APS SOE ALFAZIN E BETAZON

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UNIP 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RELATÓRIO DA EMPRESA 
ALFABETA LTDA 
APS CONTÁBEIS-CO-2018/2 - SOE 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
2018 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TÍTULO: ALFABETA LTDA 
 
 
 
 
 
 
 
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - 
APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO 
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 7º/6º 
SEMESTRES, DO CURSO DE CIÊNCIAS 
CONTÁBEIS - UNIP. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
2018 
INTRODUÇÃO 
 
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à disciplina-
âncora Controladoria e Orçamento do curso de Ciências Contábeis da UNIP, apresenta-se este 
relatório final. 
 
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e 
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos. 
 
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se 
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas 
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de 
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência 
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional. 
 
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA 
 
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas 
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional. 
 
1.1 Caracterização geral da empresa 
 
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e 
tecnologia. 
 
1.1.1 Dados Gerais 
 
AlfaBeta LTDA é uma indústria de porte médio do setor privado, constituída inicialmente por três 
empreendedores de cotas limitadas. 
Localizada em São Caetano do Sul, SP, se trata de uma empresa que tem como principal 
atividade econômica a produção e comercialização de fertilizantes. 
 
1.1.2 Força de trabalho 
 
É constituída por cerca de 200 funcionários, desde a área produtiva até o setor gerencial. 
85 funcionários cuidam da produção de Alfazin, desde o processo maquinário, até a embalagem 
dos fertilizantes, outros 85 cuidam da produção de Betazon, sendo dividida da mesma forma que 
Alfazin e 30 funcionários ficam divididos entre fazer a supervisão de tarefas, financeiro, vigilantes, 
auxiliares de limpeza, manutenção, entre outros. 
Os funcionários da área produtiva e auxiliares de limpeza, possuem pelo menos o 2º grau 
completo. Supervisão, financeiro, gerência, possuem ou estão cursando o ensino superior. 
Vigilante requer um curso específico de vigilância ou segurança patrimonial e a manutenção 
requer um curso específico de manutenção industrial. 
 
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos 
 
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de 
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir. 
 
AlfaBeta LTDA produz e comercializa dois produtos com aplicação na agricultura, o ALFAZIN 
(saco plástico com 5kg) e o BETAZON (lata com 10kg), que tem ação fertilizante em diversas 
culturas extensivas: trigo, soja, algodão, etc. Ambos são compostos químicos fabricados através 
de processo automático de mistura, com formulações a partir de diferentes matérias-primas 
básicas (X e Y para Alfazin e W e Z para Betazon), sem que haja perdas no processo. 
Posteriormente, são embalados e transferidos para o depósito, de onde são distribuídos aos 
clientes distribuidores e varejistas. 
 
As matéria primas utilizadas para uma unidade de ALFAZIN foram X (2kg) e Y (3kg) além de saco 
para embalagem e para o BETAZON matéria-prima W (4kg) e (kg) e lata para embalar. 
Temos diversos fornecedores, todas as entregas de matérias-primas são realizadas no início do 
período. 
Para matéria-prima X o fornecedor determina como forma de pagamento 60% a vista e o restante 
no mês seguinte. Ela é importada, ou seja, seu preço é cotado em dólar americano e precisa ser 
convertido. 
Os fornecedores das matérias-primas W e Y tem como opção de pagamento a realização de 
100% do valor a ser pago no mês seguinte. 
Para matéria-prima Z o fornecedor pede 30% do valor à vista e os 70% restante no mês seguinte. 
Para as embalagens o vendedor é monopolista. É realizado 100% do pagamento no ato da 
compra mas a entrega é feita no final do período por esse motivo é adotado como critério de 
compra, que as embalagens necessárias para a produção do período seguinte estejam em 
estoque final do período atual assim não é necessário parar a produção por falta de estoque de 
embalagens. 
 
 
1.2 Ambiente comercial da empresa 
 
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos. 
 
A empresa possui em sua lista de cliente, grandes distribuidores de fertilizantes. Para a entrega 
dos mesmos, é utilizado o meio de transporte rodoviário. 
Assim que os vendedores mandam o pedido para o financeiro, temos um dia útil para faturá-lo e 
entregá-lo ao cliente. A demanda depende de cada distribuidor. 
 
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO 
 
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados 
observados e apresentam-se as seguintes recomendações. 
 
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento 
 
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de 
elaboração do orçamento da empresa. 
 
Grande parte dos erros ocorridos durante o processo de elaboração do orçamento foi causada 
por arredondamento e erro de soma. 
Tivemos problema somente com o orçamento 12, na qual o grupo esqueceu de inserir as 
respostas no prazo estipulado. 
 
2.2 Principais dificuldades encontradas 
 
A maior dificuldade foi a interpretação de texto dos enunciados. Por exemplo o uso da palavra 
"período", esse termo foi colocado tanto para dizer sobre TRIMESTRE quanto para MÊS. Por isso 
a dificuldade para os cálculos pois não sabia do que estava se referindo. 
Um exemplo foi no OR06 pedia para calcular a taxa percentual de rateio para cada produto. Para 
encontrar teria que calcular por mês, mas como foi utilizado esse termo "período", ficava 
complicado entender o que era necessário. 
 
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe 
 
A AlfaBeta LTDA obteve pontuação baixa pois teve problemas no final do orçamento, deixando 
assim em partes insatisfatórias em alguns requisitos. 
A diferença entre a primeira posição e a nossa foi de 2.030 para 1.928 pois o OR12 não foi 
efetivado. Já o último colocado obteve um total de 1.821, ficando acima da média histórica. 
 
CONSIDERAÇÕES FINAIS 
 
Com essa simulação, aprendemos a elaborar projeções de vendas, produção, compras de 
matéria-prima, projeções de custos, fluxo de caixa, balanço, entre outras. 
Ficou entendido a importância de realizar projeções pois podemos prever riscos e fazer a 
preparação para os gastos e demandas futuras assim minimizando possíveis contratempos. 
Foi também essencial não só para crescimento profissional, mas também para crescimento da 
empresa, identificar, analisar, interpretar e entender a grande quantidade de informações que é 
passado todos os dias. 
ANEXOS 
 
A - Ranking Final 
 
RESUMO DO DESEMPENHO 
Desempenho da equipe: 1.928 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.660 
 
 
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO 
 
Edição Equipe Pontos 
1º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 ÁGUIAS DO SERTÃO 2.030 
2º APS Contábeis-CO-2018/2- SOE - Not - T1 Luluzinha’s 2.029 
3º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Girls 2.014 
4º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 TRIPÉ MALUCO 2.011 
5º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 QUARTETO FANTÁSTICO 1.983 
6º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 1 1.963 
7º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 LIGA DA JUSTIÇA 1.928 
8º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 ACGR - Indústria 1.910 
9º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 7 1.909 
10º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 13 1.860 
11º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 2 1.834 
12º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 SÓ AMOR 1.826 
13º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 4 1.821 
 
 
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto 
 
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Total de unidades vendidas 220 230 260 710 
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,55 
Receita total de vendas 44.444,40 46.929,20 53.443,00 144.816,60 
BETAZON 
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785 
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00 
Receita total de vendas 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00 
VENDAS TOTAIS 280.829,40 298.614,20 297.478,00 876.921,60 
 
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE) 
ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60 
BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50 
VENDAS TOTAIS 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10 
 
 
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Total de unidades vendidas 220 230 260 710 
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56 
 
Receita total de vendas 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20 
BETAZON 
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785 
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00 
 
Receita total de vendas 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00 
VENDAS TOTAIS 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20 
 
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO) 
ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60 
BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50 
VENDAS TOTAIS 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10 
 
 
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Total de unidades vendidas 220 230 260 710 
(+) Estoque final desejado 46 52 60 158 
Total necessário p/ período 266 282 320 
 
(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 142 
Total a produzir no período 222 236 268 726 
BETAZON 
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785 
(+) Estoque final desejado 329 319 334 982 
Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929 
 
(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 957 
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810 
 
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Total de unidades vendidas 220 230 260 710 
(+) Estoque final desejado 46 52 60 60 
Total necessário p/ período 266 282 320 
 
(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 44 
Total a produzir no período 222 236 268 726 
BETAZON 
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785 
(+) Estoque final desejado 329 319 334 334 
Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929 
 
(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 309 
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810 
 
 
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Produção total necessária 222 236 268 726 
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2 
 
(=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452 
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3 
 
(=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178 
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 
para 1 Alfazin 
1 1 1 
 
(=) Quantidade total necessária de EMB 
PLASTICA 
222 236 268 726 
BETAZON 
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810 
(X) Consumo (kg) de MP W para 1 
Betazon 
4 4 4 
 
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240 
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 
Betazon 
6 6 6 
 
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860 
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 
Betazon 
1 1 1 
 
(=) Quantidade total necessária de EMB 
LATA 
1.565 1.635 1.610 4.810 
 
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Produção total necessária 222 236 268 726 
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2 
 
(=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452 
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3 
 
(=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178 
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 
para 1 Alfazin 
1 1 1 
 
(=) Quantidade total necessária de EMB 
PLASTICA 
222 236 268 726 
BETAZON 
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810 
(X) Consumo (kg) de MP W para 1 
Betazon 
4 4 4 
 
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240 
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 
Betazon 
6 6 6 
 
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860 
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 
Betazon 
1 1 1 
 
(=) Quantidade total necessária de EMB 
LATA 
1.565 1.635 1.610 4.810 
 
 
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
MATÉRIA PRIMA X 
Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452 
(+) Estoque final desejado 134 142 161 161 
Total necessário p/ período 578 614 697 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0 
Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613 
(X) Preço unitário 19,00 19,00 19,00 
 
Valor total da compra de X 10.982,00 9.120,00 10.545,00 30.647,00 
MATÉRIA PRIMA Y 
Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178 
(+) Estoque final desejado 200 213 242 242 
Total necessário p/ período 866 921 1.046 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0 
Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420 
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00 
 
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00 
MATÉRIA PRIMA W 
Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240 
(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932 
Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0 
Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172 
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00 
 
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00 
MATÉRIA PRIMA Z 
Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860 
(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898 
Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0 
Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758 
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50 
 
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50 
EMBALAGEM PLASTICA 
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 786 
(+) Estoque final desejado 222 268 300 300 
Total necessário p/ período 458 504 568 
 
(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222 
Quantidade a ser comprada 236 268 300 804 
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10 
 
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40 
EMBALAGEM LATA 
Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810 
(+) Estoque final desejado 1.634 1.610 1.670 1.670 
Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280 
 
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565 
Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915 
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50 
 
Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50 
OR 04B - ORÇAMENTODE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE) 
MATÉRIA PRIMA X 9.221,20 9.864,80 9.975,00 29.061,00 
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00 
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00 
MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.449,35 
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40 
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50 
Total 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15 
 
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO) 
 
MATÉRIA PRIMA X 
Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452 
(+) Estoque final desejado 134 142 161 161 
Total necessário p/ período 578 614 697 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0 
Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613 
(X) Preço unitário 19,00 19,00 19,00 
 
Valor total da compra de X 10.982,00 9.120,00 10.545,00 30.647,00 
MATÉRIA PRIMA Y 
Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178 
(+) Estoque final desejado 200 213 242 242 
Total necessário p/ período 866 921 1.046 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0 
Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420 
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00 
 
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00 
MATÉRIA PRIMA W 
Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240 
(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932 
Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0 
Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172 
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00 
 
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00 
MATÉRIA PRIMA Z 
Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860 
(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898 
Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0 
Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758 
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50 
 
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50 
EMBALAGEM PLASTICA 
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726 
(+) Estoque final desejado 236 268 300 300 
Total necessário p/ período 458 504 568 
 
(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222 
Quantidade a ser comprada 236 268 300 804 
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10 
 
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40 
 
EMBALAGEM LATA 
Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810 
(+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670 
Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280 
 
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565 
Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915 
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50 
 
Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50 
 
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO) 
MATÉRIA PRIMA X 9.221,20 9.864,80 9.975,00 29.061,00 
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00 
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00 
MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.440,25 
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40 
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50 
Total 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15 
 
 
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Quantidade total a produzir 222 236 268 726 
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5 
 
Total de horas a trabalhar 111 118 134 363 
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 
 
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40 
BETAZON 
Quantidade total a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810 
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4 
 
Total de horas a trabalhar 626 654 644 1.924 
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 
 
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20 
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60 
 
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE) 
Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20 
 
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Quantidade a produzir 222 236 268 726 
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5 
 
Horas a trabalhar 111 118 134 363 
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 
 
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40 
BETAZON 
Quantidade a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810 
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4 
 
Horas a trabalhar 626 654 644 1.924 
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 
 
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20 
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60 
 
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO) 
Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20 
 
 
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
Total de horas de MOD Utilizada 737 772 778 
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00 
 
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00 
CIFs fixos 
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00 
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00 
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00 
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,00 16.382,00 16.418,00 48.972,00 
 
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE) 
 
Alfazin 
Total de unidades produzidas 222 236 268 
 
Peso unitário 5 5 5 
 
Peso total de produção 1.110 1.180 1.340 
 
Betazon 
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610 
 
Peso unitário 10 10 10 
 
Peso total de produção 15.650 16.350 16.100 
 
Peso total da produção do período 16.760 17.530 17.440 
 
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE) 
 
Alfazin 
Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349 
 
CIFs Rateados para Alfazin 1.071,06 1.102,72 1.261,48 
 
Betazon 
Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651 
 
CIFs Rateados para Betazon 15.100,94 15.279,28 15.156,52 
 
 
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE) 
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,00 12.632,00 12.668,00 37.722,00 
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00 
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00 
 
 
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
Horas de MOD Utilizada 737 772 778 
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00 
 
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00 
CIFs fixos 
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00 
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00 
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00 
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,00 16.382,00 16.418,00 48.972,00 
 
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO) 
 
Alfazin 
Total de unidades produzidas 222 236 268 
 
Peso unitário 5 5 5 
 
Peso total de produção 1.110 1.180 1.340 
 
Betazon 
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610 
 
Peso unitário 10 10 10 
 
Peso total de produção 15.650 16.350 16.100 
 
Peso total da produção do período 16.760 17.530 17.440 
 
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO) 
 
Alfazin 
Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349 
 
CIFs Rateados para Alfazin 1.071,06 1.102,72 1.261,48 
 
Betazon 
Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651 
 
CIFs Rateados para Betazon 15.100,94 15.279,28 15.156,52 
 
 
OR 06D - CIF PARA EFEITODE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO) 
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,00 12.632,00 12.668,00 37.722,00 
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00 
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00 
 
 
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS 
Nível de Atividades - Receita de Vendas 280.829,40 298.614,20 297.480,60 
 
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5 
 
Total de Comissões de Vendedores 7.020,74 7.465,36 7.437,02 21.923,12 
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855 
 
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50 
 
Total de gastos com Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50 
Total de Despesas Variáveis 9.668,24 10.277,86 10.219,52 30.165,62 
DESPESAS DE VENDAS FIXAS 
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00 
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00 
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00 
Total Geral de Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62 
 
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE) 
Despesas de Vendas sem Com. e 
Salários 
12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50 
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 25.187,50 26.120,74 26.565,36 77.873,62 
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10 
 
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS 
Nível de Atividades - Receita de Vendas 280.829,40 298.614,20 297.480,60 
 
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5 
 
Comissões de Vendedores 7.020,74 7.465,36 7.437,02 21.923,12 
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855 
 
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50 
 
Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50 
Total de Despesas Variáveis 9.668,24 10.277,86 10.219,52 30.165,62 
DESPESAS DE VENDAS FIXAS 
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00 
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00 
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00 
Total Geral de Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62 
 
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO) 
Despesas de Vendas sem Com. e 
Salários 
12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50 
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 25.187,50 26.120,74 26.565,36 77.873,60 
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10 
 
 
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00 
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00 
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00 
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00 
Depreciação de móveis e equipamentos 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00 
Total Geral de Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 43.050,00 
 
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE) 
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.450,00 9.450,00 9.450,00 28.350,00 
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00 
(-) Depreciação de móveis e 
equipamentos 
1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00 
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 
Caixa 
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 
 
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00 
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00 
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00 
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00 
Depreciação de móveis e equipamentos 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00 
Total Geral de Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00 
 
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO) 
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.450,00 9.450,00 9.450,00 28.350,00 
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00 
(-) Depreciação de móveis e 
equipamentos 
1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00 
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 
Caixa 
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 
 
 
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE) 
 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
MATÉRIA PRIMA X 
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
578 19,000000 10.982,00 
 
578 19,000000 10.982,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
444 19,000000 8.436,00 134 19,000000 2.546,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
480 19,000000 9.120,00 
 
614 19,000000 11.666,00 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
472 19,000000 8.968,00 142 19,000000 2.698,00 
Recebimento compras 
Março 
555 19,000000 10.545,00 
 
697 19,000000 13.243,00 
Transf. p/ produção Março 
 
536 19,000000 10.184,00 161 19,000000 3.059,00 
 
 
MATÉRIA PRIMA Y 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
866 13,000000 11.258,00 
 
866 13,000000 11.258,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
721 13,000000 9.373,00 
 
921 13,000000 11.973,00 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00 
Recebimento compras 
Março 
833 13,000000 10.829,00 
 
1.046 13,000000 13.598,00 
Transf. p/ produção Março 
 
804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00 
 
 
MATÉRIA PRIMA W 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
8.138 3,000000 24.414,00 
 
8.138 3,000000 24.414,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
6.624 3,000000 19.872,00 
 
8.502 3,000000 25.506,00 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00 
Recebimento compras 
Março 
6.410 3,000000 19.230,00 
 
8.372 3,000000 25.116,00 
Transf. p/ produção Março 
 
6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00 
 
 
MATÉRIA PRIMA Z 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
12.207 6,000000 73.242,00 
 
12.207 6,000000 73.242,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00 
Recebimento compras 
Fevereiro9.936 6,500000 64.584,00 
 
12.753 6,389555 81.486,00 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
9.810 6,389555 62.681,53 2.943 6,389555 18.804,46 
Recebimento compras 
Março 
9.615 6,500000 62.497,50 
 
12.558 6,474117 81.301,96 
Transf. p/ produção Março 
 
9.660 6,474117 62.539,97 2.898 6,474117 18.761,99 
 
 
EMBALAGEM PLASTICA 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 222 0,100000 22,20 
Recebimento compras 
Janeiro 
236 0,100000 23,60 
 
458 0,100000 45,80 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60 
Recebimento compras 
Fevereiro 
268 0,100000 26,80 
 
504 0,100000 50,40 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80 
Recebimento compras 
Março 
300 0,100000 30,00 
 
568 0,100000 56,80 
Transf. p/ produção Março 
 
268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00 
 
 
EMBALAGEM LATA 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50 
 
Recebimento compras 
Janeiro 
1.635 0,500000 817,50 
 
3.200 0,500000 1.600,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50 
Recebimento compras 
Fevereiro 
1.610 0,500000 805,00 
 
3.245 0,500000 1.622,50 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00 
Recebimento compras 
Março 
1.670 0,500000 835,00 
 
3.280 0,500000 1.640,00 
Transf. p/ produção Março 
 
1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00 
 
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE 
 
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março 
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 5.169,60 5.493,80 
(+) Compras (MP e Embalagens) 22.263,60 18.519,80 21.404,00 
(=) Disponível p/ Consumo no Período 22.285,80 23.689,40 26.897,80 
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 5.169,60 5.493,80 6.235,00 
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 17.116,20 18.195,60 20.662,80 
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20 
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.071,06 1.102,72 1.261,48 
Total do Custo de Produção do Período 19.386,06 20.572,72 23.371,48 
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 19.386,06 20.572,72 23.371,48 
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,324595 87,172542 87,207015 
BETAZON Janeiro Fevereiro Março 
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,46 
(+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50 
(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,96 
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,46 25.392,99 
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,04 82.664,97 
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20 
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.100,94 15.279,28 15.156,52 
Total do Custo de Produção do Período 97.764,24 105.461,52 104.776,69 
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.764,24 105.461,52 104.776,69 
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,469163 64,502459 65,078689 
 
 
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO) 
 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
MATÉRIA PRIMA X 
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
578 19,000000 10.982,00 
 
578 19,000000 10.982,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
444 19,000000 8.436,00 134 19,000000 2.546,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
480 19,000000 9.120,00 
 
614 19,000000 11.666,00 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
472 19,000000 8.968,00 142 19,000000 2.698,00 
Recebimento compras 
Março 
555 19,000000 10.545,00 
 
697 19,000000 13.243,00 
Transf. p/ produção Março 
 
536 19,000000 10.184,00 161 19,000000 3.059,00 
 
 
MATÉRIA PRIMA Y 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
866 13,000000 11.258,00 
 
866 13,000000 11.258,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
721 13,000000 9.373,00 
 
921 13,000000 11.973,00 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00 
Recebimento compras 
Março 
833 13,000000 10.829,00 
 
1.046 13,000000 13.598,00 
Transf. p/ produção Março 
 
804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00 
 
 
MATÉRIA PRIMA W 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
8.138 3,000000 24.414,00 
 
8.138 3,000000 24.414,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
6.624 3,000000 19.872,00 
 
8.502 3,000000 25.506,00 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00 
Recebimento compras 
Março 
6.410 3,000000 19.230,00 
 
8.372 3,000000 25.116,00 
Transf. p/ produção Março 
 
6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00 
 
 
MATÉRIA PRIMA Z 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
12.207 6,000000 73.242,00 
 
12.207 6,000000 73.242,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
9.936 6,500000 64.584,00 
 
12.753 6,389555 81.486,00 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
9.810 6,389555 62.681,53 2.943 6,389555 18.804,47 
Recebimento compras 
Março 
9.615 6,500000 62.497,50 
 
12.558 6,474118 81.301,97 
Transf. p/ produção Março 
 
9.660 6,474118 62.539,98 2.898 6,474118 18.761,99 
 
 
EMBALAGEM PLASTICA 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 
 
222 0,100000 22,20 
 
Recebimento compras 
Janeiro 
236 0,100000 23,60 
 
458 0,100000 45,80 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60 
Recebimento compras 
Fevereiro 
268 0,100000 26,80 
 
5040,100000 50,40 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80 
Recebimento compras 
Março 
300 0,100000 30,00 
 
568 0,100000 56,80 
Transf. p/ produção Março 
 
268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00 
 
 
EMBALAGEM LATA 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50 
Recebimento compras 
Janeiro 
1.635 0,500000 817,50 
 
3.200 0,500000 1.600,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50 
Recebimento compras 
Fevereiro 
1.610 0,500000 805,00 
 
3.245 0,500000 1.622,50 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00 
Recebimento compras 
Março 
1.670 0,500000 835,00 
 
3.280 0,500000 1.640,00 
Transf. p/ produção Março 
 
1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00 
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE 
 
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março 
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 5.169,60 5.493,80 
(+) Compras (MP e Embalagens) 22.263,60 18.519,80 21.404,00 
(=) Disponível p/ Consumo no Período 22.285,80 23.689,40 26.897,80 
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 5.169,60 5.493,80 6.235,00 
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 17.116,20 18.195,60 20.662,80 
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20 
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.071,06 1.102,72 1.261,48 
Total do Custo de Produção do Período 19.386,06 20.572,72 23.371,48 
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 19.386,06 20.572,72 23.371,48 
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,324595 87,172542 87,207015 
BETAZON Janeiro Fevereiro Março 
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,47 
(+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50 
(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,97 
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,47 25.392,99 
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,03 82.664,98 
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20 
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.100,94 15.279,28 15.156,52 
Total do Custo de Produção do Período 97.764,24 105.461,51 104.776,70 
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.764,24 105.461,51 104.776,70 
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,469163 64,502453 65,078696 
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE) 
 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
ALFAZIN 
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO 
QTDE 
UNIT. TOT. 
QTDE 
UNIT. TOT. 
QTDE 
UNIT. TOT. 
Saldo inicial de PA - - - - - - 44 80,000000 3.520,00 
Recebimento produção 
Janeiro 
222 87,324595 19.386,06 - - - 266 86,113008 22.906,06 
Vendas de Janeiro - - - 220 86,113008 18.944,86 46 86,113008 3.961,20 
Recebimento produção 
Fevereiro 
236 87,172542 20.572,72 - - - 282 86,999716 24.553,92 
Vendas de Fevereiro - - - 230 86,999716 20.009,93 52 86,999716 4.523,99 
Recebimento produção 
Março 
268 87,207915 23.371,48 - - - 320 87,173344 27.895,47 
Vendas de Março - - - 260 87,173344 22.665,07 60 87,173344 5.230,40 
 
 
BETAZON 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
Saldo inicial de PA - - - - - - 309 65,000000 20.085,00 
Recebimento produção 
Janeiro 
1.565 62,469163 97.764,24 - - - 1.874 62,886467 117.849,24 
Vendas de Janeiro - - - 1.545 62,886467 97.159,59 329 62,886467 20.689,65 
Recebimento produção 
Fevereiro 
1.635 64,502453 105.461,51 - - - 1.964 64,231752 126.151,16 
Vendas de Fevereiro - - - 1.645 64,231752 105.661,23 319 64,231752 20.489,93 
Recebimento produção 
Março 
1.610 65,078696 104.776,70 - - - 1.929 64,938637 125.266,63 
Vendas de Março - - - 1.595 64,938637 103.577,13 334 64,938637 21.689,50 
 
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO) 
 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
ALFAZIN 
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO 
QTDE 
UNIT. TOT. 
QTDE 
UNIT. TOT. 
QTDE 
UNIT. TOT. 
Saldo inicial de PA - - - - - - 44 80,000000 3.520,00 
Recebimento produção 
Janeiro 
222 87,324595 19.386,06 - - - 266 86,113008 22.906,06 
Vendas de Janeiro - - - 220 86,113008 18.944,86 46 86,113008 3.961,20 
Recebimento produção 
Fevereiro 
236 87,172542 20.572,72 - - - 282 86,999716 24.533,92 
Vendas de Fevereiro - - - 230 86,999716 20.009,93 52 86,999716 4.523,99 
Recebimento produção 
Março 
268 87,207015 23.371,48 - - - 320 87,173344 27.895,47 
Vendas de Março - - - 260 87,173344 22.665,07 60 87,173344 5.230,40 
 
 
BETAZON 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
Saldo inicial de PA - - - - - - 309 65,000000 20.085,00 
Recebimento produção 
Janeiro 
1.565 62,469163 97.764,24 - - - 1.874 62,886467 117.849,24 
Vendas de Janeiro - - - 1.545 62,886467 97.159,59 329 62,886467 20.689,65 
Recebimento produção 
Fevereiro 
1.635 64,502453 105.461,51 - - - 1.964 64,231752 126.151,16 
Vendas de Fevereiro - - - 1.645 64,231752 105.661,23 319 64,231752 20.489,93 
Recebimento produção 
Março 
1.610 65,078696 104.776,70 - - - 1.929 64,938637 125.266,63 
Vendas de Março - - - 1.595 64,938637 103.577,13 334 64,938637 21.689,50 
 
 
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE) 
Vendas Totais 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20 
- - - - Vendas Alfazin 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20 
- - - - Vendas Betazon 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00 
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 116.104,45 125.671,16 126.242,20 368.017,81 
- - - - CPV Alfazin 18.944,86 20.009,93 22.665,07 61.619,86 
- - - - CPV Betazon 97.159,59 105.661,23 103.577,13 306.397,95 
(=) Lucro Bruto 164.724,95 172.943,04 171.238,40 508.906,39 
(-) Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62 
(-) Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00 
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 110.506,71 118.115,18 116.468,88 345.090,77 
 
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO) 
Vendas Totais 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20 
- - - - Vendas Alfazin 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20 
- - - - Vendas Betazon 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00 
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 116.104,45 125.671,16 126.242,20 368.017,81 
- - - - CPV Alfazin 18.944,86 20.009,93 22.665,07 61.619,86 
- - - - CPV Betazon 97.159,59 105.661,23 103.577,13 306.397,95 
(=) Lucro Bruto 164.724,95 172.943,04 171.238,40 508.906,39 
(-) Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62 
(-) Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00 
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 110.506,71 118.115,18 116.468,88 345.090,77 
 
 
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
Saldo inicial 0,00 0,00 0,00 0,00 
(+) Entradas de Caixa 0,00 0,00 0,000,00 
Contas recebidas do ALFAZIN 0,00 0,00 0,00 0,00 
Contas recebidas do BETAZON 0,00 0,00 0,00 0,00 
(-) Saidas de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00 
Pagamento de Compras 0,00 0,00 0,00 0,00 
Mão-de-Obra Direta 0,00 0,00 0,00 0,00 
Custo Indireto de Fabricação 0,00 0,00 0,00 0,00 
Despesas de Vendas 0,00 0,00 0,00 0,00 
Despesas Administrativas 0,00 0,00 0,00 0,00 
(=) Saldo Final de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00 
 
 
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
Saldo inicial 30.000,00 146.563,60 245.954,96 30.000,00 
(+) Entradas de Caixa 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10 
Contas recebidas do ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60 
Contas recebidas do BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50 
(-) Saidas de Caixa 155.378,90 189.088,04 176.946,51 521.413,45 
Pagamento de Compras 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15 
Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20 
Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00 
Despesas de Vendas 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10 
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 
(=) Saldo Final de Caixa 146.563,60 245.954,96 363.797,65 363.797,65 
 
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE) 
 
ATIVO PASSIVO 
 
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE 
Caixa 363.797,65 Contas de Fornecedores a Pagar 78.025,25 
Contas a Receber 175.463,10 Salários e Comissões a Pagar 44.689,42 
Estoques de Produtos Acabados 26.919,90 
 
Estoques Produtos Processamento 0,00 
 
Estoques de Insumos 31.627,99 
 
TOTAL 
 
ATIVO NÃO CIRCULANTE 
597.808,64 TOTAL 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
122.714,67 
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00 
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 586.643,97 
Instalações Líquido 535.000,00 
 
Equipamentos Escritório 198.000,00 
 
(-) Depreciação Acumulada 21.450,00 
 
Equipamentos Escrit. Líquido 176.550,00 
 
TOTAL 
 
TOTAL DO ATIVO 
711.550,00 
 
1.309.358,64 
TOTAL 
 
TOTAL DO PASSIVO + PL 
1.186.643,97 
 
1.309.358,64 
 
 
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO) 
 
ATIVO PASSIVO 
 
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE 
Caixa 363.797,65 Contas de Fornecedores a Pagar 78.025,25 
Contas a Receber 175.463,10 Salários e Comissões a Pagar 44.689,42 
Estoques de Produtos Acabados 26.919,90 
 
Estoques Produtos Processamento 0,00 
 
Estoques de Insumos 31.627,99 
 
TOTAL 
 
ATIVO NÃO CIRCULANTE 
597.808,64 TOTAL 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
122.714,67 
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00 
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 586.643,97 
Instalações Líquido 535.000,00 
 
Equipamentos Escritório 198.000,00 
 
(-) Depreciação Acumulada 21.450,00 
 
Equipamentos Escrit. Líquido 176.550,00 
 
TOTAL 
 
TOTAL DO ATIVO 
711.550,00 
 
1.309.358,64 
TOTAL 
 
TOTAL DO PASSIVO + PL 
1.186.643,97 
 
1.309.358,64 
 
	UNIP
	SÃO PAULO 2018
	1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
	1.1 Caracterização geral da empresa
	1.1.1 Dados Gerais
	1.1.2 Força de trabalho
	1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
	1.2 Ambiente comercial da empresa
	2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
	2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
	2.2 Principais dificuldades encontradas
	2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
	CONSIDERAÇÕES FINAIS
	ANEXOS
	A - Ranking Final