidos anos 
atrás, especialmente em relação a se fazia parte do rol de tributos ou não, mas cujas discussões já estão superadas. Julgue 
os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
 
( ) Somente a partir do ano de 1965 é que a Lei Maior trouxe em texto a previsão para tal tributo, mas se antes não existia 
prescrição constitucional que autorizasse a instituição dos empréstimos compulsórios, de outra forma isso acontecia. 
 
( ) A idéia corrente era a de que se aquele que institui o tributo pode majorá-lo, como por exemplo a União em sua 
competência com o imposto sobre rendas e proventos de qualquer natureza, podendo aumentar suas alíquotas, sem ter a 
necessidade de devolver a diferença, poderia também simplesmente adicionar certo valor por um determinado período, 
prometendo restituí-lo em outra oportunidade. 
 
( ) Alguns desses “empréstimos compulsórios” sobre a renda foram criados pelasLeis 1.474/1951; 2.862/1956; 4.069/1962 
e 4.242/1963, e pela Lei 4.156/1962, sobre o consumo de energia elétrica. 
 
( ) A primeira Constituição que adotou o termo empréstimo compulsório foi a de 1976, emendada em 1985, determinando 
sua competência exclusiva como sendo da União, e com características próprias sem a ligação com qualquer outro imposto 
existente. 
 
C A sequência CORRETA é V, V, V, F 
 
Você acertou! 
A preposição IV é a única falsa, pois a primeira Constituição que adotou o termo empréstimo compulsório foi a de 1946, emendada em 1965, 
determinando sua competência exclusiva como sendo da União, e com características próprias sem a ligação com qualquer outro imposto existente. 
 
Questão 3/5 
O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social sobre o lucro das empresas que visa facilitar a 
apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Com base nessa informação, pode-se afirmar que: 
I) o imposto com base no lucro presumido será determinado somente por períodos de apuração trimestrais. 
II) com a utilização da sistemática do lucro presumido, há uma redução na complexidade para se apurarem o IR e a 
contribuição social a recolher sobre o lucro das empresas. 
III) a opção da tributação pelo presumido será definitiva para todo o ano calendário e será manifestada com o pagamento da 
primeira cota única do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano calendário. 
IV) o imposto com base no lucro presumido será determinado somente por períodos de apuração anuais. 
 
A As sentenças I, II e III estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: O imposto com base no lucro presumido será determinado somente por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 
30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano calendário, observado o disposto nos arts. 1º e 25 da Lei n. 9.430, de 27 de dezembro de 
1996 (Brasil, 1996a). Com a utilização da sistemática do lucro presumido, há uma redução na complexidade para se apurarem o IR e a contribuição 
social a recolher sobre o lucro das empresas. Ressaltamos que a opção da tributação pelo presumido será definitiva para todo o ano calendário e será 
manifestada com o pagamento da primeira cota única do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano calendário (Lei 
n. 9.430/1996, art. 26) (Pág. 98) 
 
Questão 4/5 
O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social sobre o lucro das empresas quevisa facilitar a 
apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Com base nessa informação, pode-se afirmar que: 
I) o lucro presumido é uma alternativa para as empresas até o limite da receita bruta total estabelecida em lei. 
II) as empresas podem presumir esse lucro em vez da apuração pelo lucro real, ou seja, de escrituração contábil. 
III) os rendimentos e ganhos líquidos produzidos por aplicações financeiras de renda fixa e variável. 
IV) as recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas. 
 
A As sentenças I e II estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: A fundamentação legal para esse regime de tributação do lucro das empresas encontra-se nos arts. 516 a 528 do Decreto n.3000/1999 
(RIR/1999). Para Fabretti (2009, p.202), o lucro presumido é uma alternativa para as empresas até o limite da receita bruta total estabelecida em lei. 
Conforme o renomado tributarista, as empresas podem presumir esse lucro em vez da apuração pelo lucro real, ou seja, de escrituração contábil. Pág. 
98 
 
Questão 5/5 
As anuidades que paga o profissional liberal devidamente inscrito no seu Conselho Regional, e a contribuição sindical que 
todos os empregados pagam anualmente, correspondente a quanto tempo de trabalho? 
 
 
A Um dia de trabalho. 
 
Você acertou! 
A cada um 1 (um) dia de trabalho e, que os empregadores pagam tendo como base de cálculo, o seu capital social, assim disposta pelo Decreto-Lei 
5.452/43- CLT, que a denomina de “imposto sindical”. 
 
Questão 1/5 
O MEI está enquadrado no Simples Nacional, e isso permite que o mesmo fique isento dos impostos federais (Imposto de 
Renda, PIS, Cofins, IPI e CSLL). Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas do texto a seguir. 
Mensalmente o MEI paga um ___________________, sendo _______________,______________________ e ainda 5% do 
salário mínimo para a Previdência Social (INSS- R$ 33,90). 
 
C Imposto fixo de R$ 39,90 - R$ 5,00 de ISS (serviço) - R$ 1,00 de ICMS (comercialização) 
Você acertou! 
Mensalmente o MEI paga um imposto fixo de R$ 39,90, sendo R$ 5,00 de ISS (serviço), R$ 1,00 de ICMS (comercialização) e ainda 5% do salário 
mínimo para a Previdência Social (INSS- R$ 33,90). 
 
Questão 2/5 
O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às 
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006.Assinale 
a alternativa que expõe as condições que deverão ser cumpridas para o ingresso no Simples Nacional: 
 
I) o enquadrar-se na definição de microempresa ou de empresa de grande porte. 
II) o cumprir os requisitos previstos na legislação. 
III) formalizar a opção pelo Simples Nacional. 
 
B As proposições II – III estão corretas. 
Você acertou! 
Para o ingresso no Simples Nacional é necessário o cumprimento das seguintes condições: o enquadrar-se na definição de microempresa ou de 
empresa de pequeno porte; o cumprir os requisitos previstos na legislação; e o formalizar a opção pelo Simples Nacional. (Documento inserido no 
AVA) 
 
Questão 3/5 
O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às 
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006.Assinale 
a alternativa que expõe as principais características do Regime do Simples Nacional: 
 
I) o ser irretratável para todo o ano-calendário. 
 
II) o recolhimento dos tributos abrangidos mediante documento único de arrecadação – DAS. 
 
III) o abrange os seguintes tributos: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS, ISS e a Contribuição para a Seguridade 
Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica (CPP). 
 
IV) o ser facultativo. 
 
C Todas as proposições estão corretas. 
Você acertou! 
Para o ingresso no Simples Nacional é necessário o cumprimento das seguintes condições: o enquadrar-se na definição de microempresa ou de 
empresa de pequeno porte; o cumprir os requisitos previstos na legislação; e o formalizar a opção pelo Simples Nacional. (Documento inserido no 
AVA) 
 
Questão 4/5 
Se a competência privativa está intimamente ligada aos impostos, a competência comum diz respeito às taxas e às 
contribuições de melhoria. Sobre a competência comum é correto afirmar que: 
 
A Tanto a União, quanto os Estados, Distrito Federal e Municípios são competentes para instituir taxas e contribuições de melhoria dentro da esfera de 
suas atribuições. 
 
Você acertou! 
Tanto a União, quanto os Estados, Distrito Federal e Municípios são competentes para instituir taxas e contribuições de melhoria dentro da esfera de 
suas atribuições. 
 
Questão 5/5 
A instituição de tributos como regra, é tarefa tipicamente legislativa. Somente poderá criar o tributo o ente que possua a sua 
casa legislativa, ou seja, a União, os Estados- Membros, o Distrito Federal e os Municípios. E possivel a transferencia desse 
poder para outro ente? 
 
B Não. Essa competencia é indelegavel. 
 
Você acertou! 
Essa competência é indelegável, não existindo a possibilidade de transfêrencia desse poder para outro ente, mesmo que público, nem mesmo 
provisoriamente. 
 
 
Questão 1/5 
A Legislação relativa ao IR/1999 determina que se façam ajustes no lucro líquido do exercício, para efeito de apuração do 
lucro real. É o que expressa o art. 249 do RIR, quando taxativamente precisa. Com base nessa informação, na 
determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração? 
 
I) os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do 
lucro líquido que, de acordo com este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real. 
II) os lucros, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do 
custo líquido que, de acordo com este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real. 
III) os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo 
com este Decreto, devam ser computados na determinação do lucro real. 
 
A As sentenças I e III estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Art. 249. Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração (Decreto-Lei n.1.598, de 1977, art. 6º). 
I – os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo 
com este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; II – os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não 
incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com este Decreto, devam ser computados na determinação do lucro real. (Brasil, 1999a). (Pág. 
90 e 91) 
 
Questão 2/5 
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 -, em seu art. 44, ao disciplinar o imposto 
sobre a renda e proventos de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou 
presumido, da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 1966). Com base nessa informação, é correto afirmar que as 
receitas não tributáveis que não integrarão a base de cálculo do IR são: 
I) Os rendimentos e ganhos líquidos produzidos por aplicações financeiras de renda fixa e variável. 
II) As recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas. 
III) A reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas. 
IV) Os lucros e dividendos decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição e a contrapartida do 
ajuste por aumentodo valor de investimentos avaliados pelo método da equivalência patrimonial. 
V) Os juros sobre o capital próprio auferidos (CRCBA, 2013) 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: As receitas não tributáveis que não integrarão a base de cálculo do IR são: a) Os rendimentos e ganhos líquidos produzidos por aplicações 
financeiras de renda fixa e variável, inclusive: a. 1)A diferença positiva entre o valor do resgate, líquido do IOF, e o valor de aquisição de quotas de 
fundos de investimento, clube de investimento e outros da espécie de renda fixa; a. 2) O rendimento auferido em operações de mútuo e de compra 
vinculada à revenda, no mercado secundário, tendo por objeto ouro, ativo financeiro; a. 3) O rendimento auferido no resgate de quotas de fundo de 
investimento, clube de investimento e outros fundos da espécie renda variável; a. 4) Os rendimentos auferidos em operações de swap; (...). b) As 
recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas; c) A reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas; d) Os 
lucros e dividendos decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição e a contrapartida do ajuste por aumento do valor de 
investimentos avaliados pelo método da equivalência patrimonial; e) Os juros sobre o capital próprio auferidos (CRCBA, 2013)(Pág. 92 e 93) 
 
 
Questão 3/5 
Casos de empresários que ao invés de retirar sua remuneração mensal totalmente 
através de pró-labore, optam pela distribuição de lucros, pois é sabido, pois já abordamos tal situação em nosso estudo, que 
a legislação vigente confere a isenção tributária, nesses casos, é o ditame do artigo 10 da Lei 9.249/95. O texto está se 
referindo a qual finalidade do planejamento tributário? 
 I. Evitar a incidência do fato gerador do tributo; 
II. Reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculodo tributo; 
III. Retardar o pagamento do tributo, postergando o seu pagamento, sem aocorrência da multa. 
IV. Aumentar o montante do tributo, postergando o seu pagamento. 
 
 
A Preposição I está correta 
 
 
 
Você acertou! 
Evitar a incidência do fato gerador do tributo 
 
Questão 4/5 
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 -,em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre 
a renda e proventos de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou 
presumido, da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 1966). Com base nessa informação, é correto afirmar que as 
formas de apuração do Imposto de Renda (IR) são? 
 
I)Apuração – Mensal – definitivo; Anual – por estimativa 
II) Recolhimento – Pagamentos trimestrais – Pagamentos mensais 
III) Obrigatoriedade contábil – fechamento trimestral – fechamento anual 
 
A As sentenças II e III estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Formas de apuração do Imposto de Renda (IR): Apuração – Trimestral – definitivo; Anual – por estimativa; Recolhimento – Pagamentos 
trimestrais – Pagamentos mensais; Obrigatoriedade contábil – fechamento trimestral – fechamento anual (Pág. 94) 
 
Questão 5/5 
Ao fazer um planejamento tributário, consciente, bem elaborado, o contribuinte não está agindo fora da lei, pelo contrário, 
amparado pela lei é que busca o seu objetivo. Qual a exigência legal da Lei das S/A - Lei 6.404/76. 
 
I. O fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária. 
II. A ordem econômica e financeira será fundada na valorização do trabalho humano e na livre iniciativa. 
 
III. O planejamento tributário por parte daqueles que administram tais sociedades. 
 
IV. O direito de propriedade e a livre concorrência 
 
 
C Preposição III está correta 
 
Você acertou! 
Ao se interpretar o artigo 153 da Lei 6.404/76, também conhecida como Lei das S/A, tem-se como exigência legal o planejamento tributário por parte 
daqueles que administram tais sociedades